《出口騙稅檢查》課件

出口騙稅檢查課程目標(biāo)1提升出口企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識了解出口騙稅的危害和風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)防范意識。2掌握出口騙稅檢查要點(diǎn)熟悉出口騙稅檢查的法律依據(jù)、流程和方法。3提高出口企業(yè)自查能力掌握自查的重點(diǎn)和方法，有效預(yù)防出口騙稅行為。什么是出口騙稅虛假出口企業(yè)通過偽造出口單據(jù)或虛構(gòu)出口貨物進(jìn)行騙取出口退稅。低報(bào)出口價(jià)格企業(yè)以低于實(shí)際價(jià)格申報(bào)出口貨物價(jià)格，從而少繳出口關(guān)稅。虛假出口退稅企業(yè)通過虛假申報(bào)或其他手段騙取出口退稅，侵占國家稅款。出口騙稅的表現(xiàn)形式虛假申報(bào)申報(bào)出口貨物數(shù)量、價(jià)格、種類或原產(chǎn)地不實(shí)，以騙取出口退稅或其他優(yōu)惠政策。偽造單證偽造或變造出口合同、發(fā)票、報(bào)關(guān)單等單證，以虛假證明出口貨物的信息。走私貨物未經(jīng)海關(guān)申報(bào)，將貨物偷運(yùn)出境，逃避海關(guān)監(jiān)管和稅收。偷逃關(guān)稅通過各種手段，例如虛報(bào)低報(bào)貨物價(jià)格、少報(bào)或漏報(bào)貨物數(shù)量，減少應(yīng)繳關(guān)稅。出口騙稅的形成機(jī)理1企業(yè)利益驅(qū)動追求利潤最大化2監(jiān)管漏洞監(jiān)管機(jī)制不完善3市場環(huán)境競爭激烈出口企業(yè)為了追求利潤最大化，可能采取虛報(bào)出口貨物價(jià)格、數(shù)量、質(zhì)量等手段，從而騙取出口退稅。出口騙稅的危害國家稅收損失出口騙稅導(dǎo)致國家稅收流失，影響財(cái)政收入，不利于國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展和民生改善。市場競爭失衡不法企業(yè)通過騙稅獲取不當(dāng)利益，擾亂市場秩序，損害誠信經(jīng)營企業(yè)的利益。國際形象受損出口騙稅事件會損害中國出口商品的信譽(yù)，影響中國在國際貿(mào)易中的形象。出口騙稅檢查的法律依據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》《中華人民共和國進(jìn)出口稅則》《中華人民共和國增值稅法》《中華人民共和國海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》出口騙稅檢查的工作流程1信息收集初步收集相關(guān)信息，包括企業(yè)基本情況、進(jìn)出口經(jīng)營情況等。2風(fēng)險(xiǎn)評估對企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，確定檢查重點(diǎn)。3現(xiàn)場核查對企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)場核查，查閱相關(guān)資料、詢問相關(guān)人員。4證據(jù)分析對收集到的證據(jù)進(jìn)行分析，判斷是否存在出口騙稅行為。5處理決定根據(jù)證據(jù)分析結(jié)果，做出相應(yīng)的處理決定。出口企業(yè)自查重點(diǎn)貨物信息核實(shí)貨物真實(shí)性，檢查是否有虛假申報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)等行為。報(bào)關(guān)單信息檢查報(bào)關(guān)單申報(bào)內(nèi)容是否真實(shí)準(zhǔn)確，是否存在申報(bào)錯(cuò)誤、漏報(bào)、虛假申報(bào)等情況。合同信息檢查出口合同是否真實(shí)有效，合同內(nèi)容是否與實(shí)際出口貨物相符。發(fā)票信息核實(shí)出口發(fā)票真實(shí)性，檢查發(fā)票金額是否與實(shí)際出口貨物價(jià)值相符。出口貨物信息核查貨物清單核實(shí)出口貨物清單與實(shí)際出口貨物是否一致。貨物包裝檢查出口貨物包裝是否符合相關(guān)規(guī)定。貨物標(biāo)識驗(yàn)證出口貨物標(biāo)識是否準(zhǔn)確無誤。出口報(bào)關(guān)單信息核查1報(bào)關(guān)單號核查報(bào)關(guān)單號是否真實(shí)有效，是否存在重復(fù)或虛假申報(bào)情況。2申報(bào)日期核查申報(bào)日期是否與實(shí)際出口日期相符，是否存在提前申報(bào)或延后申報(bào)的情況。3貨物名稱、數(shù)量、單價(jià)核查申報(bào)貨物名稱、數(shù)量、單價(jià)是否與實(shí)際出口貨物一致，是否存在瞞報(bào)、漏報(bào)或虛報(bào)的情況。4貿(mào)易方式、貿(mào)易國核查申報(bào)貿(mào)易方式、貿(mào)易國是否真實(shí)，是否存在虛假貿(mào)易、轉(zhuǎn)口貿(mào)易或走私貿(mào)易等違規(guī)行為。出口合同信息核查合同內(nèi)容核查出口合同的真實(shí)性、完整性，包括商品名稱、數(shù)量、價(jià)格、付款方式、交貨期限等。合同簽署核查出口合同的簽署日期、簽署主體、簽署方式等，確認(rèn)合同的合法有效性。合同審核核查出口合同是否經(jīng)過相關(guān)部門審核，是否有違反相關(guān)法律法規(guī)的條款。出口發(fā)票信息核查發(fā)票號碼核實(shí)發(fā)票號碼是否與報(bào)關(guān)單、合同等信息一致，并查詢發(fā)票真?zhèn)巍０l(fā)票金額核實(shí)發(fā)票金額是否與報(bào)關(guān)單、合同等信息一致，并分析金額是否合理。發(fā)票內(nèi)容核實(shí)發(fā)票內(nèi)容是否與出口貨物實(shí)際情況一致，并分析發(fā)票內(nèi)容是否真實(shí)。出口付匯信息核查付匯單據(jù)核查付匯單據(jù)是否與出口合同、報(bào)關(guān)單、發(fā)票等信息一致，以及付匯金額是否與報(bào)關(guān)單的貨值相符。付匯時(shí)間核查付匯時(shí)間是否合理，是否在出口報(bào)關(guān)日期之前或之后，以及付匯時(shí)間與實(shí)際貨物出口時(shí)間是否匹配。付匯銀行核查付匯銀行是否為正規(guī)銀行，以及付匯銀行是否與出口企業(yè)的開戶銀行一致。付匯方式核查付匯方式是否符合外匯管理規(guī)定，以及付匯方式是否與出口合同約定的支付方式一致。出口貨物實(shí)物核查貨物核對現(xiàn)場核對貨物數(shù)量、包裝、標(biāo)識等是否與報(bào)關(guān)單一致。質(zhì)量檢驗(yàn)抽取部分貨物進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，核實(shí)貨物品質(zhì)是否符合出口標(biāo)準(zhǔn)。運(yùn)輸檢查核實(shí)貨物運(yùn)輸方式、路線、時(shí)間等信息，確保貨物安全運(yùn)輸。涉案風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)排查企業(yè)信息企業(yè)注冊信息、經(jīng)營范圍、歷史記錄等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)營業(yè)額、利潤率、應(yīng)收賬款等出口記錄出口數(shù)量、貨值、目的地等出口騙稅嫌疑標(biāo)準(zhǔn)出口退稅率異常退稅率明顯高于行業(yè)平均水平，或與實(shí)際經(jīng)營情況不符，可能存在虛假申報(bào)。出口貨物單價(jià)過低貨物單價(jià)遠(yuǎn)低于市場價(jià)格，可能存在虛報(bào)出口價(jià)格或低報(bào)價(jià)格。出口企業(yè)經(jīng)營狀況異常企業(yè)規(guī)模較小，但出口規(guī)模巨大，或經(jīng)營管理混亂，財(cái)務(wù)狀況異常，可能存在騙稅行為。出口騙稅案例分析出口騙稅案例分析是學(xué)習(xí)和掌握出口騙稅檢查工作的重要方法，通過分析典型案例，可以幫助我們了解出口騙稅的常見手法、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和防范措施。通過對案例的分析，可以提高我們對出口騙稅問題的認(rèn)識，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識，提高出口騙稅檢查工作的效率和效果。出口騙稅的預(yù)防措施1加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制建立健全的財(cái)務(wù)制度和管理制度，加強(qiáng)對出口業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制，防范出口騙稅風(fēng)險(xiǎn)。2提高員工法律意識加強(qiáng)對員工的法律法規(guī)培訓(xùn)，提高員工的法律意識和風(fēng)險(xiǎn)防范意識。3嚴(yán)格審查出口合同認(rèn)真審核出口合同，確保合同內(nèi)容真實(shí)合法，避免虛假貿(mào)易或低報(bào)價(jià)格的行為。4規(guī)范出口報(bào)關(guān)流程嚴(yán)格按照海關(guān)規(guī)定申報(bào)出口貨物，確保申報(bào)信息真實(shí)準(zhǔn)確，避免虛假申報(bào)或瞞報(bào)行為。出口企業(yè)自查清單貿(mào)易合規(guī)性核實(shí)出口商品是否符合國家出口管制政策、海關(guān)監(jiān)管規(guī)定等。發(fā)票信息確認(rèn)出口發(fā)票信息是否真實(shí)準(zhǔn)確，是否與實(shí)際出口商品一致。資金流向檢查出口資金是否真實(shí)流入企業(yè)賬戶，是否存在虛假資金流轉(zhuǎn)。出口騙稅檢查要點(diǎn)總結(jié)貨物核查核查出口貨物的真實(shí)性，包括貨物類型、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格等。要重點(diǎn)關(guān)注是否存在虛假申報(bào)、低報(bào)、漏報(bào)等情況。報(bào)關(guān)單信息核查核查出口報(bào)關(guān)單的真實(shí)性，包括申報(bào)的商品名稱、數(shù)量、單價(jià)、幣種、貿(mào)易方式等。要重點(diǎn)關(guān)注是否存在虛假申報(bào)、重復(fù)申報(bào)等情況。合同信息核查核查出口合同的真實(shí)性，包括合同簽訂主體、貨物名稱、數(shù)量、單價(jià)、支付方式等。要重點(diǎn)關(guān)注是否存在虛假合同、合同金額不符等情況。出口企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)制度健全建立完善的出口業(yè)務(wù)內(nèi)控制度，涵蓋所有環(huán)節(jié)，包括合同簽訂、生產(chǎn)、報(bào)關(guān)、結(jié)匯、資金管理等。責(zé)任明確明確各部門和人員的職責(zé)，落實(shí)責(zé)任制，避免出現(xiàn)責(zé)任不明確，相互推諉的情況。流程規(guī)范制定規(guī)范的操作流程，確保每項(xiàng)業(yè)務(wù)都有據(jù)可依，可查可控，提高工作效率和準(zhǔn)確性。出口騙稅檢查注意事項(xiàng)信息收集謹(jǐn)慎收集信息，避免泄露敏感信息，保護(hù)企業(yè)利益。法律依據(jù)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)，確保檢查過程合法合規(guī)。溝通協(xié)調(diào)與企業(yè)進(jìn)行充分溝通，及時(shí)解決疑問，維護(hù)良好關(guān)系。出口騙稅檢查的注意事項(xiàng)1合法合規(guī)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和政策，確保檢查行為合法合規(guī)。2證據(jù)確鑿收集、固定和審查證據(jù)要嚴(yán)謹(jǐn)，確保證據(jù)真實(shí)有效。3客觀公正對企業(yè)的檢查要客觀公正，不偏袒、不徇私，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。出口騙稅檢查的配合要求1提供資料企業(yè)應(yīng)積極配合檢查人員，及時(shí)、完整地提供相關(guān)資料。2說明情況企業(yè)應(yīng)如實(shí)向檢查人員說明相關(guān)情況，并解答檢查人員提出的問題。3接受檢查企業(yè)應(yīng)接受檢查人員的現(xiàn)場檢查，不得阻撓或妨礙檢查工作。出口騙稅檢查的法律后果刑事責(zé)任構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。行政處罰情節(jié)嚴(yán)重的，給予行政處罰。民事責(zé)任對造成損失的，承擔(dān)民事賠償責(zé)任。出口騙稅檢查的獎懲措施處罰對出口騙稅行為，海關(guān)將依法處以罰款，并沒收違法所得。情節(jié)嚴(yán)重的，還可能追究刑事責(zé)任。獎勵對舉報(bào)出口騙稅行為的，海關(guān)將給予舉報(bào)人獎勵。獎勵金額根據(jù)舉報(bào)行為的性質(zhì)和情節(jié)確定。出口騙稅檢查工作的發(fā)展趨勢1科技賦能利用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)，實(shí)現(xiàn)更高效的風(fēng)險(xiǎn)識別和精準(zhǔn)打擊。2協(xié)同聯(lián)動加強(qiáng)海關(guān)、稅務(wù)、外匯等部門之間的信息共享和執(zhí)法協(xié)作。3國