公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注

公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注200年1月1日至200年12月31日（本附注除特不注明外，均以人民幣元列示）（本財(cái)務(wù)報(bào)表附注在實(shí)際編制過程中，可依照被審計(jì)單位的具體情況作適當(dāng)項(xiàng)目增減和文字變更，變動(dòng)后應(yīng)注意編號(hào)順序的相應(yīng)調(diào)整）附注一、公司簡(jiǎn)介本公司系經(jīng)于年月日以號(hào)文批準(zhǔn)，由、和共同出資組建，于年月日成立，領(lǐng)取了市工商行政治理局核發(fā)的注冊(cè)號(hào)為企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。注冊(cè)資本人民幣元。法定代表人：。地址：。經(jīng)營期限年。（當(dāng)年度若有公司名稱、性質(zhì)、股東、股權(quán)及注冊(cè)資本金等變動(dòng)事宜，需在此講明）批準(zhǔn)的經(jīng)營范圍包括：附注二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)：本公司財(cái)務(wù)報(bào)表以公司的持續(xù)經(jīng)營假設(shè)為基礎(chǔ)，依照實(shí)際發(fā)生的交易事項(xiàng)，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，并基于以下所述重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)可能進(jìn)行編制。附注三、遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明本公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合財(cái)政部2006年2月15日之前頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求，真實(shí)、完整地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。附注四、要緊會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)可能的講明（一）公司目前執(zhí)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度本公司執(zhí)行中華人民共和國《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和財(cái)政部2006年2月15日之前頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。（二）會(huì)計(jì)年度：本公司采納公歷年為會(huì)計(jì)年度，即自每年一月一日至十二月三十一日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。（三）記帳本位幣：本公司以人民幣為記帳本位幣。（四）記帳基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則：本公司采納借貸記賬法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)。除特不注明外，資產(chǎn)于取得時(shí)按實(shí)際成本入賬；假如取得后發(fā)生資產(chǎn)減值，則計(jì)提相應(yīng)的減值預(yù)備。（五）外幣業(yè)務(wù)核算方法：本公司涉及外幣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，采納當(dāng)日中國人民銀行公布的市場(chǎng)匯價(jià)（中間價(jià)）折合人民幣記賬，期末對(duì)貨幣性項(xiàng)目按當(dāng)日人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價(jià)進(jìn)行調(diào)整，所產(chǎn)生的匯兌損益列入當(dāng)期損益，屬于籌建期間的記入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，屬于與購建固定資產(chǎn)有關(guān)的按規(guī)定予以資本化。（六）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)：本公司的現(xiàn)金是指：庫存現(xiàn)金以及存放于銀行或其他金融機(jī)構(gòu)能夠隨時(shí)用于支付的銀行存款?，F(xiàn)金等價(jià)物是指：持有的期限短（一般是指自購買日起三個(gè)月內(nèi)到期）、流淌性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)專門小的投資。本公司的現(xiàn)金等價(jià)物包括。（七）短期投資：短期投資按實(shí)際支付的價(jià)款扣除已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利息計(jì)價(jià)，按收到的現(xiàn)金股利或利息沖減投資成本。期（年）末，短期投資按成本與市價(jià)孰低法計(jì)價(jià)，投資跌價(jià)預(yù)備按單項(xiàng)（或分類）法計(jì)提。（八）壞帳核算：采納備抵法核算壞帳損失，期末按個(gè)不認(rèn)定法計(jì)提壞賬預(yù)備或按年末應(yīng)收款項(xiàng)（包括應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款）余額之和的%提取壞帳預(yù)備。或本公司依照期末應(yīng)收款項(xiàng)余額按帳齡分析法提取壞帳預(yù)備，其中：本公司確認(rèn)壞帳的標(biāo)準(zhǔn)是：（a）債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后仍不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)；（b）債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，且有明顯特征表明無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)；（c）對(duì)符合上述標(biāo)準(zhǔn)之一的應(yīng)收款項(xiàng)，依照公司治理權(quán)限，經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬預(yù)備。（九）存貨：1、存貨的分類：本公司存貨要緊包括：（在途物資、原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品、托付加工物資、托付代銷商品、受托代銷商品、分期收款發(fā)出商品等）2、取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法：各類存貨的購入與入庫按計(jì)價(jià)，發(fā)出按法計(jì)價(jià)。3、存貨的盤存制度：存貨采納永續(xù)（或定期）盤存制。4、生產(chǎn)成本的分?jǐn)偡椒ǎ荷a(chǎn)成本按方法在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配。5、低值易耗品和包裝物采納攤銷法；6、存貨跌價(jià)預(yù)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：年終按存貨賬面成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計(jì)價(jià)，可變現(xiàn)凈值低于賬面成本時(shí)，按其差額計(jì)提存貨跌價(jià)預(yù)備7、可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)：在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，經(jīng)存貨的可能售價(jià)減去可能完工成本及銷售所必須的可能費(fèi)用后的價(jià)值。8、減值預(yù)備計(jì)提方法：按單項(xiàng)存貨計(jì)提存貨跌價(jià)預(yù)備，關(guān)于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨，按存貨類不計(jì)提存貨跌價(jià)預(yù)備，存貨跌價(jià)損失計(jì)入當(dāng)期損益。（十）長(zhǎng)期投資：長(zhǎng)期債權(quán)投資購入時(shí)按實(shí)際支付的金額或確定的價(jià)值入帳，期（年）末按法計(jì)價(jià)，投資收益按法確認(rèn)，溢價(jià)或折價(jià)在投資期內(nèi)攤銷。長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)持股在50%以上的控股子公司和持股在20%以上（含20%）的非控股聯(lián)營或合營公司按權(quán)益法核算。持股20%以下的聯(lián)營或合營企業(yè)按成本法核算。股權(quán)投資差額按10年攤銷。期末對(duì)長(zhǎng)期投資進(jìn)行逐項(xiàng)檢查，假如被投資單位的市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等緣故導(dǎo)致其可收回金額低于投資的帳面價(jià)值，按單項(xiàng)其可收回金額低于帳面價(jià)值的差額計(jì)提減值預(yù)備。（十一）固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊：1、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：本公司將使用年限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸設(shè)備和其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具，以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營要緊設(shè)備，但單位價(jià)值在2000元以上，同時(shí)使用年限超過二年的物品歸入固定資產(chǎn)。2、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法：固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。3、固定資產(chǎn)折舊方法固定資產(chǎn)折舊采納平均年限法計(jì)算，并按各類固定資產(chǎn)的原值和可能的使用年限扣除殘值（原值的%）確定其折舊率，分類折舊率如下：4、固定資產(chǎn)后續(xù)支出（1）固定資產(chǎn)修理費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用；（2）固定資產(chǎn)改良支出，計(jì)入固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，其增計(jì)后的金額不應(yīng)超過該固定資產(chǎn)的可收回金額；增計(jì)后的金額超過該固定資產(chǎn)可收回金額的部分，直接計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外支出；（3）假如不能區(qū)分是固定資產(chǎn)修理依舊固定資產(chǎn)改良，或固定資產(chǎn)修理和固定資產(chǎn)改良結(jié)合在一起，其發(fā)生的后續(xù)支出，分不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值或計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用；（4）固定資產(chǎn)裝修費(fèi)用，符合上述原則可予資本化，在“固定資產(chǎn)”科目下單設(shè)“固定資產(chǎn)裝修”明細(xì)科目核算，并兩次裝修期間與固定資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)，采納合理的方法單獨(dú)提折舊。下次裝修時(shí)，該項(xiàng)固定資產(chǎn)相關(guān)的“固定資產(chǎn)裝修”明細(xì)科目的余額減去相關(guān)折舊后的差額，一次全部計(jì)入營業(yè)外支出。5、固定資產(chǎn)的減值預(yù)備期末，由于市價(jià)持續(xù)下跌或技術(shù)落后、設(shè)備陳舊、損壞、長(zhǎng)期閑置等緣故，導(dǎo)致固定資產(chǎn)可收回金額低于帳面價(jià)值的，按單項(xiàng)可能可收回金額，按其與帳面價(jià)值的差額提取減值預(yù)備。（十二）在建工程：在建工程按為工程所發(fā)生的直接建筑、安裝成本及所借入款的實(shí)際承擔(dān)的利息支出、匯兌損益核算反映工程成本。本年度已將相關(guān)工程應(yīng)承擔(dān)的利息資本化，利息資本化的計(jì)算依據(jù)是在資產(chǎn)支出、借款費(fèi)用差不多發(fā)生以及為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購建活動(dòng)差不多開始的條件下，按照至當(dāng)期末止購建固定資產(chǎn)的累計(jì)支出加權(quán)平均數(shù)與資本化率的乘積不超過實(shí)際發(fā)生的利息進(jìn)行，以所購建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)為在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時(shí)點(diǎn)。期末，由于停建同時(shí)可能在以后三年內(nèi)可不能重新開工的，不管是性能上依舊技術(shù)上差不多落后的，按單項(xiàng)額計(jì)可收回金額，按其低于帳面價(jià)值的差額計(jì)提減值預(yù)備。（十三）無形資產(chǎn)1、無形資產(chǎn)的確認(rèn)和初始計(jì)價(jià)按購入時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。2、無形資產(chǎn)的攤銷：自取得當(dāng)日起，可能使用年限以受益年限和法律規(guī)定的有效年限內(nèi)采納孰短原則確定，無受益年限和法律規(guī)定的有效年限則不超過10年的攤銷年限內(nèi)分項(xiàng)平均攤銷，計(jì)入當(dāng)期損益。3、無形資產(chǎn)減值預(yù)備期末按各項(xiàng)無形資產(chǎn)可能給企業(yè)帶來以后經(jīng)濟(jì)利益的能力，對(duì)可能可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按單項(xiàng)項(xiàng)目計(jì)提減值預(yù)備。4、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)銷預(yù)期不能帶來經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，將無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值予以轉(zhuǎn)銷。（十四）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷方法為直線法，長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷期為年（或長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按其受益年限平均攤銷）。（十五）借款費(fèi)用處理原則：為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生專門借款所產(chǎn)生的利息、折/溢價(jià)攤銷及匯兌損益等借款費(fèi)用，在資產(chǎn)支出及借款費(fèi)用差不多發(fā)生、同時(shí)為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購建活動(dòng)差不多開始時(shí)，開始資本化計(jì)入該資產(chǎn)的成本。當(dāng)購建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)停止資本化，其后發(fā)生的借款費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。假如固定資產(chǎn)的購建活動(dòng)發(fā)生非正常中斷，同時(shí)中斷時(shí)刻連續(xù)超過3個(gè)月，暫停借款費(fèi)用的資本化，直至資產(chǎn)的購建活動(dòng)重新開始。因安排專門借款而發(fā)生的輔助費(fèi)用金額較大的，屬于在所購建固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前發(fā)生的，于發(fā)生時(shí)資本化；其后發(fā)生的輔助費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。借款費(fèi)用中每期利息費(fèi)用按當(dāng)期購建固定資產(chǎn)累計(jì)支出加權(quán)平均數(shù)與相關(guān)借款的加權(quán)平均利率/該特定借款的利率，在不超過當(dāng)期專門借款實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用范圍內(nèi)，確定資本化金額。其他借款發(fā)生的的借款費(fèi)用，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用（十六）職工社會(huì)保障及福利本公司的中方在職職工參加由政府機(jī)構(gòu)設(shè)立及治理的職工社會(huì)保障體系，包括養(yǎng)老及醫(yī)療保險(xiǎn)、住房公積金及其他社會(huì)保障制度。除此以外，本公司并無其他重大職工福利承諾。依照有關(guān)規(guī)定，本公司按工資總額/其他繳費(fèi)基數(shù)的一定比例且在不超過規(guī)定上限的基礎(chǔ)上提取保險(xiǎn)費(fèi)及公積金，并向勞動(dòng)和社會(huì)保障機(jī)構(gòu)繳納，相應(yīng)的支出計(jì)入當(dāng)期成本或費(fèi)用。保險(xiǎn)費(fèi)及公積金的提取比例如下：（十七）可能負(fù)債的確認(rèn)原則本公司將同時(shí)符合以下條件與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)確認(rèn)為負(fù)債：該義務(wù)是公司承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)；該義務(wù)的執(zhí)行專門可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出公司；該義務(wù)的金額能夠可靠計(jì)量。（十八）收入確認(rèn)原則：1、銷售商品的收入，在下列條件均能滿足時(shí)確認(rèn)：①、企業(yè)已將商品所有權(quán)上的要緊風(fēng)險(xiǎn)和酬勞轉(zhuǎn)移給購貨方；②、企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的接著治理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施操縱；③、與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；④、相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量。2、提供勞務(wù)的收入的確認(rèn)①、在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。②、如勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠可能的情況下，在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)相關(guān)勞務(wù)收入。在提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠可能的情況下，在資產(chǎn)負(fù)債表日按差不多發(fā)生并可能能夠補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本金額確認(rèn)收入。3、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入確認(rèn)①、與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益專門可能流入企業(yè)；②、收入金額能夠可靠地計(jì)量。（十九）租賃與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)與酬勞實(shí)質(zhì)上已轉(zhuǎn)移至承租方的租賃為融資租賃。其他的租賃為經(jīng)營租賃。①、經(jīng)營租賃經(jīng)營租賃的租金費(fèi)用在租賃期內(nèi)按直線法確認(rèn)為期間費(fèi)用。②、融資租賃按出租方租賃資產(chǎn)的原賬面價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值。租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值與最低租賃付款額之間的差額為未確認(rèn)融資費(fèi)用，最低租賃付款額作為長(zhǎng)期應(yīng)付款列示。融資租入的固定資產(chǎn)按本公司固定資產(chǎn)的折舊政策計(jì)提折舊，未確認(rèn)融資費(fèi)用在融資租賃期限內(nèi)按實(shí)際利率法/年數(shù)總和法/直線法攤銷。（二十）企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理方法：1、所得稅的會(huì)計(jì)處理方法：本公司企業(yè)所得稅采納（應(yīng)付稅款法/納稅阻礙會(huì)計(jì)法），采納（遞延法/債務(wù)法）的會(huì)計(jì)處理方法。2、所得稅匯算清繳的方式（1）企業(yè)所得稅的征收的時(shí)期：采取季度預(yù)征、年度匯算清繳的方式；（2）所得稅匯算清繳的征收方式：一般申報(bào)或應(yīng)稅所得稅率申報(bào)。（3）所得稅匯算清繳的范圍：獨(dú)立納稅。（二十一）合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)：在將本公司的控股子公司及有實(shí)質(zhì)操縱權(quán)的聯(lián)營公司之間的投資、內(nèi)部往來、內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)損益等全部抵銷的基礎(chǔ)上，逐項(xiàng)合并，并計(jì)算少數(shù)股東權(quán)益。少數(shù)股東權(quán)益是指除母公司以外的其他投資者在子公司中的權(quán)益。附注五、會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)可能變更及重大前期差錯(cuò)更正的講明（一）會(huì)計(jì)政策變更：本公司無需披露的會(huì)計(jì)政策變更事項(xiàng)。（二）會(huì)計(jì)可能變更：本公司無需披露的會(huì)計(jì)可能變更事項(xiàng)。（三）重大前期差錯(cuò)更正：本公司本年度末發(fā)覺（列明會(huì)計(jì)差錯(cuò)），在編制上年度與本年度可比的會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，已對(duì)該項(xiàng)差錯(cuò)進(jìn)行了更正。由于此項(xiàng)錯(cuò)誤的阻礙，使年的凈資產(chǎn)減少（或增加）元，利潤總額減少（或增加）元。附注六、稅項(xiàng)本公司適用要緊稅種包括：增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、都市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅等。流轉(zhuǎn)稅稅率分不為：增值稅%、營業(yè)稅%、消費(fèi)稅%、都市維護(hù)建設(shè)稅為流轉(zhuǎn)稅額的%，教育費(fèi)附加為流轉(zhuǎn)稅額的%。企業(yè)所得稅率為%（若公司及子公司有稅負(fù)減免的，應(yīng)講明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、文號(hào)、減免幅度及有效期限）。如：企業(yè)所得稅率為%。公司于年月日取得下發(fā)的，同意公司從開始獲利年度起，第年的經(jīng)營所得免征所得稅，第年減半征收所得稅。本年度為第個(gè)獲利年度。附注七、利潤分配本公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤依照章程規(guī)定的比例，按下列順序進(jìn)行分配：（1）提取%的法定盈余公積金附注八、財(cái)務(wù)報(bào)表要緊項(xiàng)目注釋注釋1、貨幣資金(若銀行存款存在與對(duì)帳單不符情況,有抵押的情況,有收不回的可能等情況,有大額定單存款不能隨時(shí)支用，存放于關(guān)聯(lián)方，可能被其他單位占用的情況，請(qǐng)?jiān)敿?xì)講明)注釋2、短期投資（1）提示：（按投資總額計(jì)提跌價(jià)預(yù)備的，可不分三類投資列示跌價(jià)預(yù)備數(shù)額，假如某項(xiàng)投資的金額占整個(gè)短期投資的金額達(dá)到10%及以上，應(yīng)按單項(xiàng)投資為基礎(chǔ)計(jì)提減值預(yù)備。）（2）股票投資：本公司依照來確定期末市價(jià)。（3）債券投資：本公司依照來確定期末市價(jià)。（4）其他投資：提示：（其他投資項(xiàng)目只有金額占該項(xiàng)目金額10%以上的才要披露投入時(shí)刻及收益。）（5）短期投資跌價(jià)預(yù)備明細(xì)表：注釋3、應(yīng)收票據(jù)提示：（應(yīng)收票據(jù)如有抵押的，按下列格式披露，否則能夠合并披露。）提示：（應(yīng)收票據(jù)合并披露模板）應(yīng)收票據(jù)年末余額中無應(yīng)收持本公司5%以上(含5%)股份的股東單位的款項(xiàng)。注釋4、應(yīng)收股利提示：（金額較大的，應(yīng)講明其性質(zhì)和內(nèi)容，其余可合并。）注釋5、應(yīng)收利息（1）（2）一年以上應(yīng)收利息明細(xì)：注釋6、應(yīng)收帳款（1）（2）應(yīng)收賬款壞賬預(yù)備明細(xì)表：本公司三年以上應(yīng)收賬款未提壞帳預(yù)備的緣