學(xué)校財(cái)務(wù)管理審計(jì)制度

學(xué)校財(cái)務(wù)管理審計(jì)制度第一章總則第一條為了規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等法律法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于學(xué)校各級(jí)財(cái)務(wù)管理部門、財(cái)務(wù)人員和全體教職工。第三條學(xué)校財(cái)務(wù)管理審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）合法性原則：遵守國(guó)家法律法規(guī)和學(xué)校規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)。（二）真實(shí)性原則：如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和資金收支情況，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、偽造。（三）完整性原則：全面、完整地反映財(cái)務(wù)活動(dòng)，不得遺漏任何事項(xiàng)。（四）及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行審計(jì)，確保審計(jì)結(jié)果真實(shí)、準(zhǔn)確、有效。第二章審計(jì)范圍與內(nèi)容第四條審計(jì)范圍：（一）學(xué)校年度預(yù)算執(zhí)行情況；（二）學(xué)校各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)；（三）學(xué)校內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況；（四）學(xué)校專項(xiàng)資金的管理和使用情況；（五）學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性；（六）其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。第五條審計(jì)內(nèi)容：（一）財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、審核和披露；（二）財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性、合理性和真實(shí)性；（三）內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況；（四）專項(xiàng)資金的管理和使用情況；（五）財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德；（六）學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)層的財(cái)務(wù)決策和執(zhí)行情況。第三章審計(jì)程序與方法第六條審計(jì)程序：（一）審計(jì)計(jì)劃：制定審計(jì)方案，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、時(shí)間、人員等。（二）審計(jì)實(shí)施：開展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作，收集證據(jù)，分析問題。（三）審計(jì)報(bào)告：形成審計(jì)結(jié)論，提出審計(jì)意見和建議。（四）審計(jì)整改：督促被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改。（五）審計(jì)后續(xù)：跟蹤檢查整改情況，確保問題得到有效解決。第七條審計(jì)方法：（一）查閱文件：查閱學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)表、憑證、合同等文件資料。（二）核對(duì)賬目：核對(duì)財(cái)務(wù)賬目與實(shí)際收支情況。（三）訪談?wù){(diào)查：訪談相關(guān)人員，了解情況，獲取證據(jù)。（四）實(shí)地察看：實(shí)地察看學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)情況。（五）分析評(píng)價(jià)：對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)。第四章審計(jì)人員第八條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備以下條件：（一）熟悉國(guó)家法律法規(guī)和學(xué)校規(guī)章制度；（二）具備財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的專業(yè)知識(shí)和技能；（三）具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守；（四）具有獨(dú)立開展工作能力。第九條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)定：（一）堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔自律；（二）保守秘密，不得泄露審計(jì)工作中了解到的信息；（三）不得利用職務(wù)之便謀取私利；（四）不得干預(yù)被審計(jì)單位的正常財(cái)務(wù)活動(dòng)。第五章審計(jì)結(jié)果與處理第十條審計(jì)結(jié)果：（一）審計(jì)報(bào)告：詳細(xì)記載審計(jì)過程、發(fā)現(xiàn)的問題、意見和建議。（二）審計(jì)結(jié)論：對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和資金使用效益進(jìn)行評(píng)價(jià)。第十一條審計(jì)處理：（一）對(duì)違反國(guó)家法律法規(guī)和學(xué)校規(guī)章制度的行為，提出糾正意見，并督促整改。（二）對(duì)存在重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)，提出防范措施。（三）對(duì)涉嫌違法違紀(jì)行為，移交有關(guān)部門處理。（四）