2024年中心學校財務的管理制度

2024年中心學校財務的管理制度

中心學校財務的管理制度1

1、學校財物一律歸學校所有,統(tǒng)一登記造冊，建有財產(chǎn)賬教職工只有使用權沒有所有權。

2、所有公物不經(jīng)學校批準不得夕M昔。

3、學校對辦公室配置的教學用品、辦公用具、生活用品、臉盆、保溫瓶三年更換一次，教師

工作調(diào)動不足三年者配用物品不得帶走，平時誰毀壞誰賠償,

4、教師每學期用的教學資料應登記造冊，使用后歸還，丟失的賠償。

5、教師調(diào)動前所用的.公物及資料應向?qū)W校交清，否則應照價賠償。

6、任何人不得私自購買東西，所需物品應由后勤擬定計劃后報請校長批準。

7、財務管理人員要廉潔奉公，敢于抵制不正之風，嚴格財務制度,未經(jīng)領導批準的開支不得報

銷。

8、嚴格財經(jīng)制度，任何教師除一費制外不得收取任何費用，按一費制收取的金額一律上繳，不

得私自占用，更不準借作他用。

9、各辦公室、教室電燈要節(jié)約用電，不得亮長明燈,更不準私自使用電器設備。

10、嚴格出差補助制度,未經(jīng)批準一切費用不得報銷，出差補助標準按國家標準執(zhí)行。

11、會計要做到日清月結月收支情況向校長匯報，并定期公布賬目，每月應向校長以書面形式

寫出收支余缺情況,年終寫出收支平表。

中心學校財務的管理制度2

一、為規(guī)范財務行為嚴密財務手續(xù),加強會計基礎工作確保財會工作有序進行，根據(jù)《會計基

礎工作規(guī)范》和相關規(guī)定，結合學校實際情況，制定本規(guī)則。

二、學校財務活動和有關會計基礎工作，應當符合有關法律、法規(guī)及本規(guī)則的規(guī)定。

三、單位或個人向財務辦理借領、報銷各種款項時,應當做到憑證合法、內(nèi)容完整、填寫規(guī)

范、手續(xù)齊備，并有預算指標。

四、辦理借款

1、借款人應按規(guī)定如實填寫借款單,借款人員簽名須是本人簽名，不可代筆。借款單經(jīng)學校

領導審批，并經(jīng)會計室審核后付款。

2、所有借款一律實行"誰借誰還"的原則。屬于差旅游費或零星購物的現(xiàn)金借款，應于出差

回?；蜣k妥驗收手續(xù)后辦理報銷結賬手續(xù)。

五、購買物品的發(fā)票及報銷

1、購買物品前要落實經(jīng)費來源，申購貴重儀器設備的‘，要經(jīng)過校長室的可行性論證。

2、購買時應認真了解商品質(zhì)量是否可靠，價格是否合理,能否取得套印有稅務監(jiān)制章的合法

發(fā)票。從企業(yè)取得的購貸發(fā)票的內(nèi)容必須具備:發(fā)票的名稱;填制發(fā)票的日期;填制發(fā)票單位名稱或

填制人姓名;經(jīng)辦人員的簽名或蓋章;接受發(fā)票單位名稱;經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容;數(shù)量、單價和金額。

3、從外單位取得的發(fā)票，必須蓋有填制單位的公章（或發(fā)票專用章、財務專用章等）。凡填有

大寫和小寫金額的發(fā)票,大寫與小寫金額必須相符。

4、持有效發(fā)票向財務報銷時,其發(fā)票背面必須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章。屬于固定資產(chǎn)

的，必須填寫財產(chǎn)登記手續(xù)。

5、全校財產(chǎn)物資的申購、驗收、調(diào)配、報廢等均應由總務處統(tǒng)一辦理。

六、差旅費報銷按規(guī)定如實填寫"差旅費報銷單"。具體寫明出差事由、地點、日期、出發(fā)

和到達時間、票價、預借差旅費數(shù)額等，車票粘貼前應除去非面額硬紙部分,住宿費及其他合法單

據(jù)粘貼在報銷單背面。經(jīng)報銷人簽名，學校領導審批后向會計室辦理報銷手續(xù)。

七、預算每學期開學后，財會人員應及時向校長報告各項經(jīng)費收入情況，并配合校長做好經(jīng)費

預算計劃，做到專款專用，杜絕開空頭支票。

八、結帳和審計

1、學校帳目要做到日清月結，每學期結束，學校要成立結帳小組,清理全期帳目，做到民主理財。

2、自覺接受上級審計部門的審計,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。

九、其他事項

1、經(jīng)上級有關部門批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要

單獨歸檔的,應當在憑證上注明文件的批準機關名稱、日期和文號。

2、會計憑證不得外借其他單位如因特殊原因需要使用會計憑證時，經(jīng)財務處負責人批準，可

以復制。向外單位提供的會計憑證復制件,應當在專設的登記蒲上登記，并由提供人員和收取人員

共同簽章。

十、本規(guī)則自頒布日起實施。凡與本規(guī)則不一致的，以本規(guī)則為準。

中心學校財務的管理制度3

第一章：總則

第一條：為進一步加強學校的財務管理和監(jiān)督，規(guī)范財務活動，提高資金使用效益，保障各

項工作順利完成，促進教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)則》（財政部令第68號）《中小

學校財務制度》（財教（23xx）489號）等國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結合我區(qū)實際

情況，制定本制度。

第二條：中小學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；

堅持勤儉辦學的方針；正匿理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經(jīng)濟效益的關系，國

家、學校和個人三者利益的關系.

第三條：中小學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，嚴格預算執(zhí)行，完整、準確

編制學校決算，真實映學校財務狀況；依法籌集教育經(jīng)費，努力節(jié)約支出；建立健全財務制度，

加強經(jīng)濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，

防止資產(chǎn)流失；加強對學校經(jīng)濟活動的財務控制和監(jiān)督，防范財務風險。

第十三條：學校應當按照規(guī)定編制年度決算，由主管部門審核匯總后報財政部門審批。學校

應當加強決算審核和分析，保證決算數(shù)據(jù)的真實、準確，規(guī)范決算管理工作。

第四章：收入管理

第十四條：學校收入包括：財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳L攵入、

經(jīng)營收入和其他收入。

第十五條：學校應當將各項收入全部納入學校預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。嚴禁設立‘小金

庫"，嚴禁賬外設賬，嚴禁公款私存。

第十六條：學校組織收入應當合法合規(guī)；各項收費應當嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍、收費

項目和收費標準，使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。切實規(guī)范收費行為，嚴格執(zhí)行收費公示制度，

對按照規(guī)定上繳國庫或者財政專戶的資金，中小學校應當按照國庫集中收繳的有關規(guī)定及時足額

上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

第十七條：財務部門負責學校票據(jù)管理工作，按規(guī)定進行票據(jù)領用、開具、繳銷、歸檔等。

第五章：支出管理

第十八條：學校支出包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、對附屬單位補助支出、上繳上級支出和其他

支出。

第十九條：學校應當將各項支出全部納入學校預算,建立健全支出管理制度。在年度部門預

算批復的范圍內(nèi)，學校辦公費、印刷費、固定資產(chǎn)購置費等及單個項目支出按照“先預算、后支

出"的程序，由各處室事前編制具體預算，按預算審批權限報批后執(zhí)行

第二十條：學校的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準。

第二十一條：學校應當嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關規(guī)定。

第二十二條:公用經(jīng)費支出嚴格按照《安徽省城鄉(xiāng)義務教育補助經(jīng)費管理辦法*財教［20xx)

480號)文件規(guī)定，不得用于人員經(jīng)費、基本建設投資、償還債務等方面的支出。其中，教師培

訓費按照學校年度公用經(jīng)費預算總額的5%安排，用于教U褪照學校年度培訓計劃參加培訓所需

的差旅費、伙食補助費、資料費和住宿費等開支。

第二十三條：學校應本著厲行節(jié)約的原則安排各項經(jīng)費支出，嚴格按照審+比程序和審批權限

報銷各項開支。凡預算單項支出數(shù)額達到20xx元以上的，由項目學校理財小組審核，形成會議

記錄，報中心學校審批；預算單項支出數(shù)額達到5000元8000元以上的，需報區(qū)教育局審批后

方可實施（區(qū)直學校、初中、中心小學8000元，其他學校5000元）。印刷費、維修費、物業(yè)

管理費、辦公設備及其他物品購置支出在政府采購目錄范圍內(nèi)或達到政府采購限額標準的，嚴格

執(zhí)行政府采購程序。未在政府采購范圍內(nèi)且未達到政府采購限額標準的，由單位根據(jù)實際情況，

按照金額小，確定通過招投標或者采用詢價方式確定服務供應商和價格。采用詢價方式，要實行

貨比三家，無特殊原因，應采用合理低價法確定中標供應商。每個項目，每次購物或每個支出事

項詢價不少于三家。20xx元以上的支出項目，報賬發(fā)票后要附"潁東區(qū)學校項目詢價記錄表"。

以下情況的支出，可直接審簽報銷：屬于多次發(fā)生、定期結算的日常運轉(zhuǎn)支出，如郵電費、

水電費等；有相關政策依據(jù)明確支出標準的按規(guī)定執(zhí)行，如工資、國家、省市規(guī)定的津貼補貼發(fā)

放及公積金、職工社保繳存等。

第二十四條：支出經(jīng)辦人應為學校在職在編人員、離退休人員，履行正規(guī)手續(xù)的聘用人員、

掛職人員。外單位人員或臨時人員不得辦理報銷手續(xù)。此外，差旅費以實際出差人作為報銷人。

第二十五條：經(jīng)辦人應出具與經(jīng)濟事項行為相符的相關原始憑證，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容

真實、使用正確，嚴禁使用虛假票據(jù)“票據(jù)必須具有財政、稅務部門票據(jù)統(tǒng)一監(jiān)制章，并按規(guī)定

全聯(lián)次、逐欄一次性如實開具。票面字跡清晰、不得涂改，必須加蓋財務印章或發(fā)票專用章。因

購買商品較多，詳細情況無法在發(fā)票聯(lián)上完整體現(xiàn)的，在取得發(fā)票的同時，須附加蓋賣方印章的

購物小票或商器細清單。

財務部門負責財務支出的復核終審。審核內(nèi)容包括審核原始單據(jù)及附件是否齊全，審批程序

是否完備，支出標準是否超標，以及是否有違財政財務管理規(guī)定的其他情況。未履行完整庠1既呈

序的支出，無依據(jù)、超標準、超范圍的支出，財務部門不予受理。

第二十六條學校必須嚴格執(zhí)行財政等部門有關支出管理辦法規(guī)定的范圍和標準厲行節(jié)約，

嚴格控制會議費、培訓費、印刷費、差旅費等T殳性公務支出。

（-）辦公費支出

1、辦公費支出（包括辦公用品購置、圖書資料購置、獎牌證書制作等）需附明細清單并經(jīng)

驗收人或證明人簽字方可報銷。

2、購入辦公用品和低值易耗品，由總務處統(tǒng)一采購、驗收、保管和領用管理。

（二）差旅費

1、差旅費按照《潁東區(qū)機關事業(yè)單位差旅費管理辦法》（財行（20XX）22號）《關于調(diào)

整潁東區(qū)機關事業(yè)單位差旅住宿費標準等有關問題的通知》（財行（20xx）46號）執(zhí)行，凡超

標準乘坐公共交通工具和超標準住宿的，超出部分費用自理。

2、因工作需要出差，按照”先審批，后出差”的程序，出差人員應填寫《xx學校公務出差

審ftt單》，從嚴控制出差人數(shù)和天數(shù)。

一般人員公務出差，憑有關通知，填寫公務出差審批西、處室負責人簽字、分管校長同意、

校長批準。

3、外出學習、培訓等所需經(jīng)費報銷必須附主辦單位通知文件，按規(guī)定程序?qū)徟?。因其他?/p>

務外出所需經(jīng)費報銷須附通知文件（如無文件須注明原因），按規(guī)定程序報銷.

（三）公務接待費

公務接待按照阜東辦明電[20xx]1號《關于進一步規(guī)范全區(qū)公務接待工作的通知》規(guī)定及

學校公務接待規(guī)定執(zhí)行，厲行勤儉節(jié)約，從嚴從緊控制招待費支出。

（四）會議費

1、召開（參加）各種會議要本著精簡、高效、節(jié)約、務實的原則，嚴格控制參會人數(shù)、會

議數(shù)量、會期、規(guī)模，注重會議質(zhì)量，提高會議效率。

2、報銷會議費應附會議通知文件、參加會議人員簽到單、會議預算審批表、會議費結算清

單和會議費發(fā)票，并由經(jīng)辦人簽字。

3、會議費必須使用公務卡或轉(zhuǎn)賬結算，不得以現(xiàn)金方式支付。

（五）培訓費

培訓費按照區(qū)財政局、區(qū)組織部、區(qū)人社局《潁東區(qū)培訓費管理辦法》（財行[20xx]133

號）執(zhí)行。

第二十七條：學校原則上使用轉(zhuǎn)賬和公務卡支付結算方式，嚴格控制現(xiàn)金支出。

第二十八條：經(jīng)辦人應在財務支出事項終了后應盡快辦理報銷手續(xù)，公務卡消費最遲應在還

款日前三個工作日報銷。無特殊情況不得跨年度報銷。

第二十九條：凡納入政府集中采購目錄范圍內(nèi)的貨物、工程和服務支出均應實行政府采購。

第六章：往來款項管理

第三十條：學校往來款項包括應收賬款、其他應收款、其他應付款、應繳財政款等。

財務部門對學校往來款項實行統(tǒng)一管理，定期清查。年末結賬前，對往來款項余額進行全面

清理，及時結算，避免長期掛賬。對應繳款項，應按照規(guī)定及時、足額上繳，不得截留、坐支、

挪用和拖欠。

第三十一條：前次借款未還的，不再辦理新的借款.借款在三個月內(nèi)必須歸還，出納人員應

加強對借款情況的清查，及時催還到期借款。

第七章：資產(chǎn)管理

第三十二條：學校資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等。

第三十三條：固定資產(chǎn)指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（其中：專用設備單

位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)

定標準，但是耐用時間在一年以上的批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及構筑物；專用設備；通用設備；文物和陳列品；圖書、檔案；

家具、用具、裝備及動植物。

第三十四條：固定資產(chǎn)由學?？倓仗幗y(tǒng)一管理，實物使用和保管具體落實到使用處室（或使

用人），建立固定資產(chǎn)明細賬，將固定資產(chǎn)進行登記、編號，并定期進行清查盤點。

第三十五條：固定資產(chǎn)一律不準私人侵占、贈送或轉(zhuǎn)讓。職工調(diào)離本單位或退休時，必須將

借用或領用的設備歸還，并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬。

第三十六條：資產(chǎn)處置嚴格按照國家有關規(guī)定，履行申報審批程序。未經(jīng)批準，不得擅自處

置國有資產(chǎn)。

第八章：財務監(jiān)督

第三十七條：建立學校經(jīng)費收支公示制度，財務部門按月公開學校經(jīng)費收支明細，接受師生

員工監(jiān)督。

第三十八條會計憑證、會計檔案要嚴格按照國家相關制度和規(guī)范要求按期整理裝訂成冊，

由裝訂人簽章后，統(tǒng)一歸檔，并由專人保管。

第三十九條：學校要主動接受財政、審計、價格等部門的監(jiān)督和檢查，對于監(jiān)督、檢查中發(fā)

現(xiàn)的問題，要采取有效措施，認真進行整改。

第九章：附則

第四十條：本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

中心學校財務的管理制度4

第一章：總則

第一條：為規(guī)范我鎮(zhèn)各中小學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育

事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)則》和國家有關法規(guī)，結合中小學校特點，制定本制度。

第二條：本制度適用于全鎮(zhèn)各級各類公辦學校。轄區(qū)內(nèi)民辦學校參照執(zhí)行。

第三條：中小學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；

堅持勤儉辦學的方針；正隆理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系；社會效益和經(jīng)濟效益的關系；國

家、集體和個人三者利益的關系。

第四條：中小學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌集教育經(jīng)費;

加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有姿產(chǎn)流失;建立健全財務規(guī)章制度；對

學校經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督；定期進行財務分析，如實映學校財務狀況。

第二章：財務管理體制

第五條：單設置財務機構的直屬學校和中心學校，實行"統(tǒng)一領導、統(tǒng)一管理"的體制。學

校的財務活動在校長的領導下，由財務部門統(tǒng)一管理。不具備條件或不需要單設置財務機構的中

小學校,學校只設報賬員，在校長領導下，管理學校的財務活動，統(tǒng)一向中心校財務機構報賬。

第六條：中小學校財會人員的工作職責、工作權限應嚴格按照《會計法》執(zhí)行。

第三章：單位預算管理

第七條：預算是指中小學校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。中小學

校預算包括收入預算和支出預算。

第八條：預算編制原則：中小學校預算編制，堅持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支

平衡”的原則，學校應當自求平衡，不得編制赤字預算.

第九條：預算編制方法：

收入預算，應考慮學校維持正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，參考以前年度預算執(zhí)行情況，根據(jù)

預算年度的收入增減因素和措施測算編制。

支出預算，根據(jù)學校開展教學及其他活動的需要和財力進行測算。支出預算的編制，應在保

證學校正常運轉(zhuǎn)的前提下，根據(jù)學校發(fā)展需要，合理安排資金用途。

第十條：預算編報審批程序：

各預算單位要按照“二上二下"的預算編制程序編制預算。預算單位提出預算建議方案，上

報教育局審核匯總后報財政部門核定預算控制數(shù)。各預算單位根據(jù)教育局下達的預算控制數(shù)編制

預算草案，由教育局匯總報財政部門審核批復后執(zhí)行。

第十一條：預算的執(zhí)行與調(diào)整：

預算單位的各項收支，必須嚴格按批復的預算執(zhí)行，原則上不作調(diào)整。如果國家有關政策或

事業(yè)計劃有較調(diào)整或不碇見等重自然災害，對預算執(zhí)行影響較，確需調(diào)整時，可以報請貶政部

門調(diào)整預算。其程序原則上應與預算編制的程序一致。

第十二條：中小學校的決算是映學校在一定時期預算執(zhí)行結果、財務狀況和事業(yè)發(fā)展的總結

性書面文件。各預算單位在每一預算年度終了后，須按縣級財政、教育行政部門的統(tǒng)一要求，編

制中小學校年度決算及財務分析。

第四章：收入管理制度

第十三條：收入主要包括：財政補助收入、上級補助收入、撥入?？睢⑹聵I(yè)收入、經(jīng)營收入、

附屬單位繳款、捐贈收入、其他等收入。

第十四條：中小學校必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法組織收入；各項收費必須嚴格執(zhí)行

國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的'合法票據(jù)；學校的各項收入要全部納入單

位預算“預算外資金必須及時全額上繳財政專戶，統(tǒng)一管理.

第十五條：有住宿生的學校，收取的伙食費要單建帳核算，自負盈虧，不得以盈利為目的，

不得截留學生伙食費，不得在學生伙食費中列支應在學校事業(yè)經(jīng)費中列支的各項經(jīng)費。

第十六條：專項資金必須?？顚Ｓ谩艉怂?。同時建立專項資金項目責任制，定期上報專

項資金使用情況。

第十七條：學校對外投資收益，固定資產(chǎn)出租收入，利息收入，學校后勤服務項目承包經(jīng)營

收入，零星雜項收入等，應作為其他收入處理。學校要積極利用本單位閑置的資產(chǎn)，進行對夕股

資或出租，以取得收入。

第十八條：學校面向?qū)W生收取的各項費用，必須按照物價部門核定的收費項目和標準執(zhí)行，

做好收費公示牌,亮證收費，嚴禁亂收費。

第五章：支出管理

第十九條：支出主要包括：事業(yè)支出、?？钪С?、經(jīng)營支出、上繳上級支出、對附屬單位補

助、結轉(zhuǎn)自籌基建。

第二十條：各項支出應分清性質(zhì)和類型，正確列支和歸集。專款支出要與撥入?？钆浔龋?jīng)

營支出要與經(jīng)營收入配比。

第二十一條：單位支出按下列口徑辦理：

(1)購入的辦公用品可直接列報支出(明細清單)。購入其他各種批量物品在領用時憑出

庫單列報支出。

(2)購入固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收后列報支出，同時記入“固定資產(chǎn)"和“固定基金"科目。

第二十二條：差旅費用管理。差旅費報銷要有審批單，一事一單注清楚事由，如有相關文件

或通知必需附上；不得擅自提高標準，不得跨月跨年報銷。

第二十三條：培訓學習費用管理。單位領導和教職工參加培訓學習的費用，在按有關經(jīng)費開

支標準執(zhí)行的同時，都必須附有上級文件、通知或相關的批準手續(xù)，否則不予報銷.義務教育階

段的學校教師培訓費按學校年度公用經(jīng)費預算總額的5%安排，非義務教育階段學校原則上按照

此標準執(zhí)行。

第二十四條：各校的公用經(jīng)費應在財政核定的預算額度內(nèi)，根據(jù)實際業(yè)務支出需要，按月有

計劃、合理地使用。支出時要嚴格堅持開支標準。對不該報銷的項目，做到堅決不報。學校重支

出要經(jīng)學校財務領導小組研究審定，財務人員根據(jù)財會制度把住報銷關，不辦無計劃開支，不辦

理超標準開支，不辦理手續(xù)不全的開支。額物品購置，即5000元以上的（包括5000元），應

在充分論證的基礎上制定購置方案，報中心校財務領導小組審核同意后方能實施。對涉及政府采

購項目的宗物品購置，年初要編制政府采購預算，實際采購時，填制政府采購項目審批表，在“徽

采商城"里由中心'校辦公室統(tǒng)一辦理采購。

第二十五條：維修工程項目必須先完善相關工程建設手續(xù)并報有關部門審計。未完成相關程

序的維修工程項目，會計不予辦理付款手續(xù)。付款時，承建單位必須持稅務部門開具的維修工程

專用發(fā)票。零肖程的支出超出20xx元（含20xx元），必須經(jīng)過審計后方可報賬。

每項財務支出，必須由經(jīng)辦人、驗收人（購物時）和科比人在合理合法合規(guī)的原始憑證上簽

字后，財會人員才能予以報銷。對不合理、不合法、不合規(guī)的支出，財會人員有權拒絕支付。經(jīng)

辦人對支出的真實性負責，審批人對支出的合法性負責，會計對已入帳票據(jù)的合規(guī)性負責。

第六章：資產(chǎn)管理制度

第一節(jié)流動資產(chǎn)管理制度

第二十六條：流動資產(chǎn)指現(xiàn)金、各種存款，應收及暫付款項、借出款項、材料等。

第二十七條：學校收取的各項經(jīng)費都必須在當日上繳銀行，布尋"坐支"，不得"白條"抵

充庫存現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金不得超限額，各學校應記好現(xiàn)金日記帳，做到日清月結，1000元以上支

出必須通過國庫支付中心轉(zhuǎn)賬，不得現(xiàn)金支付。

第二十八條：對發(fā)生的其他應收款項，學校應控制其額度并及時收回，不得長期掛帳.因公

事借款，在公事辦完后，經(jīng)辦人必須在一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)，逾期不辦理的，會計人員有權在其

當月工資中扣還借款，直至清帳。對于確定無法收回的其他應收款項，要查明原因，分清責任，

按規(guī)定程序批準后核清。

第二十九條：材料的管理、使用。貫徹統(tǒng)一領導、歸口管理、管用結合、合理調(diào)配、物盡其

用的原則。應建立健全材料的購買、驗收、進出庫、保管等制度，明確責任，嚴格管理。學校應

指定專職或兼職人員對材料進行數(shù)量、金額明細核算。財務人員以價格管理為主，設總帳和明細

帳進行核算，每年暑期必須對材料進行清查盤點。對材料的盤盈、盤虧應及時查明原因，分清責

任，并進行帳務調(diào)整，做到帳實相符。

第二節(jié)固定資產(chǎn)管理制度

第三十條：中心學校有配備一名固定資產(chǎn)管理員，對全鎮(zhèn)各校固定資產(chǎn)負責管理。各學校都

要健全固定資產(chǎn)臺帳，做到帳物相符，在列報固定資產(chǎn)購置價款時要同時進行固定資產(chǎn)核算。固

定資產(chǎn)按性質(zhì)一般分為：房屋和建筑物；專用設備；一般設備；文物和陳列品；圖書；其他。

第三十一條：固定資產(chǎn)的計價：

(1)購入、調(diào)入的固定資產(chǎn)，按照實際支付的買價或調(diào)撥價、運雜費、安裝費等記帳，購

置車輛按支付的車輛購置費和附加費記帳。

(2)自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實際發(fā)生的工資、材料、費用全部成本記帳。

(3)在原有固定資產(chǎn)基礎上進行改建、擴建的固定資產(chǎn)，按改建、擴建的支出減去改建、

擴建中的材料變價收入后的凈增加值，增繼定資產(chǎn)。

(4)接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)捐贈者所提供的價值憑據(jù)記帳。

(5)盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值記帳。

(6)已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計價值入帳，待確定實際價值

后，再行調(diào)整.購置固定資產(chǎn)過程中發(fā)生的差旅費不計入固定資產(chǎn)價值.

第三十二條：固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓。學校必須提出申請，經(jīng)縣教育局和縣財政局等有關部

門批準后方可實施。財會部門即時作資產(chǎn)核減的帳務處理，對因布局調(diào)整需要撤并的學校費產(chǎn)的

'處置，按相關規(guī)定執(zhí)行。

第三十三條：固定資產(chǎn)的清查盤點，學校應對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清直。每年暑期

要進行一次全面清查，根據(jù)清查結果編制"固定資產(chǎn)盤存盈虧毀損表”，并按規(guī)定報請有關部門

審批處理,財會部門要根據(jù)處理意見及時進行帳務調(diào)整。

第七章：負債管理制度

第三十四條嚴格控制負債規(guī)模防止新增債務。各學校不得以任何理由舉債籌措學校經(jīng)費，

產(chǎn)生新的債務，對現(xiàn)有債務要清理鎖定。學校發(fā)展建設確需舉債的，需報經(jīng)上級有關部門批準，

并明確償債的資金來源。凡違規(guī)形成的新債"誰簽字，誰負責"，由簽字人和主要領導負責償還。

第三十五條：各項應繳款項，如應交稅金、應交社會保障費等要按規(guī)定期限及時足額解繳，

不得緩繳、截留、挪用。

第三十六條：定期清理負債，對各種負債都要整理列出還款計劃，形成完善的債務臺帳管理

制度。

第七章會計管理

第三十七條：會計人員職責：中心學校及所轄學校要配備一名熟悉會計業(yè)務的報賬員，負責

編制、申報分月（或分學期）公用經(jīng)費使用計劃；收集、審核整理各項業(yè)務的原始憑證，由中心

校會計向國庫支付核算中心辦理備用金領取、保管、分配及支出的報賬手續(xù)。負責各項備查賬的

登記與資金、財務、財產(chǎn)及會計檔案資料的保管工作。

第三十八條：賬務設置：中心學校及所轄學校，公用經(jīng)費的支出與報賬、銀行存款等會計業(yè)

務發(fā)生所必須的備查賬，及時準確登記賬簿，所轄學校要定期與中心學校對賬、中心學校要定期

與會計核算中心對賬.要加強單位資產(chǎn)管理，設立固定資產(chǎn)備查賬；建立物品采購登記臺帳，建

立健全物品驗收、保管、領用制度，明確責任，嚴格管理。

第三十九條：會計憑證管理：依據(jù)《會計法》規(guī)定，中心學校及所轄學校在公用經(jīng)費支出中，

所取得的原始憑證必須具備：憑證的名稱、填制日期和編號；接收憑證單位的名稱、業(yè)務內(nèi)容、

數(shù)量、單位和金額；填制單位的名稱和財務（會計）專用章；經(jīng)辦人員簽章。內(nèi)容必須真實、完

整。對弄虛作假、營私舞弊，偽造涂改原始憑證等違法違紀行為，會計人員拒絕報賬、付款，情

節(jié)嚴重的要及時單位領導或有關部門報告。

第四十條：財務制度建設：中心學校及所轄學校，要按照規(guī)定制定本校公用經(jīng)費內(nèi)部管理制

度，堅持理財，強化制度建設，制定公用經(jīng)費開支定額標準，實物配備和耗材標準，細化支出范

圍，加強實物消耗核算，建立規(guī)范的經(jīng)費、實物等管理程序，厲行節(jié)約，提高經(jīng)費使用效益。要

建立公用經(jīng)費使用情況"兩公開、一監(jiān)督"制度（即公開辦理結果、公開辦事程序，接受師生和

群眾的監(jiān)督，切實加強學校財務管理。建立報賬員的培訓I制度，開展定期培訓，提高報賬員的業(yè)

務素質(zhì)和管理水平。

第八章：財務監(jiān)督制度

第四十條：各學校要成立經(jīng)費領導小組及審查小組，負責對學校的各項收支進行審定，定期

向教職工通報學校經(jīng)費使用的執(zhí)行情況。

第四十一條：建立監(jiān)督檢查長效機制，對校長任期內(nèi)的經(jīng)濟責任進行審計，并定期進行財務

檢查。

第四十二條：對違規(guī)收費、財務數(shù)據(jù)不真實、?？畈荒軐Ｓ玫冗`紀違規(guī)行為，將按相關規(guī)定

追究當事人的責任。

第四十三條：本制度從下發(fā)之日起執(zhí)行。

中心學校財務的管理制度5

為了加強我校的財務管理工作發(fā)揚艱苦奮斗、勤儉節(jié)的的優(yōu)良傳統(tǒng)和作風嚴格財經(jīng)紀律，

特制訂《財務管理制度》，以規(guī)范我校的財務收支行為。

一、預算制度

1、每年12月份，學校制訂出第二年財務開支預算,每年春期開學和秋期開學，再視其收

入，具體修訂預算表。

2、除常規(guī)開支以外的領經(jīng)費開支，應寫處書面報告交學校校長，在校長辦公會上研究同意

后，才能納入預算內(nèi)開支。

3、每年的開支，不得超出當年的收入。

4、不得私自開支經(jīng)費，計劃外的開支，未經(jīng)校長辦公會批準，不予以報銷。

二、統(tǒng)一審批制度

1、審批權限

(1)開支50元以下，由后勤主任審批；

(2)開支50元以上,200元以內(nèi)，由分管財務的副校長審批；

(3)開支200元以上，500元以內(nèi)，由校長負責審批；

(4)開支500元以上，10000元以內(nèi)，由校長辦公會集體研究決定；

(5)開支10000以上者，原則上需經(jīng)教代會及理財小組表決通過。

2、審批程序

(1)500元以內(nèi)的項目資金開支，先由經(jīng)辦人簽字，再由審批人簽字，最后由校長簽字報

銷；

(2)500元以上的項目資金開支，先由經(jīng)辦人簽字，再由分管財務的副校長代表集體審批

簽字，最后由校長審批后報銷。

(3)對不合理的開支和未經(jīng)審批的開支，出納不得付款，會計不能入賬，并及時向?qū)W校領

導映.

三、各類費用報銷制度

1、會議費、活動費及招待費的管理

(1)學校舉行型活動確需經(jīng)費，需經(jīng)分管領導擬出報告，經(jīng)校長辦公會研究同意并決定其

總金額方能開支。

（2）上級的各項收費，報銷發(fā)票時，要出具上級征收費的文件或通知。

2、差旅費的管理

（1）教職工因公出差（含開會、學習、考察、參觀），由學校研究確定對象和人數(shù)（去城

內(nèi)辦事應提前報告學校以便統(tǒng)籌安排）后，方可出差，否則不予以報銷差旅費。

差旅費、住宿費、車船費按以下標準報銷：

1、事前審批：教職工因公外出均應事先審批，公差、領導外出及區(qū)外出差由校長室審批，

車限硬席、硬座，船三等倉以上。

2、規(guī)范填寫報銷單：車旅費，至太和來回可報20元，至阜陽市來回可報30元，住勤費據(jù)

實按市區(qū)內(nèi)30元/天。一股不予以報銷包車發(fā)票，特殊顫（緊急事情）確實需要租車，經(jīng)校

長同意后，方可租車和報銷租車發(fā)票。

四、理財制度

1、學校財務管理必須堅持管理的原則，成立以教職工代表為主，有關領導參加的管理領導

小組。成員由教職工產(chǎn)生，并由學校派。

2、管理小組有權監(jiān)督財務的實施情況,有權對資金的使用情況、預算執(zhí)行情況和決算編制

情況進行檢查，有權檢查現(xiàn)金、存款、固定資產(chǎn)和會計賬目。

3、管理小組參與學校重開支的討論和決定。

五、財務審計制度

L定期審計.學校的財務，由學校管理小組在年中或年末進行定期審計，做到查漏補缺，

糾正錯誤。對審計出的問題要嚴肅處理。每次審計結束后要及時寫出書面報告向?qū)W校匯報情況，

并將審計情況上墻公布，接受職工監(jiān)督。

2、專項審計。根據(jù)職工映的問題，由管理小組對有關項目和有關人員進行專項審計，及時

澄清事實，妥善解決問題。

3、離任審計。學校財會人員在離任進行工作交換時，在學校領導的監(jiān)督下，向新任財會人

員辦理移交手續(xù)，確保財務關系的連續(xù)性質(zhì)。

六、財務公開制度

為了增強學校財務開支的透明度，學校財務人員必須每月向教職工公布（在校務公開欄中公

布）財務收支情況。

七、固定資產(chǎn)管理制度

采購制度

1、采購物品必須有購物申請單，并注明名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量、用途。采購的物品一定

要與購物申請單內(nèi)容相同。

2、購物申請單須有申請人、部門負責人、學校財產(chǎn)（管理員）三人的簽名。

3、凡列入?？厣唐泛驼少忢椖?，必須按規(guī)定的程序辦理,手續(xù)完備后方能采購。

4、采購的.物資要適用，避免盲目采購造成積壓浪費。

5、簽訂購貨合同必須注明品種規(guī)格質(zhì)量價格交貨時間，貨款支付方式供貨方式違約經(jīng)濟責

任等，否則造成的損失由采購人員負責。

6、采購學生用教材，一定要從正規(guī)渠道采購。

驗收入庫制度

1、增添或配置固定資立，必須經(jīng)過驗收。學校歸口部門和責任人應及時按照國家有關的驗

收標準及合同條款約定的項目進行測試驗收.未經(jīng)驗收或驗收不合格，不辦理結算手續(xù)或不辦理

接收手續(xù)。

2、財產(chǎn)管理員負責驗收入庫。驗收入庫時所購物品、購物申請單、購物發(fā)票三者缺一不可，

并登記賬冊。會計入賬聯(lián)單據(jù)應及時交財務入賬，做到賬買相符，賬賬相符。

3、庫房驗收時應認真檢直貨物的數(shù)量質(zhì)量規(guī)格等并做到發(fā)票與實物相符，否則不予入庫。

4、不得將驗收新購物品與私人物品調(diào)換。

5、入庫時要區(qū)分物品性質(zhì)，危險品、易蝕物品、易爆物品，區(qū)別對待，妥善保管。

6、對入庫的教學設備有關部門負責人協(xié)同總務處及供應商完成學校的教學設備的安裝調(diào)試

工作，并做好相關資料的存檔工作。

7、根據(jù)勤儉辦學原則，倉庫內(nèi)積壓物品應盡量減少，但教學所需物品要保證供應。學?？?/p>

務負責人應定期檢查驗收入庫制度執(zhí)行情況。

領用借用及賠償制度

1、領用物品需辦理領用手續(xù)，一律憑物資"領用單"到庫房領取各種物資，無"領用單"

一律不受理。

2、教學物品不能挪作他用。教學物品和器材專供本校教學使用。

3、人員調(diào)動一定要做好個人物品借用歸還工作。

4、歸還物品時要當面臉收，如有損壞或遺失，按賠償制度執(zhí)行，賠償辦法由設備管理人員

填寫賠償單，經(jīng)學校分管領導批準再由損壞者憑賠償單到財務部門繳款。

學校內(nèi)部移交固定資產(chǎn)制度

1、學校內(nèi)部調(diào)整時，由歸口管理部門組織有關部門進行財產(chǎn)清查，并辦理交接手續(xù)；

2、固定資產(chǎn)管理人員支位變動時，應在上一級管理部門監(jiān)督下辦理交接手續(xù)；

3、固定資產(chǎn)使用人員調(diào)離學?；蛲诵?，須交清所用固定資產(chǎn)。

專用教室設備的管理制度

1、專用教室包括圖書聞覽室、美術室、科常室、常規(guī)電教、體育辦等。

2、專用教室設備進行歸口管理專人負責，將所有設備編號并在設備明顯位置裝上"設備

卡”，其內(nèi)容包括設備名稱、編號、設備管理部門、操作責任人等，做好教學設備的使用和日常

維護保養(yǎng)。

3、對圖書等資產(chǎn)做好防火、防盜、防潮、防塵、防蛀等工作。

4、由各歸口管理部門（負責人）負責教學設備的日常小修，當故障較不能正常運行時應報

校務辦（總務處）檢修并做記錄。由總務處校務辦（總務處）負責建立并保存教學設備檔案。

5、對所有資產(chǎn)，每年進行一次清查，要在學校資產(chǎn)管理領導小組的安排下，由校務辦（總

務處）具體負責，組織相關人員參加。每年固定資產(chǎn)清查都要留有書面資料，并指定人員寫出報

告，以便核查。

本制度從20xx年9月1日起執(zhí)行。

中心學校財務的管理制度6

為進一步規(guī)范學校的財務管理工作，提高教育經(jīng)費的使用效益，促進學校各項工作健康、協(xié)

調(diào)、持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《教育法》、《會計法》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、財政部、國家戒布的《中

小學財務管理制度》等有關規(guī)定，依據(jù)教育局下發(fā)的文件精神，結合本校的實際情況，特制訂本

制度。

一、領導組織：

財務領導小組：

組長：

副組長：

成員：

預算核查組：

組長：

成員：

驗收組：

組長：

成員：

二、預算制度(經(jīng)費支出，不預算、不執(zhí)行)

1、每年12月份，學校制訂出第二年財務開支預算。

2、除常規(guī)開支以外的領經(jīng)費開支，應寫處書面報告，經(jīng)研究同意后，才能納入預算內(nèi)開支。

3、每年的開支，不得超出當年的收入。

4、義保經(jīng)費不得用于計劃外的開支，未經(jīng)批準，不予以報銷。

三、統(tǒng)一審批制度

1、審批權限

(1)開支50元以下，由后勤主任審核；

(2)開支50元以上，500元以內(nèi)，由分管財務的副校長審核，由校長負責審批。

(3)開支500元以上，20000元以內(nèi)，由中心校長辦公會集體研究決定，校長審批。

(4)開支20000以上者，為額支出，由教育局審批。

2、審批程序

(1)500元以上20xx元以內(nèi)的項目資金開支，先由經(jīng)辦人簽字，校長審批，再由分管財

務的中心校副校長代表集體審批簽字，最后由中心校長審批后報銷。

(2)對不合理的開支和未經(jīng)審批的開支，不得付款，并及時向?qū)W校領導映。和導無理糾纏

會計人員。

四、各類費用報銷制度

1、會議費、活動費及招待費的管理

(1)學校舉行型活動確需經(jīng)費，需經(jīng)分管領導擬出報告，經(jīng)校長辦公會研究同意并決定其

總金額方能開支。

(2)對外活動的接待費，必須由校長同意，并定出接待標準，否則一律不予以報銷。

（3）上級的各項收費，報銷發(fā)票時，要出具上級征收費的文件或通知。

2、差旅費的管理

（1）教職工因公出差（含開會、學習、考察、參觀），由學校研究確定對象和人數(shù)（去城

內(nèi)辦事應提前報告學校以便統(tǒng)籌安排）后，方可出差，否則不予以報銷差旅費。

差旅費、住宿費、車船費按標準報銷：出差地區(qū)車船費報銷標準、住宿費報銷標準、生活費

報銷標準備。

注：生活補助縣級30元，市內(nèi)50元，市外100元。

（2）一般不予以報銷包車發(fā)票，特殊情況（緊急事情）確實需要租車，經(jīng)校長同意后，方

可租車和報銷租車發(fā)票。

3、額支出的管理

額支出應在有預算的基礎上，先申報，再實施，嚴禁先斬后奏。申報應先向中心學校預算組

申請，中心學校匯總上報，經(jīng)教育局審批后，方可實施。實施時，先同施工方簽定施工合同；工

程結束后，由施工方出據(jù)發(fā)票，經(jīng)中心學校驗收組驗收合格簽字后，方可報校長簽字報銷。報銷

時要四證齊全：審批報告、施工合同、發(fā)票、驗收報告（萬元以上要有審計報告）。

五、固定資產(chǎn)管理制度

1、要建立固定資產(chǎn)明細帳，定期清查，年終必須盤點，做到帳物相符。對丟失、毀損的要

查明原因，屬于人為損壞者，由當事人照價賠償。

2、對所有固定資產(chǎn)都落實責任承包制（使用者為責任承包人），人員變動時（學生使用部

分每學期清理一次）進行清理，丟失、損壞照價陪償。

3、固定資產(chǎn)的報廢和變買，原價值在50元以內(nèi)的由后勤主任把關處理，50元以上100元

以內(nèi)由管后勤的副校長把關處理，超過100元者，必須報學校研究同意，方能報廢或變買。

4、不得私自將公物借給其他單位和個人使用。需借用者應征得學校的同意，持借條到保管

員處借取，借物單位或個人不按時歸還，聯(lián)系人和保管員有責任追回。

5、學校樓舍等維修,由學校研究后實施。

六、理財制度

1、學校財務管理必須堅持管理的原則，成立以教職工代表為主，有關領導參加的.管理領導

小組。成員由教職工產(chǎn)生，并由學校派。

2、管理小組有權監(jiān)督財務的實施情況,有權對資金的使用情況、預算執(zhí)行情況和決算編制

情況進行檢查，有權檢查現(xiàn)金、存款、固定資產(chǎn)和會計帳目。

3、管理小組參與學校重開支的討論和決定。

七、會計報表制度

1、年初向中心學校報送收支預算表，年終要保送收支總表，并寫出預決算說明書。

2、每月向中心學校報送預算開支情況報表。

八、財務審計制度

1、定期審計。學校的財務，由學校管理小組在年中或年末進行定期審計，做到查漏補缺，

糾正錯誤。對審計出的問題要嚴肅處理。每次審計結束后要及時寫出書面報告向?qū)W校匯報情況，

并將審計情況上墻公布，接受職工監(jiān)督。

2、專項審計。根據(jù)職工映的問題,由管理小組對有關項目和有關人員進行專項審計，及時

澄清事實，妥善解決問題。

3、離任審計.學校財會人員在離任進行工作交換時，在學校領導的監(jiān)督下，向新任財會人

員辦理移交手續(xù)，確保財務關系的連續(xù)性質(zhì)。

九、財務公開制度

為了增強學校財務開支的透明度，學校財務人員必須每月向教職工公布（在校務公開欄中公

布）財務收支情況。

另：財經(jīng)管理制度、資金管理制度、票據(jù)管理制度等按上級規(guī)定執(zhí)行。

本制度從20xx年1月1日起執(zhí)行，如與上級文件精神有抵觸的地方以上級文件精神為準。

中心學校財務的管理制度7

根據(jù)上級教育主管部門文件《XXX教育系統(tǒng)財務管理制度的通知》以及國家有關財務管理

的有關要求。為進一步加強學校財務管理規(guī)范學校財務管理的過程和行為提高資金使用效益，

使有限的農(nóng)村義務教育保障經(jīng)費充分為教育教學服務，促進教育事業(yè)發(fā)展。結合我鎮(zhèn)實際，制訂

XX鎮(zhèn)財務管理制度。

一、財務管理原則、任務和體制

1、財務管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持勤儉辦學的

方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經(jīng)濟效益的關系，國家集體和個人

三者利益的關系。

2、財務管理的主要任務：合理編制學校預算；依法多渠道籌集事業(yè)資金；加強核算，提高

資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務規(guī)章制度；對學校經(jīng)濟活動進

行財務控制和監(jiān)督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。

3、財務管理形式：實行"統(tǒng)一領導、統(tǒng)一管理、校財局管、集中管理、分校核算”的體制。

二、入帳管理

各學校應加強收入管理，凡學校收入一律存入XX縣財政局綜合股帳戶（帳號：

65827029012）,嚴禁不存入或少存入，私設小金庫.若上級審查有私設小金庫，所沒收的資

金和罰款，由校長承擔沒收的資金和罰款金額的70%，總務承擔30%的責任。以下資金需及時

存人帳戶。

1、收取的教師房屋租金；

2、各種手續(xù)費（科書、保險和其他發(fā)生的手續(xù)費用）；

3、勤工儉學收入（商店、土地、食堂、林地、房屋等以出租承包合同為依據(jù)）；

4、上級補助資金（以現(xiàn)金形式）；

5、各種捐集資；

6、學前班管理費（以每學期開學學生報到人數(shù)為依據(jù)）；1

7、其他收入（①教師出勤，②學校出售的財物，③學校收取教師的水電費，④學校收取教

師的燃料費，⑤教師剩余的獎懲資金）

三、預算管理

根據(jù)《XX縣中小學預算管理實施細則》以及國家有關《預算法》的有關要求，在預算管理中，

各學校要成立預算管理領導機構，負責金費預算的支出科目本著預算從實，管理從嚴的原則，認真

編制好學校的預算工作,在預算過程中，培訓費必須大于總經(jīng)費的'5%,招待費控制在5%以內(nèi)，校舍

維修建設經(jīng)費必須大于總經(jīng)費的20%,各學校每年必須對資本性支出逐年增加預算改善學生課桌。

具體預算科目及預算方法依據(jù)《農(nóng)村義務教育學校預算編制輔導讀本》。

四、支出管理

各校根據(jù)預算編制情況，每月5日前到中心學?？倓仗巿髱?，報帳前各學校認真做好收支

明細帳，小學每月在教師例會公布本月收支情況，中學每月在行政會上公布本月收支情況。對在

支出過程中弄虛作假套用國家資金，經(jīng)查實情節(jié)嚴重的上報教育局紀委給予處分。

寄宿制學校每次報賬前需提交上個月學生食堂核算材料，提交不出來的中心學校將拒絕與該

校的任何賬務往來.

五、票據(jù)管理

1、票據(jù)的各種科目要齊全，不得涂改、挖補，確保票據(jù)的真實性。

2、固定資產(chǎn)的票據(jù)必須有相關政府采購審批表，并填寫固定資產(chǎn)增減證明單一式四份，交

三份到中心學校進行報賬。

3、學校維修和建設需提前以書面形式保中心學校審批同意后方可進行。驗收時必須有中心

學校工程辦參與驗收并有總務處審核。

4、代開須有代開證明復印件，發(fā)票上必須有納稅人私章。

5、招待費要盡量減少陪餐人員,嚴格控制招待費，招待須提前

鄉(xiāng)中心學校匯報，征得中心學校相關掛校領導同意后方可進行接待。

6、出差、培訓必須有上級文件及通知要求，并且車船票伙食補助必須與上級文件要求一致。

飛機票的報銷必須有主管教育的縣（處）級領導批準方準報銷。

以上票據(jù)必須確保真實性，經(jīng)人舉報，上級機關審查發(fā)現(xiàn)，若弄虛作假、偽造票據(jù)依據(jù)《會

計法》將追究當事人的法律責任，同時還將按照按經(jīng)濟責任,校長負責70%，總務負責30%進

行處理。

六、固定資產(chǎn)管理

各學校必須嚴格執(zhí)行《xx縣中小學校固