財務(wù)制度匯編

目錄

財務(wù)篇

制度文件

財務(wù)開支報銷審批辦法....................................................................4

貨幣資金管理辦法........................................................................8

費(fèi)用管理辦法...........................................................................10

收入管理辦法............................................................................14

往來款項管理辦法.......................................................................17

會計電算化制度.........................................................................19

會計檔案管理化制度.....................................................................24

會計內(nèi)部牽制制度.......................................................................27

會計內(nèi)部稽核制度.......................................................................29

固定資產(chǎn)管理辦法.......................................................................32

低值易耗品管理辦法.....................................................................43

財務(wù)室、票證室安全管理規(guī)定............................................................45

差旅費(fèi)管理規(guī)定.........................................................................47

預(yù)算執(zhí)行管理辦法.......................................................................54

公務(wù)卡管理辦法.........................................................................56

內(nèi)部審計制度...........................................................................60

預(yù)決算編制辦法.........................................................................63

相關(guān)記錄

變

定

資產(chǎn)

動情況表............................................................66

表

產(chǎn)

債

負(fù)

表.................................................................................................................................................67

入

出

支

目

Z出.................................................................................................................................................68

表.....................................................................69

固定資產(chǎn)驗收交接單................................................................71

固定資產(chǎn)分配使用單................................................................72

固定資產(chǎn)調(diào)撥單.....................................................................73

低值易耗品驗收單..................................................................74

低值易耗品領(lǐng)用單..................................................................75

財務(wù)票證人員安全檢查記錄表.....................................................76

安全設(shè)施、設(shè)備安裝維修交接單..................................................77

XX年度預(yù)算執(zhí)行動態(tài)統(tǒng)計情況表.................................................78

流程圖

1.XX/LC-CW-1固定資產(chǎn)管理職責(zé)示意圖...........................................79

2.XX/LC-CW-2固定資產(chǎn)購置.............................................80

3.XX/LC-CW-3固定資產(chǎn)調(diào)撥.............................................81

4.XX/LC-CW-4固定資產(chǎn)報廢.............................................82

5.XX/LC-CW-5固定資產(chǎn)維修.............................................83

6.XX/LC-CW-6低值易耗品管理職責(zé)示意圖.................................84

7.XX/LC-CW-7年度財務(wù)收支預(yù)算編制.....................................85

8.XX/LC-CW-8處屬單位經(jīng)費(fèi)包干指標(biāo)的核定...............................86

9.XX/LC-CW-9處屬單位經(jīng)費(fèi)包干指標(biāo)的執(zhí)行與考核......................87

10.XX/LC-CW-10會計核算流程..........................................88

11.XX/LC-CW-U提取現(xiàn)金..............................................89

12.XX/LC-CW-12職工借款..............................................90

13.XX/LC-CW-13費(fèi)用報銷................................................91

14.XX/LC-CW-14編制收付款憑證..........................................92

15.XX/LC-CW-15編制轉(zhuǎn)賬憑證............................................93

16.XX/LC-CW-16編制月報表..............................................94

17.XX/LC-CW-17收費(fèi)站會計檔案管理......................................95

18.XX/LC-CW-18會計檔案管理............................................96

19.XX/LC-CW-19繳納個人所得稅..........................................97

20.XX/LC-CW-20繳納印花稅..............................................98

21.XX/LC-CW-21住房公積金繳納..........................................99

22.XX/LC-CW-22住房公積金支取.........................................100

23.XX/LC-CW-23公務(wù)卡申領(lǐng).............................................101

24.XX/LC-CW-24公務(wù)卡財務(wù)報銷還款.....................................102

25.XX/LC-CW-25公務(wù)卡核銷.............................................103

26.XX/LC-CW-26處屬單位負(fù)責(zé)人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計..........................104

2

27.XX/LC-CW-27處屬單位負(fù)責(zé)人任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計........................105

28.XX/LC-CW-28年度預(yù)算收支及財務(wù)決算審計............................106

29.XX/LC-CW-29專項工程造價審計......................................107

30.XX/LC-CW-30工程竣工決算審計......................................108

31.XX/LC-CW-31通行費(fèi)收入管理流程圖..................................109

4具體審批流程

4.1人員經(jīng)費(fèi)

4.1.1處屬各單位根據(jù)考勤情況編制工資表，經(jīng)所在單位會計主管審核、單位負(fù)責(zé)

人審批，報本處人事勞動部門審核并蓋章，手續(xù)齊全后可發(fā)放。

4.1.2處機(jī)關(guān)由人事勞動部門根據(jù)考勤情況編制工資表，經(jīng)人事勞動部門負(fù)責(zé)人、

財務(wù)審計部門負(fù)責(zé)人審核，主管財務(wù)處長審批，手續(xù)齊全后可發(fā)放。

4.2“三公經(jīng)費(fèi)”和會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)

“三公經(jīng)費(fèi)”指的是公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車購置及運(yùn)維費(fèi)、因公出國（境）費(fèi)。

4.2.1公務(wù)接待費(fèi)

公務(wù)接待費(fèi)由本處辦公室統(tǒng)一管理和審批。處屬各單位、機(jī)關(guān)各科室發(fā)生公務(wù)接待

前須提前申請，經(jīng)處長審批后方可進(jìn)行接待。接待費(fèi)由經(jīng)辦人、處屬單位負(fù)責(zé)人或經(jīng)辦

科室負(fù)責(zé)人、財務(wù)審計部門負(fù)責(zé)人審核，主管財務(wù)副處長、處長審批，手續(xù)齊全后到財

務(wù)部門報銷。

4.2.2公務(wù)用車購置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)

1）公務(wù)用車購置費(fèi)由本處統(tǒng)一辦理。相關(guān)費(fèi)用由經(jīng)辦人、經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)

審計部門負(fù)責(zé)人審核，主管財務(wù)副處長、處長審批，手續(xù)齊全后到財務(wù)部門報銷。

2）公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)

在處屬單位包干指標(biāo)范圍內(nèi)的公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)，由處屬各單位嚴(yán)格控制使用，

并嚴(yán)格執(zhí)行包干指標(biāo)控制。費(fèi)用報銷程序為：由經(jīng)辦人、部門主管、會計主管審核，處

屬單位負(fù)責(zé)人審批后再報銷。

在處機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)細(xì)化分解范圍內(nèi)的處機(jī)關(guān)公務(wù)車及通勤班車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)，由經(jīng)辦人、

科室負(fù)責(zé)人、財務(wù)審計部門負(fù)責(zé)人審核，主管財務(wù)副處長審批，手續(xù)齊全后即可報銷。

超出包干指標(biāo)控制范圍的公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、超出經(jīng)費(fèi)細(xì)化分解范圍的通勤班車

和處機(jī)關(guān)公務(wù)車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)，由經(jīng)辦人、經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)審計部門負(fù)責(zé)人審核，

主管財務(wù)副處長、處長審批，手續(xù)齊全后到財務(wù)部門報銷。

4.2.3因公出國（境）費(fèi)

職工因公出國（境）須持相關(guān)文件報處長審批，經(jīng)審批同意后方可辦理相關(guān)手續(xù)。

因公出國（境）費(fèi)由經(jīng)辦人、部門主管、財務(wù)審計部門負(fù)責(zé)人審核，主管財務(wù)副處

5

長、處長審批，手續(xù)齊全后到財務(wù)部門報銷，同時經(jīng)辦人須提供因公出國（境）的相關(guān)

審批手續(xù)或文件。

4.2.4會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)

業(yè)務(wù)部門舉辦會議或組織（參加）培訓(xùn)前，需提前報處長審批，經(jīng)審批同意后方可

組織或參加。

會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)由經(jīng)辦人、經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)審計部門負(fù)責(zé)人審核，主管財務(wù)

副處長、處長審批，手續(xù)齊全后到財務(wù)部門報銷。

4.3超出年度處屬單位經(jīng)費(fèi)包干指標(biāo)和處機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)細(xì)化分解指標(biāo)的費(fèi)用支出

4.3.1超出年度處屬單位經(jīng)費(fèi)包干指標(biāo)的費(fèi)用支出

此類費(fèi)用由處屬單位提前向本處提出書面報告，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)同意后實施，費(fèi)用報銷時

由經(jīng)辦人、會計主管審核、單位負(fù)責(zé)人審批，報銷費(fèi)用時附書面審批報告。

4.3.2超出處機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)細(xì)化分解指標(biāo)的費(fèi)用支出

此類費(fèi)用由經(jīng)辦科室提前提出書面報告，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)同意后實施，費(fèi)用報銷時由經(jīng)辦

人、經(jīng)辦科室負(fù)責(zé)人、財務(wù)審計部門負(fù)責(zé)人審核，主管財務(wù)副處長、處長審批，報銷費(fèi)

用時附書面審批報告。

4.4對外訂立經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的費(fèi)用開支

4.4.1費(fèi)用類合同（協(xié)議）支付

此類費(fèi)用支出由經(jīng)辦科室嚴(yán)格按照合同條款的規(guī)定進(jìn)行款項支付，由經(jīng)辦人、經(jīng)辦

部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)審計部門合同審核、財務(wù)審計部門負(fù)責(zé)人審核，主管財務(wù)副處長、處

長審批。

4.4.2工程類合同（協(xié)議）支付

此類費(fèi)用支出由經(jīng)辦科室嚴(yán)格按照合同條款規(guī)定進(jìn)行款項支付，由經(jīng)辦人、經(jīng)辦部

門負(fù)責(zé)人、財務(wù)審計部門合同審核、財務(wù)審計部門負(fù)責(zé)人審核，主管計劃副處長、主管

財務(wù)副處長、處長審批。

4.5對外單位往來性質(zhì)的資金收付

對外發(fā)生應(yīng)收、應(yīng)付、暫收或暫付的往來款項，由經(jīng)辦人、經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)

審計部門負(fù)責(zé)人審核，主管財務(wù)副處長、處長審批。

4.6其他日常性費(fèi)用的報銷審批

6

除上述所列范圍外的其他日常運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)用，如辦公費(fèi)、水電費(fèi)、電話費(fèi)、維修費(fèi)、圖

書資料費(fèi)、處辦公樓取暖費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)等，由經(jīng)辦人、經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)審計部

門負(fù)責(zé)人審核，主管財務(wù)副處長審批。

所有經(jīng)濟(jì)事項經(jīng)辦人均要取得合法、正規(guī)的原始憑證、注明事由，需要登記的固定

資產(chǎn)和低值易耗品要有相關(guān)人員登記驗收并簽字。

購買固定資產(chǎn)嚴(yán)格按當(dāng)年預(yù)算批復(fù)金額執(zhí)行，嚴(yán)格履行相關(guān)報批、登記手續(xù)。

5責(zé)任

相關(guān)人員應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任：經(jīng)辦人、處屬單位負(fù)責(zé)人或經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人對其負(fù)責(zé)的范

圍內(nèi)發(fā)生的業(yè)務(wù)真實性、完整性承擔(dān)責(zé)任，財務(wù)部門審核人員對支出的正確性、合法性、

合理性承擔(dān)責(zé)任，主管財務(wù)副處長或處長對支出的審批承擔(dān)責(zé)任。

6附則

本辦法在實施中的問題，由財務(wù)審計部門負(fù)責(zé)解釋。

7附件

7.1工作流程

《費(fèi)用報銷流程》

7

貨幣資金管理辦法

1總則

1.1為了加強(qiáng)貨幣資金管理，規(guī)范貨幣資金收付行為，確保貨幣資金安全，提高貨

幣資金使用效率，特制定本辦法C

1.2貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、有價證券和外埠存款、銀行匯票存款、銀行本

票存款、在途貨幣資金、信用證存款、信用證保證金存款等。

2職責(zé)

2.1貨幣資金業(yè)務(wù)由財務(wù)部門統(tǒng)一辦理，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員直接辦理貨幣

資金。

2.2財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)選配合格人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)

具備良好的職業(yè)品質(zhì)，忠于職守，遵紀(jì)守法，廉潔奉公，客觀公正，同時應(yīng)不斷提高自

身業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

3貨幣資金管理

3.1貨幣資金收付業(yè)務(wù)必須具備合法的、符合財務(wù)制度規(guī)定的憑證，對偽造、涂改

和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不合法的憑證，應(yīng)拒絕受理。出納人員辦理收付款業(yè)務(wù)后，必須在原始憑證

上加蓋“現(xiàn)金收訖”，“現(xiàn)金付訖”，“銀行收訖”，“銀行付訖”戳記，以防重收或多付。

3.2出納人員必須逐日逐筆根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金和銀行日記賬，做到日清月

結(jié)、賬款相符、賬賬相符。如出現(xiàn)長短款現(xiàn)象應(yīng)及時報告，發(fā)現(xiàn)資金損失一律由出納人

員負(fù)責(zé)。

3.3根據(jù)國家現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

3.3.1職工工資、津貼、個人勞務(wù)報酬。

3.3.2按規(guī)定發(fā)給個人的各種獎金、勞保、福利費(fèi)用。

3.3.3出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

3.3.4向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品而其他物資的價款。

3.3.5結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出。

8

3.3.6中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

凡不符合上述現(xiàn)金支的范圍的款項，必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

3.4加強(qiáng)庫存現(xiàn)金限額管理，以日常三到五日支付需要核定庫存現(xiàn)金限額，超過限

額部分應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。送存、提取大額現(xiàn)金時，要有專車接送。

3.5現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，不得坐支收入，不得白條抵庫，不得私設(shè)“小

金庫”、不得公款私存、不得賬外設(shè)賬，不得套取現(xiàn)金。向銀行送存現(xiàn)金，必須注明來

源。

3.6不準(zhǔn)私人借用公款，職工因公借用現(xiàn)金必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

3.7平時應(yīng)及時核對銀行賬戶，月份終了，銀行日記賬必須與銀行對賬單核對，如

有未達(dá)賬項必須編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，同時對未達(dá)賬項應(yīng)及時查明原因并妥善

處理。

3.8妥善保管銀行預(yù)留印鑒、銀行重要空白憑證等，確保其安全。銀行預(yù)留印鑒必

須分開保管，嚴(yán)禁由一人保管全部印章；銀行空白憑證、內(nèi)部收據(jù)由出納人員妥善保管

并登記入冊；不準(zhǔn)在空白支票與結(jié)算憑證上預(yù)蓋印鑒留用。個人不得保留支票，更不得

領(lǐng)取支票備用。

3.9規(guī)范銀行票據(jù)的使用?，F(xiàn)金支票只能用于向銀行支取現(xiàn)金，不能作為流通使用，

必須按規(guī)定簽發(fā)。轉(zhuǎn)賬支票的領(lǐng)取要經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并由支票領(lǐng)取人登記注明用途、金額,

不經(jīng)財務(wù)部門許可，支票領(lǐng)取人不得將轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)借他人使用，經(jīng)辦人員應(yīng)在業(yè)務(wù)結(jié)束

后及時報賬歸還。

3.10建立健全空白票據(jù)登記簿制度，由專人負(fù)責(zé)辦理（也可由出納人員兼管。）支

票領(lǐng)取人若將支票丟失，應(yīng)立即通知財務(wù)部門，通知開戶銀行掛失止付，并立即向法院

申請公告，避免造成經(jīng)濟(jì)損失，同時由經(jīng)辦人員寫出書面材料向領(lǐng)導(dǎo)匯報。

3.11嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期票據(jù)，套取銀

行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行或他人資金。

3.12對庫存其他貨幣資金和有價證券要嚴(yán)加管理，防止丟失。

4附則

本辦法在實施中的問題，由財務(wù)審計部門負(fù)責(zé)解釋。

9

費(fèi)用管理辦法

1總則

激發(fā)全體職工的單位主人翁意識，調(diào)動全體職工的工作積極性，共同創(chuàng)建高效能、

節(jié)儉型機(jī)關(guān)，促進(jìn)XX高速和諧健康發(fā)展。

2職責(zé)

2.1財務(wù)審計部門：為加強(qiáng)對各項經(jīng)費(fèi)的有效控制，做到高效、合理地使用，確保

全年經(jīng)費(fèi)開支不超過預(yù)算，根據(jù)歷年所屬各單位經(jīng)費(fèi)支出實際情況，在展開充分調(diào)查研

究、征求相關(guān)部門意見后，核定巳下一年度收費(fèi)站經(jīng)費(fèi)包干計劃，并在預(yù)算執(zhí)行年度末

由處財務(wù)審計部門對所屬各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。

2.2處屬各單位：要對各項經(jīng)費(fèi)支出加強(qiáng)管理，對各項經(jīng)費(fèi)包干審批項目執(zhí)行“專

款專用，單項控制，總量考核”的原則。處屬各單位嚴(yán)禁公用項目、養(yǎng)護(hù)項目之間的拆

借，要量入為出，合理安排本單位費(fèi)用支出，確保預(yù)算年度內(nèi)各項經(jīng)費(fèi)不超支，保證本

單位工作正常進(jìn)行。

2.3處屬各單位：要加強(qiáng)對辦公生活用設(shè)備、車輛、站屬配套設(shè)施的日常維護(hù)，定

期保養(yǎng)、及時維修，以提高設(shè)備工作性能，使設(shè)備保持良好的工作狀態(tài)，減少故障發(fā)生,

避免不必要開支。

2.4辦公室：對各單位辦公生活用設(shè)備、車輛管理等進(jìn)行監(jiān)督，并督促改進(jìn)。

2.5收費(fèi)部門：對各單位標(biāo)牌、展示欄的管理等進(jìn)行監(jiān)督，并督促改進(jìn)。

2.6養(yǎng)護(hù)部門：對各單位房屋建筑物的養(yǎng)護(hù)、站區(qū)綠化等進(jìn)行監(jiān)督，并督促改進(jìn)。

2.7信息中心：對各單位的收費(fèi)監(jiān)控設(shè)施養(yǎng)護(hù)等進(jìn)行監(jiān)督，并督促改進(jìn)。

3經(jīng)費(fèi)包干項目的分解及核定

3.1人員經(jīng)費(fèi)：指按月發(fā)放的工資、獎金、取暖費(fèi)等支出。此項費(fèi)用按人事勞動部

門提供的職工人數(shù)、發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)審核發(fā)放，不作為包干經(jīng)費(fèi)進(jìn)行考核，只做全年經(jīng)費(fèi)控制

參考。各工區(qū)要嚴(yán)格按照本處要求及時、足額發(fā)放。

3.2辦公費(fèi)：包括辦公用品、雜志報刊、辦公耗材（包含打印耗材）、沖擴(kuò)費(fèi)等與

10

日常辦公活動有關(guān)的所有辦公費(fèi)用支出。

3.3電話費(fèi)：為保證收費(fèi)工作的正常開展，由本處核定各站辦公固定電話數(shù)，實行

電話費(fèi)包干使用。

3.4水費(fèi)：生活用水以人事勞動部門核定各單位人數(shù)為準(zhǔn)，每人每月核定用水量10

噸；飲用純凈水按每人每月1桶核定。

3.5高速收費(fèi)、監(jiān)控及隧道用電、用油：收費(fèi)站電費(fèi)及發(fā)電機(jī)燃油開支，已包含收

費(fèi)廣場所設(shè)高巡大隊警務(wù)室、可變情報板用電、全程監(jiān)控及機(jī)電設(shè)備用電等。此項費(fèi)用

的核定考慮了以下因素：參考了歷年度各單位電費(fèi)實際開支情況；各收費(fèi)站每月停電

時間均按72小時計算，功率、耗油量按各站實際發(fā)電機(jī)組的實際睛況核定，燃油價（70#

柴油）參考市場價格計算。

3.6車輛費(fèi)用：包括車輛燃油費(fèi)、小修、日常保養(yǎng)、過路過橋費(fèi)、司機(jī)公里補(bǔ)助等

與車輛相關(guān)的支出。按車輛類型、百公里油耗值和核定行駛里程測算各站辦公車輛費(fèi)用，

燃油費(fèi)參考市場價格計算。

3.7辦公、生活用設(shè)備維修費(fèi)：指用于傳真機(jī)、打印機(jī)、辦公微機(jī)、照相機(jī)、空調(diào)、

電視機(jī)、洗衣機(jī)、開水器、廚房設(shè)備等辦公生活用設(shè)備的維修、保養(yǎng)支出，此項費(fèi)用包

干給各單位，各單位須?？顚Ｓ?，單項控制，不得挪作它用，同時各單位應(yīng)及時對各類

辦公生活用設(shè)備進(jìn)行維修保養(yǎng)，保證其工作性能，延長其使用壽命。此項維修費(fèi)按年核

定。

3.8驗鈔機(jī)維修（更新）專項費(fèi)：指對各收費(fèi)站出口車道及票證室所使用驗鈔機(jī)進(jìn)

行維修、保養(yǎng)、更新所發(fā)生的全部賽用。

3.9工作餐補(bǔ)貼：各單位人數(shù)由人事勞動部門核定數(shù)為準(zhǔn)，同時增加法定節(jié)假日伙

食補(bǔ)貼。

3.10文體活動費(fèi)：為豐富職工文化業(yè)余生活，按年撥付各單位此專項經(jīng)費(fèi)。

3.11零星用品購置費(fèi)：主要用于各單位新增人員物品配備及其他零星用品購置，

此項費(fèi)用按本處核撥，由各單位自行掌握，超支不補(bǔ)。

3.12排污費(fèi)：參考?xì)v年各單位實際支出核撥。

3.13滅火器液體更換費(fèi)：各單位消防用滅火器具的液體更換費(fèi)按年核撥。

3.14便民服務(wù)臺物品及更換：此項費(fèi)用用于各站收費(fèi)站口便民服務(wù)臺物品及延伸

11

服務(wù)用品更換。

3.16房屋、建筑物日常維護(hù)費(fèi)：指用于各收費(fèi)站站區(qū)內(nèi)所有房屋、建筑物的日常

修繕、零星部件更換等費(fèi)用支出，此項費(fèi)用撥付各收費(fèi)站包干使用，由各站掌握支出。

依據(jù)各站規(guī)模不等，按年核撥。

3.17收費(fèi)站防撞島粉刷費(fèi)：指用于各收費(fèi)站內(nèi)防撞島的清潔、粉刷等所支出的養(yǎng)

護(hù)費(fèi)，此項費(fèi)用按年核撥各收費(fèi)站，由各站組織進(jìn)行粉刷。養(yǎng)護(hù)部門統(tǒng)計各收費(fèi)站島頭

總面積，每年定期粉刷1次，每平米粉刷費(fèi)按市價定。

3.18站區(qū)綠化費(fèi)：指用于各收費(fèi)站站區(qū)綠化所發(fā)生的苗木維護(hù)、修剪、澆水、施

肥等各項養(yǎng)護(hù)支出，此項費(fèi)用撥付各站包干使用，由各收費(fèi)站掌握支出。依據(jù)各站綠化

面積大小不等核定。

3.19設(shè)備日常維護(hù)、保養(yǎng)費(fèi)：指用于各收費(fèi)站站區(qū)內(nèi)發(fā)機(jī)機(jī)組、供水設(shè)施、鍋爐

設(shè)備、變壓器、廣場高桿燈等設(shè)備的維修、保養(yǎng)支出，此項費(fèi)用撥付各收費(fèi)站包干使用，

由各站掌握支出。

3.19.1發(fā)電機(jī)組維修保養(yǎng)費(fèi)：按發(fā)電機(jī)保養(yǎng)要求，每工作500小時需保養(yǎng)一次，

每月停電時間按72小時計，則每年需保養(yǎng)2次。

3.19.2供水設(shè)施維修保養(yǎng)費(fèi)：指用于水泵、水井、蓄水池的維修、保養(yǎng)等方面的

費(fèi)用支出。

3.19.3鍋爐設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)：按照鍋爐保養(yǎng)要求，鍋爐開爐前、關(guān)爐后需進(jìn)行全方位

保養(yǎng)各一次，鍋爐冬季供暖運(yùn)營期間也要及時做好維修工作，以確保達(dá)到驗收條件。參

考以前年度該項費(fèi)用支出情況核定。

3.19.4變壓器維修保養(yǎng)費(fèi)：指用于各收費(fèi)站配置的電力變壓器的維修、保養(yǎng)的支

出。

3.19.5廣場高桿燈保養(yǎng)費(fèi)：由養(yǎng)護(hù)部門統(tǒng)計各站收費(fèi)廣場高桿燈數(shù)量，每部高桿

燈配有6只燈泡，按每年更換一只。

3.20收費(fèi)監(jiān)控設(shè)施日常維護(hù)費(fèi)：指各站用于購買的機(jī)電備品備件：視頻分配器、

電源插排、電腦電源、拾音器、二控機(jī)風(fēng)扇、鼠標(biāo)、鍵盤、10板、維修工具、手套、照

明燈、水晶頭、視頻頭、視頻線、電源線等。

3.21收費(fèi)監(jiān)控設(shè)施維護(hù)費(fèi)：指兩個監(jiān)控中心收費(fèi)監(jiān)控設(shè)施日常養(yǎng)護(hù)費(fèi)，用于購買

12

機(jī)電備品備件：視頻分配器、電源插排、電腦電源、拾音器、工控機(jī)風(fēng)扇、鼠標(biāo)、鍵盤、

10板、維修工具、手套、照明燈、水晶頭、視頻線、電源線等。

3.22其他費(fèi)用：未列入以上項目的其他支出。此項費(fèi)用按年核撥。

4預(yù)算執(zhí)行中的注意事項

4.1各單位嚴(yán)格執(zhí)行本處下發(fā)《財務(wù)開支報銷審批辦法》，按制度辦事、按程序辦

事。

4.2各項經(jīng)費(fèi)開支必須憑合法、有效的票據(jù)據(jù)實報銷，不得偽造、變造票據(jù)。各單

位會計主管加強(qiáng)票據(jù)審核，對不真實、不合法、不完整、涂改的原始票據(jù)有權(quán)退回，一

律不予報銷，對包干項目以外的費(fèi)用支出有權(quán)拒絕支付。

4.3各單位不得利用各種形式套取現(xiàn)金，不得設(shè)立小金庫，如被發(fā)現(xiàn)，一律沒收，

并對當(dāng)事人給予相應(yīng)處分。

4.4工資性開支、取暖費(fèi)等人員經(jīng)費(fèi)必須依照本處制定標(biāo)準(zhǔn)和通知的時間發(fā)放，任

何單位不得擅自更改、任意擴(kuò)大范圍、任意提高標(biāo)準(zhǔn)。

4.5各單位嚴(yán)禁擅自購置固定資產(chǎn)和大宗低值易耗品，對未經(jīng)審批擅自購置的，財

務(wù)部門一律不予以報銷。

4.6預(yù)算執(zhí)行過程中各單位應(yīng)及時與財務(wù)審計部門溝通，有問題及時反饋。

5附則

本辦法在實施中的問題，由財務(wù)審計部門負(fù)責(zé)解釋。

6附件

6.1工作流程

6.1.1《處屬單位經(jīng)費(fèi)包干指標(biāo)的核定》

6.1.2《處屬單位經(jīng)費(fèi)包干指標(biāo)的執(zhí)行與考核》

13

收入管理辦法

1目的

確保通行費(fèi)收入、其他收入及時足額繳存銀行，任何單位和個人不得截留和挪用，

不得以個人名義私存，不得私分，各項收入款項要按上級要求及時上繳。

2范圍

通行費(fèi)收入是指經(jīng)批準(zhǔn)依法收取的車輛通行費(fèi)。

其他收入是指除通行費(fèi)收入以外的其他各項收入，如利息收入、廢舊物資處置收入、

罰款等。

3職責(zé)

3.1收費(fèi)站各收費(fèi)班：負(fù)責(zé)清點(diǎn)、封存、投放通行費(fèi)收入。

3.2收費(fèi)站票證人員：按結(jié)算要求存入指定銀行，并將通行費(fèi)金額上報財務(wù)審計部

門。

3.3財務(wù)審計部門：負(fù)責(zé)通行費(fèi)上繳，負(fù)責(zé)其他收入的管理。

4通行費(fèi)收入的管理

4.1各收費(fèi)站按要求將每個班的通行費(fèi)收入清點(diǎn)好，填寫《機(jī)打票售出單》放入投

包機(jī)中；收費(fèi)站票證人員按規(guī)定于次日將通行費(fèi)收入繳存入指定的銀行專戶，并按照省

結(jié)算中心的要求按日填寫現(xiàn)金交款單。

4.2收費(fèi)站票證人員按日把當(dāng)天的收入?yún)R總后上報至財務(wù)審計部門。

4.3財務(wù)審計部門按日檢查當(dāng)日通行費(fèi)收入額正確與否，并匯總各收費(fèi)站的通行費(fèi)

收入額及時上報到省結(jié)算中心，林助拆帳工作，同時，將十個收費(fèi)站的通行費(fèi)收入電匯

至通信局指定的拆分賬戶上。

4.4財務(wù)審計部門負(fù)責(zé)逐日檢查省結(jié)算中心拆分到本處的通行費(fèi)收入額及到帳情

況，負(fù)責(zé)統(tǒng)繳費(fèi)用和補(bǔ)繳通行費(fèi)的收取。按高管局要求將通行費(fèi)收入額上繳到高管局賬

戶。

4.5財務(wù)審計部門負(fù)責(zé)本處通行費(fèi)收入的記賬、報表等工作，及時編制憑證并登記

14

賬薄，編制《通行費(fèi)報表》，按月上報到高管局。

5通行費(fèi)收入會計核算

5.1收費(fèi)站通行費(fèi)收入核算設(shè)現(xiàn)金、應(yīng)繳國庫款-未拆分車輛通行費(fèi)收入二個科目。

收費(fèi)站收到通行費(fèi)時，

借：現(xiàn)金

貸：應(yīng)繳國庫款-未拆分車輛通行費(fèi)收入

繳存入指定的銀行專戶時，

借：應(yīng)繳國庫款-未拆分車輛通行費(fèi)收入

貸：現(xiàn)金

5.2財務(wù)審計部門通行費(fèi)收入核算設(shè)銀行存款、應(yīng)繳國庫款-車輛通行費(fèi)收入、應(yīng)

繳國庫款-未拆分車輛通行費(fèi)收入、其他應(yīng)收款一通行費(fèi)收入高管局四個科目。

財務(wù)審計部門收到各站繳存的通行費(fèi)收入時，

借：銀行存款

貸：應(yīng)繳國庫款-未拆分車輛通行費(fèi)收入

將通行費(fèi)收入轉(zhuǎn)至通信局指定拆分賬戶時，

借：應(yīng)繳國庫款-未拆分車輛通行費(fèi)收入

貸：銀行存款

收到拆分后通行費(fèi)收入時，

借：銀行存款

貸：應(yīng)繳國庫款-車輛通行費(fèi)收入

將通行費(fèi)收入上繳到高管局賬戶時，

借：應(yīng)繳國庫款-車輛通行費(fèi)收入

貸：銀行存款

收到拆賬中心ETC收入時，

借：其他應(yīng)收款-通行費(fèi)收入高管局

貸：應(yīng)繳國庫款-車輛通行費(fèi)收入

上繳高管局時

借：應(yīng)繳國庫款-車輛通行費(fèi)收入

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貸：其他應(yīng)收款-通行費(fèi)收入高管局

6其他收入的管理

實行收支兩條線管理，期末，將本期發(fā)生的收入結(jié)轉(zhuǎn)入非財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)，期末結(jié)賬

后，無余額。

7其他

7.1通行費(fèi)賬薄設(shè)：現(xiàn)金日無賬、應(yīng)繳國庫款-車輛通行費(fèi)收入明細(xì)賬、應(yīng)繳國庫

款-未拆分車輛通行費(fèi)收入明細(xì)賬、其他應(yīng)收款-通行費(fèi)收入高管局明細(xì)賬。

7.2通行費(fèi)賬戶管理費(fèi)由預(yù)算經(jīng)費(fèi)開支，不得從通行費(fèi)賬戶上扣除。

7.3本處通行費(fèi)收入核算按照高管局會計制度執(zhí)行。

8附則

本規(guī)定在實施中的問題，由財務(wù)審計部門負(fù)責(zé)解釋。

9附件

8.1相關(guān)記錄

《XX高速公路機(jī)打票售出單》

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往來款項管理辦法

1目的

保護(hù)國有資產(chǎn)不受損失，規(guī)范資金運(yùn)行，確保資金安全，提高資金的使用效益，特

制定本辦法。

2范圍

往來款項指各種應(yīng)收和應(yīng)付款項。

3應(yīng)收款項的確認(rèn)

應(yīng)收款項包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)攻賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款和借出款等債權(quán)業(yè)務(wù)。

在發(fā)生債權(quán)時，應(yīng)取得債務(wù)方出具的合法的單據(jù)或證明，財務(wù)部門據(jù)此入賬。

4應(yīng)付款項的確認(rèn)

應(yīng)付款項包括應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款和代管款項等債務(wù)業(yè)務(wù)。

在發(fā)生債務(wù)時，應(yīng)向債權(quán)方出具單據(jù)或證明，財務(wù)部門根據(jù)認(rèn)可的憑證登記債務(wù)賬。

5往來款項的管理

5.1往來款項要按單位、個人或項目建立明細(xì)賬。

5.2加強(qiáng)對債權(quán)、債務(wù)等往來款項的統(tǒng)一管理，嚴(yán)禁將資金借給與業(yè)務(wù)不相干的單

位和個人，定期清查、確認(rèn)，防止單位資金被挪用和違規(guī)運(yùn)作，確保資金的安全。

5.3往來款項在年終進(jìn)行清理，注明形成時間、原因，督促業(yè)務(wù)科室進(jìn)行催收催繳

及其落實情況，提出對往來款項的處理意見。

6票證備用金的管理

6.1票證備用金實行額度管理。備用金額度由各站根據(jù)實際需要自行制定，報財務(wù)

審計部門備案，保證收費(fèi)站業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行，防止發(fā)生備用金丟失。

6.2收費(fèi)員上崗時，應(yīng)按各站規(guī)定的收費(fèi)員上崗使用備用金的額度由收費(fèi)班長匯總

向票證人員領(lǐng)取備用金。

6.3收費(fèi)員在收費(fèi)過程中零鈔不夠用時，先由收費(fèi)班長在本班收費(fèi)員中調(diào)劑，全班

不夠用時，由收費(fèi)班長向票證人員換取零鈔，并在《備用金交接記錄表》上記錄。

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6.4收費(fèi)員下班交接時，必須把領(lǐng)取的備用金親自交還給票證人員，不得轉(zhuǎn)借和挪

用。

6.5備用金只限收費(fèi)人員收費(fèi)業(yè)務(wù)使用，非收費(fèi)人員不得領(lǐng)用票證備用金。

6.6票證人員要及時協(xié)調(diào)銀行，保證零鈔的使用。

7附則

本辦法在實施中的問題，由財務(wù)審計部門負(fù)責(zé)解釋。

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會計電算化制度

1總則

1.1為了指導(dǎo)和規(guī)范本處會計電算化工作，保證會計電算化工作的順利開展，根據(jù)

財政部《會計電算化管理辦法》和《會計電算化工作規(guī)范》，結(jié)合本處財務(wù)管理和會計

核算的有關(guān)規(guī)定制定本制度。

1.2本制度適用于本處各財務(wù)核算單位。

1.3本制度包括會計電算化崗位責(zé)任制度、會計電算化操作管理制度、計算機(jī)硬軟

件和會計數(shù)據(jù)管理制度、電算化會計檔案管理制度。

1.4本制度所指的計算機(jī)硬件是指支撐財務(wù)軟件正常運(yùn)行的計算機(jī)及其相關(guān)設(shè)備，

計算機(jī)軟件是指用友財務(wù)軟件及其他相關(guān)軟件。

2會計電算化崗位責(zé)任制

2.1各財務(wù)核算單位必須使用指定的財務(wù)軟件進(jìn)行本單位的財務(wù)核算，并建立本單

位會計電算化崗位責(zé)任制，明確與電算化崗位的職責(zé)范圍。

2.2電算化會計崗位和工作職責(zé)劃分如下：

2.2.1電算主管崗：由財務(wù)審計部門設(shè)立，負(fù)責(zé)本處會計電算化的規(guī)劃和管理，協(xié)

調(diào)財務(wù)用計算機(jī)的使用及財務(wù)軟件的運(yùn)行；對電算化操作人員的權(quán)限進(jìn)行分配及管理；

協(xié)調(diào)、督促財務(wù)人員的電算化工作，完善電算化制度。

2.2.2軟件操作崗：由各財務(wù)核算單位設(shè)立，負(fù)責(zé)對本單位的會計事項進(jìn)行會計處

理并及時輸入記賬憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表，進(jìn)行部分會計數(shù)

據(jù)處理工作；負(fù)責(zé)會計資料的整理、登記、保管、保密工作；負(fù)責(zé)建立健全會計檔案借

閱、使用登記制度。本崗位由基本會計崗位的會計人員兼任。

2.2.3審核記賬崗：負(fù)責(zé)對輸入計算機(jī)的會計數(shù)據(jù)（記賬憑證和原始憑證）的真實

性、合法性、完整性進(jìn)行審核；操作會計軟件登記機(jī)內(nèi)賬簿，沒有審核的憑證不能記賬;

對打印輸出的賬簿、報表進(jìn)行確認(rèn)審核。

2.2.4電算維護(hù)崗：負(fù)責(zé)保證計算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會計數(shù)據(jù)。

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3會計電算化操作管理制度

3.1會計電算化操作人員，是指按照會計電算化崗位設(shè)置，行使崗位職責(zé)的會計電

算化人員。

3.2操作人員的密碼由操作人員自己設(shè)定。操作人員對自己的密碼必須嚴(yán)格保密、

定期更換，泄漏密碼產(chǎn)生嚴(yán)重后果由本人承擔(dān)。

3.3會計電算化人員在財務(wù)軟件系統(tǒng)中均應(yīng)以實名進(jìn)行用戶登記，并由電算主管根

據(jù)內(nèi)部控制制度規(guī)定的原則賦予相應(yīng)操作權(quán)限，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件。

3.4日常操作程序

3.4.1電算維護(hù)員每天到崗后，首先檢查計算機(jī)硬件、軟件、網(wǎng)絡(luò)是否正常運(yùn)行，

為其他工作做好準(zhǔn)備。

3.4.2會計人員根據(jù)原始憑證運(yùn)用正確的會計科目填制記賬憑證，并打印機(jī)制記賬

憑證，同時簽名或蓋章確認(rèn)。

3.4.3審核人員審核記賬憑證及所附原始憑證，審核無誤后在打印出的記賬憑證上

簽名或蓋章確認(rèn)，并立即對機(jī)內(nèi)對應(yīng)記賬憑證執(zhí)行“審核”操作。如未即時核對機(jī)內(nèi)記

賬憑證，應(yīng)將原打印出的記賬憑證與機(jī)內(nèi)憑證核對無誤后，才能公機(jī)內(nèi)記賬憑證執(zhí)行“審

核”操作，嚴(yán)禁未經(jīng)核對執(zhí)行“成批審核”操作。

審核人員應(yīng)對自己審核過的原始憑證、記賬憑證負(fù)責(zé)，如出現(xiàn)問題按相關(guān)財務(wù)制度

規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

3.4.4審核人員將已審收（付）款憑證交給出納。

3.4.5操作人員離開操作使用計算機(jī)的工作現(xiàn)場，應(yīng)立即退出財務(wù)軟件系統(tǒng)，否則

應(yīng)承擔(dān)被人利用本人登錄名進(jìn)行操作的全部責(zé)任。

4計算機(jī)硬件、軟件和會計數(shù)據(jù)管理制度

4.1各核算單位應(yīng)為開展會計電算化配備必要的計算機(jī)，硬件設(shè)備和軟件。

4.2計算機(jī)硬件設(shè)備的維護(hù)主要包括以下內(nèi)容：

4.2.1電算維護(hù)員應(yīng)經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持設(shè)備的整潔，防止意外事故的

發(fā)生。

4.2.2電算維護(hù)員應(yīng)對硬件運(yùn)行過程中出現(xiàn)的故障及時排除，不能有效排除的，應(yīng)

及時與硬件生產(chǎn)或銷售商聯(lián)系解決，并對故障情況和處理措施及結(jié)果等予以記錄。

20

4.2.3需要對硬件設(shè)備更新、擴(kuò)充、更換的應(yīng)及時提出建議，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)、電算主管

審批后實施，并及時做好數(shù)據(jù)備份工作，保證機(jī)內(nèi)會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，作好相應(yīng)記

錄。

4.3計算機(jī)軟件的維護(hù)分為系統(tǒng)軟件維護(hù)和財務(wù)軟件維護(hù)，包括以下內(nèi)容：

4.3.1系統(tǒng)軟件維護(hù)包括檢查系統(tǒng)文件的完整性，系統(tǒng)文件是否被非法刪除和修

改，以保證系統(tǒng)軟件的正常運(yùn)行C

4.3.2財務(wù)軟件維護(hù)包括操作維護(hù)與程序維護(hù)

對財務(wù)軟件日常操作維護(hù)工作過程中發(fā)現(xiàn)的問題，電算維護(hù)員應(yīng)及時解決。如不能

排除，應(yīng)立即報告電算主管并聯(lián)系財務(wù)軟件供應(yīng)商予以指導(dǎo)或現(xiàn)場處理。

對財務(wù)軟件的修改、版本升級等程序維護(hù)由財務(wù)軟件供應(yīng)商負(fù)責(zé)，電算主管、電算

維護(hù)員應(yīng)與軟件供應(yīng)商進(jìn)行聯(lián)系，及時得到新版財務(wù)軟件。

對正在使用的財務(wù)軟件進(jìn)行升級，經(jīng)電算主管同意后進(jìn)行，并記錄升級時間及模塊。

4.4未經(jīng)電算主管和電算維護(hù)員同意，任何人不得擅自更改計算機(jī)及其附屬設(shè)備的

連接與設(shè)置，不得更改系統(tǒng)軟件、財務(wù)軟件系統(tǒng)的設(shè)置。

4.5會計數(shù)據(jù)的備份

4.5.1會計數(shù)據(jù)的備份由電算維護(hù)員負(fù)責(zé)，對重要會計數(shù)據(jù)更新或修改后應(yīng)及時進(jìn)

行備份，會計年度結(jié)束后及時進(jìn)行刻錄備份。

4.5.2電算維護(hù)員應(yīng)對每次備份情況做詳細(xì)記錄，記錄的內(nèi)容應(yīng)包括：本次備份的時

間、所備份的會計數(shù)據(jù)狀態(tài)（是否過賬、結(jié)賬等）和所涵蓋的會計期間等。

4.5.3電算維護(hù)員或檔案管理員應(yīng)根據(jù)存儲介質(zhì)的不同情況定期對備份存貯介質(zhì)

進(jìn)行可用性檢查，發(fā)現(xiàn)缺損或備份數(shù)據(jù)丟失的，應(yīng)立即補(bǔ)充備份。

4.5.4計算機(jī)內(nèi)的會計數(shù)據(jù)遭到非法操作和毀損等需要恢復(fù)時，經(jīng)電算主管同意

后，必須使用最新的正式備份。

4.6各核算單位應(yīng)健全必要的防治計算機(jī)病毒的措施，確保財務(wù)系統(tǒng)的正常運(yùn)行。

各單位財務(wù)用計算機(jī)應(yīng)配備優(yōu)良的正版殺毒軟件，以預(yù)防、檢測、清除計算機(jī)病毒，

并定期進(jìn)行病毒庫的升級及版本的更新。

禁止在財務(wù)用計算機(jī)上使用、打開來歷不明的軟件及郵件，對外來的存儲介質(zhì)必須先

殺毒后才能使用。禁止在財務(wù)用計算機(jī)上玩游戲，不具備防范條件的會計電算化系統(tǒng)的終

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端機(jī)不允許接入互聯(lián)網(wǎng)。

5電算化會計檔案管理制度

5.1電算化會計檔案管理是重要的會計基礎(chǔ)工作，要嚴(yán)格按照財政部《會計檔案管理

辦法》及相關(guān)要求，對電算化會計檔案進(jìn)行管理。

5.2電算化會計檔案管理的內(nèi)容

電算化會計檔案包括存儲在磁盤、光盤等介質(zhì)上的會計數(shù)據(jù)和計算機(jī)打印的書面等形

式的會計數(shù)據(jù)。

會計數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會計賬簿、會計報表（包括報表格式和計算公式）等數(shù)據(jù),

以及財務(wù)軟件系統(tǒng)開發(fā)運(yùn)行中編制的各種文檔以及其他會計資料。

財務(wù)軟件系統(tǒng)名稱、版本號、與電算化軟件系統(tǒng)相配套的各說明書與使用手冊、操

作日記等均視同會計檔案保管。

5.3電算化會計檔案的日常管理

5.3.1各核算單位使用計算機(jī)打印的書面形式的會計憑證、會計賬簿、會計報表，

由指定的會計人員負(fù)責(zé)保管。

5.3.2會計電算化記賬憑證制單完成后應(yīng)立即打印輸出，打印的記賬憑證上應(yīng)有制

單人員、審核人員、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽章。收付款記賬憑證還應(yīng)有出納人員簽章。

5.3.3現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬可采用計算機(jī)打印的活頁賬頁裝訂成冊，應(yīng)每

天登記并打印，做到日清月結(jié)。對每天業(yè)務(wù)較少、不能滿頁打印的，也可按旬打印。

一般賬簿按年打印，遇稅務(wù)、審計等部門檢查時，應(yīng)按其要求，及時打印有關(guān)賬簿、

報表等。

5.3.4各類跟簿在每一會計年度結(jié)束后一個月內(nèi)必須完整打印，裝訂成冊存檔。發(fā)

現(xiàn)已打印的紙質(zhì)會計檔案有缺損時，必須補(bǔ)充打印。

5.3.5每月結(jié)束后10日內(nèi)、年度結(jié)束后30日內(nèi)，財務(wù)人員應(yīng)將打印的記賬憑證分

月、按憑證序號整齊裝訂成冊，由財務(wù)負(fù)責(zé)人、裝訂人員簽名或蓋章，存檔妥善保管。

5.3.6存儲在磁盤、光盤等存儲介質(zhì)上的會計電子文檔由電算維護(hù)員保管。

5.3.7電算維護(hù)員每月至少將工作日志備份一次，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)。未做備

份的工作日志不得刪除。

5.3.8保存的會計檔案應(yīng)為本單位積極提供利用，檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理，做到妥

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善保管、存放有序、查找方便。

5.4電算化會計檔案的保管要求

5.4.1電算化會計檔案存放地點(diǎn)應(yīng)達(dá)到防磁、防火、防潮、防塵、防盜、防蟲蛀、

防霉?fàn)€和防鼠咬等要求，重要會計檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，并盡可能存放在兩個不同建筑物內(nèi)。

5.4.2對紙質(zhì)會計檔案和存貯介質(zhì)保存的會計檔案應(yīng)分類保存。

5.4.3會計電算化檔案的保管時間

計算機(jī)打印的會計憑證、會計賬簿、會計報表的保管期限及電子會計檔案的保管期

限與手工賬保管期限一致；

購買會計電算化專用的計算機(jī)、打印機(jī)的報價單、保修單、使用說明書、購機(jī)清單

等資料作為會計電算化硬件檔案保管，保管期限至相應(yīng)硬件被出售、報廢等處置完畢；

電算化系統(tǒng)軟件的程序盤、使用說明、合同等全套軟件檔案應(yīng)妥善永久保存。

5.4.4日常備份存貯介質(zhì)由電算維護(hù)員妥善保管、統(tǒng)一編號，應(yīng)裝在保護(hù)封套或包

裝盒中，并置于保存柜中。年度以存貯介質(zhì)保存的會計數(shù)據(jù)備份盤交由紙質(zhì)檔案管理員

統(tǒng)一歸檔保存。

5.5電算化會計檔案必須嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，會計檔案不得隨意堆放，嚴(yán)防

毀損、散失和泄密。

各種會計資料（包括紙質(zhì)和用存貯介質(zhì)保存的會計數(shù)據(jù)），未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，不

得外借和帶出單位。經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意借閱會計資料，應(yīng)該履行相應(yīng)的借閱手續(xù)。存放在

存貯介質(zhì)上的會計資料借閱歸還時，還應(yīng)該認(rèn)真檢查其安全性和完整性，防止感染病毒

和數(shù)據(jù)丟失。

5.6電算化會計檔案保管期滿后，按財政部《會計檔案管理辦法》的要求進(jìn)行銷毀。

6附則

本制度由財務(wù)審計部門負(fù)責(zé)解釋。本制度自發(fā)布之日起實施。

23

會計檔案管理化制度

1總則

1.1為了規(guī)范會計檔案管理并對其加以科學(xué)利用，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、

《會計檔案管理辦法》、《會計電算化工作規(guī)范》及其相關(guān)法規(guī)，并結(jié)合本處實際情況，

特制定本制度。

1.2會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和

反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。各單位財務(wù)部門指定一名會計人員兼管會計檔案

管理工作。出納人員不得兼做檔案保管工作。

2組卷

2.1會計年度終了后60日內(nèi)，由會計部門按照歸檔要求將上年會計檔案進(jìn)行裝訂

整理組卷。

2.2本處采用“會計年度一形式（類別）—保管期限”分類法，即先按會計年度分

開，在一個會計年度內(nèi)按會計憑證、會計賬簿、會計報表、其他類等分為四類，每類根

據(jù)期限長短依次排列（期限長的在前，短的在后），每類別的會計檔案按照形成時間順

序結(jié)合數(shù)量多少，組成若干個保管單位（卷）。

2.3會計憑證的整理

組卷時要按月分開，同一月份按憑證編號和時間順序排列，可組一卷或數(shù)卷。憑證

案卷質(zhì)量要求：

2.3.1按憑證編號和時間順序排列，防止漏號、顛倒。

2.3.2記賬憑證所附各種原始憑證，如收據(jù)、發(fā)票等，要折疊粘貼整齊、規(guī)范（基

本上報銷時就整好了）。

2.3.3拆除金屬物，線繩裝訂，厚度一般在1—2厘米。

2.3.4一冊為一卷，裝訂后要進(jìn)行密封處理，并加蓋經(jīng)手人員章及財務(wù)專用章。

2.3.5填寫憑證封面（單位名稱、憑證編號、起止時間、起止編號、保管期限）要

項目齊全、規(guī)范清楚，并在空白處加蓋檔號章。

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2.4會計賬簿的整理

會計賬簿按現(xiàn)金賬、銀行賬、總賬、分類裱、輔助賬等類別按年度分別立卷。年終

將本年度各種賬簿打印出來，按規(guī)定裝訂成冊，加入填寫完整的啟用頁，并將賬薄封面

和卷背上的內(nèi)容填寫齊全。

2.5會計報表的整理

會計報表按年度、季度、月份分別組卷，其中年度決算報表單獨(dú)立卷，永久保存；

季報和月報，可根據(jù)張數(shù)的多少立成一卷或數(shù)卷，定期存放。會計報表的有關(guān)文字說明

材料與會計報表一并歸入會計檔案

2.6其他類會計檔案的整理

會計檔案保管清冊、移交清卅、銷毀清冊以及銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單等

其他類會計檔案也要按年度認(rèn)真收集，分別整理，分別組卷。案卷封面應(yīng)注明單位名稱、

材料名稱、所屬年度、卷內(nèi)張數(shù)、保管期限，并由會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、立卷人分別簽名或

蓋章。

2.7電算化會計核算材料的整理

2.7.1磁性介質(zhì)或光盤上的會計核算數(shù)據(jù)等電子文件，應(yīng)做防寫處理，實行“AB”

備份法。

2.7.2計算機(jī)打印的紙制載體會計核算材料，必須字跡清晰，必須有經(jīng)手人員和會

計主管人員簽章。

2.7.3會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序（系統(tǒng)資料）一并整理歸檔。

3歸檔

每年的會計檔案于會計年度終了后由會計部門自行保管2年。期滿之后，由會計部

門編制案卷清冊一式三份，一份由會計部門留存，其余兩份連同會計檔案一并移交本單

位的檔案部門保管。

4保管和借閱

4.1嚴(yán)格執(zhí)行會計檔案安全保管制度，配置防火、防盜、防潮、防蟲、防鼠等設(shè)備

設(shè)施，定期檢查，嚴(yán)防檔案毀損、散失和泄密。

4.2編制以會計檔案案卷目錄為主的檢索工具，以方便查找。

4.3健全會計檔案借閱制度，嚴(yán)格執(zhí)行借閱手續(xù)。

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本單位人員查閱會計檔案，需經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人同意。

外單位人員（如審計、司法部門）查閱會計檔案，需持單位介紹信或有關(guān)證明，經(jīng)

本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，辦理登記手續(xù)后，方可提供查閱或復(fù)制。

查閱會計檔案人員，不能在會計檔案上做任何記錄、勾劃和涂改，更不能抽撤單據(jù),

違者視情節(jié)輕重進(jìn)行處理。

4.4各類會計檔案的保管期限

4.4.1會計憑證、日記賬、E月細(xì)賬、總賬、會計移交清冊保管期限30年。

4.4.2月度、季度報表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單保管期限10年，固定

資產(chǎn)卡片保管期限為固定資產(chǎn)報廢清理后5年。

4.4.3年度決算報表、會計檔案保管清冊和銷毀清冊永久保存。

各種會計檔案的保管期限為最低保管期限，從會計年度終了后第一天算起。

5銷毀

5.1會計檔案保管期限需要銷毀時，由本單位檔案部門提出銷毀意見，會同財務(wù)部

門共同鑒定，嚴(yán)格審查，編造《會計檔案銷毀清冊》，報經(jīng)上級主管單位批準(zhǔn)后進(jìn)行銷

毀。

保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷

毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨(dú)抽出的案卷，應(yīng)在會計檔案

銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

5.2項目建設(shè)期間形成的會計檔案，應(yīng)在辦理竣工決算后移交給建設(shè)項目的接收單

位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。正在項目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會計檔案不

得銷毀。

6附件

6.1工作流程

6.1.1《收費(fèi)站會計檔案管理流程》

6.1.2《會計檔案管理流程》

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會計內(nèi)部牽制制度

1目的

為強(qiáng)化內(nèi)部制度控制機(jī)制，加強(qiáng)管理、堵塞漏洞，防范單位內(nèi)部可能的舞弊行為，

加強(qiáng)對財產(chǎn)物資的監(jiān)管，保障國有資產(chǎn)的完整與安全，特制定本制度。

2范圍

內(nèi)部牽制主要內(nèi)容包括：貨幣資金、實物資產(chǎn)、采購、驗收與付款等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)

部牽制。

3職責(zé)

3.1出納會計崗位工作的職責(zé)范圍

出納人員不得兼管稽核（審核）、會計檔案保管、以及收入、支出、債權(quán)、債務(wù)的

管理和賬目的登記工作。

3.2主管會計崗位工作的職責(zé)范圍

主管會計崗位的會計人員除本職工作以外，不得兼管本單位的現(xiàn)金、有價證券的保

管。特殊情況下需要兼管（臨時代管）的，必須辦理必要的交接手續(xù)。

3.3會計出納員、倉庫實物責(zé)任人不得由其他會計人員兼任。

4財務(wù)印章分管控制的規(guī)定

4.1財務(wù)印鑒由財務(wù)部門負(fù)責(zé)實行分管制，即出納員保管單位法人人名章；主管會

計保管財務(wù)專用章，以防止發(fā)生丟失造成損失。特殊情況下必須辦理交接手續(xù)。

4.2財務(wù)專用章主要用于財務(wù)活動，包括銀行存款收支、現(xiàn)金收支、財務(wù)關(guān)系劃轉(zhuǎn)

和相關(guān)事宜。使用財務(wù)專用章必須經(jīng)過財務(wù)部門負(fù)責(zé)人同意，大額支出、上報計劃等事

項，必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可使用。財務(wù)專用章由財務(wù)部門專人保管，無特殊情況不得

攜帶外出。

5會計業(yè)務(wù)的崗位回避

單位領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不得擔(dān)任會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員，也不得擔(dān)任出納崗

位工作。會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的直系親屬不得擔(dān)任本單位出納工作。

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6內(nèi)部牽制的工作職責(zé)規(guī)定

6.1按財務(wù)管理制度規(guī)定，用款必須由單位負(fù)責(zé)人或授權(quán)人審批簽字生效，否則不

得報銷入賬。

6.2對支出的原始憑證報銷，要有經(jīng)辦人、經(jīng)辦科室負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、處領(lǐng)導(dǎo)

簽字，記賬憑證必須經(jīng)過制單、稽核、會計主管簽章，然后才能據(jù)以登記入賬。

6.3內(nèi)部發(fā)生的物資、材料、設(shè)備等采購業(yè)務(wù)，要按政府采購法的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，

同時完善實物驗收、登記手續(xù)。

6.4財務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行會計稽核制度，保證會計費(fèi)料的合法、真實、完整。

6.5倉庫物資管理人員對所經(jīng)管的物資要定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，保障辦公需要。

6.6出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金和其他有價證券，要做到日清月結(jié)，賬面結(jié)存數(shù)與現(xiàn)金或

有價證券的實存數(shù)相符。

6.7出納人員對所經(jīng)管的支票等結(jié)算票據(jù)的購買、領(lǐng)用等都要逐筆逐項進(jìn)行登記，

確保其安全。

6.8發(fā)票或各種收據(jù)的使用填制應(yīng)按規(guī)定使用。各部門領(lǐng)用和交回收據(jù)，都必須由

財務(wù)部門進(jìn)行登記。

6.9在崗會計人員離職或輪崗時，經(jīng)審計后在主管部門、主管人員監(jiān)督下，辦理正

式移交手續(xù)。

7責(zé)任

7.1稽核檢查中發(fā)現(xiàn)憑證、賬簿、會計手續(xù)上出現(xiàn)問題和錯誤的，要及時更正。

7.2對不執(zhí)行本制度規(guī)定，給單位造成損失或造成財務(wù)工作混亂的，依據(jù)《財政違

法行為處罰處分條例》處理。

8附則

本辦法在實施中的問題，由財務(wù)審計部門負(fù)責(zé)解釋。

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會計內(nèi)部稽核制度

1目的

為加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供更為準(zhǔn)確的會計信息，依據(jù)國家有關(guān)政策及

相關(guān)財務(wù)會計制度、會計核算規(guī)則，對本處會計核算等業(yè)務(wù)活動進(jìn)行內(nèi)部稽核檢查，特

制定本辦法。

2職責(zé)

會計稽核制度在于防止會計核算工作中的差錯和有關(guān)人員的舞弊。通過稽核，對日

常會計核算工作中出現(xiàn)的疏忽、錯誤等及時加以糾正或者制止，以提高會計核算工作的

質(zhì)量。會計稽核是會計工作的重要內(nèi)容，也是規(guī)范會計行為、提高會計資料質(zhì)量的重要

保證。

3工作內(nèi)容

3.1負(fù)責(zé)監(jiān)督會計人員對有關(guān)規(guī)章制度、法規(guī)和崗位責(zé)任制及各項操作規(guī)定的執(zhí)行

情況，發(fā)現(xiàn)問題及時反映，督促嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行。

3.2負(fù)責(zé)對所發(fā)生的各項會計業(yè)務(wù)的真實性、合法性、有效性、準(zhǔn)確性進(jìn)行全面稽

核督查。

3.3負(fù)責(zé)對賬簿、報表以及計算機(jī)中儲備的各種會計資料和數(shù)據(jù)及文件的專項稽核

工作。

3.4負(fù)責(zé)各種重要印鑒、印章的保管及使用情況的檢查。

3.5根據(jù)稽核工作中掌握的情況，結(jié)合有關(guān)制度、操作規(guī)程和辦法，對會計核算中經(jīng)

常出現(xiàn)的問題進(jìn)行分析研究，提出合理化建議和書面報告。

4稽核形式

4.1專項稽核：就特定的稽核目的和要求，在一定范圍和時間內(nèi)，針對某一會計事項

或會計業(yè)務(wù)進(jìn)行重點(diǎn)稽核。

4.2全面稽核：按照稽核任務(wù)和范圍要求，對某一時期全部會計業(yè)務(wù)活動進(jìn)行的系

統(tǒng)稽核。

4.3常規(guī)性稽核：即每天應(yīng)對前一天發(fā)生的會計業(yè)務(wù)進(jìn)行稽核。

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5會計稽核的主要內(nèi)容及重點(diǎn)如下：

5.1原始憑證稽核重點(diǎn)

5.1.1審查原始憑證的合法性。原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合法，是否符合財務(wù)

預(yù)算及合同協(xié)議的規(guī)定，是否符合財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度，有無弄虛作假和雙重列支等違

法問題的發(fā)生。

5.1.2審查原始憑證的真實性。原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否真實、單位名稱是否正確、

有無偽造、涂改、大頭小尾、上下聯(lián)之間的數(shù)額不符等情況。

5.1.3審查原始憑證完整性°原始憑證的內(nèi)容是否完整，名稱、日期、計量單位、

單價、數(shù)量、金額等項目是否登記齊全，計算是否正確，大小寫金額是否一致。

5.1.4審查原始憑證的完備性。原始憑證的手續(xù)是否完備，經(jīng)辦人、科室負(fù)責(zé)人、

處領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負(fù)責(zé)人等是否簽章，財產(chǎn)物資是否有驗收入庫等手續(xù)，款項收付憑證是否

加蓋“收訖”或“付訖”章。

5.2記賬憑證填制稽核重點(diǎn)

5.2.1審查會