2024年稅務(wù)師題庫(kù)含答案（達(dá)標(biāo)題）

B.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率

C.房地產(chǎn)評(píng)估增值應(yīng)征收土地增值稅

D.取得的收入為外國(guó)貨幣的，應(yīng)當(dāng)以取得收入當(dāng)天或當(dāng)月1日國(guó)家公

布的市場(chǎng)匯率折合成人民幣確認(rèn)收入

【答案】：C

8、王某2018年2月購(gòu)置A型小汽車一輛，繳納車輛購(gòu)置稅10000元。

2020年3月因車輛質(zhì)量原因?qū)⑿∑囃嘶仄嚱?jīng)銷商，王某申請(qǐng)退還

車輛購(gòu)置稅（）元。

A.10000

B.8000

C.0

D.7000

【答案】：B

9、下列關(guān)于資源稅的表述中，不正確的是（）。

A.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過(guò)程中用于加熱的原油、天然

氣免征資源稅

B.對(duì)進(jìn)口應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人不征資源稅

C.對(duì)出口應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人退還已納資源稅

D.稠油、高凝油減征40%資源稅

【答案】：C

10、某企業(yè)2020年8月11日開業(yè)，填報(bào)2020年度企業(yè)所得稅年度申

報(bào)表封面“稅款所屬期間“時(shí)，應(yīng)填寫為（）。

A.2020年8月11日至2020年12月31日

B.2020年8月1日至2020年12月31日

C.2020年9月1日至2020年12月31日

D.2020年1月1日至2020年12月31日

【答案】：A

11、稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，甲企業(yè)委托異地個(gè)體戶李某加工實(shí)

木地板。甲企業(yè)已將實(shí)木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消

費(fèi)稅完稅證明。下列說(shuō)法中，正確的是（）。

A.要求李某在李某所在地補(bǔ)繳稅款

B.要求甲企業(yè)在甲企業(yè)所在地補(bǔ)繳稅款

C.要求甲企業(yè)在李某所在地補(bǔ)繳稅款

D.應(yīng)對(duì)李某處以罰款

【答案】：B

12、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2020年3月預(yù)繳

增值稅60萬(wàn)元。月終核算，2020年3月當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為40萬(wàn)元，銷

項(xiàng)稅額為90萬(wàn)元，則月末企業(yè)的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅100000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅100000

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅100000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅100000

【答案】：A

13、2018年5月，某設(shè)計(jì)公司（小規(guī)模納稅人）提供設(shè)計(jì)服務(wù)，取得

含稅收入3萬(wàn)元：銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1萬(wàn)元。

該公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。（本題不考慮小微企

業(yè)月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元免征增值稅）

A.0.09

B.0.11

C.0.12

D.0.20

【答案】：B

14、某汽車銷售公亙?yōu)樵鲋刀愐话慵{稅人，2019年1月進(jìn)口小汽車20

輛，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為30萬(wàn)元/輛，關(guān)稅稅率20%；進(jìn)口沙灘車

10輛，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為8萬(wàn)元/輛，關(guān)稅稅率10%。已知小汽車

的消費(fèi)稅稅率為9%,則該汽車銷售公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）

萬(wàn)元。

A.3.56

B.71.21

C.64.8

D.59.34

【答案】：B

15、某個(gè)體工商戶為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年5月銷售貨物取

得含稅收入20.2萬(wàn)元，出租住房取得含稅收入10.5萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)

進(jìn)貨物18萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A.0.9

B.1.09

C.0.7

D.0.35

【答案】：D

16、關(guān)于單用途商業(yè)預(yù)付卡增值稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是

（）O

A.售卡方可以向購(gòu)卡人開具增值稅專用發(fā)票

B.售卡方在銷售單住途卡時(shí)，取得預(yù)收資金需繳納增值稅

C.持卡人使用單用途卡購(gòu)買貨物時(shí)，貨物的銷售方不繳納增值稅

D.售卡方因發(fā)行單月途卡并辦理相關(guān)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，取得的手

續(xù)費(fèi)應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅

【答案】：D

17、城市維護(hù)建設(shè)稅采用的稅率形式是（）。

A.地區(qū)差別比例稅率

B.行業(yè)比例稅率

C.產(chǎn)品比例稅率

D.有幅度的比率稅率

【答案】：A

18、（2018年）關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件，下列說(shuō)法正確的是0。

A.稅務(wù)規(guī)范性文件可以設(shè)定退稅事項(xiàng)

B.稅務(wù)規(guī)范性文件解釋權(quán)由制定機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)解釋

C.稅務(wù)規(guī)范性文件的名稱可以使用“通知”、"批復(fù)”

D.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，可以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件

【答案】：B

19、下列各項(xiàng)表述，不符合現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定的是（）。

A.針對(duì)金銀首飾，經(jīng)營(yíng)單位兼營(yíng)生產(chǎn)、加工、批發(fā)、零售業(yè)務(wù)的，應(yīng)

分別核算銷售額，未分別核算銷售或者劃分不清的，一律視同零售征

收消費(fèi)稅

B.納稅人采用以舊換新（不含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按

實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅

C.卷煙消費(fèi)稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個(gè)環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)

不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款

D.國(guó)內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費(fèi)者的超豪華小汽車，消費(fèi)稅稅率

按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計(jì)算，消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算公

式為：應(yīng)納稅額=銷售額義（生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率+零售環(huán)節(jié)稅率）

【答案】：B

20、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下

業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤(rùn)率為10%,白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%,

定額稅率0.5元/斤。白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定比例為60吼）

A.151500.00

B.50000.00

C.0

D.50500.00

【答案】：D

21、某公司拖欠2016年度增值稅42萬(wàn)元，催繳無(wú)效，經(jīng)縣稅務(wù)局局

長(zhǎng)批準(zhǔn)，2017年3月，稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知其開戶銀行扣繳所欠稅款,

這一行政行為屬于（）。

A.提供納稅擔(dān)保

B.稅收保全措施

C.強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)行政協(xié)助

【答案】：C

22、（2018年真題）在規(guī)定納稅期前，稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、

經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)的，首先（）。

A.核定應(yīng)納稅額

B.責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅額

C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.扣押其商品

【答案】：B

23、下列業(yè)務(wù)中，不征收消費(fèi)稅的是（）。

A.高檔化妝品廠將自產(chǎn)的高檔香水用于換取生產(chǎn)資料

B.高爾夫球具廠將自產(chǎn)的高爾夫球桿的桿頭用于連續(xù)生產(chǎn)高爾夫球桿

C.鞭炮廠將自產(chǎn)的鞭炮用于抵償債務(wù)

D.4S店銷售不含稅價(jià)格在135萬(wàn)元以上的超豪華小汽車

【答案】：B

24、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月取得跨縣市建筑工

程勞務(wù)款1500萬(wàn)元（含稅），支付分包工程款600萬(wàn)元（含稅），分

包款取得合法有效憑證。該建筑服務(wù)項(xiàng)目選用一般計(jì)稅方法。該企業(yè)

當(dāng)月應(yīng)在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅（）萬(wàn)元。

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51

【答案】：D

25、福建省某銅礦開采企業(yè)2020年9月開采銅礦石200噸，當(dāng)月

銷售銅礦原礦100噸，不含稅單價(jià)40000元/噸，開具增值稅專用發(fā)

票，注明金額400萬(wàn)元、稅額52萬(wàn)元；將80噸銅礦原礦用于選礦

加工后得到銅礦選礦72噸，對(duì)外銷售銅礦選礦50噸，不含稅單價(jià)

50000元/噸，開具僧值稅專用發(fā)票，注明金額250萬(wàn)元，稅額32.5

萬(wàn)元；福建省人民政府規(guī)定，銅礦原礦資源稅稅率為10%,銅礦選礦

資源稅稅率為6%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅是（）萬(wàn)元。

A.80

B.72

C.61.6

I）.55

【答案】：D

26、由（）統(tǒng)一印制的稅收票證在2018年12月31日后繼

續(xù)使用。

A.省地稅局

B.省國(guó)稅局

C.設(shè)區(qū)市稅務(wù)局

D.國(guó)家稅務(wù)總局

【答案】：D

27、甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售鮮啤酒10噸給乙

煙酒批發(fā)銷售公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另

開收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元）；銷售無(wú)

醇啤酒5噸給丙商貿(mào)公司，開具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，

另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨(dú)核算。甲廠當(dāng)月應(yīng)

繳納消費(fèi)稅（）元。

A.2500.00

B.3300.00

C.3600.00

D.3750.00

【答案】：C

28、假定市區(qū)某生產(chǎn)企業(yè)2019年6月自營(yíng)出口外銷產(chǎn)品300萬(wàn)元人民

幣，內(nèi)銷產(chǎn)品2000萬(wàn)元人民幣，貨物稅率13%,出口退稅率10機(jī)當(dāng)

期購(gòu)進(jìn)材料取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)160萬(wàn)元。該企業(yè)2019年6月應(yīng)繳納城建

稅（）萬(wàn)元。

A.0

B.5.45

C.7.63

D.9.73

【答案】：D

29、根據(jù)資源稅規(guī)定，扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的納稅地點(diǎn)是

（）O

A.資源收購(gòu)地

B.資源加工地

C.資源開采地

D.扣繳義務(wù)人所在地

【答案】：A

30、某稅務(wù)師2019年12月對(duì)某工業(yè)企業(yè)2019年業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅審核時(shí),

發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2019年3月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時(shí)，多結(jié)轉(zhuǎn)成本50000

元，進(jìn)一步審核出、入庫(kù)等原始憑證后，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2019年

10月全部出售，已知該企業(yè)是按月結(jié)轉(zhuǎn)利澗的，則下列調(diào)整分錄中正

確的是（）。

A.借：生產(chǎn)成本50000

貸：庫(kù)存商品50000

B.借：生產(chǎn)成本50000

貸：本年利潤(rùn)50000

C.借：生產(chǎn)成本50000

貸：以前年度損益調(diào)整50000

D.借：生產(chǎn)成本50000

貸：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)50000

【答案】：B

31、個(gè)體工商戶的所得稅，應(yīng)單獨(dú)填報(bào)《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申

報(bào)表（A表）》，它要依據(jù)應(yīng)稅所得表按（）填報(bào)并附送有關(guān)

財(cái)務(wù)報(bào)表，在年度終了后（）內(nèi)匯算清繳，實(shí)行多退少補(bǔ)。

A.月；三個(gè)月

B.月；六個(gè)月

C.季；三個(gè)月

D.季；六個(gè)月

【答案】：A

32、（2020年真題）2020年3月，某生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物銷售額

折合人民幣2000萬(wàn)元，內(nèi)銷貨物不含稅銷售額800萬(wàn)元。為生產(chǎn)貨

物購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額為4600萬(wàn)元、稅額為598

萬(wàn)元，已知該企業(yè)出口貨物適用稅率為13%,出口退稅率為11%,當(dāng)

月取得的增值稅專用發(fā)票巳勾選抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，期初無(wú)留抵稅額。該

公司當(dāng)月出口貨物應(yīng)退增值稅（）萬(wàn)元

A.338.00

B.454.00

C.598.00

D.220.00

【答案】：D

33、納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，

依照《增值稅暫行條例》的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，（）

內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。

A.36個(gè)月

B.12個(gè)月

C.48個(gè)月

D.6個(gè)月

【答案】：A

34、個(gè)人在公司（包括關(guān)聯(lián)公司）任職、受雇，同時(shí)兼任董事、監(jiān)事

的，董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)按（）項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

A.勞務(wù)報(bào)酬所得

B.工資、薪金所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.偶然所得

【答案】：B

35、甲工廠是環(huán)境保護(hù)稅納稅人，該廠日夜開工并產(chǎn)生工業(yè)噪聲，超

標(biāo)分貝數(shù)均為5分貝。該工廠2月日間超標(biāo)天數(shù)為25天，夜間超標(biāo)天

數(shù)為13天。則當(dāng)月應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅為（）元。（超標(biāo)4—6分

貝，每月環(huán)境保護(hù)稅稅額為700元）。

A.350

B.700

C.1050

D.1400

【答案】：C

36、涉稅專業(yè)服務(wù)的獨(dú)立性是指（）。

A.與征納雙方?jīng)]有任何利益沖突

B.稅務(wù)師擁有接受委托或拒絕服務(wù)的選擇權(quán)

C.涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)是一種知識(shí)密集型的專業(yè)服務(wù)行業(yè)

D.稅務(wù)師在其接受涉稅專業(yè)服務(wù)委托的權(quán)限內(nèi)，獨(dú)立行使涉稅專業(yè)服

務(wù)權(quán)，不受其他機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干預(yù)

【答案】：D

37、下列涉稅代理事項(xiàng)中，不屬于稅收優(yōu)惠代理業(yè)務(wù)的是（）。

A.代理委托人放棄免（減）稅權(quán)聲明的業(yè)務(wù)

B.代理填報(bào)增值稅適用加計(jì)抵減政策聲明

C.代理申報(bào)享受稅收減免業(yè)務(wù)

D.代理跨境應(yīng)稅行尤免征增值稅報(bào)告

【答案】：B

38、（）的優(yōu)點(diǎn)是能抓住重點(diǎn)，快速突破，適合對(duì)納稅人比較

了解的情況。

A.順查法

B.逆查法

C.詳查法

D.核對(duì)法

【答案】：B

39、一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策是

（）。

A.即征即退

B.先征后退

C.先征后返

D.減半征收

【答案】：A

40、某上市公司2019年以5000萬(wàn)元購(gòu)得一處高檔會(huì)所，然后加以改

建，支出300萬(wàn)元在后院新建一處露天泳池，支出500萬(wàn)元新增中央

空調(diào)系統(tǒng)，拆除200萬(wàn)元的照明設(shè)施，再支付500萬(wàn)元安裝智能照明

和樓宇聲控系統(tǒng)，會(huì)所于2019年底改建完畢并對(duì)外營(yíng)業(yè)。當(dāng)?shù)匾?guī)定計(jì)

算房產(chǎn)余值扣除比例為30%,2020年該會(huì)所應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）

萬(wàn)元。

A.42

B.48.72

C.50.4

D.54.6

【答案】：B

41、下列不適用增值稅免稅并退稅政策的是（）。

A.出口企業(yè)或其他單位銷售給國(guó)際運(yùn)輸企業(yè)用于國(guó)際運(yùn)輸工具上的貨

物

B.一般納稅人提供適用零稅率的跨境應(yīng)稅行為

C.出口企業(yè)對(duì)外援助、對(duì)外承包、境外投資的出口貨物

D.來(lái)料加工復(fù)出口的貨物

【答案】：D

42、某商貿(mào)企業(yè)從U酒生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)白酒100噸，支付其不含稅價(jià)格

10萬(wàn)元，并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工，此商貿(mào)企業(yè)需要繳納

消費(fèi)稅是（）萬(wàn)元。

A.12

B.20

C.2

D.0

【答案】：D

43、增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，不可以抵扣增值稅進(jìn)

項(xiàng)稅額的是（）。

A.國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的增值稅電子普通發(fā)票

B.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

C.通行費(fèi)電子發(fā)票的不征稅發(fā)票

D.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

【答案】：C

44、下列項(xiàng)目中，不可以從增值稅計(jì)稅銷售額中扣除的是（）。

A.采取折扣銷售方式，折扣額與銷售額同開在一張發(fā)票“金額”欄情

形下的折扣額

B.銷售折扣額

C.銷售折讓額

D.銷售退貨額

【答案】：B

45、關(guān)于增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.僅對(duì)銷售額中超過(guò)起征點(diǎn)的部分征稅

B.起征點(diǎn)的調(diào)整由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局規(guī)定

C.起征點(diǎn)的適用范圍包括自然人和登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶

D.對(duì)自然人銷售額未達(dá)到規(guī)定起征點(diǎn)的，免征增值稅

【答案】：D

46、納稅人將自產(chǎn)實(shí)木地板用于下列情形的，以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)

品的平均銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅和增值稅的是（）。

A.將自產(chǎn)實(shí)木地板生于換取生產(chǎn)資料、消費(fèi)資料

B.將自產(chǎn)實(shí)木地板用于抵償債務(wù)

C.將自產(chǎn)實(shí)木地板田于投資入股

D.將自產(chǎn)實(shí)木地板住于對(duì)外捐贈(zèng)

【答案】：D

47、下列關(guān)于個(gè)人所得稅相關(guān)政策的表述錯(cuò)誤的是（）。

A.個(gè)人購(gòu)買社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券一次中獎(jiǎng)收入不超過(guò)1萬(wàn)元的，暫

免征稅，超過(guò)1萬(wàn)元的，按差額部分征稅

B.企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的

獲獎(jiǎng)所得，按照“偶然所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得

稅

C.個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，應(yīng)按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目

計(jì)征個(gè)人所得稅

D.偶然所得和其他所得以個(gè)人每次取得的收入額為應(yīng)納稅所得額，不

扣除任何費(fèi)用

【答案】：A

48、稅務(wù)師代理某企業(yè)印花稅納稅申報(bào)，企業(yè)提供計(jì)稅資料如下：該

企業(yè)與外商訂立加工承攬合同一份，合同中分別記載加工費(fèi)金額20萬(wàn)

美元、原材料金額為80萬(wàn)美元，該企業(yè)購(gòu)買的原料運(yùn)抵企業(yè)取得運(yùn)費(fèi)

結(jié)算憑證注明金額2萬(wàn)元人民幣。以下計(jì)算繳納印花稅不符合稅法規(guī)

定的是()。

A.加工費(fèi)應(yīng)按加工承攬合同稅目適用稅率計(jì)算繳納印花稅

B.原材料價(jià)款應(yīng)按購(gòu)銷合同稅目適用稅率計(jì)算繳納印花稅

C.加工費(fèi)及原材料價(jià)款應(yīng)按簽訂合同當(dāng)月1日的國(guó)家外匯管理局公布

的外匯牌價(jià)折合為人民幣，計(jì)算應(yīng)納稅額

D.運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證應(yīng)視同為具有合同性質(zhì)的票據(jù)，計(jì)算繳納印花稅

【答案】：C

49、下列對(duì)于納稅人取得異常增值稅扣除憑證的處理，說(shuō)法錯(cuò)誤的是

()O

A.納稅信用A級(jí)以外的納稅人，尚未申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，暫

不允許抵捫

B.納稅信用A級(jí)的納稅人，已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，除另有

規(guī)定外，一律作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理

C.納稅信用A級(jí)以外的納稅人，消費(fèi)稅納稅人以外購(gòu)的已稅消費(fèi)品為

原料連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，尚未申報(bào)扣除原料已納消費(fèi)稅稅款的，暫

不允許抵扣

D.納稅信用A級(jí)的納稅人，取得異常憑證且已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅，經(jīng)稅

務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣或出口退稅相關(guān)規(guī)定的，

納稅人可繼續(xù)申報(bào)抵扣或者重新申報(bào)出口退稅

【答案】：B

50、2012年8月，某證券公司以10元/股的價(jià)格購(gòu)進(jìn)A股票60000股,

購(gòu)入過(guò)程中發(fā)生各種費(fèi)用1000元；11月將上述股票以15元/股的價(jià)格

出售80%,賣出過(guò)程中發(fā)生稅費(fèi)2200元；11月向客戶收取傭金，開具

證券交易交割憑證上注明收入500000元，客戶折扣額5000元，該證

券公司實(shí)際取得收入495000元，2012年11月該證券公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅

()元。

A.36590

B.36750

C.36840

D.37000

【答案】：B

51、下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系變更或終止的說(shuō)法，表述錯(cuò)誤的是

()O

A.委托項(xiàng)目發(fā)生變化，將導(dǎo)致涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系變更

B.涉稅專業(yè)服務(wù)人員發(fā)生變化，將導(dǎo)致涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系終止

C.由于客觀原因，需要延長(zhǎng)完成協(xié)議時(shí)間的，將導(dǎo)致涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)

系變更

D.涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系變更時(shí)，必須先修訂涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議書，并經(jīng)

過(guò)委托方和受托方共同簽章后生效

【答案】：B

52、納稅人購(gòu)買并使用下列車輛時(shí)，不需要繳納車輛購(gòu)置稅的是

()O

A.汽車

B.排氣量超過(guò)一百五十毫升的摩托車

C.自行車

D.汽車掛車

【答案】：C

53、自2019年1月1日起，轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)()(以1個(gè)月為

1個(gè)納稅期)累計(jì)銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元的一般納稅人，在2020年12

月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

A.3個(gè)月

B.6個(gè)月

C.12個(gè)月

D.36個(gè)月

【答案】：C

54、2019年A企業(yè)與C稅務(wù)師事務(wù)所簽訂委托協(xié)議，委托C稅務(wù)師事

務(wù)所代理全年的各稅納稅申報(bào)及涉稅事項(xiàng)的處理，具體代理業(yè)務(wù)由B

稅務(wù)師完成。如果納稅申報(bào)及涉稅事項(xiàng)的處理有誤，給納稅人造成損

失，則下列說(shuō)法正確的是（）。

A.A企業(yè)可以通過(guò)民事訴訟程序向B稅務(wù)師及C稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償

要求

B.A企業(yè)只能通過(guò)民事訴訟程序向B稅務(wù)師提出賠償要求

C.A企業(yè)只能通過(guò)民事訴訟程序向C稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求

I）.B稅務(wù)師及C稅務(wù)師事務(wù)所均不承擔(dān)任何責(zé)任

【答案】：A

55、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月將自產(chǎn)的高

檔化妝品與某商場(chǎng)進(jìn)行商品交換，用5箱折價(jià)10萬(wàn)元（不含稅）高檔

化妝品換進(jìn)勞保用品一批。已知該高檔化妝品本月最高不含稅售價(jià)是

每箱3萬(wàn)元，平均不含稅售價(jià)是每箱2.5萬(wàn)元。則該批高檔化妝品交

換商品應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%）

A.0

B.1.50

C.1.875

D.2.25

【答案】：I）

56、下列權(quán)利中，不屬于納稅人權(quán)利范圍的是（）。

A.稅收檢查權(quán)

B.申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)

C.申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)

D.索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利

【答案】：A

57、關(guān)于納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)準(zhǔn)予扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的相關(guān)規(guī)定,

不正確的是（）。

A.為企業(yè)提供年審服務(wù)的財(cái)稅專家來(lái)本單位出差發(fā)生的旅客運(yùn)輸服務(wù)

準(zhǔn)予在本單位扣除進(jìn)項(xiàng)稅額

B.納稅人允許抵扣的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人2019年

4月1日及以后實(shí)際發(fā)生，并取得合法有效增值稅扣稅憑證注明的或依

據(jù)其計(jì)算的增值稅稅額

C.以增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票為增值稅扣稅憑證的，為

2019年4月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票

D.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額

【答案】：A

58、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地增值稅處理，下列說(shuō)法正確的是

（）O

A.銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)不允許在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除

B.建造非普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的，不允許按取得土地使用權(quán)時(shí)支付的金

額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計(jì)扣除20%

C.開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的學(xué)校，建成后無(wú)償移交政府的，其成

本、費(fèi)用可以在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除

D.將未竣工決算的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目整體轉(zhuǎn)讓的，不允許按取得土地使

用權(quán)時(shí)支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計(jì)扣除20%

【答案】：C

59、（2018年真題）企業(yè)按期計(jì)提車船稅時(shí)，下列分錄正確的是

（）O

A.借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交車船稅

B.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交車船稅

C.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交車船稅

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交車船稅貸：銀行存款

【答案】：C

60、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，自2020年1月1日起，對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)

輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得

的收入，（）。

A.即征即退增值稅

B.免征增值稅

C.減半征收增值稅

I）.按照3%的征收率征收增值稅

【答案】：B

61、稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。下列各項(xiàng)中,

屬于事前監(jiān)督形式的是（）。

A.重大稅務(wù)案件審理制度

B.稅收規(guī)范性文件合法性審核制度

C.復(fù)議應(yīng)訴

D.稅收?qǐng)?zhí)法檢查

【答案】：B

62、2019年3月，嚴(yán)某當(dāng)月工資為6000元，嚴(yán)某個(gè)人上一年月平均工

資為4000元，其工作所在地上一年度職工月平均工資為3000元。嚴(yán)

某所任職的企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)給職工繳納企業(yè)年金的企業(yè)繳費(fèi)

部分，嚴(yán)某個(gè)人按照當(dāng)月工資的5%繳納企業(yè)年金的個(gè)人繳費(fèi)部分。嚴(yán)

某當(dāng)月可以在當(dāng)期應(yīng)納稅所得額中扣除的年金為（）元。

A.120

B.150

C.160

D.200

【答案】：C

63、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅稅收優(yōu)惠的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.規(guī)?；B(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保護(hù)稅

B.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的，免

征環(huán)境保護(hù)稅

C.機(jī)動(dòng)車、鐵路機(jī)車等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保護(hù)

稅

D.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方

規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅

【答案】：A

64、下列情形中應(yīng)該繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。

A.企業(yè)事業(yè)單位處置固定廢物不符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)稅標(biāo)準(zhǔn)的

B.企業(yè)事業(yè)單位向依法設(shè)立的污水集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的

C.其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場(chǎng)所貯存

固體廢物的

D.其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染

物的

【答案】：A

65、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是（）。

A.房地產(chǎn)評(píng)估增值

B.雙方合作建房后按比例分配自用房產(chǎn)

C.公司與公司之間互換房產(chǎn)

D.房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)

【答案】：C

66、（2017年）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定每5

天預(yù)繳一次增值稅，2017年3月當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額40萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額為

90萬(wàn)元，巳經(jīng)繳納的增值稅為60萬(wàn)元，則月末企業(yè)的會(huì)計(jì)處理

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000

貸:應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000

I）.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000

【答案】：A

67、下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。

A.企業(yè)事業(yè)單位向依法設(shè)立的污水集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物

B.企業(yè)事業(yè)單位在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施.場(chǎng)所貯存或者

處置固體廢物

C.依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場(chǎng)所未超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)

準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物

D.納稅人安裝使用符合國(guó)家規(guī)定和監(jiān)測(cè)規(guī)范的污染物自動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)備后

直接向環(huán)境排放污染物

【答案】：I）

68、下列單位不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（)o

A.委托加工煙絲的單位

B.進(jìn)口實(shí)木地板的單位

C.受托加工卷煙的單位

D.生產(chǎn)銷售白酒的單位

【答案】：C

69、下列屬于增值稅視同銷售行為，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的是

（）0

A.某生產(chǎn)企業(yè)將外購(gòu)鋼材用于擴(kuò)建倉(cāng)庫(kù)

B.某電器廠委托商店代銷小電器

C.某商業(yè)企業(yè)將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

D.某餐飲企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利

【答案】：B

70、增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的下列服務(wù)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額

中抵扣的是（）。

A.咨詢服務(wù)

B.貸款服務(wù)

C.信息技術(shù)服務(wù)

D.貨物運(yùn)輸服務(wù)

【答案】：B

71、下列情形中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納土地增值稅的是（）。

A.工業(yè)企業(yè)向房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)

B.房產(chǎn)所有人通過(guò)希望工程基金會(huì)將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與西部教育事業(yè)

C.甲企業(yè)出資金、乙企業(yè)出土地，雙方合作建房，建成后按比例分房

自用

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代

建收入

【答案】：A

72、下列關(guān)于增值稅的相關(guān)規(guī)定中，表述錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人現(xiàn)場(chǎng)制作食品并直接銷售給消費(fèi)者，按照“餐飲服務(wù)”繳納

增值稅

B.翻譯服務(wù)和市場(chǎng)調(diào)查服務(wù)按照“咨詢服務(wù)”繳納增值稅

C.對(duì)安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按“其他生活服務(wù)”

計(jì)稅

D.在運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中，互換運(yùn)輸工具艙位的雙方均按照“交

通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅。

【答案】：C

73、（2015年）甲廠為卷煙生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A類卷煙，乙廠為煙

絲生產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)，三者均為增值稅一般納稅人，

2020年9月發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

A.17.25

B.14.50

C.9.30

D.26.55

【答案】：A

74、根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定，下列選項(xiàng)中不應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是

（）O

A.生產(chǎn)銷售無(wú)醇啤酒

B.外購(gòu)中輕型商用客車整車改裝的小汽車

C.以柴油、柴油組分調(diào)和生產(chǎn)的生物柴油

D.外購(gòu)貨車改裝生產(chǎn)的衛(wèi)星通信車

【答案】：D

75、稅務(wù)師在2021年4月對(duì)某公司2020年度納稅情況進(jìn)行審核的，

發(fā)現(xiàn)該企業(yè)多攤銷了辦公室的裝修費(fèi)30000元。若該公司2020年度決

算報(bào)表已編制。對(duì)該項(xiàng)費(fèi)用調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)為（）。

A.借：長(zhǎng)攤待攤費(fèi)住貸：管理費(fèi)用

B.借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)住貸：本年利潤(rùn)

C.借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)生貸：以前年度損益調(diào)整

D.借：長(zhǎng)攤待攤費(fèi)住貸：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)

【答案】：C

76、關(guān)于車輛購(gòu)置稅，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照應(yīng)稅車輛市場(chǎng)上的最高

銷售價(jià)格確定，不包括增值稅稅款

B.納稅人以受贈(zèng)方式取得自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照購(gòu)置應(yīng)稅

車輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅稅款

C.購(gòu)買自用應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格包括增值稅

I）.進(jìn)口自用應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格不包括消費(fèi)稅

【答案】：B

77、自2019年9月1日起，納稅人銷售自產(chǎn)磷石膏資源綜合利用產(chǎn)品,

可享受增值稅即征即退政策，退稅比例為（）。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

【答案】：C

78、（2019年真題）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月提供汽

車租賃服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬(wàn)元；提供汽車車身

廣告位出租服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬(wàn)元；出租上月

購(gòu)置房屋，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月上

述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額是（）萬(wàn)元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60

【答案】：C

79、甲市某個(gè)體工商戶是增值稅一般納稅人，2020年4月，將其

2016年10月在乙市購(gòu)買的一間商鋪出租，其取得的住房租金收入，

應(yīng)在乙市（）。

A.按1.5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅

B.按2%預(yù)征率預(yù)繳僧值稅

C.按5%預(yù)征率預(yù)繳僧值稅

D.按3%預(yù)征率預(yù)繳噌值稅

【答案】：D

80、甲公司委托ABC稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)師張某為其2020年度所得稅匯

算清繳進(jìn)行鑒證，在張某要求甲公司提供相關(guān)銀行貸款合同時(shí)，甲公

司明知此貸款合同存在卻謊稱無(wú)貸款合同，經(jīng)過(guò)多次溝通后甲公司要

求張某無(wú)須審核上述內(nèi)容，則下列說(shuō)法正確的是（）。

A.應(yīng)出具無(wú)保留意見(jiàn)報(bào)告

B.應(yīng)拒絕出具報(bào)告并終止服務(wù)

C.應(yīng)出具尢法表明意見(jiàn)報(bào)告

D.應(yīng)提請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所決定

【答案】：B

81、下列各項(xiàng)中，需要計(jì)算繳納土地增值稅的是（）。

A.合作建房建成后按比例分房自用

B.因向銀行借款而將房產(chǎn)抵押給銀行

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用10年的舊房

D.房地產(chǎn)評(píng)估增值

【答案】：C

82、某化妝品廠（增值稅一般納稅人）2020年4月銷售高檔化妝品,

取得不含稅銷售額120萬(wàn)元；銷售普通護(hù)膚品，取得含稅銷售額

56.5萬(wàn)元；將高檔化妝品與普通護(hù)膚品組成成套化妝品銷售，每套零

售價(jià)為800元（其中高檔化妝品價(jià)值500元，普通護(hù)膚品價(jià)值300

元），當(dāng)月銷售100套。已知，高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%,

則該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A.19.06

B.19.2

C.53.05

D.53.40

【答案】：A

83、下列企業(yè)屬于資源稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.生產(chǎn)銷售食用鹽的工廠

B.進(jìn)口原煤的上市公司

C.銷售外購(gòu)已稅原煤的企業(yè)

D.開采鐵礦石的上市公司

【答案】：D

84、某煙廠2020年8月收購(gòu)煙葉，向煙葉銷售者實(shí)際支付的價(jià)款總額

為660萬(wàn)元，開具煙葉收購(gòu)發(fā)票，該煙廠應(yīng)納煙葉稅（）萬(wàn)元。

A.132.00

B.116.80

C.120.00

D.106.19

【答案】：A

85、（2019年真題）某境外旅客2019年10月5日在內(nèi)地某退稅商

店購(gòu)買了一件瓷器，價(jià)稅合計(jì)金額2260元，取得退稅商店開具的增

值稅普通發(fā)票及退稅申請(qǐng)單，發(fā)票注明稅率13%。2019年10月10

日該旅客離境，應(yīng)退增值稅（）元。

A.220.00

B.223.96

C.248.60

D.260.00

【答案】：C

86、某煤礦企業(yè)2021年2月外購(gòu)選煤一批，取得增值稅專用發(fā)票，注

明不含稅價(jià)款200萬(wàn)元。將外購(gòu)選煤和自采原煤加工的選煤混合后銷

售，開具增值稅專用發(fā)票，注明不含增值稅價(jià)款290萬(wàn)元；當(dāng)?shù)厥∪?/p>

民政府規(guī)定，選煤資源稅稅率為2%o該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅稅額

為（）萬(wàn)元。

A.1.8

B.4

C.5.8

D.9.8

【答案】：A

87、下列關(guān)于發(fā)票領(lǐng)用的表述中，正確的是（）。

A.依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位，不得領(lǐng)用發(fā)票

B.符合條件的納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理

申請(qǐng)之日起3個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)

C.納稅人在辦理一般納稅人登記手續(xù)時(shí)，可自行選擇登記的當(dāng)月1日

或者次月1日為一般納稅人生效之日，除另有規(guī)定的外，一般納稅

人自生效之日起可以按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票

D.納稅人領(lǐng)用發(fā)票，需經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批

【答案】：C

88、位于縣城的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物

適用增值稅“免抵退稅”。2021年1月應(yīng)納增值稅-110萬(wàn)元，出

口貨物“免抵退稅額”160萬(wàn)元。2021年1月該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)

建設(shè)稅（）萬(wàn)元。

A.0

B.2.5

C.5.5

1）.8

【答案】：B

89、根據(jù)稅法運(yùn)行的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，（）是稅收立法的

核心問(wèn)題。

A.制定稅法

B.確定征稅主體

C.確定納稅主體

D.稅收立法權(quán)的劃分

【答案】：D

90、下列業(yè)務(wù)中，委托方為消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加

工費(fèi)

B.委托加工高檔香水精，受托方提供主要材料并收取加工費(fèi)，委托方

提供部分輔助材料

C.委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工

收取加工費(fèi)

D.委托加工高爾夫車，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助

材料并收取加工費(fèi)

【答案】：A

91、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅

依據(jù)的是（）。

A.企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅

B.企業(yè)拖欠消費(fèi)稅加收的滯納金

C.個(gè)體工商戶偷稅被處的增值稅罰款

D.外資商場(chǎng)偷逃的增值稅稅金

【答案】：D

92、（2016年）下列減免稅中，屬于稅率式減免的是（）o

A.起征點(diǎn)

B.免征額

C.抵免稅額

D.零稅率

【答案】：D

93、關(guān)于增值稅的銷售額，下列說(shuō)法正確的是（）

A.旅游服務(wù)，一律以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

B.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

C.勞務(wù)派遣服務(wù)，一律以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

D.航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)提供境內(nèi)機(jī)票代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款

和價(jià)外費(fèi)用，扣除向客戶收取并支付給航空運(yùn)輸企業(yè)或其他航空運(yùn)輸

銷售代理企業(yè)的境內(nèi)機(jī)票凈結(jié)算款和相關(guān)費(fèi)用后的余額為銷售額

【答案】：D

94、某礦山企業(yè)2021年2月外購(gòu)金原礦一批，取得增值稅專用發(fā)票，

注明不含稅價(jià)款3000萬(wàn)元。將外購(gòu)金原礦和自采金原礦混合加工為金

選礦銷售，開具增值稅專用發(fā)票，注明不含增值稅價(jià)款6800萬(wàn)元；當(dāng)

地省人民政府規(guī)定，金原礦資源稅稅率為6*,金選礦資源稅稅率為

3%o該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅稅額為（）萬(wàn)元。

A.0

B.24

C.48

D.114

【答案】：B

95、關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.對(duì)深水油氣田減征20%資源稅

B.開采原油過(guò)程中住于加熱的原油免征資源稅

C.開采原油過(guò)程同時(shí)開采的天然氣免征資源稅

D.對(duì)低豐度油氣田暫減征30%資源稅

【答案】：B

96、企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得中，免征企業(yè)所得稅的是（）。

A.中藥材的種植

B.海水養(yǎng)殖

C.花卉的種植

D.茶的種植

【答案】：A

97、納稅人違反《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十二條第二款

的規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得。虛開金額超過(guò)1萬(wàn)元

的，并處（）罰款。

A.1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下

B.3萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下

C.1萬(wàn)元以下

D.5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款

【答案】：D

98、（2015年真題）下列屬于進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格組成部分的是（）°

A.進(jìn)口人向自己的采購(gòu)代理人支付的購(gòu)貨傭金

B.與進(jìn)口貨物有關(guān)的特許權(quán)使用費(fèi)

C.進(jìn)口設(shè)備報(bào)關(guān)后的安裝調(diào)試費(fèi)用

D.進(jìn)口人報(bào)關(guān)后的境內(nèi)技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)用

【答案】：B

99、在查賬過(guò)程中，根據(jù)查賬的線索，通過(guò)詢問(wèn)或調(diào)查的方式，取得

必要的資料或旁證的納稅審查方法是（）。

A.核對(duì)法

B.查詢法

C.抽查法

D.比較分析法

【答案】：B

100、關(guān)于關(guān)稅特點(diǎn)的說(shuō)法，正確的是（）。

A.關(guān)稅的高低對(duì)進(jìn)口國(guó)的生產(chǎn)影響較大，對(duì)國(guó)際貿(mào)易影響不大

B.關(guān)稅是多環(huán)節(jié)征收的價(jià)內(nèi)稅

C.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)征收的價(jià)外稅

D.關(guān)稅不僅對(duì)進(jìn)出境的貨物征稅，還對(duì)進(jìn)出境的勞務(wù)征稅

【答案】：C

10k下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的特點(diǎn)表述不正確的是（）。

A.征稅項(xiàng)目為四類重點(diǎn)污染物

B.納稅人主要是企事業(yè)單位、其他經(jīng)營(yíng)者和個(gè)人

C.稅額為統(tǒng)一定額稅和浮動(dòng)定額稅結(jié)合

D.稅收收入全部歸地方

【答案】：B

102、對(duì)化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和

業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售收入（）的部分，準(zhǔn)予扣除;

超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

【答案】：C

103、委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

且符合規(guī)定可以抵扣已納消費(fèi)稅的，其被代收代繳消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理

應(yīng)是（）。

A.借：委托加工物資貸：銀行存款

B.借：委托加工物資貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款

D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅

【答案】：C

104、下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠政策的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅

B.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅

C.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅

I).高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣，減

征30%資源稅

【答案】：C

105、根據(jù)稅法規(guī)定，消費(fèi)稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅

期的，自期滿之日起()內(nèi)申報(bào)納稅。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】：C

106、下列業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅的是()。

A.事業(yè)單位收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)

B.員工為本單位提供設(shè)計(jì)服務(wù)

C.單位為員工提供餐飲服務(wù)

D.單位取得的與銷售收入直接掛鉤的財(cái)政補(bǔ)貼收入

【答案】：D

107、(2015年真題)關(guān)于賬簿、憑證管理的說(shuō)法，正確的是

()O

A.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起10日內(nèi)設(shè)置賬簿

B.納稅人聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)涉稅服務(wù)人員代理記賬，須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審

批確認(rèn)

C.納稅人計(jì)算機(jī)輸出的完整的書面會(huì)計(jì)記錄，不可視同會(huì)計(jì)賬簿

D.除另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證等有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年

【答案】：D

108、杰克為甲國(guó)駐我國(guó)的外交官，2021年7月杰克將其自用2年的一

輛小轎車轉(zhuǎn)讓給我國(guó)公民張某，成交價(jià)為110000元，初次辦理納稅申

報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為220000元。則該輛小轎車應(yīng)補(bǔ)納的車輛購(gòu)置稅

稅額為（）元。

A.0

B.11000

C.17600

D.24000

【答案】：C

109、下列人員中，屬于車輛購(gòu)置稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.購(gòu)買汽車自用的企業(yè)

B.銷售汽車的4S店

C.捐贈(zèng)自產(chǎn)汽車的生產(chǎn)企業(yè)

D.出口汽車的生產(chǎn)企業(yè)

【答案】：A

110、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月銷售自行開

發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額68000元，從國(guó)外進(jìn)口軟件產(chǎn)

品進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購(gòu)

進(jìn)一批電腦用于軟件設(shè)計(jì)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元。

該企業(yè)上述業(yè)務(wù)即征即退增值稅（）元。

A.18840

B.21840

C.20520

D.13800

【答案】：I）

11k下列關(guān)于關(guān)稅稅率適用的表述，不正確的是（）。

A.進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口或者出口之日實(shí)施

的稅率

B.進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的

運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率

C.保稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運(yùn)出境的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅人再次填寫

報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率

D.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)出口貨物，一律適用海關(guān)

發(fā)現(xiàn)該行為之日實(shí)施的稅率

【答案】：D

112、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過(guò)時(shí)）某油氣田開采企業(yè)2012

年9月開采天然氣300萬(wàn)立方米，開采成本為400萬(wàn)元，全部銷售給

關(guān)聯(lián)企業(yè)，價(jià)格明顯偏低并且無(wú)正當(dāng)理由。當(dāng)?shù)責(zé)o同類天然氣售價(jià)，

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的成本利潤(rùn)率為10%,則該油氣田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源

稅（）萬(wàn)元。（天然氣資源稅稅率5%）

A.2

B.20

C.22

D.23.16

【答案】：D

113、納稅信用（）納稅人取得異常憑證且已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅、辦理

出口退稅或抵扣消費(fèi)稅的，可以自接到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知之日起10個(gè)工作

日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出核實(shí)申請(qǐng)。

A.A級(jí)

B.B級(jí)

C.M級(jí)

D.D級(jí)

【答案】：A

114、下列關(guān)于一般納稅人登記管理的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅申報(bào)銷售額包括免稅銷售額和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額

B.年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)

營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額

C.納稅人偶然發(fā)生的銷售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，仍需要計(jì)

入年應(yīng)稅銷售額

D.銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人，其年應(yīng)稅銷售

額按未扣除之前的銷售額計(jì)算

【答案】：C

115、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模,

2017年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付

地價(jià)款3000萬(wàn)元，并支付了相關(guān)稅費(fèi)。

A.755.65

B.455.55

C.845.55

D.760.55

【答案】：C

116、根據(jù)企業(yè)所得蛻的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中不正確的是（）。

A.電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務(wù)等過(guò)程中，需向經(jīng)紀(jì)人、代辦商支

付手續(xù)費(fèi)及傭金的，其實(shí)際發(fā)生的相關(guān)手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過(guò)企

業(yè)當(dāng)年收入總額5%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除

B.企業(yè)支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得直接沖減服務(wù)協(xié)議或合同金額，并如

實(shí)入賬

C.專門從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅

I）.企業(yè)在籌建期間發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不得在企業(yè)所得

稅前扣除

【答案】：D

117、在稅收刑事程序中有稅務(wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)、檢察院和法院四個(gè)國(guó)

家機(jī)關(guān)參與，需要經(jīng)歷的階段不包括（）。

A.案件移送

B.立案?jìng)刹?/p>

C.提起公訴

D.最終執(zhí)行

【答案】：D

118、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算，下列說(shuō)法正確的是

（）。

A.對(duì)于分期開發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算

B.清算審核方法包括實(shí)地審核和通訊審核

C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已受理的清算申請(qǐng)，納稅人可無(wú)理由撤銷

D.配套建造的停車庫(kù)有償轉(zhuǎn)讓的，其成本、費(fèi)用不得扣除

【答案】：A

119、從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人適用的土地增值稅申報(bào)表中“與轉(zhuǎn)讓房

地產(chǎn)有關(guān)的稅金”一欄填報(bào)時(shí)應(yīng)（）

A.按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加合計(jì)數(shù)填

報(bào)

B.按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和房地產(chǎn)

開發(fā)期間繳納的土地使用稅合計(jì)數(shù)填報(bào)

C.按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)實(shí)際繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加

和與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的印花稅的合計(jì)數(shù)填報(bào)

D.按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)實(shí)際繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加

和取得土地使用權(quán)繳納的契稅的合計(jì)數(shù)填報(bào)

【答案】：A

120、某果汁飲料廠為增值稅一般納稅人，2019年12月用自產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)

格為80000元的果汁飲料與某農(nóng)場(chǎng)等價(jià)換取芒果和鮮橙，飲料廠已取

得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，換入的水果在運(yùn)輸途中因保管不善腐爛5%,其余

部分當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.1203.54

B.2003.54

C.1603.54

D.2363.54

【答案】：C

121、（2020年真題）下列項(xiàng)目，允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是

（）O

A.納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票的道路通行費(fèi)

B.個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物

C.納稅人購(gòu)進(jìn)的娛樂(lè)服務(wù)

D.納稅人支付的貸款利息

【答案】：A

122、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人的說(shuō)法，正確的是（）。

A.受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征稅款的單位和個(gè)人為被申請(qǐng)人

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他組織以共同名義作出具體行政行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)為

被申請(qǐng)人

C.申請(qǐng)人對(duì)經(jīng)重大稅務(wù)案件審理程序作出的決定不服的，申請(qǐng)人的主

管稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人

D.作出代扣代繳稅款行為的扣繳義務(wù)人為被申請(qǐng)人

【答案】：B

123、（2017年）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，

2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬(wàn)元,

已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。

A.414.33

B.413.38

C.390.48

D.428.57

【答案】：D

124、下列關(guān)于發(fā)票的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.自2020年2月1日起，自愿選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模

納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，仍需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開

B.自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及

以后開具的增值稅專用發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的

期限

C.增值稅小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要

開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具

D.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計(jì)算增值

稅應(yīng)納稅額，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納

【答案】：A

125、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對(duì)象的是（）。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲污染

C.固體廢物

D.光污染

【答案】：I）

126、一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，兼有一般計(jì)稅方法計(jì)稅、

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅、免征增值稅的房地產(chǎn)項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的

進(jìn)項(xiàng)稅額的，則（）。

A.進(jìn)項(xiàng)稅額全部不得抵扣

B.進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣

C.以《建筑工程施工許可證》注明的建設(shè)規(guī)模為依據(jù)進(jìn)行劃分可以抵

扣和不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.以一般計(jì)稅方法計(jì)稅.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅.免征增值稅的房地產(chǎn)項(xiàng)目

銷售額為依據(jù)進(jìn)行劃分可以抵扣和不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

【答案】：C

127、某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，從煙廠購(gòu)買卷煙500箱，

支付不含稅金額500萬(wàn)元，2020年10月將購(gòu)進(jìn)的卷煙200箱銷售給位

于A地的煙草批發(fā)商，取得不含稅銷售收入250萬(wàn)元；其余的300箱

銷售給位于B地的零售單位，取得不含稅銷售收入400萬(wàn)元。則該煙

草批發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。

A.32.50

B.45.00

C.51.50

D.20.00

【答案】：C

128、某交通運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，具備提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)的

條件和資質(zhì)。2019總6月該企業(yè)承接境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，收取運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合

計(jì)436萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款400

萬(wàn)元、稅款52萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)兩輛貨車用于貨物運(yùn)輸，取得增值稅

專用發(fā)票，注明價(jià)款60萬(wàn)元、稅款7.8力元；當(dāng)月對(duì)外承接將貨物

由境內(nèi)載運(yùn)出境的業(yè)務(wù)，收取價(jià)款70萬(wàn)美元。該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退

增值稅是（）萬(wàn)元。（交通運(yùn)輸服務(wù)退稅率9乳美元對(duì)人民幣

匯率1：7）

A.0

B.12.77

C.23.80

D.44.1

【答案】：C

129、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予

扣除的是()。

A.企業(yè)所得稅稅款

B.支付給銀行的貸款逾期滯納金

C.計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

D.非廣告性質(zhì)的贊助支出

【答案】：B

130、甲煉鋼廠與乙環(huán)保公司均為一般納稅人，2021年6月1日雙方簽

訂兩年期的垃圾無(wú)害化處理協(xié)議，由乙公司采取填埋、焚燒等方式對(duì)

甲廠產(chǎn)生的廢料和垃圾進(jìn)行專業(yè)化處理。根據(jù)合同約定，乙公司每周

對(duì)甲廠的廢料和垃圾進(jìn)行專業(yè)化處理。專業(yè)化處理后如果產(chǎn)生貨物的,

貨物應(yīng)歸屬于甲廠。下列關(guān)于乙環(huán)保公司的增值稅處理正確的是

()O

A.如果專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬于委托方，按照合同約定,

乙公司屬于提供“現(xiàn)代服務(wù)”

B.如果專業(yè)化處理后未產(chǎn)生貨物，按照合同約定，乙公司屬于提供

“生活服務(wù)”

C.如果專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬委托方，按照合同約定，

乙公司屬于提供“加工勞務(wù)”

D.乙環(huán)保公司應(yīng)采住簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)征增值稅

【答案】：C

13k某企業(yè)（一般納稅人）2019年實(shí)際占用土地面積20000平方米，

其中企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化用地5000平方米、直接用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用地12000

平方米、辦公用地3000平方米。該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元

/平方米。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。

A.15000

B.25000

C.40000

D.75000

【答案】：C

132、以委托人的名義向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào)的服務(wù)，

屬于（）。

A.增值稅申報(bào)準(zhǔn)備服務(wù)

B.增值稅代理申報(bào)服務(wù)

C.增值稅計(jì)算準(zhǔn)備服務(wù)

D.增值稅申報(bào)準(zhǔn)備并代理申報(bào)服務(wù)

【答案】：B

133、按照《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅

人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。其中欠繳稅

款數(shù)額較大是指欠繳稅款在（）萬(wàn)元以上。

A.3

B.5

C.10

D.15

【答案】：B

134、2020年5月，某運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）為災(zāi)區(qū)無(wú)償提供

運(yùn)輸服務(wù)，發(fā)生運(yùn)輸服務(wù)成本2萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率10%,無(wú)最近時(shí)期同

類服務(wù)的平均價(jià)格；當(dāng)月為A企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，取得含稅收入5.5

萬(wàn)元。該運(yùn)輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。

A.0.45

B.0.63

C.0.65

D.0.70

【答案】：A

135、甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)于2021年3月把其市場(chǎng)價(jià)值1000萬(wàn)元的

商品房通過(guò)省政府無(wú)償贈(zèng)送給貧困小學(xué)，該商品房開發(fā)成本費(fèi)用為

800萬(wàn)元，甲企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅是（）萬(wàn)元。

A.0

B.200

C.50

I）.100

【答案】：A

136、某增值稅一般納稅人，2019年5月初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專

用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全

額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，應(yīng)借記（）科目，

貸記（）科目。

A.應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），管理費(fèi)用

B.應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（減免稅款），管理費(fèi)用

C.應(yīng)交稅費(fèi)一簡(jiǎn)易計(jì)稅，其他收益

D.應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），其他收益

【答案】：B

137、下列情形中，應(yīng)由購(gòu)買方向銷售方開具發(fā)票的是（

A.企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回

B.加油站發(fā)售加油卡

C.企業(yè)銷售免稅商品

D.食品加工企業(yè)向農(nóng)民個(gè)人收購(gòu)其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

【答案】：D

138、稅務(wù)師接受委托對(duì)某縣城的企業(yè)2019年的企業(yè)所得稅進(jìn)行納稅

審核，企業(yè)的營(yíng)業(yè)外支出中列支的捐贈(zèng)支出包括：通過(guò)非營(yíng)利性的社

會(huì)團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育捐款120萬(wàn)元。企業(yè)利潤(rùn)表中體現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)

為620萬(wàn)元，經(jīng)過(guò)稅務(wù)師審核發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)將一部分廠房出租，含增

值稅租金收入157.5萬(wàn)元（選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法），掛在“其他應(yīng)付款”

賬上，假設(shè)房產(chǎn)稅的繳納不存在問(wèn)題，此外，企業(yè)將自產(chǎn)貨物作為禮

品贈(zèng)送給客戶，賬務(wù)處理為：

A.28.59萬(wàn)元

B.92.31萬(wàn)元

C.93.51萬(wàn)元

D.120萬(wàn)元

【答案】：B

139、某摩托車廠由于經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)量較大，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其增值稅納稅期

限為15日，2020年2月17日，經(jīng)過(guò)計(jì)算得出上半月應(yīng)繳納增值稅稅

額為50萬(wàn)元，企業(yè)實(shí)際在18日將上述稅款繳納給當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)，

則實(shí)際繳納稅款的會(huì)計(jì)分錄是（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）500000貸：

應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅500000

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅500000貸：銀行存款

500000

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）500000貸：應(yīng)交

稅費(fèi)——未交增值稅500000

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（已交稅金）500000貸：銀