審計(jì)基礎(chǔ)知識培訓(xùn)

審計(jì)基礎(chǔ)知識培訓(xùn)演講人：日期：目錄審計(jì)概述審計(jì)類型與程序?qū)徲?jì)方法與技巧審計(jì)實(shí)務(wù)操作指南審計(jì)職業(yè)道德與法律責(zé)任01審計(jì)概述PART審計(jì)是一種獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動，由專設(shè)機(jī)關(guān)依照法律對國家各級政府及金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織的重大項(xiàng)目和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行事前和事后的審查。審計(jì)的定義審計(jì)是一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動，具有獨(dú)立性、權(quán)威性和公正性。獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征，權(quán)威性是審計(jì)的必要條件，公正性是審計(jì)的核心理念。審計(jì)的性質(zhì)審計(jì)的定義與性質(zhì)中國內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展歷程《審計(jì)研究資料》創(chuàng)刊于1997年，后更名為《中國內(nèi)部審計(jì)》，成為中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會主辦的國家級刊物。審計(jì)的起源審計(jì)的起源可以追溯到古代，例如在中國周代就有審計(jì)官員對財(cái)政收支進(jìn)行審查。審計(jì)的發(fā)展歷程審計(jì)隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會的進(jìn)步而不斷發(fā)展完善，經(jīng)歷了從簡單到復(fù)雜、從單一到綜合的演變過程。審計(jì)的歷史與發(fā)展審計(jì)的目的審計(jì)的目的是通過審查被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動，評價(jià)其真實(shí)性、合法性和效益性，以維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序和促進(jìn)廉政建設(shè)。審計(jì)的意義審計(jì)對于保障國家經(jīng)濟(jì)安全、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、加強(qiáng)廉政建設(shè)、提高資金使用效益等方面具有重要意義。同時(shí)，審計(jì)也是企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段。審計(jì)的目的與意義02審計(jì)類型與程序PART財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、合規(guī)性審計(jì)、績效審計(jì)。按審計(jì)目標(biāo)分類按審計(jì)范圍分類按審計(jì)時(shí)間分類內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)。事前審計(jì)、事中審計(jì)、事后審計(jì)。審計(jì)的主要類型審計(jì)程序簡介計(jì)劃階段調(diào)查了解被審計(jì)單位的基本情況；與被審計(jì)單位簽訂業(yè)務(wù)約定書；初步評價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制；確定重要性水平；分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；編制審計(jì)計(jì)劃。實(shí)施審計(jì)階段對被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行控制測試；對會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試。審計(jì)完成階段整理、評價(jià)執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)中收集到的審計(jì)證據(jù)；復(fù)核審計(jì)工作底稿；形成審計(jì)意見，編制審計(jì)報(bào)告。03審計(jì)方法與技巧PART審計(jì)方法概述按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，依次進(jìn)行審查和核對，以全面了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合法性。順查法按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的相反順序，從經(jīng)濟(jì)活動的最終結(jié)果出發(fā)，逆向?qū)彶榻?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合法性。通過仔細(xì)閱讀和審查被審計(jì)單位的會計(jì)資料和其他相關(guān)資料，發(fā)現(xiàn)其中的問題和疑點(diǎn)，進(jìn)而進(jìn)行深入的審計(jì)。逆查法根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和被審計(jì)單位的實(shí)際情況，隨機(jī)抽取部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，以推斷整體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合法性。抽查法01020403審閱法審計(jì)技巧分享溝通協(xié)調(diào)技巧01與被審計(jì)單位和相關(guān)人員進(jìn)行有效溝通，了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的背景和實(shí)際情況，以便更好地開展審計(jì)工作。分析性審計(jì)技巧02運(yùn)用財(cái)務(wù)分析和比率分析等方法，對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行定量分析和比較，以發(fā)現(xiàn)其中的異常和潛在風(fēng)險(xiǎn)。信息技術(shù)審計(jì)技巧03利用計(jì)算機(jī)和審計(jì)軟件等工具，提高審計(jì)效率和準(zhǔn)確性，同時(shí)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則的運(yùn)用技巧04熟悉和掌握相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)工作的合法性和規(guī)范性，同時(shí)合理運(yùn)用審計(jì)準(zhǔn)則中的相關(guān)條款，提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。04審計(jì)實(shí)務(wù)操作指南PART審計(jì)準(zhǔn)備工作確定審計(jì)目標(biāo)與范圍明確審計(jì)目的，界定審計(jì)范圍，了解被審計(jì)單位的基本情況。制定審計(jì)計(jì)劃根據(jù)審計(jì)目標(biāo)與范圍，制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，包括審計(jì)程序、時(shí)間表和資源分配等。組建審計(jì)團(tuán)隊(duì)根據(jù)審計(jì)任務(wù)需求，挑選具備相關(guān)專業(yè)知識和技能的審計(jì)人員，組建高效的審計(jì)團(tuán)隊(duì)。收集審計(jì)資料提前收集與被審計(jì)單位相關(guān)的法規(guī)、政策、制度、財(cái)務(wù)報(bào)表等資料，為后續(xù)審計(jì)工作提供支持。按照審計(jì)計(jì)劃，有序地執(zhí)行審計(jì)程序，如詢問、觀察、檢查、函證等，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。識別審計(jì)過程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，評估其對審計(jì)目標(biāo)的影響，并采取相應(yīng)的應(yīng)對措施。與被審計(jì)單位保持密切溝通，及時(shí)解答疑問，協(xié)調(diào)解決審計(jì)過程中遇到的問題。詳細(xì)記錄審計(jì)過程、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)證據(jù)，確保審計(jì)工作的可追溯性。現(xiàn)場審計(jì)實(shí)施要點(diǎn)實(shí)施審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)評估與應(yīng)對保持溝通與合作記錄審計(jì)過程撰寫審計(jì)報(bào)告審核與批準(zhǔn)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，撰寫客觀、公正、清晰的審計(jì)報(bào)告，包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議等內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告需經(jīng)過審計(jì)團(tuán)隊(duì)內(nèi)部審核，確保報(bào)告內(nèi)容準(zhǔn)確、完整，并報(bào)請上級審批。審計(jì)報(bào)告撰寫及后續(xù)工作報(bào)告?zhèn)鬟_(dá)與整改將審計(jì)報(bào)告?zhèn)鬟_(dá)給被審計(jì)單位，并督促其按照審計(jì)建議進(jìn)行整改，落實(shí)改進(jìn)措施。后續(xù)審計(jì)與跟蹤對被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，確保問題得到徹底解決，同時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提高審計(jì)效果。05審計(jì)職業(yè)道德與法律責(zé)任PART誠信與客觀審計(jì)人員必須以誠信為本，遵循客觀公正的原則，不偏不倚地記錄和報(bào)告審計(jì)結(jié)果。專業(yè)勝任能力審計(jì)人員應(yīng)具備足夠的專業(yè)知識和技能，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效率，同時(shí)需持續(xù)學(xué)習(xí)和更新審計(jì)知識。獨(dú)立性審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受被審計(jì)單位或其他外部因素的影響。保密性審計(jì)人員需對審計(jì)過程中獲取的敏感信息嚴(yán)格保密，除非得到授權(quán)或法律要求，否則不得向第三方透露。審計(jì)職業(yè)道德要求01020304風(fēng)險(xiǎn)防范措施審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全的內(nèi)部控制制度，明確審計(jì)人員的職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)對審計(jì)人員的培訓(xùn)和監(jiān)督，以確保審計(jì)工作的合法性和規(guī)范性。謹(jǐn)慎發(fā)表審計(jì)意見審計(jì)人員在發(fā)表審計(jì)意見時(shí)，應(yīng)基于充分的審計(jì)證據(jù)和合理的審計(jì)程序，避免誤導(dǎo)信息使用者，降低潛在的風(fēng)險(xiǎn)。遵守審計(jì)準(zhǔn)則審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)