哈爾濱職業(yè)技術(shù)學院《審計》2023-2024學年第一學期期末試卷

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《審計》2023-2024學年第一學期期末試卷院(系)_______班級_______學號_______姓名_______題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共15個小題，每小題2分，共30分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計過程中，可能會發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違反法律法規(guī)的行為。假設(shè)一家企業(yè)被發(fā)現(xiàn)存在環(huán)境污染方面的違法問題，但尚未對財務(wù)報表產(chǎn)生直接影響，以下哪種做法最為恰當？（）A.在審計報告中予以披露B.向企業(yè)管理層提出整改建議C.向相關(guān)監(jiān)管部門報告D.忽略該問題，繼續(xù)進行審計2、在對被審計單位的存貨計價方法進行審計時，發(fā)現(xiàn)其在本年度從先進先出法變更為加權(quán)平均法。以下哪種情況最有可能是變更的原因？（）A.存貨的性質(zhì)發(fā)生了變化，不適合采用先進先出法B.公司為了平滑利潤，故意變更存貨計價方法C.加權(quán)平均法能夠更準確地反映存貨的成本D.以上情況都有可能3、當審計一家能源企業(yè)的環(huán)境成本時，需要考慮污染治理、資源開采補償?shù)确矫?。假設(shè)企業(yè)所在地區(qū)的環(huán)保政策發(fā)生變化，以下哪種情況最可能導(dǎo)致環(huán)境成本核算不準確？（）A.企業(yè)未及時了解和適應(yīng)新的環(huán)保政策，未調(diào)整環(huán)境成本核算B.對于環(huán)保設(shè)備的投資和運營成本核算不完整C.企業(yè)未對資源開采造成的生態(tài)破壞進行合理估計和核算D.以上情況都可能4、審計師在審查企業(yè)的財務(wù)費用時，發(fā)現(xiàn)利息支出高于預(yù)期。可能的原因包括：（）A.企業(yè)借款規(guī)模增加B.借款利率上升C.利息資本化處理不當D.以上都是5、在實質(zhì)性程序中，審計人員需要獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。以下關(guān)于實質(zhì)性程序的說法，哪一種是準確的？（）A.實質(zhì)性程序包括細節(jié)測試和實質(zhì)性分析程序，審計人員可以根據(jù)情況選擇其中一種進行B.實質(zhì)性分析程序主要適用于各類交易、賬戶余額和披露的認定C.細節(jié)測試的目的是測試內(nèi)部控制的有效性D.實質(zhì)性程序應(yīng)當在控制測試之后進行6、內(nèi)部審計是組織內(nèi)部的一種獨立、客觀的監(jiān)督和評價活動。以下關(guān)于內(nèi)部審計的說法，哪一項是錯誤的？（）A.內(nèi)部審計的目的是為了幫助組織實現(xiàn)目標，改善組織的運營和管理B.內(nèi)部審計應(yīng)當獨立于被審計的部門和業(yè)務(wù)活動，直接向組織的最高管理層報告C.內(nèi)部審計的范圍僅限于組織內(nèi)部的財務(wù)活動和內(nèi)部控制D.內(nèi)部審計人員應(yīng)當具備專業(yè)的知識和技能，遵循內(nèi)部審計準則和職業(yè)道德規(guī)范7、審計人員在審查企業(yè)的現(xiàn)金流量表時，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為負數(shù)。以下哪種情況可能導(dǎo)致這一結(jié)果？（）A.企業(yè)銷售業(yè)績不佳，收入減少B.企業(yè)加大了原材料采購，支付的現(xiàn)金增加C.企業(yè)償還了大量的債務(wù)D.以上都有可能8、審計人員在審查企業(yè)的資產(chǎn)減值準備時，發(fā)現(xiàn)計提的減值準備不足。以下哪種情況可能導(dǎo)致減值準備計提不充分？（）A.管理層過于樂觀，低估資產(chǎn)減值風險B.缺乏準確的資產(chǎn)價值評估方法C.為了美化財務(wù)報表，故意少計提減值準備D.以上都是9、審計師在審查企業(yè)的應(yīng)付賬款時，發(fā)現(xiàn)部分應(yīng)付賬款的賬齡較長，且企業(yè)未及時進行清理。對于這種情況，審計師需要考慮的因素包括：（）A.企業(yè)可能存在資金周轉(zhuǎn)困難，無法支付欠款B.供應(yīng)商可能存在問題，導(dǎo)致企業(yè)不愿意支付C.應(yīng)付賬款的核算可能存在錯誤，部分賬款不應(yīng)再支付D.以上所有因素10、在審計業(yè)務(wù)承接階段，審計人員需要對被審計單位進行初步了解和評估。以下關(guān)于業(yè)務(wù)承接的描述，哪一項是正確的？（）A.審計人員無需考慮自身的專業(yè)勝任能力，只要有業(yè)務(wù)就應(yīng)承接B.被審計單位的誠信問題不是審計人員在承接業(yè)務(wù)時需要考慮的因素C.審計人員在承接業(yè)務(wù)前，應(yīng)當初步了解被審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模和組織結(jié)構(gòu)等情況D.即使被審計單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，審計人員也可以承接該業(yè)務(wù)11、在審計過程中，注冊會計師需要對被審計單位的各類交易和賬戶余額進行審計。對于存貨的審計，以下哪種做法是不恰當?shù)?？（）A.對存貨進行監(jiān)盤，觀察存貨的數(shù)量、狀況，并檢查存貨的計價方法是否符合會計準則的要求B.分析存貨的周轉(zhuǎn)率和庫齡，以評估存貨的合理性和減值風險C.僅依賴被審計單位提供的存貨清單和相關(guān)記錄，不進行實地查看和盤點D.檢查存貨的采購合同、發(fā)票、入庫單等憑證，驗證存貨的采購和入賬是否真實、合法12、審計人員在審查企業(yè)的生產(chǎn)成本核算時，發(fā)現(xiàn)間接費用的分配方法不合理。這可能會對產(chǎn)品成本的準確性產(chǎn)生影響，以下哪種情況最有可能導(dǎo)致間接費用分配不合理？（）A.生產(chǎn)工藝發(fā)生變化B.成本核算人員專業(yè)能力不足C.企業(yè)為了調(diào)節(jié)利潤故意為之D.以上都是13、在審計企業(yè)合并和合并財務(wù)報表時，注冊會計師需要關(guān)注合并的合法性、合理性以及合并財務(wù)報表的編制是否符合規(guī)定。以下關(guān)于企業(yè)合并和合并財務(wù)報表審計的描述，錯誤的是（）A.注冊會計師應(yīng)當審查企業(yè)合并的交易是否按照會計準則的規(guī)定進行會計處理，包括合并類型的判斷、合并成本的確定和商譽的計算等B.在合并財務(wù)報表審計中，注冊會計師需要關(guān)注內(nèi)部交易的抵銷是否完整、準確，以及少數(shù)股東權(quán)益和少數(shù)股東損益的計算是否正確C.即使被審計單位的企業(yè)合并是在同一控制下進行的，注冊會計師也需要對其進行詳細的審計和核實D.合并財務(wù)報表的編制是被審計單位管理層的責任，注冊會計師無需對其編制過程進行監(jiān)督和審查14、在審計過程中，注冊會計師需要評估被審計單位的內(nèi)部控制有效性。以下關(guān)于內(nèi)部控制評估的描述，哪一項是最準確的？（）A.內(nèi)部控制評估只需關(guān)注財務(wù)報告相關(guān)的控制，非財務(wù)報告相關(guān)的控制不重要B.內(nèi)部控制評估應(yīng)主要依據(jù)管理層的自我評估報告，無需進行獨立的測試和驗證C.內(nèi)部控制評估是一個綜合性的過程，需要考慮控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)控等要素，通過詢問、觀察、檢查和穿行測試等方法獲取證據(jù)，以評價內(nèi)部控制設(shè)計的合理性和運行的有效性D.內(nèi)部控制評估對于小型企業(yè)來說意義不大，因為其業(yè)務(wù)簡單，風險較低15、在審計計劃階段，審計師需要評估被審計單位的固有風險和控制風險。對于一家新成立的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，以下哪個因素最可能導(dǎo)致較高的固有風險？（）A.缺乏成熟的商業(yè)模式和盈利模式B.建立了完善的內(nèi)部控制制度，并有效執(zhí)行C.行業(yè)競爭激烈，但公司具有獨特的技術(shù)優(yōu)勢D.獲得了知名投資機構(gòu)的大量資金支持二、簡答題（本大題共3個小題，共15分)1、（本題5分）一家企業(yè)存在重大的資產(chǎn)重估，審計師應(yīng)如何審查其評估過程和結(jié)果的合理性？請詳細闡述審計重點和應(yīng)獲取的證據(jù)。2、（本題5分）全面論述在審計中如何審查被審計單位的無形資產(chǎn)攤銷政策的變更。舉例說明無形資產(chǎn)攤銷政策變更的原因和審計師的應(yīng)對策略。3、（本題5分）詳細論述注冊會計師如何對被審計單位的金融衍生工具的風險管理進行審計。包括風險評估的方法、內(nèi)部控制的有效性和披露的充分性。三、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）深入探討內(nèi)部審計在企業(yè)信息化環(huán)境下的挑戰(zhàn)與應(yīng)對，分析信息技術(shù)對內(nèi)部審計工作的影響和應(yīng)對措施。2、（本題5分）政府審計在國家治理中具有重要地位。請深入探討政府審計的職能、目標和范圍，以及政府審計如何發(fā)揮作用促進公共資源的合理配置、提高政府部門的績效和透明度。3、（本題5分）在審計工作中，如何對被審計單位的商譽進行審計是一個重要的問題。請詳細闡述商譽審計的重點，如商譽的初始確認、減值測試和披露，以及如何防范商譽減值風險對財務(wù)報表的影響。4、（本題5分）探討內(nèi)部控制在審計中的作用，包括內(nèi)部控制的要素、評價內(nèi)部控制的方法以及對審計程序的影響。結(jié)合實例分析內(nèi)部控制薄弱可能導(dǎo)致的審計風險。5、（本題5分）詳細闡述審計過程中的分析程序，包括分析程序的目的、方法和應(yīng)用場景。探討如何通過有效的分析程序發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的異常和潛在風險。四、案例分析題（本大題共3個小題，共30分)1、（本題10分）審計人員在審查一家廣告代理企業(yè)的媒體投放費用時，發(fā)現(xiàn)部分投放效果難以評估，且費用核算依據(jù)不足。請分析可能存在