商業(yè)銀行外匯及跨境業(yè)務(wù)內(nèi)控工作指引問答

《商業(yè)銀行外匯及跨境業(yè)務(wù)內(nèi)控工作指引》問答為提升商業(yè)銀行外匯及跨境業(yè)務(wù)內(nèi)控工作水平，引導(dǎo)商業(yè)銀行在更好服務(wù)實體經(jīng)濟的同時，防范外匯及跨境業(yè)務(wù)風險，中國人民銀行中心支行、國家外匯管理局分局近日發(fā)布了《商業(yè)銀行外匯及跨境業(yè)務(wù)內(nèi)控工作指引》（以下簡稱《指引》），現(xiàn)就相關(guān)問題回答如下：《指引》制定的背景是什么？答：《指引》制定的背景主要有兩個方面：一是適應(yīng)我國外匯和跨境業(yè)務(wù)監(jiān)管改革的需要。隨著外匯及跨境業(yè)務(wù)政策不斷向簡政放權(quán)、提高貿(mào)易投資便利化方向發(fā)展，商業(yè)銀行在傳導(dǎo)和實施外匯及跨境業(yè)務(wù)政策的作用也不斷強化。為有效管理跨境資金流動風險，商業(yè)銀行應(yīng)當建立、完善并實施充分有效的內(nèi)部控制體系，監(jiān)管部門也應(yīng)不斷強化對商業(yè)銀行相關(guān)內(nèi)控工作指導(dǎo)，有必要制定詳實、統(tǒng)一、可落地的內(nèi)控工作指引，推動商業(yè)銀行完善外匯及跨境業(yè)務(wù)內(nèi)控管理工作。二是商業(yè)銀行外匯及跨境業(yè)務(wù)內(nèi)控工作有待完善。深圳作為經(jīng)濟外向型城市，外匯及跨境業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，產(chǎn)品創(chuàng)新層出不窮，業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)日趨復(fù)雜，市場反應(yīng)靈敏，商業(yè)銀行和監(jiān)管機構(gòu)管理跨境資金流動風險的任務(wù)極為繁重，近年來，深圳商業(yè)銀行根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展及風險防范需求不斷推進內(nèi)控體系建設(shè)，已取得一定成果，但實踐中仍然存在一些問題：主要是外匯及跨境業(yè)務(wù)內(nèi)控工作的統(tǒng)籌性和有效性有待提升；制度建設(shè)的全面性、系統(tǒng)性、更新的及時性、與國家政策法規(guī)的一致性不足；內(nèi)部控制措施方面的系統(tǒng)性、完備性有待進一步加強，尤其是外匯及跨境業(yè)務(wù)方面起步較晚的中小銀行的執(zhí)行力有待進一步提升；針對以上情況，有必要出臺專門、統(tǒng)一的內(nèi)控工作指引文件，總結(jié)推廣業(yè)內(nèi)良好的實踐經(jīng)驗，并針對存在的問題提出規(guī)范化工作要求?！吨敢分贫ǖ闹饕悸肥鞘裁?？答：《指引》的制定，主要按照以下思路來完成：一是參考了國際上內(nèi)控通用的COSO標準，并對其要素進一步簡化和合并，按照實用、高效的原則，結(jié)合外匯及跨境業(yè)務(wù)的特點，為商業(yè)銀行開展內(nèi)控工作提供指導(dǎo)。二是參考了國內(nèi)業(yè)界的實踐經(jīng)驗，并充分考慮商業(yè)銀行的差異，對“三道防線”做了原則性規(guī)定。三是結(jié)合我國外匯及跨境業(yè)務(wù)監(jiān)管政策取向，對商業(yè)銀行的自律責任、行業(yè)自律機制的展業(yè)規(guī)范和監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管要求一并考慮?！吨敢穼ι虡I(yè)銀行外匯及跨境業(yè)務(wù)內(nèi)控工作的要求貫穿了哪些原則？答：《指引》結(jié)合深圳外匯及跨境業(yè)務(wù)的情況，基本上貫穿了四點基本原則：一是匹配性原則。內(nèi)部控制與管理模式、業(yè)務(wù)規(guī)模、風險狀況等相匹配，并根據(jù)環(huán)境變化進行調(diào)整。二是全覆蓋原則。內(nèi)部控制應(yīng)貫穿于決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，覆蓋各項業(yè)務(wù)流程和管理活動，覆蓋所有開展外匯及跨境業(yè)務(wù)的部門、崗位和人員。三是制衡性原則。在各項外匯及跨境業(yè)務(wù)開展的全過程中，應(yīng)堅持三道防線的制衡、制約要求。四是審慎性原則。商業(yè)銀行辦理外匯及跨境業(yè)務(wù)，應(yīng)按照“展業(yè)三原則”，始終堅持風險為本，審慎經(jīng)營的理念，以內(nèi)控為優(yōu)先，全程審慎。《指引》對商業(yè)銀行外匯及跨境業(yè)務(wù)內(nèi)控工作提出哪些主要要求？答：《指引》從內(nèi)部控制架構(gòu)、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制措施、內(nèi)部控制信息溝通以及內(nèi)部控制保障措施等五個方面對商業(yè)銀行的外匯及跨境業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進行指導(dǎo)，主要要求有如下幾個方面：一是要求商業(yè)銀行一級分行和地方法人銀行總行設(shè)立“外匯及跨境業(yè)務(wù)內(nèi)控管理委員會”，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)外匯及跨境業(yè)務(wù)內(nèi)控工作。二是商業(yè)銀行應(yīng)建立全面、系統(tǒng)、規(guī)范的業(yè)務(wù)制度和管理制度，并定期修訂、完善、評估。三是建立“三道防線”內(nèi)控管理體制機制，強化外匯及跨境業(yè)務(wù)的內(nèi)控執(zhí)行。四是規(guī)范了信息溝通的渠道和方式，要求商業(yè)銀行對違法違規(guī)行為及時向其上級主管部門和監(jiān)管部門報告?！吨敢啡绾翁幚砀黝悪C構(gòu)的差異性？答：《指引》主要適用于商業(yè)銀行一級分行和地方法人銀行總行的外匯及跨境業(yè)務(wù)內(nèi)控工作，同時充分考慮了各類金融機構(gòu)的差異化情況：一是區(qū)分適用和參照執(zhí)行；二是對內(nèi)控“三道防線”進行了原則性規(guī)定，商業(yè)銀行可以結(jié)合本行的情況，按照實質(zhì)重于形式的原則執(zhí)行。商業(yè)銀行應(yīng)如何設(shè)立外匯及跨境業(yè)務(wù)內(nèi)控管理委員會？答：作為統(tǒng)籌協(xié)調(diào)外匯及跨境業(yè)務(wù)內(nèi)控工作的“外匯及跨境業(yè)務(wù)內(nèi)控管理委員會”，應(yīng)包括三道防線的所有部門，其牽頭人應(yīng)由負責該項工