財(cái)務(wù)全面預(yù)算與成本控制課件

財(cái)務(wù)全面預(yù)算與成本控制歡迎參加財(cái)務(wù)全面預(yù)算與成本控制課程。本課程將深入探討預(yù)算編制和成本控制的關(guān)鍵概念與實(shí)踐方法。課程大綱1預(yù)算概述了解預(yù)算的定義、目的和作用2預(yù)算編制步驟學(xué)習(xí)各類預(yù)算的編制方法3成本控制探討成本控制的原則、方法和實(shí)施4案例分析通過實(shí)際案例加深理解預(yù)算概述定義預(yù)算是對(duì)未來一定期間內(nèi)的收入、支出和資金使用的詳細(xì)計(jì)劃。目的為企業(yè)提供財(cái)務(wù)指導(dǎo)，優(yōu)化資源配置。作用協(xié)調(diào)各部門活動(dòng)，提高經(jīng)營(yíng)效率。預(yù)算的定義預(yù)算是企業(yè)對(duì)未來一定期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量所做的量化計(jì)劃。量化計(jì)劃以貨幣形式表示的具體數(shù)字計(jì)劃。未來導(dǎo)向關(guān)注企業(yè)未來的發(fā)展和目標(biāo)。全面性涵蓋企業(yè)各個(gè)方面的活動(dòng)。預(yù)算的目的和作用明確目標(biāo)為企業(yè)設(shè)定清晰的財(cái)務(wù)目標(biāo)。協(xié)調(diào)活動(dòng)協(xié)調(diào)各部門的資源和活動(dòng)?？刂瞥杀居行Э刂坪凸芾砥髽I(yè)成本?？?jī)效評(píng)估為績(jī)效評(píng)估提供基準(zhǔn)。預(yù)算編制步驟確立預(yù)算目標(biāo)根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略制定預(yù)算目標(biāo)。編制各項(xiàng)預(yù)算包括銷售、生產(chǎn)、采購(gòu)等預(yù)算。匯總預(yù)算整合各項(xiàng)預(yù)算形成總預(yù)算。審核批準(zhǔn)管理層審核并批準(zhǔn)預(yù)算。確立預(yù)算目標(biāo)1企業(yè)戰(zhàn)略確定長(zhǎng)期發(fā)展方向2年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定具體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)3財(cái)務(wù)目標(biāo)設(shè)定關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)4部門目標(biāo)分解總體目標(biāo)到各部門編制銷售預(yù)算銷售預(yù)算內(nèi)容銷售數(shù)量預(yù)測(cè)銷售價(jià)格預(yù)測(cè)銷售收入預(yù)算銷售費(fèi)用預(yù)算編制方法歷史數(shù)據(jù)分析市場(chǎng)調(diào)研趨勢(shì)預(yù)測(cè)專家判斷編制生產(chǎn)預(yù)算1銷售預(yù)算基于銷售預(yù)測(cè)確定生產(chǎn)需求2期初庫(kù)存考慮現(xiàn)有庫(kù)存水平3期末庫(kù)存確定目標(biāo)庫(kù)存水平4生產(chǎn)計(jì)劃制定詳細(xì)生產(chǎn)計(jì)劃編制采購(gòu)預(yù)算1原材料需求根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃確定原材料需求量。2庫(kù)存管理考慮安全庫(kù)存，優(yōu)化采購(gòu)時(shí)間和數(shù)量。3供應(yīng)商選擇評(píng)估供應(yīng)商，確定采購(gòu)價(jià)格和條件。4資金安排規(guī)劃采購(gòu)資金，確保資金流動(dòng)性。編制人工成本預(yù)算人員需求確定各部門人員需求。工資標(biāo)準(zhǔn)制定工資和福利標(biāo)準(zhǔn)。加班預(yù)估預(yù)估加班情況及成本。培訓(xùn)費(fèi)用規(guī)劃員工培訓(xùn)費(fèi)用。編制制造費(fèi)用預(yù)算1固定制造費(fèi)用包括設(shè)備折舊、廠房租金等。2變動(dòng)制造費(fèi)用如間接材料、水電費(fèi)等。3半變動(dòng)制造費(fèi)用如設(shè)備維護(hù)費(fèi)用。4分?jǐn)偡椒ù_定費(fèi)用分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)。編制管理費(fèi)用預(yù)算行政開支辦公用品、通訊費(fèi)等日常行政支出。人力資源招聘、培訓(xùn)、員工福利等費(fèi)用。IT支出軟件許可、硬件維護(hù)等IT相關(guān)費(fèi)用。其他開支差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等其他管理相關(guān)支出。編制財(cái)務(wù)預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流投資活動(dòng)現(xiàn)金流籌資活動(dòng)現(xiàn)金流資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算資產(chǎn)預(yù)算負(fù)債預(yù)算所有者權(quán)益預(yù)算預(yù)算與成本控制的關(guān)系預(yù)算編制設(shè)定成本目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算執(zhí)行實(shí)施成本控制措施。預(yù)算分析評(píng)估成本控制效果。預(yù)算調(diào)整優(yōu)化成本控制方法。預(yù)算是成本控制的基礎(chǔ)1成本目標(biāo)預(yù)算設(shè)定明確成本目標(biāo)2資源分配預(yù)算優(yōu)化資源配置3責(zé)任劃分預(yù)算明確成本責(zé)任4績(jī)效評(píng)估預(yù)算提供評(píng)估基準(zhǔn)預(yù)算執(zhí)行情況分析對(duì)比分析實(shí)際數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)比較。趨勢(shì)分析分析預(yù)算執(zhí)行的趨勢(shì)變化。比率分析計(jì)算關(guān)鍵財(cái)務(wù)比率并分析。報(bào)告制度建立定期預(yù)算執(zhí)行報(bào)告機(jī)制。差異分析及其原因分析差異類型價(jià)格差異數(shù)量差異效率差異原因分析內(nèi)部因素外部環(huán)境預(yù)算假設(shè)變化成本控制的定義和目的定義成本控制是通過計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)等管理活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)成本目標(biāo)的過程。目的提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。范圍涵蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)和全過程。成本控制的定義成本控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)既定的成本目標(biāo)，采取各種措施對(duì)成本進(jìn)行有效管理和約束的過程。目標(biāo)導(dǎo)向以成本目標(biāo)為指引。全面管理涉及企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)。動(dòng)態(tài)過程持續(xù)優(yōu)化和改進(jìn)。成本控制的目的提高利潤(rùn)通過降低成本增加利潤(rùn)。增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力降低成本提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。提升效率優(yōu)化資源配置，提高運(yùn)營(yíng)效率?？沙掷m(xù)發(fā)展實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期穩(wěn)定增長(zhǎng)。成本控制的基本原則1科學(xué)性原則采用科學(xué)的方法和技術(shù)進(jìn)行成本控制。2全面性原則覆蓋企業(yè)所有部門和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。3持續(xù)性原則將成本控制作為長(zhǎng)期持續(xù)的工作。4經(jīng)濟(jì)性原則控制成本的投入應(yīng)小于收益?？茖W(xué)性原則數(shù)據(jù)分析運(yùn)用統(tǒng)計(jì)和數(shù)學(xué)方法分析成本數(shù)據(jù)。先進(jìn)技術(shù)采用現(xiàn)代管理技術(shù)和信息系統(tǒng)。標(biāo)準(zhǔn)化建立科學(xué)的成本標(biāo)準(zhǔn)和控制流程。持續(xù)改進(jìn)不斷優(yōu)化成本控制方法。全面性原則覆蓋全部門涉及企業(yè)所有職能部門。全程控制貫穿生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過程。全要素管理包括人、財(cái)、物等各種資源。全生命周期從產(chǎn)品設(shè)計(jì)到售后服務(wù)。持續(xù)性原則長(zhǎng)期戰(zhàn)略將成本控制納入企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略。日常管理在日常經(jīng)營(yíng)中持續(xù)關(guān)注成本。定期評(píng)估定期檢查和評(píng)估成本控制效果。不斷改進(jìn)根據(jù)評(píng)估結(jié)果持續(xù)優(yōu)化控制方法。經(jīng)濟(jì)性原則成本效益分析評(píng)估控制措施的成本預(yù)測(cè)控制帶來的收益比較成本和收益實(shí)施策略優(yōu)先實(shí)施高收益措施適度控制成本平衡短期和長(zhǎng)期效益成本控制的方法標(biāo)準(zhǔn)成本法1制定標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定各項(xiàng)成本的標(biāo)準(zhǔn)2記錄實(shí)際記錄實(shí)際發(fā)生的成本3計(jì)算差異比較標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)際的差異4分析原因分析差異產(chǎn)生的原因目標(biāo)成本法市場(chǎng)定價(jià)根據(jù)市場(chǎng)確定產(chǎn)品價(jià)格。目標(biāo)利潤(rùn)設(shè)定期望的利潤(rùn)率。目標(biāo)成本計(jì)算允許的最高成本。成本控制采取措施實(shí)現(xiàn)目標(biāo)成本。活動(dòng)成本法識(shí)別活動(dòng)確定主要業(yè)務(wù)活動(dòng)。確定成本動(dòng)因找出引起成本的關(guān)鍵因素。分配成本將成本分配到各項(xiàng)活動(dòng)。優(yōu)化流程改進(jìn)低效或無價(jià)值活動(dòng)。成本預(yù)算與成本分析成本預(yù)算制定成本目標(biāo)分解預(yù)算指標(biāo)編制成本預(yù)算表成本分析靜態(tài)分析動(dòng)態(tài)分析比較分析成本控制的組織與實(shí)施1管理層支持高層重視與支持2組織架構(gòu)建立成本控制組織3制度建設(shè)制定成本控制制度4執(zhí)行與監(jiān)督落實(shí)控制措施成本控制的職責(zé)分工財(cái)務(wù)部門制定成本控制政策，匯總分析成本數(shù)據(jù)。生產(chǎn)部門控制生產(chǎn)成本，提高生產(chǎn)效率。采購(gòu)部門優(yōu)化采購(gòu)流程，降低采購(gòu)成本。人力資源部?jī)?yōu)化人力配置，控制人工成本。成本控制的程序與方法1設(shè)定目標(biāo)制定明確的成本控制目標(biāo)。2制定計(jì)劃制定詳細(xì)的成本控制計(jì)劃。3組織實(shí)施落實(shí)各項(xiàng)成本控制措施。4監(jiān)控評(píng)估持續(xù)監(jiān)控和評(píng)估控制效果。成本控制信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)采集實(shí)時(shí)采集成本相關(guān)數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)分析多維度分析成本數(shù)據(jù)。報(bào)告生成自動(dòng)生成成本分析報(bào)告。預(yù)警機(jī)制設(shè)置成本異常預(yù)警。案例分析與討論制造業(yè)案例探討某制造企業(yè)如何通過精益生產(chǎn)降低成本。服務(wù)業(yè)案例分析某服務(wù)企業(yè)如何優(yōu)化人力資源配置控