《審計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》教案

《審計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》教案第一部分大綱說(shuō)明一、課程性質(zhì)、目的與任務(wù)1.課程性質(zhì)《審計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》是一門以會(huì)計(jì)基礎(chǔ)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理、管理會(huì)計(jì)等會(huì)計(jì)專業(yè)主干課程為基礎(chǔ)，以企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)的基本理論和基本業(yè)務(wù)為核心，理論性、技術(shù)性和操作性都很強(qiáng)的課程。它是會(huì)計(jì)及其他財(cái)經(jīng)類專業(yè)的核心課程。該課程對(duì)審計(jì)的基礎(chǔ)理論、基本知識(shí)、基本程序和方法與技巧進(jìn)行全面闡述，可以為學(xué)生繼續(xù)學(xué)習(xí)和從事實(shí)際工作提供堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)和技能錘煉。2.教學(xué)目的和要求通過(guò)《審計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》的教學(xué)，使學(xué)生了解我國(guó)審計(jì)體系的構(gòu)成，理解政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的職能與作用，以及各審計(jì)主體工作準(zhǔn)則的主要區(qū)別和聯(lián)系，能夠運(yùn)用掌握的審計(jì)知識(shí)和方法，以經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)循環(huán)為載體，開(kāi)展財(cái)務(wù)收支審計(jì)（財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)），為經(jīng)濟(jì)發(fā)展保駕護(hù)航。由于《審計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》是一門綜合性較強(qiáng)的課程，需要具有會(huì)計(jì)基本理論和實(shí)務(wù)的相關(guān)知識(shí)，因此，學(xué)生應(yīng)該在掌握《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》、《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》、《會(huì)計(jì)職業(yè)道德與財(cái)經(jīng)法規(guī)》《成本會(huì)計(jì)》《財(cái)務(wù)管理》《稅法》《會(huì)計(jì)電算化》等專業(yè)課程的基礎(chǔ)上，開(kāi)展《審計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》的學(xué)習(xí)。3.本課程的基本內(nèi)容本書(shū)共十三章，包括：審計(jì)概論、注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)規(guī)范與法律責(zé)任、審計(jì)目標(biāo)與實(shí)現(xiàn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與計(jì)劃審計(jì)工作、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)與進(jìn)一步審計(jì)程序、審計(jì)抽樣、銷售與收款循環(huán)審計(jì)、采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)、生產(chǎn)倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)審計(jì)、籌資與投資循環(huán)審計(jì)、貨幣資金審計(jì)審計(jì)終結(jié)與報(bào)告、審閱和其他簽證業(yè)務(wù)。二、課程的教學(xué)層次在課程中，對(duì)教學(xué)內(nèi)容分成了解、掌握、運(yùn)用三個(gè)層次要求。對(duì)于書(shū)中案例分析、參考資料部分的部分，以學(xué)生自學(xué)為主，不作考試要求。第二部分教學(xué)過(guò)程建議一、教學(xué)形式建議1．本課程的教學(xué)以學(xué)生學(xué)習(xí)文字教材的基本內(nèi)容為主，系統(tǒng)全面地學(xué)習(xí)審計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)十三個(gè)篇章的基本內(nèi)容。2．在盡可能的情況下，幫助學(xué)生講解一些習(xí)題及關(guān)鍵的案例。3．整個(gè)教學(xué)過(guò)程中，各教學(xué)點(diǎn)可根據(jù)實(shí)際情況，安排學(xué)生書(shū)面作業(yè)3～4次，教師應(yīng)該批改，對(duì)學(xué)生普遍出現(xiàn)的問(wèn)題在公開(kāi)場(chǎng)合予以糾正。二、教學(xué)媒體（一）教學(xué)中使用的媒體手段1．文字教材：《審計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》，楊錄強(qiáng)任本書(shū)主編，張清玉老師和沈翠玲老師任本書(shū)副主編。2．網(wǎng)上課堂：本資料包中的PPT課件（二）教學(xué)環(huán)節(jié)1．學(xué)時(shí)分配本課程的總教學(xué)時(shí)數(shù)為72學(xué)時(shí)，具體分配如下表所列：章節(jié)章節(jié)內(nèi)容課堂教學(xué)時(shí)數(shù)實(shí)訓(xùn)教學(xué)時(shí)數(shù)小計(jì)備注一審計(jì)概論516二注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)規(guī)范與法律責(zé)任314三審計(jì)目標(biāo)與實(shí)現(xiàn)415四風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與計(jì)劃審計(jì)工作415五風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)與進(jìn)一步審計(jì)程序314六審計(jì)抽樣426七銷售與收款循環(huán)審計(jì)426八采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)426九生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)審計(jì)426十籌資與投資循環(huán)審計(jì)426十一貨幣資金審計(jì)426十二審計(jì)終結(jié)與報(bào)告426十三審閱和其他簽證業(yè)務(wù)426合計(jì)5121722．教學(xué)研討為保證《審計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》課程授課效果，保證教學(xué)質(zhì)量，應(yīng)采用多種形式的教研活動(dòng)，在教研活動(dòng)中應(yīng)以研討的形式不僅解決課程中的問(wèn)題，還要針對(duì)學(xué)生在學(xué)習(xí)中普遍存在的問(wèn)題研討。3．集中輔導(dǎo)每?jī)芍芤淮渭忻媸谳o導(dǎo)，輔導(dǎo)總時(shí)數(shù)原則上不超過(guò)課程總學(xué)時(shí)數(shù)的50%。4．作業(yè)在學(xué)習(xí)過(guò)程中學(xué)生應(yīng)完成一次期中考試，至少兩次作業(yè)，輔導(dǎo)教師應(yīng)認(rèn)真批閱，成績(jī)合格者方可參加期末考試，平時(shí)成績(jī)占期末考試一定比例的分?jǐn)?shù)（10%）。5．考試考試是對(duì)教和學(xué)質(zhì)量的檢查，是不可缺少的教學(xué)環(huán)節(jié)?？荚噧?nèi)容應(yīng)覆蓋全面，符合大綱要求，要體現(xiàn)重點(diǎn)、難度適中、題量合適。期末考試成績(jī)占總成績(jī)的90%。第一章審計(jì)概論一、教學(xué)目標(biāo)1．掌握審計(jì)產(chǎn)生的社會(huì)基礎(chǔ)；2．熟悉審計(jì)的概念；3．掌握審計(jì)的職能；4．熟悉審計(jì)的基本分類。二、課時(shí)分配共5節(jié)，安排基礎(chǔ)教學(xué)6個(gè)課時(shí)三、教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)1．審計(jì)的組織、職能和基本分類；2．審計(jì)的概念四、教學(xué)大綱第一節(jié)審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展審計(jì)的產(chǎn)生（一）審計(jì)產(chǎn)生的社會(huì)基礎(chǔ)（二）三種審計(jì)主體的產(chǎn)生審計(jì)的發(fā)展（一）國(guó)家（政府）審計(jì)的發(fā)展（二）社會(huì)審計(jì)的發(fā)展（三）內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展第二節(jié)審計(jì)的概念與特征審計(jì)的概念二、審計(jì)關(guān)系人三、審計(jì)的特征第三節(jié)審計(jì)的主體和客體一、審計(jì)的主體（一）審計(jì)機(jī)關(guān)（二）審計(jì)人員二、審計(jì)的客體第四節(jié)審計(jì)的職能與作用一、審計(jì)的職能二、審計(jì)的作用第五節(jié)審計(jì)的分類一、審計(jì)的基本分類（一）按審計(jì)主體分類（二）按審計(jì)內(nèi)容和目的分類二、審計(jì)的其他分類（一）按審計(jì)范圍分類（二）按審計(jì)實(shí)施時(shí)間分類（三）按審計(jì)執(zhí)行地點(diǎn)分類（四）按審計(jì)動(dòng)機(jī)分類（五）按審計(jì)是否通知被審計(jì)單位分類五、主要概念1.審計(jì)2.審計(jì)關(guān)系3.審計(jì)主體與審計(jì)客體4.審計(jì)的職能5.政府審計(jì)、社會(huì)審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)第二章注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)規(guī)范與法律責(zé)任一、教學(xué)目標(biāo)1．了解審計(jì)準(zhǔn)則的概念、作用及發(fā)展；2．了解中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系；3.了解審計(jì)職業(yè)道德的含義及其制定的必要性；4.掌握注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德內(nèi)容的具體要求；5.了解并掌握注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的成因、種類及規(guī)避措施。二、課時(shí)分配共3節(jié)，安排4個(gè)課時(shí)三、教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)1.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系；2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則；3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的成因。四、教學(xué)大綱第一節(jié)審計(jì)準(zhǔn)則與注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)準(zhǔn)則一、審計(jì)準(zhǔn)則的概念和作用二、審計(jì)準(zhǔn)則的發(fā)展三、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)準(zhǔn)則（一）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)準(zhǔn)則體系（二）審計(jì)業(yè)務(wù)準(zhǔn)則（三）質(zhì)量控制準(zhǔn)則第二節(jié)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范一、審計(jì)職業(yè)道德概述（一）審計(jì)職業(yè)道德的含義（二）審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范制定的必要性二、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的主要內(nèi)容（一）職業(yè)道德基本準(zhǔn)則（二）提供專業(yè)服務(wù)的具體要求第三節(jié)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的內(nèi)涵二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的成因（一）外因（二）內(nèi)因三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的種類（一）行政責(zé)任（二）民事責(zé)任（三）刑事責(zé)任四、注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的規(guī)避（一）創(chuàng)造良好的外部條件（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師與會(huì)計(jì)師事務(wù)所自身應(yīng)該做的努力五、主要概念1.審計(jì)準(zhǔn)則2.審計(jì)職業(yè)道德3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的行政責(zé)任、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的民事責(zé)任、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的刑事責(zé)任第三章審計(jì)目標(biāo)與實(shí)現(xiàn)一、教學(xué)目標(biāo)1．掌握審計(jì)總目標(biāo)、管理層認(rèn)定、審計(jì)具體目標(biāo)；2.了解審計(jì)證據(jù)的概念及其特性；3.熟悉審計(jì)工作底稿；4.掌握審計(jì)技術(shù)方法，了解審計(jì)模式；5.熟悉審計(jì)過(guò)程中的相關(guān)工作。二、課時(shí)分配共4節(jié)，安排5個(gè)課時(shí)三、教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)1.審計(jì)證據(jù)和審計(jì)方法2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)總目標(biāo)、具體目標(biāo)、管理層認(rèn)定，以及它們之間的內(nèi)在邏輯關(guān)系四、教學(xué)大綱第一節(jié)審計(jì)目標(biāo)一、審計(jì)目標(biāo)的概念二、審計(jì)目標(biāo)的影響因素三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的總目標(biāo)四、管理當(dāng)局認(rèn)定與審計(jì)具體目標(biāo)（一）管理當(dāng)局認(rèn)定（二）審計(jì)具體目標(biāo)第二節(jié)審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿一、審計(jì)證據(jù)概述二、審計(jì)證據(jù)的分類三、審計(jì)證據(jù)的內(nèi)在特性(一)審計(jì)證據(jù)的充分性（二）審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性四、審計(jì)工作底稿（一）審計(jì)工作底稿的含義（二）審計(jì)工作底稿的內(nèi)容（三）審計(jì)工作底稿的要素（四）審計(jì)工作底稿的歸檔第三節(jié)審計(jì)方法一、審計(jì)模式二、審計(jì)技術(shù)方法第四節(jié)審計(jì)過(guò)程一、審計(jì)計(jì)劃階段二、審計(jì)實(shí)施階段三、審計(jì)報(bào)告階段五、主要概念1.審計(jì)目標(biāo)2.管理當(dāng)局認(rèn)定3.審計(jì)證據(jù)4.審計(jì)工作底稿5.審計(jì)方法第四章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與計(jì)劃審計(jì)工作一、教學(xué)目標(biāo)1.熟悉初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的和內(nèi)容；2.掌握審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的內(nèi)容；3.掌握審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；4.了解風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在審計(jì)中的重要性，熟悉風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要內(nèi)容；5.熟悉計(jì)劃審計(jì)工作的意義；6.熟悉總體審計(jì)策略、具體審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容。二、課時(shí)分配共4節(jié)，安排5個(gè)課時(shí)三、教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)1.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)、審計(jì)重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估四、教學(xué)大綱第一節(jié)初步業(yè)務(wù)活動(dòng)一、初步業(yè)務(wù)活動(dòng)概述二、承接與保持審計(jì)業(yè)務(wù)的質(zhì)量控制程序（一）針對(duì)保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序（二）評(píng)價(jià)遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況（三）及時(shí)簽訂或修改審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)三、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)（一）審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的定義（二）審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的作用（三）審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的內(nèi)容第二節(jié)審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)一、審計(jì)重要性（一）重要性的含義（二）重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系（三）計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)對(duì)重要性的評(píng)估（四）對(duì)計(jì)劃階段確定的重要性水平的調(diào)查（五）評(píng)價(jià)錯(cuò)報(bào)的影響二、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（一）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義（二）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型第三節(jié)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概述（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的意義（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的總體要求（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序二、被審計(jì)單位及環(huán)境（一）行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素（二）被審計(jì)單位的性質(zhì)（三）被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用（四）被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)（五）被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)三、被審計(jì)單位內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制的內(nèi)涵和要素（二）與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制（三）對(duì)內(nèi)部控制了解的深度（四）內(nèi)部控制的局限性四、評(píng)估重大錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)（一）識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（二）需要特別考慮的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（三）僅通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序無(wú)法應(yīng)對(duì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（四）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的修正第四節(jié)計(jì)劃審計(jì)工作一、計(jì)劃審計(jì)工作概述二、總體審計(jì)策略（一）總體審計(jì)策略的制定（二）總體審計(jì)策略的內(nèi)容三、具體審計(jì)計(jì)劃五、主要概念1.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)2.審計(jì)重要性3．審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)4.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估5.分析程序6.內(nèi)部控制第五章風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)與進(jìn)一步審計(jì)程序一、教學(xué)目標(biāo)1.熟悉總體應(yīng)對(duì)措施的內(nèi)容；2.掌握進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍；3.握控制測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍；4.熟悉期中審計(jì)的意義；5.掌握實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。二、課時(shí)分配共3節(jié)，安排4個(gè)課時(shí)三、教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)1.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施、控制測(cè)試的含義和要求，以及實(shí)質(zhì)性程序的含義2.控制測(cè)試與“了解內(nèi)部控制”的關(guān)系，以及控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)性程序的關(guān)系四、教學(xué)大綱第一節(jié)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)概述針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施（一）總體應(yīng)對(duì)措施的內(nèi)容（二）總體應(yīng)對(duì)措施對(duì)擬實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案的影響針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序（一）進(jìn)一步審計(jì)程序的內(nèi)涵和要求（二）進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)（三）進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間（四）進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍第二節(jié)控制測(cè)試一、控制測(cè)試的含義與要求（一）控制測(cè)試的含義（二）控制測(cè)試的要求二、控制測(cè)試的性質(zhì)（一）控制測(cè)試的性質(zhì)的含義（二）確定控制測(cè)試性質(zhì)時(shí)的要求三、控制測(cè)試的時(shí)間（一）控制測(cè)試的時(shí)間的含義（二）對(duì)于期中審計(jì)證據(jù)的考慮（三）對(duì)于以前審計(jì)獲取證據(jù)的考慮四、控制測(cè)試的范圍（一）確定控制測(cè)試范圍的一般考慮因素（二）對(duì)自動(dòng)化控制的測(cè)試范圍的特別考慮第三節(jié)實(shí)質(zhì)性程序一、實(shí)質(zhì)性程序的含義與要求（一）實(shí)質(zhì)性程序的含義（二）實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的總體要求二、實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)（一）實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)的含義（二）細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序的適用性（三）細(xì)節(jié)測(cè)試的方向（四）設(shè)計(jì)實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)考慮的因素三、實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間（一）實(shí)質(zhì)性程序時(shí)間選擇與控制測(cè)試的異同（二）對(duì)于在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的考慮（三）對(duì)于期中審計(jì)證據(jù)的考慮（四）對(duì)于以前審計(jì)獲取證據(jù)的考慮四、實(shí)質(zhì)性程序的范圍五、主要概念1.控制測(cè)試2.控制測(cè)試的性質(zhì)3.控制測(cè)試的時(shí)間4.控制測(cè)試的范圍5.實(shí)質(zhì)性程序6.實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)第六章審計(jì)抽樣一、教學(xué)目標(biāo)1.了解審計(jì)抽樣的分類；2.熟悉審計(jì)抽樣的一般過(guò)程；3.掌握審計(jì)抽樣中樣本規(guī)模的影響因素；4.掌握屬性抽樣的基本方法；5．掌握變量抽樣的基本方法。二、課時(shí)分配共4節(jié)，安排6個(gè)課時(shí)三、教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)1.審計(jì)抽樣的分類和審計(jì)抽樣的一般過(guò)程2.停—走抽樣決策和變量抽樣四、教學(xué)大綱第一節(jié)審計(jì)抽樣概述選取測(cè)試項(xiàng)目的方法（一）選取全部項(xiàng)目（二）選取特定項(xiàng)目（三）審計(jì)抽樣審計(jì)抽樣在審計(jì)程序中的應(yīng)用審計(jì)抽樣中的基本概念（一）總體、抽樣單元（二）抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)（三）誤差審計(jì)抽樣的分類（一）統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣（二）屬性抽樣與變量抽樣第二節(jié)審計(jì)抽樣的一般過(guò)程抽樣設(shè)計(jì)（一）審計(jì)目標(biāo)（二）抽樣總體與分層（三）樣本規(guī)模（四）定義誤差二、樣本選?。ㄒ唬┗疽?二)基本方法三、樣本結(jié)果評(píng)價(jià)第三節(jié)屬性抽樣在控制測(cè)試中的應(yīng)用一、屬性抽樣中的幾個(gè)基本概念（一）審計(jì)測(cè)試的目標(biāo)和誤差定義（二）確定總體（三）樣本規(guī)模的影響因素二、控制測(cè)試中運(yùn)用的常用屬性抽樣方法（一）固定樣本量抽樣（二）停一走抽樣第四節(jié)變量抽樣在實(shí)質(zhì)性程序中的應(yīng)用一、變量抽樣的幾個(gè)基本概念（一）確定測(cè)試目標(biāo)語(yǔ)界定錯(cuò)報(bào)（二）定義總體和抽樣單元(三)樣本規(guī)模二、在實(shí)質(zhì)性程序中常用的變量抽樣方法五、主要概念1.審計(jì)抽樣2.抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)3.統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣4.屬性抽樣和變量抽樣5.正態(tài)分布和標(biāo)準(zhǔn)差第七章銷售與收款循環(huán)審計(jì)一、教學(xué)目標(biāo)1.熟悉銷售與收款循環(huán)業(yè)務(wù)活動(dòng)及控制要點(diǎn)；2.掌握銷售與收款循環(huán)控制測(cè)試內(nèi)容和方法；3.掌握主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收賬款等項(xiàng)目的審計(jì)目標(biāo)和程序。二、課時(shí)分配共3節(jié)，安排6個(gè)課時(shí)三、教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)1.銷售與收款循環(huán)涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)及會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)記錄、銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制及其測(cè)試、銷售與收款循環(huán)中主要項(xiàng)目的實(shí)質(zhì)性程序2.向債務(wù)人函證應(yīng)收賬款四、教學(xué)大綱第一節(jié)銷售與收款循環(huán)審計(jì)概述一、銷售與收款循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)二、銷售與收款循環(huán)涉及的賬戶與單證三、銷售與收款循環(huán)的特點(diǎn)與審計(jì)第二節(jié)銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制及其測(cè)試一、銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制要點(diǎn)二、銷售與收款循環(huán)的控制測(cè)試第三節(jié)銷售與收款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的審計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的審計(jì)目標(biāo)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的實(shí)質(zhì)性程序收入中常見(jiàn)的舞弊手法二、應(yīng)收賬款審計(jì)應(yīng)收賬款的審計(jì)目標(biāo)應(yīng)收賬款的實(shí)質(zhì)性程序三、壞賬準(zhǔn)備審計(jì)四、其他項(xiàng)目審計(jì)應(yīng)收票據(jù)審計(jì)預(yù)收款項(xiàng)審計(jì)應(yīng)交稅費(fèi)審計(jì)五、主要概念1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2.應(yīng)收賬款3.應(yīng)收票據(jù)4.預(yù)收款項(xiàng)5.應(yīng)交稅費(fèi)第八章采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)一、教學(xué)目標(biāo)1.熟悉采購(gòu)與付款循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)及涉及單證；2.熟悉采購(gòu)與付款循環(huán)的關(guān)鍵內(nèi)容控制及控制測(cè)試；3.掌握應(yīng)付賬款的審計(jì)目標(biāo)與實(shí)質(zhì)性程序；4．掌握固定資產(chǎn)的審計(jì)目標(biāo)與實(shí)質(zhì)性程序；5.熟悉無(wú)形資產(chǎn)、管理費(fèi)用、應(yīng)付票據(jù)的審計(jì)程序。二、課時(shí)分配共3節(jié)，安排6個(gè)課時(shí)三、教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)1.采購(gòu)與付款循環(huán)涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)及會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)記錄、應(yīng)付賬款審計(jì)以及固定資產(chǎn)審計(jì)。2.采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制及控制測(cè)試。四、教學(xué)大綱第一節(jié)采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)概述采購(gòu)與付款循環(huán)業(yè)務(wù)采購(gòu)與付款循環(huán)涉及的賬戶與單證采購(gòu)與付款循環(huán)的特點(diǎn)與審計(jì)第二節(jié)采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制及其測(cè)試一、采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制要點(diǎn)（一）職責(zé)分離控制（二）請(qǐng)購(gòu)控制（三）訂貨控制（四）驗(yàn)收控制（五）付款控制二、采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制的測(cè)試（一）了解采購(gòu)和付款內(nèi)部控制制度（二）采購(gòu)交易測(cè)試（三）應(yīng)付賬款測(cè)試（四）評(píng)價(jià)內(nèi)部控制第三節(jié)采購(gòu)與付款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序一、應(yīng)付賬款審計(jì)（一）應(yīng)付賬款的審計(jì)目標(biāo)（二）應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)性程序二、固定資產(chǎn)與累計(jì)折舊審計(jì)（一）固定資產(chǎn)的審計(jì)目標(biāo)（二）固定資產(chǎn)賬面余額的實(shí)質(zhì)性程序（三）固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊實(shí)質(zhì)性程序（四）固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的審計(jì)三、其他相關(guān)賬戶審計(jì)（一）無(wú)形資產(chǎn)審計(jì)（二）管理費(fèi)用審計(jì)（三）預(yù)付款項(xiàng)審計(jì)（四）應(yīng)付票據(jù)審計(jì)五、主要概念1.采購(gòu)與付款循環(huán)業(yè)務(wù)2.應(yīng)付賬款第九章生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)審計(jì)一、教學(xué)目標(biāo)1.了解生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)及會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)記錄；2.理解生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)內(nèi)部控制及控制測(cè)試程序；3.掌握生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)涉及的存貨、應(yīng)付職工薪酬、生產(chǎn)成本等報(bào)表項(xiàng)目的審計(jì)目標(biāo)和主要實(shí)質(zhì)性程序。二、課時(shí)分配共3節(jié)，安排6個(gè)課時(shí)三、教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)1.包括生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)及會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)記錄、生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)內(nèi)部控制的特點(diǎn)及控制測(cè)試的方法，以及生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)中主要項(xiàng)目的實(shí)質(zhì)性程序。2.存貨的監(jiān)盤四、教學(xué)大綱第一節(jié)生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)審計(jì)概述生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)業(yè)務(wù)生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)涉及的賬戶與單證生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)的特點(diǎn)與審計(jì)依據(jù)（一）生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)的特點(diǎn)（二）生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)的審計(jì)策略第二節(jié)生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)內(nèi)部控制及其測(cè)試生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)內(nèi)部控制要點(diǎn)（一）實(shí)物流轉(zhuǎn)控制（二）成本費(fèi)用管理控制（三）成本費(fèi)用會(huì)計(jì)控制生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)內(nèi)部控制的測(cè)試（一）了解內(nèi)部控制（二）生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)的控制測(cè)試第三節(jié)生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序存貨審計(jì)（一）存貨監(jiān)盤（二）存貨計(jì)價(jià)測(cè)試（三）存貨截止測(cè)試應(yīng)付職工薪酬審計(jì)（一）應(yīng)付職工薪酬的審計(jì)目標(biāo)（二）應(yīng)付職工薪酬的實(shí)質(zhì)性程序其他相關(guān)賬戶審計(jì)（一）生產(chǎn)成本的審計(jì)（二）材料采購(gòu)或在途物資的實(shí)質(zhì)性程序（三）原材料的實(shí)質(zhì)性程序（四）材料成本差異的實(shí)質(zhì)性程序（五）庫(kù)存商品的實(shí)質(zhì)性程序（六）委托加工物資的實(shí)質(zhì)性程序(七)發(fā)出商品的實(shí)質(zhì)性程序（八）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的實(shí)質(zhì)性程序五、主要概念1.成本費(fèi)用管理控制2.成本費(fèi)用會(huì)計(jì)控制3.存貨4.存貨監(jiān)盤5.存貨截止測(cè)試第十章籌資與投資循環(huán)審計(jì)一、教學(xué)目標(biāo)1.了解籌資與投資循環(huán)所涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)；2.了解籌資與投資循環(huán)的關(guān)鍵內(nèi)部控制；3.熟悉控制測(cè)試程序；4.掌握借款、所有者權(quán)益項(xiàng)目的實(shí)質(zhì)性程序；5.熟悉其他相關(guān)項(xiàng)目的實(shí)質(zhì)性程序。二、課時(shí)分配共3節(jié)，安排6個(gè)課時(shí)三、教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)1.銀行借款審計(jì)、所有者權(quán)益審計(jì)和投資審計(jì)。2.籌資與投資循環(huán)的的內(nèi)部控制及其測(cè)試。四、教學(xué)大綱第一節(jié)籌資與投資循環(huán)審計(jì)概述籌資與投資循環(huán)業(yè)務(wù)（一）籌資所涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)（二）投資所涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)（三）籌資與投資循環(huán)涉及的賬戶與單證（四）籌資與投資循環(huán)的特點(diǎn)與審計(jì)第二節(jié)籌資與投資循環(huán)內(nèi)部控制及其測(cè)試籌資與投資循環(huán)內(nèi)部控制要點(diǎn)（一）籌資活動(dòng)的內(nèi)部控制（二）投資活動(dòng)的內(nèi)部控制二、籌資與投資循環(huán)內(nèi)部控制的測(cè)試（一）籌資活動(dòng)的控制測(cè)試（二）投資活動(dòng)的控制測(cè)試第三節(jié)籌資與投資循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序借款審計(jì)（一）銀行借款的審計(jì)（二）應(yīng)付債券的審計(jì)（三）財(cái)務(wù)費(fèi)用的審計(jì)二、所有者權(quán)益審計(jì)（一）實(shí)收資本（股本）的審計(jì)（二）資本公積的審計(jì)（三）盈余公積的審計(jì)（四）未分配利潤(rùn)的審計(jì)（五）應(yīng)付股利審計(jì)三、投資審計(jì)（一）交易性金融資產(chǎn)審計(jì)（二）持有至到期投資審計(jì)（三）可供出售金融資產(chǎn)審計(jì)（四）長(zhǎng)期股權(quán)投資審計(jì)（五）投資性房地產(chǎn)審計(jì)（六）應(yīng)收利息審計(jì)（七）應(yīng)收股利審計(jì)（八）投資收益審計(jì)（九）交易性金融負(fù)債審計(jì)四、其他相關(guān)賬戶審計(jì)（一）其他應(yīng)收款審計(jì)（二）其他應(yīng)付款審計(jì)（三）預(yù)計(jì)負(fù)債審計(jì)（四）公允價(jià)值變動(dòng)損益審計(jì)（五）所得稅費(fèi)用審計(jì)五、主要概念1.所有者權(quán)益2.資本公積3.盈余公積4.未分配利潤(rùn)5.交易性金融資產(chǎn)6.持有至到期投資第十一章貨幣資金審計(jì)一、教學(xué)目標(biāo)1.了解貨幣資金的概念及特點(diǎn)；2.了解貨幣資金審計(jì)的目標(biāo)；3.掌握貨幣資金內(nèi)部控制的目標(biāo)和內(nèi)容；4.了解貨幣資金內(nèi)部控制測(cè)試；5.了解并掌握與庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣自己相關(guān)的實(shí)質(zhì)性程序。二、課時(shí)分配共3節(jié)，安排6個(gè)課時(shí)三、教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)1.貨幣資金內(nèi)部控制及其測(cè)試、監(jiān)盤庫(kù)存現(xiàn)金2.貨幣資金內(nèi)部控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)性程序的區(qū)別以及函證銀行存款余額四、教學(xué)大綱第一節(jié)貨幣資金審計(jì)概述一、貨幣資金業(yè)務(wù)二、貨幣資金的特點(diǎn)與審計(jì)目標(biāo)三、貨幣資金涉及的賬戶與單證第二節(jié)貨幣資金內(nèi)部控制及其測(cè)試一、貨幣資金內(nèi)部控制要點(diǎn)（一）貨幣資金內(nèi)部控制的目標(biāo)（二）貨幣資金內(nèi)部控制的內(nèi)容二、貨幣資金內(nèi)部控制測(cè)試（一）了解和描述貨幣資金內(nèi)部控制制度的內(nèi)容（二）測(cè)試貨幣資金的內(nèi)部控制制度（三）評(píng)價(jià)貨幣資金的內(nèi)部控制制度第三節(jié)貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序一、庫(kù)存現(xiàn)金審計(jì)（一）庫(kù)存現(xiàn)金的審計(jì)目標(biāo)（二）庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)質(zhì)性程序二、銀行存款審計(jì)（一）銀行存款的審計(jì)目標(biāo)（二）銀行存款審計(jì)的實(shí)質(zhì)性程序三、其他貨幣資金審計(jì)（一）其他貨幣資金的審計(jì)目標(biāo)（二）其他貨幣資金審計(jì)的實(shí)質(zhì)性轉(zhuǎn)移五、主要概念1.貨幣資金2.庫(kù)存現(xiàn)金3.截止期測(cè)試4.銀行存款5.其他貨幣資金第十二章審計(jì)終結(jié)與報(bào)告一、教學(xué)目標(biāo)1.掌握期初余額、期后事項(xiàng)、持續(xù)經(jīng)營(yíng)等特殊項(xiàng)目的含義、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序；2.了解終結(jié)審計(jì)階段注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作；3.理解審計(jì)報(bào)告的含義；4.掌握不同類型審計(jì)意見(jiàn)形成的條件；5.掌握不同類型審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容。二、課時(shí)分配共3節(jié)，安排6個(gè)課時(shí)三、教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)1.特殊項(xiàng)目審計(jì)、管理層聲明、審計(jì)報(bào)告的類型及格式2.如何理解并準(zhǔn)確把握不同類型審計(jì)意見(jiàn)形成的條件四、教學(xué)大綱第一節(jié)特殊項(xiàng)目審計(jì)一、期初余額審計(jì)（一）期初余額的含義（二）期初余額的審計(jì)目標(biāo)（三）期初余額的審計(jì)程序（四）期初余額審計(jì)對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響二、期后事項(xiàng)審計(jì)（一）期后事項(xiàng)概述（二）期后事項(xiàng)的審計(jì)程序三、持續(xù)經(jīng)營(yíng)審計(jì)（一）管理層