DB3305T 194-2021 全周期預算績效監(jiān)督管理工作規(guī)范　　

DB3305Specificationforthefullcyclesupervisionandmanagementoffinanciaperformance湖州市市場監(jiān)督管理局發(fā)布I 1 1 1 1 1 1 4 4 5 6 7 8 9 9 9 委員會辦公室、長興縣財政局、浙江標協(xié)標準化服務有限公1全周期預算績效監(jiān)督管理工作規(guī)范本文件規(guī)定了全周期預算績效的監(jiān)督管理要求、工作流程、結果應用控、績效評價管理、績效結果應用全周期管理機制和監(jiān)督機制相結合的一種監(jiān)督管理模4監(jiān)督管理要求4.1.1以依法監(jiān)管、科學規(guī)范、公開透明、權責對等、約束有力為原則，建立事前事中事后全周期監(jiān)4.1.2建立本級黨委政府辦公室、紀檢監(jiān)察部門、組織部門、人大財經委（常委會預算工委）、財政4.1.3建立預算績效管理數(shù)字化平4.1.4建立預算績效監(jiān)督管理結果應用機制，運用信息公開、預算安排、責任約束等手段，增強公信4.1.5建立第三方機構參與預算績效管理機制，嚴格第三方機構執(zhí)業(yè)質量監(jiān)督管理，促進提高財政資24.1.6制定預算績效管理基本制度4.1.7全周期預算績效監(jiān)督管理流程參見附錄4.2.1人大及其常委會4.2.1.1人大常委會4.2.1.1.1監(jiān)督政府預算績效管理情況，人大預算績效監(jiān)督指標見附錄B，重點監(jiān)督以下內容：a)政府落實黨委及上級有關預算績效管理的決策部署、政策措d)政府完善預算績效評價指標體系和績效評價4.2.1.4人大代表4.2.2政府及有關部門4.2.2.1政府4.2.2.2財政部門4.2.2.2.1制定預算績效管理規(guī)章制度、工作規(guī)劃等。4.2.2.2.2開展事前績效評估審核、績效目標審核、財政重點監(jiān)控、財政評價和結果應用等績效管理4.2.2.2.3指導預算單位及下級財4.2.2.2.4負責建立和完善共性績效指標體系，推動各部門開展核心績效指標體系建設。34.2.2.3發(fā)展改革部門4.2.2.3.1建立政府投資項目立項儲備庫，對政府投資項目進行儲備管理。4.2.2.3.2監(jiān)督檢查政府投資項目實施情況，會同財政部門按季度向人大4.2.2.3.3會同財政部門，按國4.2.2.4審計部門4.2.2.4.1對預算績效管理情況開展審計監(jiān)督，對資金使用績效自評結果的真實性、準確性和合規(guī)性4.2.2.4.2對納入年度審計計劃的重點領域、重大投資項目和民生資金績效情況進行審計，出具審計4.2.3.1.1各部門為本部門及所屬單位預算績效管理責任主體，加強組織領導，充實內部預算績效管4.2.3.1.2負責制定本部門預算績效管理的有關制度、工作計劃、配套措施等。4.2.3.1.3組織實施本部門的預算績效管理工作，指導、督促和檢查所屬單位的預算績效管理工作。4.2.3.1.4研究并建立本部門核心績效指標體系。4.2.3.1.5組織開展本部門事前績效評估、績效自評和部門評價工作，并配合財政部門開展績效評價4.2.3.1.7開展預算績效運行監(jiān)控，并將監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問題4.2.3.1.8組織開展本部門績效公開、預算安排4.2.3.1.9對人大財經委（常委會預算工委）、紀檢監(jiān)察、財政、審計等部門發(fā)現(xiàn)的問題，采取有效4.2.3.2預算單位4.2.3.2.1制定本單位預算績4.2.3.2.2開展本單位事前績效評估工作，根據(jù)事前評估意見完善政策制定和預算編制。4.2.3.2.4開展預算績效運行監(jiān)控，并將監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問4.2.3.2.5組織開展本單位預算績效自評工作，并配合開展其他預算績效評價工作。4.2.3.2.6組織開展本單位績效公開、預算安排4.2.3.2.8對人大財經委（常委會預算工委）、紀檢監(jiān)察、財政、審計等部門發(fā)現(xiàn)的問題，采取有效44.2.3.3.1鄉(xiāng)鎮(zhèn)應重點圍繞預算編制、預算執(zhí)行、預算監(jiān)督、債務管理、資產管理、效益管理等方面4.2.3.3.2街道可參照本標準4.2.3.1要4.2.3.3.3開發(fā)區(qū)（園區(qū)）可參照一級政府有關要求開展全周期預算績效監(jiān)督管理工作。4.2.4第三方機構5.1事前績效評估5.1.1.2預算單位自行開展事前績效評估的，應成立評估小組，確定評估工作人員和專家，明確責任5.1.1.3各部門應對所屬預算單位的事前5.1.1.4按照年度預算編報的時間和要求，應將事前績效評估報告與預算一同報送財政部門，作為申5.1.1.5擬納入政府投資項目立項儲備庫且后續(xù)需財政安排預算資金的項目應實行分類管理，新增項），5.1.1.6總投資在一定規(guī)模以下的政府投資項目可直接提供事前績效評估表，送財政部門評審。具體5.1.1.7自然災害、事故災難、公共衛(wèi)生事件、社會安全事件等突發(fā)事件需緊急建設的項目，可簡化5.1.2.1財政部門要加強對擬新出臺重大政策和項目的預算審核，未提供事前績效評估報告的原則上5.1.2.2財政部門對政府投資項目完成初審后，會同發(fā)展改革等部門進行評審。必要時，可邀請相關5.1.2.3財政部門對事前績效評估報告的審核結論分為：55.1.2.4未經評審通過的項目，不應列入政府投資項目立項儲備庫。5.1.3.1人大財經委（常委會預算工委）可對事前5.2績效目標管理5.2.1.1預算單位應按照財政部門提出的績效目標5.2.1.2預算單位同步編制部門預算的整體績效目標、政策及項目績效目標，預算績效目標填報應符5.2.1.3預算單位具體指標應從績效指標模板中選取，績效模板包括共性績5.2.1.4各部門做好本部門績效目標的設定工作，匯5.2.1.5績效目標是項目入庫的前置條件，未按要求設定績效目標或績效目標審核未通過不得納入項5.2.2.2財政部門應對預算單位65.2.2.4財政部門審核中發(fā)現(xiàn)有問題的，應及時將意見反饋至各部門進行調整完善，未按規(guī)定要求設5.2.3.1人大財經委（常委會預算工委）會同相關專工委在開展預算初審時，應同步對預算績效目標5.2.3.2預算單位應根據(jù)人大財經委（常委會預算工委）的初審意見調整完善，未按5.2.3.3向本級人民代表大會報送預算草案時，同步報送預算績效目標，接受人大代表審查。5.2.4.1本級預算經人民代表大會審查批準后，財政部門批復部門預算時同步批復績效目標。5.2.4.2預算執(zhí)行過程中，因預算調整涉及績效目標調整的，預算單位應同步調整績效目標。預算調整方案經人大常委會審查批準后，財政部門同步批復調整后的績5.3績效運行監(jiān)控5.3.1.1績效運行監(jiān)控包括項目實施進度、預算執(zhí)行進度、目標實現(xiàn)程度等。5.3.1.2依據(jù)以下內容監(jiān)控項目實施進度：b)實施進度是否與預算執(zhí)行進度相匹配；5.3.1.3依據(jù)以下內容監(jiān)控預算執(zhí)行進度：5.3.1.4依據(jù)以下內容監(jiān)控目標實現(xiàn)進度：5.3.2.1績效運行監(jiān)控實行紅黃藍燈預警機制。a)全年績效目標預計無法實現(xiàn)明確具體的指標）75.3.3.1預算單位應開展自行監(jiān)控，自行決定監(jiān)控時間節(jié)點和監(jiān)控方式。各部門最遲于每年第三季度5.3.3.2對績效監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的問題和預警a)監(jiān)控中出現(xiàn)紅燈警示的，應暫停項目實施并停止撥付資金，按程序調5.3.3.3各部門應對本部門及所屬預算單位的預算績效運行情況進行監(jiān)控，做好數(shù)據(jù)采集、填報和核5.3.4.1財政部門應制定年度重點監(jiān)控項5.3.4.2財政部門可采用數(shù)據(jù)核查、實地查驗、系統(tǒng)監(jiān)測、解釋說明等方法，對項目實施進度、預算5.3.4.3財政部門可聯(lián)合人大財經委（常委會預算工委）、審計等部門，開展事中監(jiān)控工作，抽查預a)因政策變化、突發(fā)事件等客觀因素導致績效目標難以實現(xiàn)的，財政部門按程序調整預或停止預算撥款，并啟動相關監(jiān)督檢查程序，對績效運行情況進行監(jiān)督并提出意見，責成有關部門分析原因，采取措施加以整改。5.3.5.3審計部門應對納入年度審計計劃的重點領域、重大投資項目、民生資金及納入計劃的同級預5.4績效評價85.4.1.1預算單位應在項目完成后進行自評工作，對實施期超過一年的重大政策和項目實行全周期監(jiān)5.4.1.3各部門依據(jù)三定方案中確定職產出效果，社會評價、預算配置、預算管理等方面進行部門整體績效自評，報送至財政部門。5.4.1.4各部門應對所屬單位的績效自評情況進行督促和檢查，對績效自評中發(fā)現(xiàn)的問題及時要求糾5.4.2.1部門評價對象優(yōu)先選擇部門履職的主要項目，兼顧一般性項目。5.4.2.2各部門應成立評價組，制定評價方案，形成績效評價報告。5.4.2.3各部門完成評價工作后，及時將評價結果反饋被評價單位。5.4.2.4被評價單位應按要求向主管部門報送整改落實情況5.4.3.1財政部門應在重大政策、科技、民生、產業(yè)、改革等領域設置財政重點評價范圍，開展財政重點評價，績效評價指標見附錄D,出具重點評5.4.3.2財政部門可在單位自評基礎上開展抽評，對自5.4.3.3財政部門應及時將評價結果反饋被評價部門，被評價部門應按要求向財政部門報送整改落實5.4.3.4財政部門應向人大報告績效評價結果。5.4.4后評價5.4.6.1人大財經委（常委會預算工委）應對單位自評、部門評價和財政評價及發(fā)展改革部門對政府5.4.6.2人大財經委（常委會預算工委）對監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)問題較多的部門、單位，可組織人大常委會組5.4.6.3發(fā)展改革部門應采取在線監(jiān)測、現(xiàn)場核查等方式，對政府投資項目工程結算、竣工財務決算95.4.6.4審計部門應對納入年度審計計劃的重點領域、重大投資項目、民生資金的預算執(zhí)行情況和使6.1.4紀檢監(jiān)察部門、人大財經委（常委會預算工委）、發(fā)展改革部門、審計部門應將有關預算6.2.1財政部門應強化項目庫管理，預算單位申請預算必須從項目庫中挑選預算項目，堅持“先6.2.2財政部門應將事前績效評估結果作為新出臺重大政策、擬立項項目預算安排的依據(jù)，未組效評估的，或績效評估審核結論為不予支持的，不應立6.2.3財政部門應將績效目標設置作為預算安排的前置條件，對未按要求設定績效目標或績效目6.2.4財政部門應將績效運行監(jiān)控結果作為完善項目管理、資金撥付和下年度預算安排和政策制依據(jù)，并對存在嚴重問題的項目，應及時調整、暫緩或停止預算撥款，督促各部門整改a)等級為優(yōu)的，根據(jù)需要和財力可能，優(yōu)先b)等級為良的，據(jù)實予以合理保障；c)等級為中和差的，根據(jù)情況予以從嚴從緊控制預算、核減6.2.7預算單位應將事前績效評估、績效目標、績效監(jiān)控及績效評價有關結果應用于內部預算資6.3.1黨委政府辦公室應將預算績效管理情況納入黨委政府對本級部門考核內容。對年度預算績6.3.2紀檢監(jiān)察部門應對預算單位公職人員在預算績效管理工作中依法履職、秉公用權、廉潔從和使用中不履職、不正確履職或存在違紀違法問題的情況，組織開展審查調查，并追究責任。6.3.3組織部門應加強主要領導干部預算績效管理的教育培訓，將預算績效管理結果作為干部選6.3.4人大常委會應將預算績效管理情況納入部門向人大常委會述職和評議內容，將績效管理結b)對整改情況進行監(jiān)控，根據(jù)整改情況抽查復核；6.3.6審計部門應將部門預算績效管理情況納入經濟責任審計，對預算監(jiān)督管理過程中發(fā)現(xiàn)的違 況 率會可以每年選取若干專項資金開展人大評價或要比委）每年對財政部門強化第三方機構參與預算績C.1.1第三方機構為獨立于委托方和預算績效監(jiān)督管理對象的組織，主要包括專業(yè)咨詢機構、會計師事務所、資產評估機構、律師事務所、科研院所、高等院C.1.2第三方機構及其工作人員應開展C.2.2在協(xié)議規(guī)定的時間內完成相關工作，提交績效評估、評審、評價報告等工作成果及相關資料。C.2.3第三方機構及其工作人員對預算績效管理工作中涉及的信息資料負有保護信息安全的義務。未C.2.4第三方機構應建立預算績效管理委托事項的檔案管理制度。應根據(jù)協(xié)議（合同）確定的歸檔責方機構協(xié)助的，應嚴格限定各方責任，第三方機構僅限于協(xié)助委托方完成部分事務性工作,不應以第三方機構名義代替委托方對外出具相關報告和C.4.1第三方機構應當在了解預算績效管理對象基本情況的基礎上，充分考慮自身勝任能力以及能否），權利義務、歸檔責任、違約責任、爭議解決的方式等內容，并嚴格按協(xié)議（合同）條款執(zhí)行?；蛑鞴苋藛T有親屬關系（含：夫妻關系、直C.4.3第三方機構應當加強與委托方及預算績效管理對象的溝通，在調研、全面了解被預算績效管理通過座談、現(xiàn)場調研、問卷發(fā)放等方式，獲取有關數(shù)據(jù)和C.4.5第三方機構因合并、撤銷、解散、破產或者其他原因終止的，應將受托開展預算績效管理業(yè)務C.4.6第三方機構在受托開展預算績效管理工作中，有下列情形之一的，委托方有權終止委托業(yè)務，C.4.7第三方機構受委托方的監(jiān)督檢查，對在預算績效管理工作中存在的違法違規(guī)行為，依照相關法和項目績分）5“產出與效果”指標體系是否涵蓋本預算目標設定的公共性、必要性、科學性。與預算編制的規(guī)范性、精準性及精細化程度。符按規(guī)定項目和標準征收政府非稅收入，收繳分任何形式隱匿、轉移、截留，坐支、挪用和私分，預算資金使用是否符合相關財務管理制度的規(guī)理預算業(yè)務、收支業(yè)務、政府采購、資產管理、嚴格落實中央及地方有關債務控制規(guī)定，嚴格投融2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)對財政管理