關于企業(yè)財務管理規(guī)范的說明

關于企業(yè)財務管理規(guī)范的說明TOC\o"1-2"\h\u11541第一章財務管理概述 199811.1財務管理的目標 1245861.2財務管理的職能 226633第二章財務預算管理 2732.1預算編制 225002.2預算執(zhí)行與控制 23535第三章資金管理 368263.1資金籌集 3311893.2資金使用與監(jiān)控 36418第四章資產(chǎn)管理 3233734.1固定資產(chǎn)管理 3292434.2流動資產(chǎn)管理 47237第五章成本管理 4313825.1成本核算 439745.2成本控制 412674第六章財務風險管理 561066.1風險識別與評估 5296596.2風險應對策略 55863第七章財務分析與評價 571787.1財務分析方法 5183047.2財務評價指標 517264第八章財務監(jiān)督與審計 620088.1財務監(jiān)督機制 6144438.2內(nèi)部審計與外部審計 6第一章財務管理概述1.1財務管理的目標財務管理的目標是企業(yè)理財活動所希望實現(xiàn)的結果，是評價企業(yè)理財活動是否合理的基本標準。企業(yè)財務管理的目標主要有利潤最大化、股東財富最大化和企業(yè)價值最大化。利潤最大化目標強調(diào)企業(yè)通過增加收入、降低成本來實現(xiàn)利潤的最大化。但是這一目標沒有考慮貨幣的時間價值和風險因素。股東財富最大化目標則認為企業(yè)的價值在于為股東創(chuàng)造財富，通過股票價格的上漲和股利的分配來實現(xiàn)。該目標考慮了風險因素，但可能會導致企業(yè)忽視其他利益相關者的利益。企業(yè)價值最大化目標是指通過合理經(jīng)營，采用最優(yōu)的財務政策，充分考慮資金的時間價值和風險與報酬的關系，在保證企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的基礎上使企業(yè)總價值達到最大。這一目標兼顧了各方面的利益，是較為理想的財務管理目標。1.2財務管理的職能財務管理的職能主要包括財務決策、財務計劃和財務控制。財務決策是財務管理的核心，它涉及到企業(yè)資金的籌集、投放、使用和分配等方面的決策。例如，企業(yè)在進行投資決策時，需要對不同的投資項目進行評估和選擇，以確定最優(yōu)的投資方案。財務計劃是指根據(jù)企業(yè)的財務目標和經(jīng)營計劃，制定財務預算和財務規(guī)劃，為企業(yè)的財務管理提供指導和依據(jù)。財務控制則是對企業(yè)的財務活動進行監(jiān)督和調(diào)節(jié)，保證企業(yè)的財務活動符合財務計劃和財務制度的要求。例如，企業(yè)需要對成本費用進行控制，以保證企業(yè)的盈利能力。第二章財務預算管理2.1預算編制預算編制是企業(yè)財務預算管理的重要環(huán)節(jié)。在編制預算時，企業(yè)需要根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，結合市場環(huán)境和內(nèi)部資源狀況，制定詳細的預算方案。企業(yè)需要確定預算編制的范圍和內(nèi)容，包括業(yè)務預算、資本預算和財務預算等。業(yè)務預算是對企業(yè)日常經(jīng)營活動的預算，如銷售預算、生產(chǎn)預算、采購預算等。資本預算是對企業(yè)長期投資項目的預算，如固定資產(chǎn)投資預算、研發(fā)項目預算等。財務預算是對企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的預算，如現(xiàn)金預算、利潤預算、資產(chǎn)負債表預算等。企業(yè)需要采用科學的預算編制方法，如固定預算法、彈性預算法、零基預算法等。企業(yè)需要對預算編制的結果進行審核和調(diào)整，保證預算的合理性和可行性。2.2預算執(zhí)行與控制預算執(zhí)行與控制是保證預算目標實現(xiàn)的關鍵環(huán)節(jié)。企業(yè)在預算執(zhí)行過程中，需要將預算指標層層分解，落實到各個部門和崗位，明確責任和權利。同時企業(yè)需要建立健全的預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析，及時發(fā)覺問題并采取措施加以解決。例如，企業(yè)可以通過建立預算執(zhí)行情況報告制度，定期向上級領導和相關部門匯報預算執(zhí)行情況，以便及時調(diào)整預算執(zhí)行方案。企業(yè)還需要加強對預算執(zhí)行過程的控制，嚴格按照預算指標進行開支，杜絕超預算支出的情況發(fā)生。對于確需調(diào)整預算的情況，企業(yè)需要按照規(guī)定的程序進行審批，保證預算的嚴肅性和權威性。第三章資金管理3.1資金籌集資金籌集是企業(yè)財務管理的重要內(nèi)容之一。企業(yè)在籌集資金時，需要根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，選擇合適的籌資渠道和籌資方式?；I資渠道主要包括內(nèi)部籌資和外部籌資。內(nèi)部籌資是指企業(yè)通過自身的積累和內(nèi)部資金的調(diào)配來籌集資金，如留存收益、內(nèi)部職工集資等。外部籌資是指企業(yè)通過向外部投資者和債權人籌集資金，如發(fā)行股票、債券、銀行借款等?；I資方式的選擇則需要考慮資金成本、風險、期限等因素。例如，企業(yè)在選擇銀行借款時，需要考慮借款利率、借款期限、還款方式等因素，以保證借款成本最低、風險最小。企業(yè)還需要根據(jù)市場情況和自身的信用狀況，合理確定籌資規(guī)模，避免過度籌資或籌資不足的情況發(fā)生。3.2資金使用與監(jiān)控資金使用與監(jiān)控是保證企業(yè)資金安全和有效利用的重要手段。企業(yè)在使用資金時，需要根據(jù)預算安排和經(jīng)營需要，合理安排資金投向，提高資金使用效率。例如，企業(yè)在進行投資決策時，需要對投資項目進行充分的論證和評估，保證投資項目的可行性和回報率。同時企業(yè)需要加強對資金使用過程的監(jiān)控，建立健全的資金管理制度和內(nèi)部控制制度，防止資金被挪用、浪費或貪污。例如，企業(yè)可以通過建立資金收支審批制度，對資金的收支進行嚴格的審批和管理，保證資金的安全和合理使用。企業(yè)還需要定期對資金使用情況進行審計和檢查，及時發(fā)覺問題并采取措施加以解決。第四章資產(chǎn)管理4.1固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重要物質(zhì)基礎，對固定資產(chǎn)進行有效的管理，對于提高企業(yè)的生產(chǎn)效率和經(jīng)濟效益具有重要意義。企業(yè)應建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的購置、驗收、登記、使用、維護、折舊計提、報廢處置等環(huán)節(jié)。在固定資產(chǎn)購置時，要進行充分的市場調(diào)研和可行性分析，保證購置的固定資產(chǎn)符合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營需要和發(fā)展戰(zhàn)略。固定資產(chǎn)驗收時，要嚴格按照合同和相關標準進行，保證固定資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。固定資產(chǎn)登記要做到賬實相符，及時記錄固定資產(chǎn)的增減變動情況。在固定資產(chǎn)使用過程中，要加強維護和保養(yǎng)，延長固定資產(chǎn)的使用壽命。同時要按照規(guī)定計提折舊，合理分攤固定資產(chǎn)的成本。對于固定資產(chǎn)的報廢處置，要按照規(guī)定的程序進行審批和處理，保證資產(chǎn)的安全和有效利用。4.2流動資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)是企業(yè)在一年內(nèi)或一個經(jīng)營周期內(nèi)能夠變現(xiàn)或運用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、應收賬款、存貨等。加強流動資產(chǎn)管理，對于提高企業(yè)的資金周轉速度和經(jīng)濟效益具有重要作用。企業(yè)應制定合理的貨幣資金收支計劃，加強貨幣資金的日常管理，保證貨幣資金的安全和合理使用。對于應收賬款，要建立健全客戶信用管理制度，加強應收賬款的催收和管理，降低應收賬款的風險。同時要合理確定應收賬款的信用期限和信用額度，避免因應收賬款過多而影響企業(yè)的資金周轉。存貨管理方面，要根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定存貨的儲備量，避免存貨積壓或缺貨現(xiàn)象的發(fā)生。同時要加強存貨的日常管理，定期進行存貨盤點，保證存貨的賬實相符。第五章成本管理5.1成本核算成本核算是成本管理的基礎工作，它通過對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中各種耗費的歸集和分配，計算出產(chǎn)品或服務的總成本和單位成本。企業(yè)應根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。在成本核算過程中，要保證成本核算的準確性和完整性，如實反映企業(yè)的成本水平。同時要加強對成本核算數(shù)據(jù)的分析和利用，為成本控制和決策提供依據(jù)。例如，通過對成本構成的分析，找出成本控制的重點和方向，采取相應的措施降低成本。5.2成本控制成本控制是企業(yè)降低成本、提高經(jīng)濟效益的重要手段。企業(yè)應建立健全成本控制制度，明確成本控制的目標和責任，將成本控制貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程。在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，要通過優(yōu)化生產(chǎn)流程、提高生產(chǎn)效率、降低廢品率等措施來降低生產(chǎn)成本。在采購環(huán)節(jié)，要加強對供應商的管理，通過招標、比價等方式降低采購成本。在銷售環(huán)節(jié)，要加強對銷售費用的控制，提高銷售效率。同時要加強對非生產(chǎn)性支出的控制，嚴格控制各項費用的開支，降低企業(yè)的運營成本。第六章財務風險管理6.1風險識別與評估財務風險識別與評估是企業(yè)財務管理的重要內(nèi)容。企業(yè)需要對可能面臨的各種財務風險進行全面的識別和分析，包括市場風險、信用風險、流動性風險、操作風險等。在風險識別的基礎上，企業(yè)需要運用適當?shù)娘L險評估方法，對風險的可能性和影響程度進行評估。例如，可以采用概率分析、敏感性分析等方法，對市場價格波動、利率變化等因素對企業(yè)財務狀況的影響進行評估。通過風險識別與評估，企業(yè)可以了解自身面臨的財務風險狀況，為制定風險應對策略提供依據(jù)。6.2風險應對策略根據(jù)風險評估的結果，企業(yè)需要制定相應的風險應對策略。風險應對策略主要包括風險規(guī)避、風險降低、風險轉移和風險接受四種。風險規(guī)避是指企業(yè)通過放棄某些活動或業(yè)務，避免可能面臨的風險。風險降低是指企業(yè)采取措施降低風險的可能性和影響程度，如加強內(nèi)部控制、優(yōu)化財務結構等。風險轉移是指企業(yè)通過購買保險、簽訂合同等方式，將風險轉移給其他方。風險接受是指企業(yè)在權衡成本和效益的基礎上，選擇接受一定程度的風險。企業(yè)應根據(jù)自身的風險承受能力和經(jīng)營戰(zhàn)略，選擇合適的風險應對策略，以降低財務風險對企業(yè)的影響。第七章財務分析與評價7.1財務分析方法財務分析是企業(yè)財務管理的重要手段，通過對企業(yè)財務報表和相關數(shù)據(jù)的分析，評估企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。常用的財務分析方法包括比率分析、趨勢分析和因素分析等。比率分析是通過計算各種財務比率，如償債能力比率、營運能力比率、盈利能力比率等，來評估企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營績效。趨勢分析是通過對企業(yè)財務數(shù)據(jù)在不同時期的變化趨勢進行分析，了解企業(yè)的發(fā)展動態(tài)和趨勢。因素分析則是通過分析影響財務指標的各種因素，找出影響企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的主要因素。7.2財務評價指標財務評價指標是用于衡量企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的重要標準。常見的財務評價指標包括償債能力指標、營運能力指標和盈利能力指標等。償債能力指標如資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率等，用于評估企業(yè)償還債務的能力。營運能力指標如應收賬款周轉率、存貨周轉率、總資產(chǎn)周轉率等，用于評估企業(yè)資產(chǎn)的運營效率。盈利能力指標如凈利潤率、總資產(chǎn)收益率、凈資產(chǎn)收益率等，用于評估企業(yè)的盈利能力。通過對這些財務評價指標的分析和比較，企業(yè)可以了解自身的財務狀況和經(jīng)營成果，發(fā)覺存在的問題和不足之處，為企業(yè)的決策提供依據(jù)。第八章財務監(jiān)督與審計8.1財務監(jiān)督機制財務監(jiān)督機制是保證企業(yè)財務管理規(guī)范運行的重要保障。企業(yè)應建立健全財務監(jiān)督制度，加強對財務管理活動的監(jiān)督和檢查。財務監(jiān)督的內(nèi)容包括財務制度的執(zhí)行情況、財務預算的執(zhí)行情況、資金使用情況、資產(chǎn)管理情況等。企業(yè)可以通過內(nèi)部審計、財務檢查等方式，對財務管理活動進行監(jiān)督和檢查。同時企業(yè)應加強對財務人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務培訓，提高財務人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務能力，保證財務管理活動的規(guī)范和有效。8.2內(nèi)部審計與外部審計內(nèi)部