醫(yī)院支出管理制度

醫(yī)院支出管理制度支出是指醫(yī)院在開展醫(yī)療服務(wù)及其他活動過程中發(fā)生的資產(chǎn)、資金耗費(fèi)和損失。支出包括醫(yī)療支出、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出、科教項(xiàng)目支出、管理費(fèi)用和其他支出。醫(yī)院一切支出都納入醫(yī)院財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理。一、醫(yī)院支出的管理原則(一)醫(yī)院的支出嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和計(jì)劃所規(guī)定的用途，建立健全必要的支出管理制度和手續(xù)，講求資金使用效果。(二)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的財(cái)政、財(cái)務(wù)制度、政府采購制度和有關(guān)開支標(biāo)準(zhǔn)及開支范圍。(三)各項(xiàng)資金的使用要劃清資金渠道，分別列支。(四)醫(yī)院購置大型、貴重儀器設(shè)備和大型修繕，要事先進(jìn)行可行性論證和專家評議，并提出方案，報相關(guān)部門審批后，專項(xiàng)安排支出預(yù)算。一般性購置和修繕，要經(jīng)常進(jìn)行，以保證醫(yī)療工作需要。(五)醫(yī)院要積極開展科室核算和醫(yī)療成本測算工作。(六)實(shí)行院長授權(quán)審批，按開支金額的大小范圍逐級確定審批權(quán)限。(七)嚴(yán)格執(zhí)行政府采購和國家關(guān)于藥品采購的有關(guān)規(guī)定。二、醫(yī)院支出管理(一)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。醫(yī)院的各項(xiàng)支出要在院長統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一計(jì)劃、統(tǒng)籌安排。(二)分級歸口管理。根據(jù)醫(yī)院經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，分級歸口由有關(guān)職能科室負(fù)責(zé)，按有關(guān)制度規(guī)定及定額標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行預(yù)算控制。各項(xiàng)支出報銷憑證要由有關(guān)部門負(fù)責(zé)人簽署意見，以資證明。(三)支出管理的要求1.人員經(jīng)費(fèi)(工資、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi)、離退休人員費(fèi)用)，應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的勞動工資計(jì)劃和國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。2.公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)支出，按照《財(cái)務(wù)開支的有關(guān)規(guī)定》等文件執(zhí)行。3.醫(yī)院從財(cái)政部門或主管部門(或舉辦單位)取得的有指定用途的項(xiàng)目資金按照要求實(shí)行專項(xiàng)管理，?？顚Ｓ?，接受財(cái)政部門、主管部門(或舉辦單位)、醫(yī)院紀(jì)委的監(jiān)督。(四)支出審批的要求支出須經(jīng)歸口部門經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽名確認(rèn)后，送財(cái)務(wù)科稽核員復(fù)核、負(fù)責(zé)人審核同意，由財(cái)務(wù)分管院領(lǐng)導(dǎo)和院長審批后支出。支出流程管理(一)支出申請1.各科室經(jīng)費(fèi)的使用以厲行節(jié)約為原則，統(tǒng)籌兼顧、合理安排。對于巧立名目、超支、浪費(fèi)等報銷請求，財(cái)務(wù)科均予拒絕。2.費(fèi)用、支出發(fā)生時必須取得合法憑證。3.各科室、個人報銷的各項(xiàng)費(fèi)用，如實(shí)填寫費(fèi)用開支理由。4.在報支個人的相關(guān)費(fèi)用時，所有原始單據(jù)需有本人簽字。(二)支出審核1.財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)審核，實(shí)施財(cái)務(wù)支出控制與監(jiān)督。2.支出審批堅(jiān)持以下原則:(1)遵守國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)。(2)厲行節(jié)約，提高資金的使用效益。(3)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的支出預(yù)算審批，保證事業(yè)發(fā)展的完成。(4)實(shí)行院長授權(quán)審批，按金額的大小范圍劃分審批權(quán)限。3.嚴(yán)格執(zhí)行報銷款項(xiàng)支付審批權(quán)限。(三)款項(xiàng)支付已按規(guī)定履行審核和審批手續(xù)的開支，經(jīng)辦人簽字確認(rèn)后由出納員支付;如有不符合以上規(guī)定的，拒絕辦理。四、支出憑證控制手續(xù)和核算控制(一)發(fā)票:必須是發(fā)票聯(lián)和報銷聯(lián)，用復(fù)寫紙復(fù)寫或計(jì)算機(jī)打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作報銷單據(jù)。(二)內(nèi)容要齊全;抬頭、日期、品名、單價、數(shù)量、金額等項(xiàng)目要填寫齊全，字跡要清楚，金額要準(zhǔn)確，大、小寫要一致，涂改無效。(三)印章要齊全，須有收款單位發(fā)票專用章(或收款專用章)及收款人簽字(章)；事業(yè)單位的收據(jù)，要有財(cái)務(wù)專用章；企業(yè)和個體戶須是稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的發(fā)票。(四)從外單位取得的原始單據(jù)(車、船、飛機(jī)票等)，因保管不善而被盜、遺失，不予報銷。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時，要及時取得或編制原始憑證。經(jīng)領(lǐng)人、驗(yàn)收人、經(jīng)辦人簽字后，及時送交財(cái)務(wù)部門。(五)財(cái)務(wù)部門對原始憑證要認(rèn)真審核。審核憑證對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和內(nèi)容是否填寫齊全，數(shù)字計(jì)算是否正確。手續(xù)是否完備，書寫是否清晰。對違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和制度、內(nèi)容填寫不全、計(jì)算有誤、手續(xù)不完備、書寫不清楚的原始憑證，會計(jì)人員應(yīng)拒絕付款、報銷或執(zhí)行。對于弄虛作假、營私舞弊、偽造涂改憑證等違法亂