內(nèi)控評(píng)價(jià)復(fù)習(xí)課程

福建省龍巖市華龍飼料有限公司內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告人：第四小組程曼程柯嘉鄧曉慧丁悅鄧運(yùn)運(yùn)企業(yè)情況簡(jiǎn)介內(nèi)控現(xiàn)狀描述內(nèi)控改進(jìn)建議小組評(píng)價(jià)總結(jié)4123內(nèi)容框架2002年由福建省農(nóng)業(yè)科學(xué)院畜牧獸醫(yī)研究所與福建省華龍集團(tuán)飼料有限公司投資組建福建省華龍集團(tuán)飼料有限公司旗下的7家子公司之一下屬兩個(gè)子公司：龍巖百特和華龍農(nóng)牧綜合型飼料股份制企業(yè)共有七條生產(chǎn)線：四條配合顆粒飼料生產(chǎn)線、一條粉狀飼料生產(chǎn)線、一條膨化飼料生產(chǎn)線和一條預(yù)混合飼料生產(chǎn)線品種齊全，可滿(mǎn)足不同客戶(hù)需要，生產(chǎn)的豬、雞、鴨、水產(chǎn)系列產(chǎn)品（產(chǎn)品目錄一覽）于2011年末投產(chǎn)的商品蛋雞養(yǎng)殖基地龍巖市華龍農(nóng)牧發(fā)展有限公司一期工程，并于2013年10月完成了二期工程暢銷(xiāo)福建省內(nèi)（銷(xiāo)售渠道一覽）

企業(yè)情況簡(jiǎn)介企業(yè)風(fēng)采展示2.缺點(diǎn)與不足

人力資源政策落后，招聘條件普遍以中專(zhuān)文憑起，過(guò)分重視技術(shù)性人才，缺乏對(duì)知識(shí)性人才的招納，企業(yè)發(fā)展后勁不足；缺乏健全的員工激勵(lì)機(jī)制，員工沒(méi)有發(fā)展機(jī)會(huì)；過(guò)度信賴(lài)內(nèi)部人員，吸收新成員多以親緣關(guān)系及熟人介紹等方式；沒(méi)有定期的員工培訓(xùn)，員工難以適應(yīng)企業(yè)的最新需求；存在一人分飾兩角甚至更多的現(xiàn)象文化素質(zhì)水平普遍較低，人才儲(chǔ)備不足，中高層管理層依賴(lài)多年經(jīng)驗(yàn)管理企業(yè)。家族式經(jīng)營(yíng)模式，明顯的家長(zhǎng)制管理風(fēng)格。職能機(jī)構(gòu)設(shè)置存在不合理，沒(méi)有專(zhuān)門(mén)內(nèi)部監(jiān)督的職能部門(mén)。3.完善建議招聘企業(yè)應(yīng)該建立嚴(yán)格的招聘程序，同時(shí)也相應(yīng)的提高本企業(yè)的招聘要求和招聘方向，在注重技術(shù)性人才的同時(shí)也注重對(duì)學(xué)術(shù)性人才的招納組織控制管理者也應(yīng)該重視組織上的控制，包括機(jī)構(gòu)的設(shè)置、職務(wù)分工的合理性和有效性的控制。設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，職能分工合理落實(shí)到企業(yè)所有部門(mén)，讓員工在企業(yè)有自己的位置，各司其職，使職能分工具有有效性。

觀念

授權(quán)

組織控制

招聘

培訓(xùn)與宣傳solve觀念正確認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制的內(nèi)涵及其實(shí)施要求，從而從上往下灌輸有關(guān)內(nèi)控的思想。授權(quán)依據(jù)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)程序明確各部門(mén)，各崗位的權(quán)限和責(zé)任。最好以文字的方式規(guī)定下來(lái)，而非長(zhǎng)期以來(lái)的默認(rèn)方式。培訓(xùn)與宣傳對(duì)于新納進(jìn)的員工以及老員工要進(jìn)行定期的培訓(xùn)；從內(nèi)控的角度制定員工的工作規(guī)范以引導(dǎo)和考核員工業(yè)績(jī)；將內(nèi)控的重要性以培訓(xùn)的方式向員工宣傳，提高他們自覺(jué)執(zhí)行內(nèi)部控制的意識(shí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及分析特殊事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)自然風(fēng)險(xiǎn)競(jìng)爭(zhēng)性風(fēng)險(xiǎn)人事風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)及存在不足高度重視糧食價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)，及時(shí)了解信息掌握議價(jià)主動(dòng)權(quán)；原料供應(yīng)商分地區(qū)設(shè)責(zé)任經(jīng)理負(fù)責(zé)采購(gòu)工作嚴(yán)格的技術(shù)檢驗(yàn)為原料質(zhì)量把關(guān)飼料生產(chǎn)集中在夜間，可能存在合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)斥巨資建綠色養(yǎng)殖基地，完善硬件設(shè)施防范特殊事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)員工激勵(lì)政策不力，優(yōu)秀員工流失；采購(gòu)部地區(qū)經(jīng)理常年在外出差，工作彈性大價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)特殊事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)人事風(fēng)險(xiǎn)完善建議合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)特殊事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)人事風(fēng)險(xiǎn)怎樣把風(fēng)險(xiǎn)扼殺在搖籃里？加大對(duì)外宣傳力度，樹(shù)立企業(yè)綠色無(wú)害形象提高業(yè)務(wù)人員的引進(jìn)門(mén)檻；定期培訓(xùn)員工，將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)自上而下傳達(dá)；激勵(lì)政策引進(jìn)人才，彌補(bǔ)現(xiàn)有管理層知識(shí)水平不足的缺陷，考慮從事運(yùn)用期貨市場(chǎng)改善飼料企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)規(guī)范操作，安全生產(chǎn)控制活動(dòng)

不相容職務(wù)分離控制授權(quán)審批控制財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制1、重要事項(xiàng)需經(jīng)過(guò)高層管理人員簽字授權(quán)2、家族企業(yè)的固有缺陷，交易授權(quán)被限定在狹小的范圍內(nèi)1、財(cái)務(wù)部分設(shè)會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)助理、出納三人1、存貨監(jiān)盤(pán)制度2、五金用品領(lǐng)用制度重要業(yè)務(wù)流程控制1、貨車(chē)進(jìn)廠及出廠流程2、開(kāi)單流程3、運(yùn)費(fèi)結(jié)算流程采購(gòu)原料入庫(kù)流程貨車(chē)進(jìn)廠及出廠流程

貨車(chē)信息修改錄入司機(jī)下車(chē)稱(chēng)皮重過(guò)磅單稱(chēng)毛重計(jì)凈重與領(lǐng)料單核對(duì)判斷重量是否正常1、少裝，與倉(cāng)庫(kù)核對(duì)補(bǔ)裝的同時(shí)計(jì)差錯(cuò)單2、多裝，補(bǔ)單當(dāng)數(shù)量超過(guò)正常范圍時(shí)開(kāi)單流程出示過(guò)磅單事先有無(wú)訂單？有訂單直接生成銷(xiāo)售單無(wú)訂單當(dāng)場(chǎng)報(bào)貨，核對(duì)數(shù)量金額可以開(kāi)嗎？開(kāi)單不開(kāi)支付現(xiàn)金非現(xiàn)金存在問(wèn)題：有些剛開(kāi)發(fā)出來(lái)的產(chǎn)品沒(méi)有單價(jià)，要自己算？運(yùn)費(fèi)結(jié)算流程倉(cāng)庫(kù)管理員填寫(xiě)運(yùn)費(fèi)結(jié)算單司機(jī)持其中一聯(lián)到財(cái)務(wù)部專(zhuān)門(mén)人員審核車(chē)號(hào)、數(shù)量、單價(jià)出納復(fù)核審批（總經(jīng)理）會(huì)計(jì)入賬采購(gòu)原料入庫(kù)流程采購(gòu)部門(mén)采購(gòu)原料地磅過(guò)磅原料倉(cāng)，倉(cāng)管填寫(xiě)原料入庫(kù)單抽包檢測(cè)（原料化驗(yàn)單）誤差合理誤差過(guò)大（填制特批單需要總經(jīng)理簽字）與廠商協(xié)商，獲取折扣采購(gòu)付款申請(qǐng)單（財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字）運(yùn)費(fèi)結(jié)算單（廠商核對(duì)）出納付款（采購(gòu)付款單）存在問(wèn)題信息與溝通信息與溝通對(duì)內(nèi)手工帳與電子帳并存日常溝通對(duì)外網(wǎng)站建設(shè)常規(guī)會(huì)議與臨時(shí)會(huì)議結(jié)合對(duì)外——網(wǎng)站建設(shè)對(duì)外——網(wǎng)站建設(shè)優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)信息較全面回復(fù)不及時(shí)信息更新較慢存在不足對(duì)內(nèi)1、信息系統(tǒng)軟件選擇。2、企業(yè)職工技術(shù)能力。3、專(zhuān)門(mén)技術(shù)人員設(shè)置。4、信息化的固有弊端。對(duì)外1、網(wǎng)站利用率極低2、沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的人員管理網(wǎng)站3、對(duì)外溝通渠道單一1.聘請(qǐng)專(zhuān)門(mén)的技術(shù)人員進(jìn)行軟件維護(hù)2.對(duì)公司財(cái)務(wù)人員及管理層進(jìn)行專(zhuān)門(mén)的培訓(xùn)，提高員工的自包能力3.3.開(kāi)拓對(duì)外溝通渠道，除建設(shè)網(wǎng)站外為客戶(hù)設(shè)熱線電話(huà)等4.設(shè)置專(zhuān)門(mén)人員管理公司網(wǎng)站，可考慮輪值站長(zhǎng)制；及時(shí)更新企業(yè)信息，提高網(wǎng)站活躍度完善建議內(nèi)部監(jiān)督現(xiàn)狀整改建議機(jī)構(gòu)設(shè)置部門(mén)設(shè)置人員安排日常監(jiān)督人員安排日?；顒?dòng)自我評(píng)估內(nèi)部監(jiān)督

現(xiàn)狀日常監(jiān)督.①倉(cāng)管人員對(duì)飼料搬運(yùn)工人的監(jiān)督②企業(yè)高層定期入基層視察③中層管理人員如會(huì)計(jì)人員對(duì)存貨進(jìn)行監(jiān)盤(pán)人員安排沒(méi)有獨(dú)立安排專(zhuān)職人員進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)構(gòu)設(shè)置處于對(duì)成本效益的考慮，沒(méi)有單獨(dú)設(shè)立內(nèi)審部門(mén)未設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)審部門(mén)

沒(méi)有配備獨(dú)立的內(nèi)審人員機(jī)構(gòu)人員配置不完善Growth內(nèi)部監(jiān)督不足Start管理當(dāng)局意識(shí)薄弱認(rèn)為單獨(dú)設(shè)立監(jiān)督機(jī)構(gòu)所產(chǎn)生的效益與花費(fèi)的成本不配比設(shè)立獨(dú)立內(nèi)審部門(mén)是大公司才要做的事內(nèi)部監(jiān)督1234嘗試做到監(jiān)管部門(mén)與客戶(hù)信息的驗(yàn)證完善數(shù)據(jù)記錄與實(shí)物資產(chǎn)的核對(duì)設(shè)立獨(dú)立內(nèi)審部門(mén)或年單獨(dú)部門(mén)已履行內(nèi)部審計(jì)工作聘請(qǐng)有相關(guān)專(zhuān)業(yè)經(jīng)驗(yàn)的人員從事內(nèi)部審計(jì)工作.定期進(jìn)行以部門(mén)為單位的自我評(píng)估，最后匯總至高層，形成定期內(nèi)控自我評(píng)估機(jī)制。完善建議部門(mén)設(shè)置人員安排日常活動(dòng)自我評(píng)估小組評(píng)價(jià)總結(jié)70%10%5%60%25%ThemeGalleryisaDesignDigitalCo