編制財(cái)務(wù)報(bào)表

第1頁(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)表-實(shí)驗(yàn)內(nèi)容

財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的綜合反映，通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表可以了解與企業(yè)有關(guān)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息，從而有助于企業(yè)制定下一步的經(jīng)營(yíng)策略。本實(shí)驗(yàn)主要介紹如何利用Excel制作記賬憑證、登記賬簿及編制報(bào)表?！裉钪朴涃~憑證●制作企業(yè)賬簿●編制財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表）第2頁(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)表-實(shí)驗(yàn)準(zhǔn)備●公式與函數(shù)

公式與函數(shù)是EXCEL的重要組成部分，它為分析和處理數(shù)據(jù)提供了方便，只有對(duì)公式與函數(shù)熟練掌握，才能在實(shí)際應(yīng)用中的心應(yīng)手。①公式以“=”開(kāi)頭，由運(yùn)算符、單元格引用值、數(shù)值和函數(shù)等組成，比如“=(A1+2)*SUM(B1:B3)”。計(jì)算結(jié)果顯示在存放公式的單元格，而公式則在編輯欄上顯示。②函數(shù)是Excel預(yù)置的公式，它是通過(guò)一些特定的數(shù)值（參數(shù)）按特定的順序或結(jié)構(gòu)執(zhí)行計(jì)算的公式。函數(shù)的結(jié)構(gòu)包括3個(gè)部分：等號(hào)、函數(shù)名以及在括號(hào)里用逗號(hào)隔開(kāi)的計(jì)算參數(shù)。

第3頁(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)表-實(shí)驗(yàn)準(zhǔn)備●單元格的引用

通過(guò)引用，可以在公式中使用工作表不同部分的數(shù)據(jù)，或者在多個(gè)公式中使用同一個(gè)單元格的數(shù)值，還可以引用同一個(gè)工作簿中不同工作表上的單元格和其他工作簿中的數(shù)據(jù)。引用不同工作簿中的單元格稱為鏈接。對(duì)單元格引用三種方式：相對(duì)引用、絕對(duì)引用和混合引用，三種方式之間可以通過(guò)按F4鍵來(lái)切換。（1）相對(duì)引用：是指直接引用單元格或單元格區(qū)域名，而不加“$”符號(hào)（即貨幣符號(hào)或美元符號(hào)），如A1、D3等。使用相對(duì)引用后，系統(tǒng)會(huì)記住建立公式的單元格和被引用的單元格的相對(duì)位置關(guān)系，在復(fù)制粘貼這個(gè)公式時(shí)，新的公式單元格和被引用的單元格仍保持這種相對(duì)位置。（2）絕對(duì)引用：在復(fù)制或移動(dòng)單元格時(shí)，如果不希望公式中引用的單元格地址發(fā)生變化，則需使用絕對(duì)引用。絕對(duì)引用的特點(diǎn)是在行和列標(biāo)識(shí)前加“$”符號(hào)。（3）混合引用：在一個(gè)公式中既使用相對(duì)引用又使用絕對(duì)引用，稱為混合引用。注意：引用同一張工作表上的單元格，直接輸入單元格地址即可；引用同一工作簿中其他工作表上的單元格，需在引用單元格地址前加上工作表名和“！”；引用其他工作簿中的單元格，必須包括引用的路徑。第4頁(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)表-實(shí)驗(yàn)準(zhǔn)備●定義名稱

定義名稱可以為指定的單元格、單元格區(qū)域、公式等創(chuàng)建一個(gè)名稱，當(dāng)需要使用這些指定的數(shù)據(jù)區(qū)域時(shí)，可以直接使用所定義的名稱，從而方便數(shù)據(jù)的引用。操作步驟：“插入→名稱→定義”，輸入定義的名稱及代表的單元格區(qū)域即可。在引用時(shí)，選擇“插入→名稱→粘貼”命令，打開(kāi)粘貼對(duì)話框，選擇相應(yīng)的名稱，單擊確定即可。第5頁(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)表-實(shí)驗(yàn)準(zhǔn)備●SUM函數(shù)函數(shù)名稱：SUM函數(shù)主要功能：計(jì)算所有參數(shù)數(shù)值的和。使用格式：SUM（Number1,Number2……）參數(shù)說(shuō)明：Number1、Number2……代表需要計(jì)算的值，可以是具體的數(shù)值、引用的單元格（區(qū)域）、邏輯值等。

特別提醒：如果參數(shù)為數(shù)組或引用，只有其中的數(shù)字將被計(jì)算。數(shù)組或引用中的空白單元格、邏輯值、文本或錯(cuò)誤值將被忽略。第6頁(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)表-實(shí)驗(yàn)準(zhǔn)備●IF函數(shù)主要功能：根據(jù)對(duì)指定條件的邏輯判斷的真假結(jié)果，返回相對(duì)應(yīng)的內(nèi)容。使用格式：IF（Logical_test,Value_if_true,Value_if_false）參數(shù)說(shuō)明：Logical_test為任何一個(gè)可判斷為TRUE或FALSE

的數(shù)值或表達(dá)式（比如A1=100就是一個(gè)邏輯表達(dá)式，如果A1=100，表達(dá)式即為TRUE，否則為

FALSE）；Value_if_true表示判斷條件為邏輯“真（TRUE）”時(shí)的顯示內(nèi)容，如果忽略返回“TRUE”；Value_if_false表示當(dāng)判斷條件為邏輯“假（FALSE）”時(shí)的顯示內(nèi)容，如果忽略返回“FALSE”。第7頁(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)表-實(shí)驗(yàn)準(zhǔn)備●SUMIF函數(shù)主要功能：求條件和，范圍中的值需要滿足一個(gè)或多個(gè)條件。使用格式：sumif(range,criteria,sum_range)

參數(shù)說(shuō)明：range為用于條件判斷的單元格區(qū)域；ctiteria為確定哪些單元格將被相加求和的條件，其形式可以為數(shù)字、表達(dá)式或文本；sum_range是需要求和的實(shí)際單元格。注意：只有在區(qū)域中相應(yīng)的單元格符合條件的情況下，sum_range中的單元格才求和；如果忽略了sum_range，則對(duì)區(qū)域中的單元格求和。第8頁(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)表-實(shí)驗(yàn)準(zhǔn)備●VLOOKUP函數(shù)主要功能：在數(shù)據(jù)表的首列查找指定的數(shù)值，并由此返回?cái)?shù)據(jù)表當(dāng)前行中指定列處的數(shù)值。使用格式：VLOOKUP（Lookup_value,Table_array,Col_index_num,Range_lookup）參數(shù)說(shuō)明：Lookup_value代表需要查找的數(shù)值；Table_array代表需要在其中查找數(shù)據(jù)的單元格區(qū)域；Col_index_num為在table_array

區(qū)域中待返回的匹配值的列序號(hào)（當(dāng)Col_index_num為2時(shí),返回table_array第2列中的數(shù)值，為3時(shí)，返回第3列的值……）；Range_lookup為一邏輯值，如果為TRUE或省略，則返回近似匹配值，也就是說(shuō)，如果找不到精確匹配值，則返回小于lookup_value的最大數(shù)值；如果為FALSE，則返回精確匹配值，如果找不到，則返回錯(cuò)誤值#N/A。注意，

Lookup_value參數(shù)必須在Table_array區(qū)域的首列中；如果

Range_lookup參數(shù)為TRUE或被忽略，則Table_array的首列（查找表的第一列）應(yīng)按照升序進(jìn)行排序。第9頁(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)表-實(shí)驗(yàn)準(zhǔn)備●LOOKUP函數(shù)函數(shù)名稱：LOOKUP函數(shù)主要功能：從單行或單列或從數(shù)組中查找一個(gè)值。函數(shù)LOOKUP有兩種語(yǔ)法形式：向量和數(shù)組。函數(shù)LOOKUP

的向量形式是在單行區(qū)域或單列區(qū)域（向量）中查找數(shù)值，然后返回第二個(gè)單行區(qū)域或單列區(qū)域中相同位置的數(shù)值；函數(shù)

LOOKUP的數(shù)組形式在數(shù)組的第一行或第一列查找指定的數(shù)值，然后返回?cái)?shù)組的最后一行或最后一列中相同位置的數(shù)值。（下以向量形式為例）。使用格式：lookup(lookup_value,lookup_vector,result_vector)參數(shù)說(shuō)明：lookup_value在lookup_vector參數(shù)中被查找的值;lookup_vector

包含需要查找值的單列或單行范圍（這些值必須以升序排列）；result_vector包含需要返回值的單列或單行范圍。特別提醒：lookup_vector,result_vector大小相同，一一對(duì)應(yīng)。第10頁(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)表-實(shí)驗(yàn)準(zhǔn)備●設(shè)置單元格數(shù)據(jù)有效性為防止輸入無(wú)效數(shù)據(jù)，可以設(shè)置單元格數(shù)據(jù)的有效性。比如要輸入的科目代碼為1001、1002、1015、1101、1121、1122，為防止輸入錯(cuò)誤，設(shè)置方法：方法一：選擇“數(shù)據(jù)→有效性→允許→序列”，在數(shù)據(jù)來(lái)源里面輸“1001,1002,1015,1101,1121,1122”，其中逗號(hào)要在英文狀態(tài)下輸入；方法二：首先將代碼按列輸入excel，在設(shè)置“數(shù)據(jù)有效性”對(duì)話框中，數(shù)據(jù)來(lái)源里面輸入“=$A$2:$A$7”。第11頁(yè)填制記賬憑證-實(shí)驗(yàn)要求●掌握運(yùn)用EXCEL填制記賬憑證的思路及方法●了解公式與函數(shù)的概念及應(yīng)用●掌握設(shè)置單元格數(shù)據(jù)有效性的方法、單元格的引用●熟練應(yīng)用IF函數(shù)、VLOOKUP函數(shù)第12頁(yè)填制記賬憑證-實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)

會(huì)計(jì)憑證是在會(huì)計(jì)工作中記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書(shū)面證明，是用來(lái)登記帳簿的依據(jù)。按照編制的程序和用途不同，會(huì)計(jì)憑證分為原始憑證和記賬憑證兩類，其中記賬是會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制的，它是按照登記賬簿的要求、確定賬戶名稱、記賬方向和金額的一種記錄，是登記明細(xì)分類賬和總分類賬的依據(jù)。記賬憑證必須以原始憑證作為附件，且記賬憑證不具有法律效力。第13頁(yè)填制記賬憑證-實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)Step01:創(chuàng)建記賬憑證表格。記賬憑證主要包括編號(hào)、摘要、科目代碼、科目名稱、明細(xì)科目、借方金額和貸方金額等。打開(kāi)“會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)”工作簿，將“sheet2”重命名為“記賬憑證”，輸入記賬憑證表格內(nèi)容并優(yōu)化其格式。新建一個(gè)工作簿，并將其命名為“會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)”。將“sheet1”工作表重命名為“會(huì)計(jì)科目表”，把已制作好的“會(huì)計(jì)科目表”復(fù)制過(guò)來(lái)。第14頁(yè)填制記賬憑證-實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)Step02:設(shè)置“科目代碼”列單元格數(shù)據(jù)有效性。（1）將“會(huì)計(jì)科目表”中的科目代碼復(fù)制到“記賬憑證”工作表，存放在Q3:Q88單元格區(qū)域。（2）選中單元格E4，然后選擇“數(shù)據(jù)→有效性→允許→列”，在“來(lái)源”欄中輸入復(fù)制過(guò)來(lái)的科目代碼區(qū)域“=$Q$3:$Q$88”，單擊確定即可。此時(shí)，當(dāng)選中E4單元格時(shí)，其右側(cè)會(huì)出現(xiàn)一個(gè)下拉按鈕，單擊此按鈕會(huì)彈出下拉列表框，從中可以直接選擇符合條件的科目代碼，也可以直接在單元格中直接輸入科目代碼。（3）將鼠標(biāo)指針移至單元格E4的有下方，當(dāng)指針變?yōu)椤埃睍r(shí)，按住鼠標(biāo)左鍵并向下拖動(dòng)，完成有效性的復(fù)制。第15頁(yè)填制記賬憑證-實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)Step03:設(shè)置根據(jù)科目代碼返回科目名稱。

選中F4單元格，輸入公式:=IF(E4=“”,””,VLOOKUP(E4,會(huì)計(jì)科目表!$B$4:$C$89,2,FALSE))，拖動(dòng)鼠標(biāo)向下，完成公式復(fù)制。注意：在填制記賬憑證時(shí)，“科目名稱”列就不要在輸入內(nèi)容了，否則將破壞已經(jīng)設(shè)置好的公式！第16頁(yè)填制記賬憑證-實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)Step04:輸入憑證信息。根據(jù)企業(yè)12月份業(yè)務(wù)往來(lái)情況，輸入相應(yīng)信息即可，結(jié)果如圖所示（部分憑證信息，共有35張憑證）。第17頁(yè)填制記賬憑證-實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)提示：●凍結(jié)線：記錄比較多時(shí)，用拖動(dòng)垂直滾動(dòng)條查看信息時(shí)，每一列的字段標(biāo)識(shí)（即標(biāo)題行）也將被隱藏起來(lái)。單擊標(biāo)題行下一行任意單元格，選擇“窗口→凍結(jié)窗口”，標(biāo)題行及以上將被凍結(jié)?！衽ⅲ寒?dāng)摘要內(nèi)容比較多，單元格不夠輸入時(shí)，可以利用添加批注的方法進(jìn)行說(shuō)明。選擇“插入→批注”，單擊鼠標(biāo)右鍵，在快捷菜單中可以選擇隱藏、顯示、刪除批注操作。第18頁(yè)填制記賬憑證-實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)第19頁(yè)制作企業(yè)賬簿實(shí)驗(yàn)準(zhǔn)備填制完成的記賬憑證數(shù)據(jù)資料實(shí)驗(yàn)要求●掌握運(yùn)用EXCEL設(shè)置企業(yè)賬簿和試算平衡的思路及方法●熟悉ABS、SUMIF函數(shù)的應(yīng)用第20頁(yè)制作企業(yè)賬簿-實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)

會(huì)計(jì)賬簿，簡(jiǎn)稱賬簿，是由具有一定格式、相互聯(lián)結(jié)的賬頁(yè)組成，以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。每個(gè)企業(yè)一般都設(shè)置有分類賬，包括總分類賬和明細(xì)分類賬?？偡诸愘~，簡(jiǎn)稱總賬，是根據(jù)總分類科目開(kāi)設(shè)賬戶，用來(lái)分類登記全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供各種資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、費(fèi)用、成本、收入、利潤(rùn)等總括核算資料的分類賬簿。第21頁(yè)制作企業(yè)賬簿-實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)Step01:建立總賬表單。賬簿一般包括科目名稱、期初余額、本期發(fā)生額及期末余額等信息。打開(kāi)“會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)”工作簿，插入一張工作表，并將其命名為“總賬”。輸入表格項(xiàng)目并進(jìn)行優(yōu)化，如圖所示（圖中隱藏了部分行單元格）。第22頁(yè)制作企業(yè)賬簿-實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)Step02:根據(jù)科目代碼自動(dòng)顯示科目名稱?？颇看a列要求包含了本企業(yè)涉及的所有總賬科目代碼。C5單元格：

=IF(B5=“”,“”,VLOOKUP(B5,會(huì)計(jì)科目表!$B$4:$C$89,2,FALSE))，將該公式復(fù)制到C6至C33單元格。Step03:填寫(xiě)總賬期初余額。根據(jù)上期總賬的期末余額填寫(xiě)本期期初余額，見(jiàn)下頁(yè)圖。第23頁(yè)制作企業(yè)賬簿-實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)第24頁(yè)制作企業(yè)賬簿-實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)Step04:計(jì)算總賬本月發(fā)生額。F5單元格：=SUMIF(記賬憑證!$E$4:$E$93,B5,記賬憑證!$H$4:$H$93)，將公式復(fù)制至F33單元格；G5單元格：=SUMIF(記賬憑證!$E$4:$E$93,B5,記賬憑證!$I$4:$I$93)，將公式復(fù)制至G33單元格。選擇“工具→選項(xiàng)→視圖”命令，在“窗口選項(xiàng)”取消“零值”復(fù)選框，可以將單元格中的零值隱藏起來(lái)。第25頁(yè)制作企業(yè)賬簿-實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)第26頁(yè)制作企業(yè)賬簿-實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)Step05:計(jì)算期末余額。

●ABS函數(shù)主要功能：返回?cái)?shù)字的絕對(duì)值。絕對(duì)值沒(méi)有符號(hào)。使用格式：ABS(number)

參數(shù)說(shuō)明：Number

需要計(jì)算其絕對(duì)值的實(shí)數(shù)?！褓~戶結(jié)構(gòu)資產(chǎn)類帳戶增加記入借方，減少記入貸方，余額在借方；負(fù)債和所有者權(quán)益帳戶增加記入貸方，減少記入借方，余額在貸方；成本類賬戶是用來(lái)歸集費(fèi)用、計(jì)算成本的賬戶，有余額就在借方；收入類帳戶增加記貸方，減少記借方，但與負(fù)債與所有者權(quán)益類帳戶的區(qū)別在于期末無(wú)余額；費(fèi)用類帳戶增加記借方，減少記貸方，但與資產(chǎn)類帳戶的區(qū)別在于期末無(wú)余額。令：余額=借方金額-貸方金額第27頁(yè)制作企業(yè)賬簿-實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)Step05:計(jì)算期末余額。H5單元格：=IF(D5-E5+F5-G5>0,D5-E5+F5-G5,0)，I5單元格：=IF(D5-E5+F5-G5<0,ABS(D5-E5+F5-G5),0)，將該公式向下復(fù)制即可快速計(jì)算期末余額。第28頁(yè)制作企業(yè)賬簿-實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)Step06:試算平衡。財(cái)務(wù)處理完畢后，需要試算平衡。如果不平衡，表示賬目存在問(wèn)題，需要重新查賬。D34單元格：=SUM(D5:D33)，將該公式復(fù)制到E34至I34單元格。D35單元格：=IF(D34=E34,“平衡”,“不平衡”)，F(xiàn)35單元格：=IF(F34=G34,“平衡“,”不平衡“)，H35單元格：=IF(H34=I34,”平衡“,”不平衡“)。注意：D35、F35、H35單元格為合并單元格。第29頁(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)驗(yàn)準(zhǔn)備●期初企業(yè)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)資料●填制完成的“記賬憑證”工作表●制作完成的“總賬”工作表實(shí)驗(yàn)要求●掌握運(yùn)用EXCEL編制企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的思路及方法●熟練定義名稱的方法及應(yīng)用●掌握本章編制現(xiàn)金流量表的思路及與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上所講方法的區(qū)別和聯(lián)系第30頁(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)表-資產(chǎn)負(fù)債表-實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)

資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。它表明企業(yè)在某一特定日期所擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源、所承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)和所有者對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的要求權(quán)。設(shè)計(jì)的基本理論依據(jù)是“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”。Step01:創(chuàng)建資產(chǎn)負(fù)債表表格。在“會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)”工作簿，插入一張工作表，并將其命名為“資產(chǎn)負(fù)債表”，根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，輸入表格內(nèi)容并優(yōu)化表格。第31頁(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)表-資產(chǎn)負(fù)債表-實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)Step01:創(chuàng)建資產(chǎn)負(fù)債表表格。第32頁(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)表-資產(chǎn)負(fù)債表-實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)Step02:將“總賬”工作表相關(guān)區(qū)域定義為名稱。

選擇“插入→名稱→定義”命令，打開(kāi)“定義名稱”對(duì)話框。在“在當(dāng)前工作簿中的名稱”文本框中輸入“科目代碼”，引用位置輸入“=總賬$B$5:$B$33”，如圖所示。重復(fù)前面的步驟，定義名稱“期初借方余額”，引用位置為“=總賬$D$5:$D$33”；定義名稱“期初貸方余額”，引用位置為“=總賬$E$5:$E$33”；定義名稱“期末借方余額”，引用位置為“=總賬$H$5:$H$33”；定義名稱“期末貸方余額”，引用位置為“=總賬$I$5:$I$33”。第33頁(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)表-資產(chǎn)負(fù)債表-實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)Step03:計(jì)算資產(chǎn)類項(xiàng)目。計(jì)算貨幣資金期初數(shù)，選中C6單元格，選擇“插入→函數(shù)→SUMIF”，打開(kāi)SUMIF函數(shù)對(duì)話框。輸入Range參數(shù):選擇“插入→名稱→粘貼”命令，打開(kāi)粘貼名稱對(duì)話框，選擇“科目代碼”，單擊【確定】即可；輸入Sum_range參數(shù)時(shí)，打開(kāi)粘貼名稱對(duì)話框后選擇“期初借方余額”，單擊【確定】即可。

第34頁(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)表-資產(chǎn)負(fù)債表-實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)Step03:計(jì)算資產(chǎn)類項(xiàng)目。C6單元格：=SUMIF(科目代碼,1001,期初借方余額)+SUMIF(科目代碼,1002,期初借方余額)；C7單元格：=SUMIF(科目代碼,1122,期初借方余額)-SUMIF(科目代碼,1241,

期初貸方余額)；C8單元格：=SUMIF(科目代碼,1231,期初借方余額)；C9單元格：=SUMIF(科目代碼,1401,期初借方余額)+SUMIF(科目代碼,1403,期初借方余額)+SUMIF(科目代碼,1406,期初借方余額)；C10單元格：=SUM(C6:C9)；C12單元格：=SUMIF(科目代碼,1601,期初借方余額)-SUMIF(科目代碼,1602,期初貸方余額)；C19單元格：=SUM(C12:C18)C20單元格：=C10+C19；第35頁(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)表-資產(chǎn)負(fù)債表-實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)Step03:計(jì)算資產(chǎn)類項(xiàng)目。D6單元格：=SUMIF(科目代碼,1001,期末借方余額)+SUMIF(科目代碼,1002,期末借方余額)；D7單元格：=SUMIF(科目代碼,1122,期末借方余額)-SUMIF(科目代碼,1241,

期末貸方余額)；D8單元格：=SUMIF(科目代碼,1231,期末借方余額)；D9單元格：=SUMIF(科目代碼,1401,期末借方余額)+SUMIF(科目代碼,1403,期末借方余額)+SUMIF(科目代碼,1406,期末借方余額)；D10單元格：=SUM(D6:D9)；D12單元格：=SUMIF(科目代碼,1601,期末借方余額)-SUMIF(科目代碼,1602,期末貸方余額)；D19單元格：=SUM(D12:D18)D20單元格：=D10+D19；第36頁(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)表-資產(chǎn)負(fù)債表-實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)Step03:計(jì)算資產(chǎn)類項(xiàng)目。第37頁(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)表-資產(chǎn)負(fù)債表-實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)Step04：計(jì)算負(fù)債及所有者權(quán)益類項(xiàng)目。F6單元格：=SUMIF(科目代碼,2202,期初貸方余額)；F7單元格：=SUMIF(科目代碼,2221,期初貸方余額)；F8單元格：=SUMIF(科目代碼,2232,期初貸方余額)；F9單元格：=SUMIF(科目代碼,2231,期初貸方余額)；F10單元格：=SUM(F6:F9)；F14單元格：=F13+F10；F16單元格：=SUMIF(科目代碼,4001,期初貸方余額)；F17單元格：=SUMIF(科目代碼,4101,期初貸方余額)；F18單元格：=SUMIF(科目代碼,4104,期初貸方余額)；F19單元格：=SUM(F16:F18)；F20單元格：=F19+F14；第38頁(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)表-資產(chǎn)負(fù)債表-實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)Step04：計(jì)算負(fù)債及所有者權(quán)益類項(xiàng)目。G6單元格：=SUMIF(科目代碼,2202,期末貸方余額)；G7單元格：=SUMIF(科目代碼,2221,期末貸方余額)；G8單元格：=SUMIF(科目代碼,2232,期末貸方余額)；G9單元格：=SUMIF(科目代碼,2231,期末貸方余額)；G10單元格：=SUM(G6:G9)；G14單元格：=G13+G10；G16單元格：=SUMIF(科目代碼,4001,期末貸方余額)；G17單元格：=SUMIF(科目代碼,4101,期末貸方余額)；G18單元格：=SUMIF(科目代碼,4104,期末貸方余額)；G19單元格：=SUM(G16:G18)；G20單元格：=G19+G14；第39頁(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)表-資產(chǎn)負(fù)債表-實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)Step04：計(jì)算負(fù)債及所有者權(quán)益類項(xiàng)目。第40頁(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)表-利潤(rùn)表-實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)

利潤(rùn)表，是指反映企業(yè)一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。利潤(rùn)表是依據(jù)“收入-費(fèi)用=利潤(rùn)”的會(huì)計(jì)等式，依據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和凈利潤(rùn)次序編制而成的，是一個(gè)時(shí)期的動(dòng)態(tài)表表。Step01:創(chuàng)建利潤(rùn)表表格。在“會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)”工作簿，插入一張工作表，并將其命名為“利潤(rùn)表”，根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，輸入表格內(nèi)容并優(yōu)化表格，如圖所示。第41頁(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)表-利潤(rùn)表-實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)Step01:創(chuàng)建利潤(rùn)表表格。

第42頁(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)表-利潤(rùn)表-實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)Step02:填制利潤(rùn)表。C5單元格：=總賬!F31；C6單元格：=總賬!G16；C7單元格：=總賬!G19；C8單元格：=總賬!G20；C9單元格：=總賬!G21；C10單元格：=總賬!G22；C11單元格：=C5-SUM(C6:C10)；C14單元格：=C11+C12-C13；C15單元格：=總賬!G23；C16單元格：=C14-C15；

提示：插入藝術(shù)字，選擇“插入→圖片→藝術(shù)字”命令，選擇一種藝術(shù)字樣，再進(jìn)行大小、字體等設(shè)置即可。第43頁(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)表-利潤(rùn)表-實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)第44頁(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)表-現(xiàn)金流量表-實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)

現(xiàn)金流量表，是指反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。通過(guò)現(xiàn)金流量表，報(bào)表使用者能夠了解現(xiàn)金流量的影響因素，評(píng)價(jià)企業(yè)的支付能力、償債能力和周轉(zhuǎn)能力，預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量，為其決策提供有力依據(jù)?，F(xiàn)金流量表實(shí)質(zhì)上就是按照收付實(shí)現(xiàn)制原則，將權(quán)責(zé)發(fā)生制下的“收入”和“費(fèi)用”信息調(diào)整為收付實(shí)現(xiàn)制下的現(xiàn)金流量信息，便于信息使用者了解企業(yè)凈利潤(rùn)的質(zhì)量。由此可知，若在對(duì)原始經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（原始憑證）進(jìn)行處理時(shí)采用收付實(shí)現(xiàn)制，編制現(xiàn)金流量表就容易的多了。在“手工”作業(yè)條件下，對(duì)原始經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，在權(quán)責(zé)發(fā)生制的基礎(chǔ)上，再改用收付實(shí)現(xiàn)制處理不太現(xiàn)實(shí)，不符合經(jīng)濟(jì)原則；但在EXCEL工作環(huán)境中，很容易就能實(shí)現(xiàn)在收付實(shí)現(xiàn)制下對(duì)原始經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理。第45頁(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)表-現(xiàn)金流量表-實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)Step01:在“會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)”工作簿中，插入兩個(gè)工作表，分別是“記賬憑證清單”和“現(xiàn)金流量表”。將做好的記賬憑證復(fù)制到“記賬憑證清單”。創(chuàng)建“現(xiàn)金流量表”表格，由于本章案例只涉及到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，故在設(shè)計(jì)現(xiàn)金流量表時(shí)省略了部分項(xiàng)目。第46頁(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)表-現(xiàn)金流量表-實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)Step02:在“記賬憑證清單”中設(shè)置現(xiàn)金流量分類。（1）在M列M4:M22單元格區(qū)域輸入現(xiàn)金流量項(xiàng)目；（2）在K列建立“現(xiàn)金流量分類”列標(biāo)識(shí)。選中K4單元格，選擇“數(shù)據(jù)→有效性”命令，打開(kāi)數(shù)據(jù)有效性對(duì)話框。有效性條件，允許選擇“序列”，來(lái)源輸入“=$M$4:$M$22”,如圖所示。將單元格有效性復(fù)制到K5至K93單元格。建立列標(biāo)識(shí)結(jié)果，如圖所示。（3）用自動(dòng)篩選功能，將總賬科目是“庫(kù)存現(xiàn)金”及現(xiàn)金等價(jià)物的憑證篩選出來(lái)。選中B3:I3單元格區(qū)域，選擇“數(shù)據(jù)→篩選→自動(dòng)篩選”命令。點(diǎn)擊“科目代碼”單元格按鈕，選擇自定義，打開(kāi)“自定義篩選方式”對(duì)話框，如圖所示。篩選出科目代碼為1001和1002的記賬憑證即可，如圖所示。（4）根據(jù)記賬憑證摘要，對(duì)記賬憑證記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類，如圖所示。（5）取