做賬實(shí)操-中介服務(wù)傭金管理辦法

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-中介服務(wù)傭金管理辦法一、目的為規(guī)范公司與各類中介機(jī)構(gòu)或個(gè)人在業(yè)務(wù)合作中涉及的傭金支付及管理行為，保障合作的公平、公正、合法，提高中介服務(wù)質(zhì)量，促進(jìn)公司業(yè)務(wù)拓展，特制定本辦法。二、適用范圍本辦法適用于公司因業(yè)務(wù)需要，借助外部中介機(jī)構(gòu)（如房產(chǎn)中介、金融中介、人力資源中介等）或個(gè)人（以下統(tǒng)稱“中介方”）提供的中介服務(wù)，達(dá)成合作項(xiàng)目后所產(chǎn)生的傭金管理事項(xiàng)。三、職責(zé)分工1.業(yè)務(wù)對(duì)接部門負(fù)責(zé)尋找合適的中介方，與其進(jìn)行業(yè)務(wù)洽談，明確中介服務(wù)的具體內(nèi)容、服務(wù)要求、服務(wù)期限等關(guān)鍵信息；根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求和項(xiàng)目進(jìn)展情況，對(duì)中介方提供的服務(wù)進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門反饋中介方的服務(wù)成果及存在的問題；協(xié)助財(cái)務(wù)部門辦理傭金支付的相關(guān)手續(xù)，確保傭金支付與中介服務(wù)的實(shí)際完成情況相符。2.財(cái)務(wù)部門制定中介服務(wù)傭金的財(cái)務(wù)核算和支付管理制度，審核中介服務(wù)合同中涉及傭金的條款，確保其符合財(cái)務(wù)規(guī)范和公司預(yù)算安排；根據(jù)業(yè)務(wù)對(duì)接部門提供的服務(wù)成果確認(rèn)信息，按照合同約定的傭金計(jì)算方式，核算中介方應(yīng)得的傭金金額；辦理傭金的支付手續(xù)，做好相應(yīng)的賬務(wù)處理，監(jiān)控傭金支出情況，定期對(duì)中介服務(wù)傭金相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為公司后續(xù)合作決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。3.法務(wù)部門（如有）參與中介服務(wù)合同的起草、審核工作，從法律角度審查合同中關(guān)于傭金支付、雙方權(quán)利義務(wù)、違約責(zé)任、保密條款等重要內(nèi)容，確保合同條款合法合規(guī)，保障公司在中介合作中的合法權(quán)益；對(duì)中介合作過程中可能出現(xiàn)的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和把控，提供專業(yè)的法律意見和建議，協(xié)助處理因傭金支付等問題引發(fā)的法律糾紛。4.管理層對(duì)重要的中介合作項(xiàng)目及相應(yīng)的傭金方案進(jìn)行審批決策，綜合考慮項(xiàng)目的戰(zhàn)略意義、預(yù)期收益、成本控制等因素，決定是否批準(zhǔn)與中介方的合作以及傭金支付標(biāo)準(zhǔn)；監(jiān)督中介服務(wù)傭金管理辦法的執(zhí)行情況，根據(jù)市場(chǎng)變化和公司經(jīng)營(yíng)狀況適時(shí)調(diào)整傭金政策，確保公司與中介方的合作符合公司整體利益。四、傭金確定依據(jù)1.服務(wù)類型及價(jià)值評(píng)估根據(jù)不同的中介服務(wù)類型（如市場(chǎng)推廣、客戶推薦、項(xiàng)目對(duì)接等），評(píng)估其對(duì)公司業(yè)務(wù)發(fā)展的價(jià)值貢獻(xiàn)，例如，對(duì)于成功推薦優(yōu)質(zhì)客戶且促成重大合作項(xiàng)目的中介服務(wù)，其價(jià)值相對(duì)較高；而提供一般性市場(chǎng)信息咨詢的中介服務(wù)，價(jià)值相對(duì)較低。依據(jù)服務(wù)價(jià)值確定不同的傭金范圍或參考標(biāo)準(zhǔn)，為后續(xù)具體合同談判奠定基礎(chǔ)。2.行業(yè)慣例與市場(chǎng)行情調(diào)研同行業(yè)其他企業(yè)在類似中介服務(wù)合作中支付傭金的普遍水平和市場(chǎng)行情，參考行業(yè)平均傭金比例、支付方式等信息，結(jié)合公司自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和項(xiàng)目實(shí)際情況，合理確定本公司的傭金支付標(biāo)準(zhǔn)，確保公司在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中既能吸引優(yōu)質(zhì)中介資源，又能有效控制成本。3.項(xiàng)目預(yù)期收益對(duì)于能夠明確預(yù)估項(xiàng)目收益的合作項(xiàng)目，可根據(jù)項(xiàng)目預(yù)期收益情況來(lái)確定傭金金額或比例，例如，以項(xiàng)目預(yù)期凈利潤(rùn)的一定比例（如10%30%）作為中介服務(wù)傭金，使傭金支付與項(xiàng)目最終為公司帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益相掛鉤，激勵(lì)中介方積極促成高收益項(xiàng)目。五、傭金計(jì)算方式1.按服務(wù)成果固定金額支付對(duì)于某些特定的中介服務(wù)，一旦中介方完成約定的服務(wù)成果（如成功推薦符合要求的客戶、促成特定項(xiàng)目簽約等），公司按照合同約定支付固定金額的傭金，例如，成功推薦一個(gè)符合條件的新客戶，支付中介方5000元傭金；促成一份價(jià)值超過100萬(wàn)元的合作項(xiàng)目簽約，支付3萬(wàn)元傭金等。這種方式簡(jiǎn)單直接，適用于服務(wù)成果明確、易于衡量的情況。2.按服務(wù)費(fèi)用比例支付根據(jù)中介方促成業(yè)務(wù)所涉及的服務(wù)費(fèi)用（如項(xiàng)目合同金額、交易金額等），按照一定的比例支付傭金，例如，中介方促成的合作項(xiàng)目合同金額為500萬(wàn)元，按照合同約定的2%傭金比例，應(yīng)支付的傭金金額為500萬(wàn)×2%=10萬(wàn)元。比例的確定需綜合考慮服務(wù)價(jià)值、行業(yè)慣例等因素，可根據(jù)不同的服務(wù)類型、項(xiàng)目規(guī)模等設(shè)置不同的比例檔次。3.混合計(jì)算方式結(jié)合固定金額和比例兩種方式來(lái)確定傭金，例如，對(duì)于中介方促成的項(xiàng)目，先支付一筆固定的基礎(chǔ)傭金（如2萬(wàn)元），再根據(jù)項(xiàng)目最終的實(shí)際收益或合同金額，按照一定比例（如5%）支付額外的傭金，以此激勵(lì)中介方在確保服務(wù)成果的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步關(guān)注項(xiàng)目的質(zhì)量和收益情況。六、傭金支付條件及流程1.支付條件中介方必須按照合同約定完成相應(yīng)的中介服務(wù)內(nèi)容，且服務(wù)成果經(jīng)公司業(yè)務(wù)對(duì)接部門驗(yàn)收確認(rèn)符合要求，例如，推薦的客戶通過公司的資質(zhì)審核并成功簽訂合作協(xié)議，提供的市場(chǎng)信息準(zhǔn)確且對(duì)公司業(yè)務(wù)決策起到實(shí)質(zhì)性幫助等。涉及的合作項(xiàng)目已達(dá)到合同約定的支付節(jié)點(diǎn)，如項(xiàng)目完成首付款支付、項(xiàng)目正式啟動(dòng)、項(xiàng)目驗(yàn)收合格等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，根據(jù)不同項(xiàng)目的特點(diǎn)和合同約定，明確具體的支付條件，確保傭金支付與項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)展相匹配。2.支付流程服務(wù)成果確認(rèn)：業(yè)務(wù)對(duì)接部門在中介方完成服務(wù)后，對(duì)其服務(wù)成果進(jìn)行評(píng)估驗(yàn)收，確認(rèn)符合合同約定后，填寫《中介服務(wù)成果確認(rèn)表》，詳細(xì)說明中介服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)成果情況、是否滿足支付條件等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后提交給財(cái)務(wù)部門。傭金核算：財(cái)務(wù)部門收到《中介服務(wù)成果確認(rèn)表》后，依據(jù)合同約定的傭金計(jì)算方式，核算中介方應(yīng)得的傭金金額，編制《中介服務(wù)傭金核算表》，明確列示中介方名稱、服務(wù)項(xiàng)目、服務(wù)成果、傭金計(jì)算依據(jù)、傭金金額等內(nèi)容，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給法務(wù)部門（如有）進(jìn)行合規(guī)性審核。合規(guī)審核：法務(wù)部門對(duì)《中介服務(wù)傭金核算表》及相關(guān)合同進(jìn)行審核，確保傭金支付符合法律法規(guī)和合同約定，審核通過后，將表格返回給財(cái)務(wù)部門。審批與支付：財(cái)務(wù)部門將經(jīng)過審核的《中介服務(wù)傭金核算表》按照公司資金審批流程，依次提交給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)（如分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理等）審批，審批通過后，通過銀行轉(zhuǎn)賬方式將傭金支付至中介方指定的銀行賬戶，并做好相應(yīng)的賬務(wù)處理，同時(shí)保留好支付憑證及相關(guān)文件資料，以備后續(xù)審計(jì)查詢。七、傭金調(diào)整與爭(zhēng)議處理1.傭金調(diào)整在中介服務(wù)合同履行過程中，若出現(xiàn)因不可抗力因素（如自然災(zāi)害、政策重大調(diào)整等）、項(xiàng)目范圍變更、服務(wù)質(zhì)量未達(dá)預(yù)期等情況，導(dǎo)致原約定的傭金支付標(biāo)準(zhǔn)不合理時(shí)，經(jīng)雙方協(xié)商一致，并按照公司內(nèi)部審批流程，可對(duì)傭金金額或支付方式進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，確保傭金支付公平合理，符合實(shí)際情況。2.爭(zhēng)議處理若公司與中介方在傭金支付、服務(wù)成果認(rèn)定等方面出現(xiàn)爭(zhēng)議，首先由雙方業(yè)務(wù)對(duì)接人員進(jìn)行友好協(xié)商，嘗試解決問題；若協(xié)商不成，按照合同約定的爭(zhēng)議解決方式（如仲裁或訴訟）進(jìn)行處理，同時(shí)公司相關(guān)部門（如法務(wù)部門）應(yīng)積極準(zhǔn)備證據(jù)，維護(hù)公司合法權(quán)益。八、監(jiān)督與考核1.監(jiān)督機(jī)制建立中介服務(wù)傭金管理的監(jiān)督體系，由財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門、審計(jì)部門等定期對(duì)傭金支付情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，重點(diǎn)審查傭金計(jì)算的準(zhǔn)確性、支付條件的合規(guī)性、合同執(zhí)行情況以及是否存在違規(guī)操作或潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)等問題，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)督促整改，并向公司管理層匯報(bào)。2.考核措施將中介服務(wù)合作的效果以及傭金管理情況納入業(yè)務(wù)對(duì)接部門的績(jī)效考核指標(biāo)體系，例如，中介服務(wù)質(zhì)量滿意度達(dá)到[X]%以上、傭金支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)等，對(duì)于在中介合作中表現(xiàn)優(yōu)秀、有效控制傭金成本且達(dá)成良好合作效果的部門和個(gè)人給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)因工作不力導(dǎo)致傭金支付出現(xiàn)問題、給公司造成損失的部門和個(gè)人，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。九、附則1.本辦法由公司財(cái)務(wù)部門會(huì)同業(yè)務(wù)對(duì)接部門、法務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋和修訂，如有未盡事宜，參照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司其他規(guī)章制度執(zhí)行。2.本辦法自發(fā)布之日起施行。會(huì)計(jì)做賬流程一、建賬1.根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)、規(guī)模以及核算要求，選擇適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，如企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等。2.確定會(huì)計(jì)科目體系，涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益等五大類科目，依據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，細(xì)化設(shè)置明細(xì)科目，例如制造業(yè)需細(xì)分原材料、生產(chǎn)成本等科目，服務(wù)業(yè)則側(cè)重于服務(wù)收入、服務(wù)成本相關(guān)科目。3.建立賬簿，包括總賬、日記賬（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬）、明細(xì)賬（如往來(lái)明細(xì)賬、存貨明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬等），可以選擇手工記賬或借助財(cái)務(wù)軟件創(chuàng)建電子賬簿，手工記賬時(shí)需準(zhǔn)備規(guī)范的賬頁(yè)格式，按序編號(hào)登錄，財(cái)務(wù)軟件記賬則要完成系統(tǒng)初始化設(shè)置，錄入企業(yè)基本信息、科目期初余額等。二、日常賬務(wù)處理1.原始憑證審核業(yè)務(wù)發(fā)生后，獲取相關(guān)原始憑證，如采購(gòu)業(yè)務(wù)的發(fā)票、入庫(kù)單，銷售業(yè)務(wù)的發(fā)貨單、銷項(xiàng)，費(fèi)用支出的報(bào)銷單、發(fā)票等，對(duì)原始憑證真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，檢查憑證內(nèi)容是否填寫規(guī)范、簽章是否齊全、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，不符要求的及時(shí)退回更正補(bǔ)充。對(duì)于外來(lái)原始憑證，特別留意發(fā)票真?zhèn)尾轵?yàn)，可通過稅務(wù)部門官方平臺(tái)查詢，確保憑證有效，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.記賬憑證編制依據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，按照復(fù)式記賬原理，確定每筆業(yè)務(wù)應(yīng)借記、貸記的會(huì)計(jì)科目及金額，編制記賬憑證，摘要簡(jiǎn)明扼要反映業(yè)務(wù)內(nèi)容，如“采購(gòu)辦公用品支付現(xiàn)金”“收到客戶貨款存入銀行”等，記賬憑證編號(hào)連續(xù)，附件張數(shù)準(zhǔn)確填寫原始憑證數(shù)量。不同業(yè)務(wù)類型賬務(wù)處理示例：采購(gòu)原材料，若為一般納稅人，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款10,000元，增值稅稅額1,300元，款項(xiàng)已付，材料入庫(kù)：借：原材料10,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,300貸：銀行存款11,300銷售產(chǎn)品，售價(jià)20,000元（含稅，稅率13%），貨物已發(fā)出，款項(xiàng)未收：不含稅銷售額=20,000÷(1+13%)≈17,699.12元增值稅銷項(xiàng)稅額=17,699.12×13%≈2,300.88元借：應(yīng)收賬款20,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入17,699.12應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2,300.88計(jì)提當(dāng)月職工薪酬，生產(chǎn)工人工資8,000元，管理人員工資4,000元：借：生產(chǎn)成本8,000管理費(fèi)用4,000貸：應(yīng)付職工薪酬12,0003.記賬憑證審核與登錄賬簿對(duì)編制好的記賬憑證，由專人進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核科目運(yùn)用是否正確、借貸金額是否相等、摘要是否清晰，審核無(wú)誤后簽字蓋章確認(rèn)。根據(jù)審核后的記賬憑證，將業(yè)務(wù)記錄登錄到相應(yīng)賬簿，按日期順序逐筆登錄總賬，依據(jù)明細(xì)科目分別登錄明細(xì)賬，做到賬賬相符，如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬每日按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)序記錄收支，確保資金流清晰準(zhǔn)確；往來(lái)明細(xì)賬詳細(xì)登錄客戶、供應(yīng)商的每筆債權(quán)債務(wù)變動(dòng)；存貨明細(xì)賬實(shí)時(shí)反映原材料、庫(kù)存商品的收發(fā)存情況。登錄賬簿時(shí)，使用藍(lán)黑墨水鋼筆書寫，數(shù)字規(guī)范、摘要完整，按規(guī)定方法更正錯(cuò)賬，如劃線更正法、紅字更正法、補(bǔ)充登錄法。三、期末處理1.賬項(xiàng)調(diào)整期末需對(duì)一些應(yīng)計(jì)未計(jì)、預(yù)提待攤等跨期業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整，確保會(huì)計(jì)信息反映當(dāng)期真實(shí)財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果。常見調(diào)整事項(xiàng)：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，若固定資產(chǎn)原值50,000元，預(yù)計(jì)使用年限5年，凈殘值2,500元，采用直線法，每月折舊額=(50,0002,500)÷5÷12=791.67元：借：制造費(fèi)用（生產(chǎn)用固定資產(chǎn)）或管理費(fèi)用（管理用固定資產(chǎn)）791.67貸：累計(jì)折舊791.67分?jǐn)傞L(zhǎng)期待攤費(fèi)用，如年初支付一年房租12,000元：每月分?jǐn)偡孔?12,000÷12=1,000元借：管理費(fèi)用1,000貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用1,000確認(rèn)本期應(yīng)負(fù)擔(dān)但未支付的利息費(fèi)用，若借款合同約定年利率6%，本月應(yīng)計(jì)利息500元：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用500貸：應(yīng)付利息5002.結(jié)賬完成賬項(xiàng)調(diào)整后，進(jìn)行結(jié)賬操作，對(duì)各損益類科目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，將收入類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”貸方，成本、費(fèi)用類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”借方，計(jì)算出當(dāng)期凈利潤(rùn)（或凈虧損）。示例：結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50,000元：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50,000貸：本年利潤(rùn)50,000結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30,000元、管理費(fèi)用8,000元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1,000元：借：本年利潤(rùn)39,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30,000管理費(fèi)用8,000財(cái)務(wù)費(fèi)用1,000結(jié)賬后，損益類科目無(wú)余額，“本年利潤(rùn)”科目余額反映當(dāng)期盈虧，可進(jìn)一步結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”科目，為后續(xù)利潤(rùn)分配做準(zhǔn)備，同時(shí)對(duì)總賬、明細(xì)賬進(jìn)行月結(jié)，劃通欄單紅線（本月合計(jì)）、通欄雙紅線（本年累計(jì)），注明期末余額，便于下期記賬與查賬。四、財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.根據(jù)總賬、明細(xì)賬期末余額及發(fā)生額，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等主要財(cái)務(wù)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表：依據(jù)“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”平衡原理，將資產(chǎn)類科目余額列示在左邊，負(fù)債、所有者權(quán)益類科目余額列示在右邊，反映企業(yè)特定日期財(cái)務(wù)狀況，如貨幣資金項(xiàng)目根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬期末余額合計(jì)填列，應(yīng)收賬款項(xiàng)目按應(yīng)收賬款明細(xì)賬借方余額減去壞賬準(zhǔn)備后的凈額填列。利潤(rùn)表：按照“收入成本費(fèi)用=利潤(rùn)”邏輯，將當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等收入項(xiàng)目列示在上部，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用等成本費(fèi)用項(xiàng)目列示在下部，計(jì)算得出凈利潤(rùn)，反映企業(yè)一定期間經(jīng)營(yíng)成果，各項(xiàng)目金額根據(jù)損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)前發(fā)生額填列。