2023年注冊稅務(wù)師考試真題稅法二試題及答案

2023年注冊稅務(wù)師考試真題.稅法二一試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（本題型共40題，每題1分，共40分。每題備選答案中，只有一種符合

題意的對(duì)的答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）

1.根據(jù)企業(yè)所得稅H勺有關(guān)規(guī)定，下列支出不能作為長期待攤費(fèi)用的是（）。

A.固定資產(chǎn)的大修理支出

B.租入固定資產(chǎn)H勺改建支出

C.外購房屋發(fā)生日勺裝修費(fèi)用

D.已足額提取折舊H勺固定資產(chǎn)的改建支出

2.下列有關(guān)企業(yè)所得稅的說法中，對(duì)H勺的是（）。

A.企業(yè)通過買一贈(zèng)一方式銷售商品，贈(zèng)與R勺商品應(yīng)視同銷售納稅

B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)獲得的股息、紅利所得免征所得稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)經(jīng)濟(jì)合用房預(yù)交所得稅的估計(jì)毛利率不得低于5%

D.企業(yè)因特殊納稅調(diào)整而被加收的利息可以在當(dāng)年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

3.下列損失可由企業(yè)自行計(jì)算并在所得稅前扣除的是（）.

A.債務(wù)人死亡或者依法被宣布失蹤導(dǎo)致H勺損失

B.固定資產(chǎn)超過使用年限正常報(bào)廢清理的損失

C.因自然災(zāi)害等不可抗力導(dǎo)致無法收回的損失

D.與債務(wù)人達(dá)到債務(wù)重組協(xié)議無法追償H勺損失

4.卜.列有關(guān)企業(yè)合并的說法中，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理規(guī)定日勺是（）。

A.被合并企業(yè)合并前H勺有關(guān)所得稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承繼

B.被合并企業(yè)未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額不能結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)

C.被合并企業(yè)可規(guī)定合并企業(yè)支付其合并資產(chǎn)總額75%的貨幣資金

D.被合并企業(yè)股東獲得合并企業(yè)股權(quán)口勺計(jì)稅基礎(chǔ)以市場公允價(jià)值確定

5.下列有關(guān)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收入確認(rèn)日勺企業(yè)所得稅處理，錯(cuò)誤的是（）。

A.采用分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)將所有款項(xiàng)收回時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.采用一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品依J,應(yīng)「實(shí)際收訖價(jià)款或獲得索取價(jià)款憑據(jù)

（權(quán)利）之日，確認(rèn)收入H勺實(shí)現(xiàn)

C企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)、贊助、對(duì)外投資，于開發(fā)產(chǎn)品所有權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移，或

于實(shí)際獲得利益權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.采用銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售協(xié)議或協(xié)議約定的價(jià)款確定收入額，

其首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

6.下列有關(guān)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本、費(fèi)用扣除的企業(yè)所得稅處理，對(duì)的I時(shí)是（）。

A.開發(fā)產(chǎn)品整體報(bào)廢或毀損的，其確認(rèn)H勺凈損失不得在稅前扣除

B.因國家收回土地使用權(quán)而形成的損失，可按高于實(shí)際成本的10%在稅前扣除

C.企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一融資再分派給其他組員企業(yè)使用，發(fā)生H勺利息費(fèi)用不得在稅前扣除

D.開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，實(shí)際使用時(shí)間合計(jì)未超過12個(gè)月又銷售的，折舊費(fèi)用不得

在稅前扣除

7.下列有關(guān)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)提（應(yīng)付）費(fèi)用的企業(yè)所得稅處理，對(duì)時(shí)的I是（）。

A.部分房屋未銷售H勺，清算有關(guān)稅款時(shí)可按計(jì)稅成本預(yù)提費(fèi)用

B.公共配套設(shè)施尚未建造或尚未竣工H勺，可按預(yù)算造價(jià)合理預(yù)提費(fèi)用

C.向其他單位分派H勺房產(chǎn)尚未辦理完手續(xù)的，可按估計(jì)利潤率預(yù)提費(fèi)用

D.H1包工程未最終辦理結(jié)算而未獲得全額發(fā)票的，可按協(xié)議總金額的30%預(yù)提費(fèi)用

8.下列有關(guān)非居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理，對(duì)的的是（）。

A.應(yīng)納稅所得額;成本費(fèi)用總額/（1+經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率）

B.應(yīng)納稅所得額=經(jīng)費(fèi)支出總額/（1-經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率+營業(yè)稅稅率）

C非居民企業(yè)會(huì)計(jì)資料健全可以查賬征收的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅所得額

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定從事管理服務(wù)『、J非居民企業(yè)所得稅時(shí)，可在30%?50%間確定利潤率

9.非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相稱于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的

款項(xiàng)，并向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)匯報(bào)和報(bào)送書面狀況闡明H勺時(shí)限是（）日。

A.I

B.3

C.5

D.7

10.甲企業(yè)持有丙企業(yè)9Q%的股權(quán)，合計(jì)4500萬股，2023年2月將其所有轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)。

收購日甲企業(yè)每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為14元，每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為12元。在收購對(duì)

價(jià)中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付55440萬元，以銀行存款支付7560萬元。假定符合特殊性

稅務(wù)處理II勺其他條件，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.250

B.270

C.280

D.300

11.2023年3月，某企業(yè)向一非居民企業(yè)支付利息26萬元、特許權(quán)使用費(fèi)40萬元、財(cái)產(chǎn)

價(jià)款120萬元（該財(cái)蘆的I凈值為50萬元），該企業(yè)應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅（）萬元。

A.13.6

B.20.6

C.27.2

D.41.2

12.某外國企業(yè)常駐中國代表機(jī)構(gòu)2023年從事勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生的工資薪金等經(jīng)費(fèi)支出450

萬元，有關(guān)收入不能對(duì)日勺核算，當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)核定其利潤率為25%,勞務(wù)活動(dòng)合

用的營業(yè)稅稅率為5%。該代表機(jī)構(gòu)2023年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.I6.19

B.40.18

C.16.07

D.40.13

13.根據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，一般狀況下無形資產(chǎn)攤銷年限不得低于（）年。

A.3

B.5

C.7

D.10

14.某商業(yè)企業(yè)2023年有職工70人，資產(chǎn)總額800萬元，獲得生產(chǎn)經(jīng)營收入合計(jì)860萬

元，稅前扣除項(xiàng)目金額合計(jì)857.2萬元。2023年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.0.28

B.0.35

C.0.56

D.0.70

15.在預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期內(nèi)，企業(yè)發(fā)生影響預(yù)約定價(jià)安排的實(shí)質(zhì)性變化，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)

書面匯報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)予以審核和處理口勺最長期限是在收到企業(yè)書面匯報(bào)之□起（）

日內(nèi)。

A.I5

B.30

C.45

D.60

16.下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)酬勞所得”繳納個(gè)人所得稅H勺是（）。

A.在其他單位兼職獲得的收入

氏退休后再受雇獲得FI勺收入

C.在任職單位獲得董事費(fèi)收入

D.個(gè)人購置彩票獲得的中獎(jiǎng)收入

17.個(gè)人在中國境內(nèi)兩處或兩處以上獲得應(yīng)稅所得的，個(gè)人所得稅自行申報(bào)日勺納稅地點(diǎn)是

（）o

A.收入來源地

B.稅務(wù)局指定地點(diǎn)

C.納稅人戶籍所在地

D.納稅人選擇并固定一地

18.中國公民李某出版散文集獲得稿酬收入40000元，將其中6000元通過民政部門捐贈(zèng)給

貧困山區(qū)。李某稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.3640

氏3808

C.4480

D.4760

19.根據(jù)個(gè)人所得稅股票期權(quán)的有關(guān)規(guī)定，下列稅務(wù)處理中，對(duì)的的是（）。

A.分得的股息按“工資、薪金所得”稅目繳納個(gè)人所得稅

B.股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收入應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個(gè)人所得稅

C.行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與實(shí)際購置價(jià)之間口勺差額按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個(gè)人所得稅

D.行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與施權(quán)價(jià)之間的J差額按“股息、紅利所得”稅目繳納個(gè)人所得稅

20.2023年2月中國公民趙某買進(jìn)某企業(yè)債券20230份，每份買價(jià)8元,共支付手續(xù)費(fèi)800

元；11月份賣出10000份，每份賣價(jià)8.3元，共支付手續(xù)費(fèi)415元；12月底其他餞券

到期，獲得債券利息2700元。趙某2023年以上收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.977

B.940

C.697

D.437

21.中國公民方某為某企業(yè)提供工程設(shè)計(jì)，獲得稅后收入54600元v該企業(yè)已代扣代繳個(gè)

人所得稅()元。

A.18600

B.154(H)

C.14300

D.12760

22.2023年中國公民劉某出版長篇小說，2月份收到預(yù)付稿酬10000元，4月份小說正式

出版收到稿酬20230元；10月份將小說手稿在某國公開拍賣，拍賣收入折合人民幣

90000元，并已按該國稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅折合人民幣10000元。劉某以上收

入在中國境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

A.4480

B.4560

C.6080

D.7760

23.中國公民李某2023年在國內(nèi)獲得一次性服裝設(shè)計(jì)收入30000元：在A國和B國各獲

得一次性服裝設(shè)計(jì)收入8000()元，已在A國繳納了個(gè)人所得稅150()0元、B國繳納了

個(gè)人所得稅20230元，李某上述收入在中國境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

A.4800

B.5200

C.8800

D.7400

24.中國公民王某在甲企業(yè)工作了23年，2023年1（）月與該企業(yè)解除聘任關(guān)系，獲得一次

性賠償收入92。23元，甲企業(yè)所在地上年年平均工資為18UOO元。王某獲得日勺賠償收

入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.1550

B.2650

C.7050

D.10650

25.中國公民張某將位于某市的房屋出租給他人居住，月租金4200元，張某每月租金收入

應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.311.47

B.316.27

C.294.00

D.266.50

26.2023年8月某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建一般住宅一幢，獲得收入500（）萬元，轉(zhuǎn)讓環(huán)

節(jié)繳納營業(yè)稅金及附加合計(jì)275萬元。該企業(yè)為獲得該住宅地的土地使用權(quán)支付地價(jià)

款和有關(guān)稅費(fèi)2023萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本1000萬元，利息支出100萬元（可以按房

地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明）。該企業(yè)所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)

用的計(jì)算扣除比例為5%。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.0

B.140.25

C.223.75

D.262.50

27.納稅人轉(zhuǎn)讓因國家建設(shè)需要依法征用日勺房地產(chǎn)而得到經(jīng)濟(jì)賠償，應(yīng)到房地產(chǎn)所在地主

管稅務(wù)機(jī)關(guān)立案H勺期限是簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議之日起（）日內(nèi)。

A.5

B.7

C.10

D.15

28.下列協(xié)議及證照中，應(yīng)繳納印花稅H勺是（）o

A.稅務(wù)登記證

B.審計(jì)征詢協(xié)議

C.貼息貸款協(xié)議

D.發(fā)電廠與電網(wǎng)簽訂的購電協(xié)議

29.甲企業(yè)2023年8月產(chǎn)業(yè)，實(shí)收資木6000萬元v2023年增長資木公積200萬元，3月

份與乙企業(yè)簽訂受托加工協(xié)議，約定由甲企業(yè)提供原材料100萬元，并向乙企業(yè)收取

加工費(fèi)20萬元；5月份與丙企業(yè)簽訂技術(shù)開發(fā)協(xié)議記載金額100萬元。2023年甲企業(yè)

應(yīng)繳納印花稅O元，

A.1200

B.1400

C.1700

D.1900

30.甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂一份技術(shù)開發(fā)協(xié)議記載金額600萬元，含研究開發(fā)費(fèi)用60萬元。

甲、乙企業(yè)合計(jì)應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.3240

B.3600

C.5400

D.6000

31.國家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數(shù)額較大且難以承擔(dān)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)

核準(zhǔn)可分次貼花，貼足印花的期限是（）年內(nèi)。

A.2

B.3

C.5

D.10

32.某企業(yè)2023年初委托施工企業(yè)建造倉庫一幢,9月末辦理驗(yàn)罷手續(xù),倉庫入賬原值400

萬元；9月30日將原值300萬元的J舊車間對(duì)外投資我營，當(dāng)年收取固定利潤10萬元。

當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計(jì)稅余值扣除比例為30%02023年度該企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅

（）萬元。

A.3.60

B.3.93

C.4.I4

D.6.25

33.2023年某企業(yè)有兩處獨(dú)“邛J地下建筑物，分別為工業(yè)用途房產(chǎn)（原價(jià)3（）萬元）和非

工業(yè)用途房產(chǎn)（原價(jià)2（）萬元）。該企業(yè)所在省規(guī)定房產(chǎn)稅根據(jù)房產(chǎn)原值減除30%后的

余值計(jì)算繳納，工業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價(jià)的50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，其他用途地

下建筑房產(chǎn)以原價(jià)的80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。2023年該企業(yè)的地下建筑物應(yīng)繳納房產(chǎn)

稅（）元。

A.2604

D.2576

C.3864

D.4200

34.2023年9月某運(yùn)送企業(yè)購入客貨兩用車3輛，自重噸位為每輛1.8噸，10月份獲得車

船管理部門核發(fā)的車船登記證書。當(dāng)?shù)卣?guī)定，載貨汽車的稅額為100元/噸。2023

年該企業(yè)新購客貨兩用車應(yīng)繳納車船稅（）元。

A.120

B.150

C.180

D.200

35.下列有關(guān)繳納車船稅的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納車船稅

B.跨省使用的車船在登記地繳納車船稅

C.車船所有人未繳納車船稅的，使用人應(yīng)現(xiàn)代為繳納車船稅

D.已辦理退稅的被盜搶車船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具有關(guān)證明的次

月起計(jì)算繳納車船稅

36.甲某是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)業(yè)主，2023年1月將價(jià)值6（）萬元日勺自有房產(chǎn)投入獨(dú)資企業(yè)作為

經(jīng)營場所，3月以20（1萬元的價(jià)格購入一處房產(chǎn)；6月將價(jià)值200萬元的自有倉庫與另

一企業(yè)價(jià)值160萬元的倉庫互換，甲某收取差價(jià)40萬元。甲某以上交易應(yīng)繳納契稅

（）萬元。

A.8.00

B.8.40

C.9.60

D.16.00

37.根據(jù)契稅有關(guān)規(guī)定，房屋贈(zèng)與時(shí)契稅的計(jì)稅根據(jù)是（）。

A.協(xié)議成交價(jià)格

B.所在地省級(jí)人民政府公告的土地基準(zhǔn)價(jià)格

C.不一樣地段的土地使用權(quán)及房屋轉(zhuǎn)讓的成交價(jià)格

D.征收機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)赝恋厥褂脵?quán)發(fā)售、房屋買賣的市場價(jià)格核定的J價(jià)格

38.下列土地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的I是（）o

A.鹽場的J鹽灘用地

B.企業(yè)辦學(xué)用地

C.核電站基建期內(nèi)口勺辦公用地

D.向居民供熱并向居民收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè)用地

39.某工廠4月份購置一幢舊廠房，6月份在房地產(chǎn)權(quán)屬管理部門辦理了產(chǎn)權(quán)證書。該廠

房所占土地開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅R勺時(shí)間是（）月份。

A.4

B.5

C.6

D.7

40.下列耕地免征耕地占用稅的是（）。

A.農(nóng)村住宅占用的）耕地

B.醫(yī)院占用的耕地

C.鐵路線路占用H勺耕地

D.飛機(jī)跑道占用H勺耕地

二、多選題（本題型共30題，每題2分，共60分。每題備選答案中，至少有兩個(gè)符合題

意的對(duì)的答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）

1.在建工程停建和報(bào)廢發(fā)生的損失，在企業(yè)所得稅前扣除時(shí)，需要提供日勺證據(jù)有（）。

A.國家明令停建項(xiàng)目口勺文獻(xiàn)

B.工程項(xiàng)H實(shí)際投資額確實(shí)定根據(jù)

C.企業(yè)當(dāng)期建設(shè)資金局限性的銀行證明

D.有關(guān)政府部門出具U勺工程停建、拆除文獻(xiàn)

E.企業(yè)出具口勺鑒定意見和原因闡明及核批文獻(xiàn)

2.下列有關(guān)資產(chǎn)收購企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理的說法中，對(duì)的的有（）。

A.被收購企業(yè)應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失

B.被收購企業(yè)原有的各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債應(yīng)保持不變

C.被收購企業(yè)H勺有關(guān)所得稅事項(xiàng)原則上應(yīng)保持不變

D.收購企業(yè)獲得資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定

E.收購企業(yè)獲得資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以被收購資產(chǎn)的京有計(jì)稅基礎(chǔ)確定

3.下列原則中，可用于確定房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)稅成本對(duì)象的有（）。

A.可否銷售原則

B.分類歸集原則

C.定價(jià)差異原則

D.功能辨別原則

E.收入配比原則

4.企業(yè)發(fā)生境外技術(shù)轉(zhuǎn)讓，在辦理減免稅立案手續(xù)時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送口勺重要資

料有（）。

A.技術(shù)出口協(xié)議副本

B.技術(shù)出口協(xié)議數(shù)據(jù)表

C.企業(yè)獲得的外匯收入證明

D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)?、?jì)算的有關(guān)資料

E.省級(jí)以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口協(xié)議登記證書或技術(shù)出口許可證

5.根據(jù)企業(yè)所得稅日勺有關(guān)規(guī)定，有關(guān)購進(jìn)專用設(shè)備進(jìn)行稅額抵免時(shí)其投資額確實(shí)認(rèn)，說

法對(duì)W、JW、J有（r

A.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額容許抵扣的，投資額不包括增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

B.增值不兌進(jìn)項(xiàng)稅額容許抵扣的，投資額為專用發(fā)票上注明的價(jià)款金額

C.企業(yè)購置專用設(shè)備獲得一般發(fā)票的I,投資額為一般發(fā)票上注明的金額

D.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不容許抵扣的，投資額為專用發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額

E.企業(yè)購置專用設(shè)備獲得一般發(fā)票H勺，投資額為一股發(fā)票上注明日勺金額扣除增值稅后

的余額

6.根據(jù)尤其納稅調(diào)整和同期資料跟蹤管理的有關(guān)規(guī)定，下列內(nèi)容中屬于跟蹤年度重點(diǎn)分

析和評(píng)估時(shí)有（），

A.關(guān)聯(lián)交易變化狀況

B.企業(yè)納稅申報(bào)額變化狀況

C.企業(yè)客戶變化狀況

D.企業(yè)投資、經(jīng)營狀況及其變化狀況

E.企業(yè)經(jīng)營成果變化狀況

7.企業(yè)申請(qǐng)單邊預(yù)約定價(jià)安排的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出談簽意向。在預(yù)備會(huì)談期間，

企業(yè)應(yīng)提供的重要資料有（）。

A.企業(yè)此前年度生產(chǎn)經(jīng)營資料

B.安排波及的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易資料

C.企業(yè)本年度內(nèi)向銀行借款金額H勺資料

D.安排波及各關(guān)聯(lián)方功能和風(fēng)險(xiǎn)艮|闡明資料

E.與否應(yīng)用安排確定的措施處理此前年度的轉(zhuǎn)讓定價(jià)資料

8.下列規(guī)定或計(jì)算措施中，屬于企業(yè)與關(guān)聯(lián)方簽訂成本分?jǐn)倕f(xié)議內(nèi)容的有（）。

A.非參與方使用協(xié)議成果的規(guī)定

B.非參與方預(yù)期收益的計(jì)算措施

C.參與方會(huì)計(jì)措施H勺運(yùn)用及變更闡明

D.參與方之間賠償支付的條件及處理規(guī)定

E.參與方加入或退出協(xié)議的程序及處理規(guī)定

9.企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過原則比例日勺利息支出，如要在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，需證

明關(guān)聯(lián)債權(quán)投資金額、利率等符合獨(dú)立交易原則。卜.列同期資料中由企業(yè)提供日勺有

（工

A.企業(yè)償債能力和舉債能力分析

B.企業(yè)集團(tuán)舉債能力及融資構(gòu)造狀況分析

C.企業(yè)注冊資本等權(quán)益投資的變動(dòng)狀況闡明

D.關(guān)聯(lián)債權(quán)投資日勺性質(zhì)、目的及獲得時(shí)H勺市場狀況

E.在關(guān)聯(lián)融資期間產(chǎn)生的銷售收入和對(duì)應(yīng)的銷售成本

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)按照實(shí)質(zhì)重于形式的I原則審核企業(yè)與否存在避稅安排時(shí)，應(yīng)綜合考慮的內(nèi)容

有（）。

A.安排的報(bào)稅人員

B.安排簽訂的時(shí)間和執(zhí)行期間

C.安排實(shí)現(xiàn)口勺方式

D.安排波及各方財(cái)務(wù)狀況的變化

E.安排的稅收成果

II.下列費(fèi)用中，在計(jì)算個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有（）。

A.攤位費(fèi)

B.工商管理費(fèi)

C.個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)

D.用于家庭的費(fèi)用支出

E.多種贊助I］勺費(fèi)用支出

12.下列收入中，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”繳納個(gè)人所得稅日勺有（）。

A.房產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入

B.將房產(chǎn)提供應(yīng)債權(quán)人使用而放棄日勺租金收入

C.將非專利技術(shù)H勺使用權(quán)讓渡給他人使用的收入

D.私營企業(yè)將企業(yè)倉庫對(duì)外出租而獲得H勺租金收入

E.個(gè)體工商戶將私有住房對(duì)外出租而獲得的租金收入

13.個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得納稅申報(bào)日勺計(jì)稅根據(jù)明顯偏低且無合法理由的，應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

核定的計(jì)稅根據(jù)有（）。

A.股票面值

B.股票發(fā)行價(jià)

C.每股凈資產(chǎn)

D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓口的）股票市值

E.個(gè)人股東享有H勺股權(quán)比例所對(duì)應(yīng)H勺凈資產(chǎn)份額

14.下列有關(guān)個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B勺個(gè)人所得稅的說法中，對(duì)的的有（）o

A.轉(zhuǎn)讓債券時(shí)，一般采用“移動(dòng)平均法”確定其應(yīng)予減除H勺財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用

B.轉(zhuǎn)讓債權(quán)時(shí)，容許扣除購置和處置債權(quán)時(shí)繳納的稅金、訴訟費(fèi)和審計(jì)評(píng)估費(fèi)用

C.轉(zhuǎn)讓債券時(shí)，容許從轉(zhuǎn)讓收入中扣除買價(jià)，但不能扣除轉(zhuǎn)讓和買入時(shí)發(fā)生的有關(guān)費(fèi)

用

D.個(gè)人通過招標(biāo)購置債權(quán)后來，處置部分債權(quán)時(shí)日勺應(yīng)稅收入為獲得日勺貨幣資產(chǎn)和非貨

幣資產(chǎn)日勺評(píng)估價(jià)值或市場價(jià)值的合計(jì)數(shù)

E.個(gè)人發(fā)售已購公有住房時(shí)的）應(yīng)納稅所得額，為發(fā)售公有住房的銷售價(jià)格減去住房面

積原則”勺經(jīng)濟(jì)合用房價(jià)款和合理費(fèi)用后H勺余額

15.下列稅務(wù)處理中，符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合作企業(yè)征稅規(guī)定的有（）。

A.投資者的工資不得稅前扣除

B.企業(yè)計(jì)提的多種準(zhǔn)備金不得稅前扣除

C.分派給投資者口勺股息、紅利，容許稅前扣除

D.企業(yè)發(fā)生時(shí)與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可據(jù)實(shí)扣除

E.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營虧損不可跨企業(yè)彌補(bǔ)

16.下列有關(guān)個(gè)人所得稅的說法中，符合個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定的有（）。

A.核定征收僅合用于應(yīng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.實(shí)行核定征收的個(gè)人獨(dú)資企.業(yè)，不能享有個(gè)人所得稅口勺優(yōu)惠政策

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資獲得的股息收入，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人

所得稅

D.無論賬冊與否健全，個(gè)體工商戶H勺生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)在獲得收入次月3日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳

個(gè)人所得稅

E.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣個(gè)人所得稅款H勺，應(yīng)由扣繳義務(wù)人向納稅人追繳稅款，并對(duì)扣

繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣稅款50%以上5倍如下的罰款

17.下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的I有（），

A.房地產(chǎn)評(píng)估增值

B.個(gè)人之間互換自有居住用房

C.房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)送給直系親屬

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以自建商品房進(jìn)行投資

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以自建商品房安頓回遷戶

18.下列稅務(wù)處理中，符合土地增值稅清算制度規(guī)定的有（）。

A.納稅人清算補(bǔ)繳的土地增值稅，不加收滯納金

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)，不得扣除

C.回遷戶支付給房地產(chǎn)企業(yè)的補(bǔ)價(jià)，應(yīng)作為當(dāng)期的收入

D.對(duì)于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，各期清算R勺方式應(yīng)保持一致

E.對(duì)于應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管

稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)

19.有關(guān)印花稅H勺計(jì)稅根據(jù)，說法對(duì)H勺H勺有（）。

A.貨品運(yùn)送協(xié)議以運(yùn)送費(fèi)用和裝卸費(fèi)用總額為計(jì)稅根據(jù)

B.以物易物方式H'、J商品交易協(xié)議，以購銷合計(jì)金額為計(jì)稅根據(jù)

C.電網(wǎng)與發(fā)電企業(yè)簽訂的供用電協(xié)議，以購銷協(xié)議列明H勺金額為計(jì)稅根據(jù)

D.由委托方提供重要材料的加工協(xié)議，以加工費(fèi)和重要材料合計(jì)金額為計(jì)稅根據(jù)

E.建筑安裝工程承包后又轉(zhuǎn)包的，以承包總額扣除轉(zhuǎn)包金額后余額為計(jì)稅根據(jù)

20.下列協(xié)議應(yīng)按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅的有（）。

A.商品房銷售協(xié)議

B.專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓協(xié)議

C.專利實(shí)行許可協(xié)議

D.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議

E.土地使用權(quán)出讓協(xié)議

21.下列有關(guān)印花稅貼花啊說法，對(duì)日勺日勺有（）。

A.簽訂應(yīng)稅憑證后，于憑證生效之日起貼花

BJL多貼印花稅票者，不得申請(qǐng)退稅或者抵扣

C.印花稅票應(yīng)貼在應(yīng)納稅憑證上，由納稅人注銷或畫銷

D.已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增長的部分，應(yīng)就增長的部分補(bǔ)助印花

E.納稅人購置了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上才

算完畢納稅義務(wù)

22.下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的有（）。

A.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

B.大修停用三個(gè)月以內(nèi)的房產(chǎn)

C.停用時(shí)毀損不堪居住的房產(chǎn)

D.房管部門向居民出租的公有房產(chǎn)

E.實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位的房產(chǎn)

23.下列房產(chǎn)應(yīng)征房產(chǎn)稅的有（）。

A.企業(yè)辦公用口勺房產(chǎn)

B.軍隊(duì)出租的空余房產(chǎn)

C.個(gè)人擁有口勺營業(yè)性房產(chǎn)

D.宗教寺廟中宗教人員生活用的房產(chǎn)

E.施工期間在基建工地附近租用口勺房產(chǎn)

24.下列車船中，應(yīng)以“輛”作為車船稅計(jì)稅根據(jù)的有（）。

A.電車

B.摩托車

C.微型客車

D.半掛牽引車

E.三輪農(nóng)用運(yùn)送汽車

25.下列有關(guān)車船稅日勺計(jì)稅根據(jù)，說法對(duì)日勺的有（），

A.專業(yè)作業(yè)車按照自重噸位計(jì)算

B.不及1噸口勺小型車船，一律按I噸計(jì)算

C.車輛自重噸位尾數(shù)在0.5噸以上按I噸計(jì)算

D.客貨兩用汽車，載人部分按載客汽車稅額征稅，載貨部分按載貨汽車稅額減半征稅

E.船舶凈噸位尾數(shù)在0.5噸如下（含0.5噸）H勺不予計(jì)算，超過0.5噸的按照1噸計(jì)算

26.下列有關(guān)契稅征免的說法，對(duì)口勺日勺有（）。

A.以獲獎(jiǎng)方式獲得房屋產(chǎn)權(quán)

B.購置與房屋有關(guān)口勺附屬設(shè)施

C.企業(yè)分立中新設(shè)方承受原企業(yè)H勺房產(chǎn)

D.甲企業(yè)接受乙企業(yè)用以抵償貨款口勺房產(chǎn)

E.個(gè)人購置80平方米且唯一H勺家庭一般住房

27.王先生是某企業(yè)債權(quán)人，2023年11月該企業(yè)破產(chǎn)，王先生獲得抵債日勺門面房一間，

評(píng)估價(jià)20萬元；當(dāng)月王先生將門面房作價(jià)30萬元投資于甲企業(yè)；此外甲企業(yè)又購置

了該破產(chǎn)企業(yè)60萬元H勺房產(chǎn)。下列稅務(wù)處理，對(duì)的的有（）。

A.甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅3.6萬元

B.王先生應(yīng)繳納契稅0.08萬元

C.破產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納契稅2.4萬元

D.王先生將門面投資需繳納契稅

E.王先生承受破產(chǎn)企業(yè)的門面房免征契稅

28.下列土地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅日勺有（）o

A.校辦企業(yè)的經(jīng)營用地

B.企業(yè)開辦幼稚園口勺用地

C.基建項(xiàng)目在建期間H勺用地

D.企業(yè)范圍內(nèi)尚未運(yùn)用1向荒山

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造商品房H勺用地

29.下列土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅口勺有()。

A.機(jī)場飛行區(qū)用地

B.國家機(jī)關(guān)辦公用地

C.農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地

D.宗教寺廟內(nèi)宗教人員的生活用地

E.開發(fā)商在經(jīng)濟(jì)合用房項(xiàng)目中配套建造廉租房的用地

30.下列占用農(nóng)村土地的行為，需繳納耕地占用稅的有()。

A.占用耕地建房

B.占用耕地從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)

C.占用魚塘從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)

D.占用耕地新辦學(xué)校、幼稚園、養(yǎng)老院、醫(yī)院

E.占用之前三年內(nèi)屬于耕地的土地用于非農(nóng)業(yè)建設(shè)

三、計(jì)算題

I.中國公民溫先生任職于境內(nèi)某市N企業(yè)，同步還在K企業(yè)擔(dān)任董事，2023年個(gè)人收

入如下：

(1)每月工資18(X)0%,每個(gè)季度末分別獲得季度獎(jiǎng)金5000元；12月份從N企業(yè)獲得業(yè)

績獎(jiǎng)勵(lì)5000()元，從K企業(yè)獲得茶事費(fèi)20230元。

(2)應(yīng)邀到C國某大學(xué)舉行講座，獲得酬勞折合人民幣14000元，按C國稅法繳納向個(gè)

人所得稅折合人民幣210。元；從C國獲得特許權(quán)使用貸100000元，按C國稅法繳納的個(gè)

人所得稅折合人民幣170（1）元。

（3）將解禁H勺限售股轉(zhuǎn)讓，獲得轉(zhuǎn)讓收入50000元，不能精確計(jì)算限售股原值。

根據(jù)上述資料，何答問題：

71.2023年溫先生的工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.32175

B.335OO

C.40875

D.45475

72.2023年溫先生獲得的董事費(fèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.2800

B.3200

C.4000

D.4800

73.2023年溫先生境外所得應(yīng)在境內(nèi)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.0

B.140

C.240

D.860

74.2023年溫先生限售股轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

A.7500

B.8500

C.10000

D.12500

2.2023年初某企業(yè)房產(chǎn)原值3000萬元，其中廠房原值2600萬元，廠辦幼稚園房產(chǎn)原值

300萬元，地下工業(yè)月倉庫原值100萬元。擁有自重10噸載貨汽車10輛，7.8噸掛車

5輛。該企業(yè)2023年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)7月20日購置2.5噸客貨兩用車2輛，協(xié)議載明金額10萬元，當(dāng)月領(lǐng)取行駛證書。

(2)6月30日將原值為300萬元的廠房出租，協(xié)議載明每年租金24萬元，租賃期3年。

(3)7月份購置新建的地下商鋪用于商業(yè)用途，購置協(xié)議記載金額200萬元，9月份交付

使用，10月份從房地產(chǎn)權(quán)屬管理部門獲得土地使用證與房產(chǎn)證。

(4)10月份接受甲企業(yè)委托加工一批產(chǎn)品，簽訂的協(xié)議中注明原材料由甲企業(yè)提供，金

額為100萬元，收取加工勞務(wù)費(fèi)30萬元；竣工產(chǎn)品由甲企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)送，協(xié)議中注明運(yùn)贄2

萬元、保管費(fèi)().2萬元、裝卸費(fèi)0.05萬元。

當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%,工業(yè)用途地下建筑物以原價(jià)口勺50%作為應(yīng)

稅房產(chǎn)原值，商業(yè)用途地下建筑物以原價(jià)R勺70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。載貨汽車年稅額20

元/噸。

根據(jù)上述資料，回答問題:

75.2023年該企業(yè)應(yīng)繳納車船稅（）元。

A.2750

B.2850

C.2860

D.2900

76.2023年該企業(yè)的J地下建筑物應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。

A.7040

B.8160

C.9280

D.10400

77.2023年該企業(yè)的地上建筑物應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。

A.248480

B.248920

C.249600

D.250720

78.2023年該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.1922

B.2210

C.2216

D.2222

四、綜合題

1.某市一居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，重要生產(chǎn)銷售同一型號(hào)的空調(diào)。2023年171

月實(shí)現(xiàn)銷售收入7000萬元，與收入相配比的銷售成本4200萬元（占銷售收入的60%）,

繳納增值稅450萬元、都市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加45萬元，獲得國債利息收入50

萬元，發(fā)生銷售費(fèi)用800萬元，管理費(fèi)用950萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元），財(cái)

務(wù)費(fèi)用300萬元（未包括支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)借款日勺利息），I?II月份實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤755

萬元。

2023年12月份發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)如下：

（1）12月8日銷售一批空調(diào)給某大型商場，不含稅價(jià)款700萬元，與收入相配比的銷售

成本420萬元；協(xié)議約定，假如商場在12月22H前付清所有款項(xiàng)，企業(yè)將予以商場不含

稅價(jià)款3%的銷售折扣；12月20口商場付清了所有款項(xiàng)。

（2）12月15日企業(yè)按成本價(jià)銷售20臺(tái)空調(diào)給本企業(yè)職工，合計(jì)收款2.4萬元。

（3）12月18日接受某企業(yè)捐贈(zèng)的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，獲得該企業(yè)開具日勺增值稅專用發(fā)票，注

明價(jià)款10萬元、增值稅1.7萬元.

（4）12月購進(jìn)原材料合計(jì)500萬元，增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額85萬元；獲得的內(nèi)河

運(yùn)送發(fā)票注明運(yùn)送費(fèi)用20萬元。

（5）12月25日通過公益性社會(huì)團(tuán)體向某山區(qū)小學(xué)捐款6（）萬元，獲得公益性社會(huì)團(tuán)體開

具H勺合法票據(jù)。

（6）12月28日對(duì)庫存原材料盤存，發(fā)現(xiàn)此前月份購進(jìn)H勺原材料由于保管不善發(fā)生損失，

金額為42.79萬元（其中含運(yùn)送費(fèi)成本金額2.79萬元）。

（7）12月30日轉(zhuǎn)讓2年前投資的股權(quán)獲得收入150萬元，該股權(quán)U勺投資成本為100萬元。

（8）12月31日償還關(guān)聯(lián)企業(yè)一年期借款本金1200萬元，另支付利息費(fèi)用90萬元（注：

關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)該居民企業(yè)的權(quán)益性投資額為480萬元，且實(shí)際稅負(fù)低于該居民企業(yè)，同期銀

行貸款年利率為5.8%）。

（9）12月份合計(jì)發(fā)生銷售費(fèi)用90萬元、管理費(fèi)用300萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元）。

根據(jù)上述資料，回答問題：

79.12月份該企業(yè)應(yīng)繳納城建稅及教育費(fèi)附加（）萬元。

A.3.83

B.3.84

C.3.85

D.3.86

80.計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，可直接在企業(yè)所得稅前扣除時(shí)有（）。

A.增值稅款

B.銷售費(fèi)用

C.都市維護(hù)建設(shè)稅

D.材料損失

E.公益性捐贈(zèng)款項(xiàng)

81.2023年度該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤總額是（）萬元。

A.476.63

B.482.04

C.486.04

D.497.74

82.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)和公益性捐贈(zèng)合計(jì)調(diào)整金額是（）萬

元。

A.53.64

B.53.72

C.54.04

D.54.74

83.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，關(guān)聯(lián)企業(yè)利息費(fèi)用調(diào)整金額是（）萬元。

A.26.42

B.34.32

C.45.65

D.62.16

84.2023年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.130.40

B.130.84

C.134.56

D.142.36

2.位于市區(qū)口勺甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，2023年度建造辦公樓一棟，12月20日將其銷售給乙

外商投資企業(yè)，簽訂的銷售協(xié)議載明銷售款2023萬元，并注明由乙企業(yè)向甲企業(yè)支付

貨幣資金150（）萬元，另以一宗未開發(fā)土地的使用權(quán)作價(jià)500萬元轉(zhuǎn)讓給甲企業(yè)，并簽

訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。乙企業(yè)獲得該土地使用權(quán)時(shí)，支付了價(jià)款200萬元并發(fā)生有關(guān)稅費(fèi)

6萬兀。

甲企業(yè)開發(fā)該辦公樓支付了土地價(jià)款200萬元、拆遷賠償費(fèi)300萬元、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)100萬

元；建筑安裝工程費(fèi)500萬元；開發(fā)過程中發(fā)生管理費(fèi)用120萬元（包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)50

萬元）、銷售費(fèi)用6（）萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬元（該費(fèi)用屬于向其他企業(yè)借款支付的本年利

息，約定利率10%,銀行同期利率6%）,營業(yè)外支出80萬元，其中協(xié)議違約金4萬元、

通過民政局對(duì)災(zāi)區(qū)日勺現(xiàn)金捐贈(zèng)76萬元。（當(dāng)?shù)卣_定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為8%）

根據(jù)上述資料，回答問題：

85.2023年甲企業(yè)與乙企'也就該辦公樓買賣應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元。

A.114.70

B.115.00

C.118.75

D.125.00

86.2023年甲企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.116.90

B.131.40

C.144.60

D.152.80

87.2023年甲企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)容許扣除的稅金及附加合計(jì)（）萬元。

A.229.4

B.246.65

C.247.9

D.255.85

88.2023年甲企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)容許扣除的管理費(fèi)用為（）萬元。

A.76.70

B.80.00

C.131.90

D.136.70

89.2023年甲企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.95.83

B.96.21

C.105.84

D.109.84

90.2023年乙企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.105.21

B.105.34

C.105.90

D.106.01

答案及解析

一、單項(xiàng)選擇題

I.［答案］:C

［解析］:

在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生日勺卜列支出作為長期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷口勺，準(zhǔn)予

扣除：①已足額提取折舊時(shí)固定資產(chǎn)日勺改建支出；②租入固定資產(chǎn)的改建支出；③固定資

產(chǎn)口勺大修理支出；④其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出.選項(xiàng)ABD都可以作為長期待攤

費(fèi)用。

2.［答案］;B

［解析］:

選項(xiàng)A：企業(yè)以“買一贈(zèng)一”方式組合銷售本企業(yè)商品II勺，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷售金

額按各項(xiàng)商品口勺公允價(jià)值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)銷售收入，不是視同銷售；選項(xiàng)C：房地產(chǎn)開

發(fā)企業(yè)銷售未竣工口勺經(jīng)濟(jì)合用房，預(yù)交企業(yè)所得稅的估計(jì)計(jì)稅毛利率不得低于3%；選項(xiàng)D：

企業(yè)因特殊納稅調(diào)整而被加收的利息，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.［答案］:B

［解析］:

2023年新教材對(duì)企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理的內(nèi)容進(jìn)行了部分修改，將原教材中的“企業(yè)

發(fā)生的損失分為自行計(jì)算扣除的損失和由稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后才能扣除的損失”日勺有關(guān)內(nèi)容改

為“企業(yè)資產(chǎn)損失按其申報(bào)內(nèi)容和規(guī)定口勺不一樣，分為清單申報(bào)和專題申報(bào)兩種形式”。根

據(jù)新教材的有關(guān)內(nèi)容，選項(xiàng)B屬于應(yīng)以清單申報(bào)方式申報(bào)扣除日勺資產(chǎn)損失；選項(xiàng)ACD都

屬于應(yīng)以專題申報(bào)方式申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失。

4.［答案］:A

［解析］:

選項(xiàng)R：被合并企業(yè)合并前的有關(guān)所得稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承繼，也就是說被合并企業(yè)未超

過法定彌補(bǔ)期限日勺虧損額可以結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)，可由合并企業(yè)彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損時(shí)限

額=被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值X截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行臥J最長期限的國債

利率；選項(xiàng)C：企業(yè)合并時(shí)，企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時(shí)獲得的股權(quán)支付金額不低于其

交易支付總額R勺85%,選項(xiàng)C不屬于特殊性稅務(wù)處理；選項(xiàng)D：被合并企業(yè)股東獲得合并

企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以其原持有R勺被合并企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)確定，而不是公允價(jià)值。

5.［答案］:A

［解析］:

選項(xiàng)A：采用分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售協(xié)議或協(xié)議約定口勺價(jià)款和付款日期

確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。付款方提前付款的，在實(shí)際付款日確認(rèn)收入時(shí)實(shí)現(xiàn)。

6.［答案］:D

［解析］:

選項(xiàng)A：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品（以成本對(duì)象為計(jì)量單位）整體報(bào)廢或毀損，其凈損失

按有關(guān)規(guī)定審核確認(rèn)后準(zhǔn)予在稅前扣除：選項(xiàng)B：因國家免費(fèi)收回土地使用權(quán)而形成的損

失，可作為財(cái)產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除，沒有按高于實(shí)際成本的10%在稅前扣除的規(guī)

定；選項(xiàng)C：企業(yè)集團(tuán)或其組員企業(yè)統(tǒng)歷來金融機(jī)構(gòu)借款分?jǐn)偧瘓F(tuán)內(nèi)部其他組員企業(yè)使用

日勺，借入方凡能出具從金融機(jī)構(gòu)獲得借款口勺證明文獻(xiàn)，可以在使用借款的企業(yè)間合理地分

攤利息費(fèi)用，使用借款的企業(yè)分?jǐn)侶勺合理利息準(zhǔn)予在稅前扣除。

7.［答案］:B

［解析］:

公共配套設(shè)施尚未建造或尚未竣工日勺，可按預(yù)算造價(jià)合理預(yù)提建造費(fèi)用。此類公共配套設(shè)

施必須符合已在售房協(xié)議、協(xié)議或廣告、模型中明確承諾建造且不可撤銷，或按照法律、

法規(guī)規(guī)定必須配套建造的條件。

8.［答案］:D

［解析］:

此題中稅協(xié)給口勺答案是B,中稅協(xié)給的答案錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)是D。非居民企業(yè)因會(huì)計(jì)賬簿不健

全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因不能精確計(jì)算并據(jù)實(shí)申報(bào)其應(yīng)納稅所得額R勺，稅務(wù)

機(jī)關(guān)有權(quán)采用如下措施核定其應(yīng)納稅所得額：

（1）按收入總額核定應(yīng)納稅所得額：

計(jì)算公式如下：應(yīng)納稅所得額=收入總額X經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定H勺利潤率

（2）按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額：

計(jì)算公式加下：應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用總額/（1—經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率）x經(jīng)稅務(wù)機(jī)

關(guān)核定的1利潤率

（3）按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定應(yīng)納稅所得額：

計(jì)算公式如下：應(yīng)納稅所得額=經(jīng)費(fèi)支出總額/（I一經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定H勺利潤率一營業(yè)稅稅率）

X經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定H勺利潤率

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)可按照如下標(biāo)精確定非居民企業(yè)口勺利潤率：

①從事承包工程作業(yè)、設(shè)計(jì)和征詢勞務(wù)H勺，利潤率為15%?30%：

②從事管理服務(wù)日勺，利潤率為30%?50%；

③從事其他勞務(wù)或勞務(wù)以外經(jīng)營活動(dòng)的，利潤率不低于15%。

9.［答案］:A

［解析］:

非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相稱于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款I(lǐng)I勺款項(xiàng)，

并在1H之內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)匯報(bào)，并報(bào)送書面狀況闡明。

10.［答案］:B

［解析］：

甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(14-12)X4500X［75604-(55440+7560)］X25%=270

(萬兀)。

11.［答案］:A

［解析］：

對(duì)于在中國境內(nèi)未設(shè)置機(jī)構(gòu)、場所日勺，或者雖設(shè)置機(jī)構(gòu)、場所但獲得日勺所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、

場所沒有實(shí)際聯(lián)絡(luò)的非居民企業(yè)的所得，按照下列措施計(jì)算應(yīng)納稅所得額:①股息、紅利等

權(quán)益性技資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；②轉(zhuǎn)讓

財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后H勺余額為應(yīng)納稅所得額；③其他所得，參照前兩項(xiàng)

規(guī)定的措施計(jì)算應(yīng)納稅所得額。該企業(yè)應(yīng)扣繳企業(yè)所得不兌=(26+40+120-50)X1O%=I3.6

(萬元)。

12.［答案］:B

［解析］:

非居民企業(yè)因會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因不能楮確計(jì)算并據(jù)實(shí)中

報(bào)其應(yīng)納稅所得額日勺，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按收入總額或成本費(fèi)用或經(jīng)費(fèi)支出換算收入來核定其

應(yīng)納稅所得額。其中，按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得

額=經(jīng)費(fèi)支出總額/（1一經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定H勺利潤率一營業(yè)稅稅率）x經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤

率，則該代表機(jī)構(gòu)2023年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=450+（1-25%-5%）義25%義25%=40.18（萬

元）。

13.［答案］:D

［解析］:

根據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，一般狀況下無形資產(chǎn)攤銷年限不得低于23年。

14.［答案］:A

［解析］:

除工業(yè)企業(yè)以外的其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，

資產(chǎn)總額不超過1000萬元?dú)WI,為小型微利企業(yè)，合用20%H勺企業(yè)所得稅稅率。自2010年

1月1日至2011年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于3萬元（含3萬元）H勺小型微利企

業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。本企業(yè)應(yīng)納稅所

得額=860-857.2=2.8（萬元），符合小型微利企業(yè)的特殊優(yōu)惠條件，因此2023年度該企業(yè)應(yīng)

繳納企業(yè)所得稅=2.8X50%X2（）%=0.28（萬元）。

15.［答案］:D

［解析］:

在預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期內(nèi),企業(yè)發(fā)生影響預(yù)約定價(jià)安排的實(shí)質(zhì)性變化，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面

匯報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)予以審核和處理口勺最長期限是在收到企業(yè)書面匯報(bào)之日起60日內(nèi)。

16.［答案］:A

［解析］:

選項(xiàng)BC應(yīng)當(dāng)按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D應(yīng)當(dāng)按照“偶爾所得”繳

納個(gè)人所得稅。

17.［答案］:D

［解析］:

納稅人在兩處或兩處以上獲得工資、薪金所得的，可選擇并固定在一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納

個(gè)人所得稅。

18.［答案］:A

［解析］：

李某通過民政部門對(duì)貧困山區(qū)進(jìn)行公益性捐贈(zèng)的扣除限額=40000X(1-20%)X30%=9600

(元)，李某實(shí)際捐贈(zèng)的金額未超過扣除限額，可以全額稅前扣除。李某稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)

人所得稅;［40000X(1-20%)-6000］X20%X(1-30%)=3640(元)。

19.［答案］:B

［解析］:

此題不嚴(yán)密，選項(xiàng)B只有在轉(zhuǎn)讓可公開交易期權(quán)的狀況下，才是對(duì)的U勺，很明顯，其他選

項(xiàng)均不對(duì)的，本題只能選B；選項(xiàng)A：按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得

稅；選項(xiàng)CD：按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

20.［答案］:A

［解析］:

出某2023年以上收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=［(8.3-8)X100U0-415-8U0XlUU00-r2U230JX

20%+2700X20%=437+540=977(元工

21.［答案］:B

［解析］:

個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額=(54600-7000)X(1-20%)+［1-(1-20%)X40%］=56000

(元)：應(yīng)納個(gè)人所得稅=56000義40%-7000=15400(元)。

22.［答案］:D

［解析］：

對(duì)于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競價(jià))獲得的所得，屬于提供著

作權(quán)的使用所得，故應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征攻個(gè)人所得稅。劉某稿酬所得應(yīng)在

中國境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(10000+20230)X(1-20%)X20%X(1-30%)=3360(X；)；

拍賣小說于稿所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=90000X(1-20%)X20%=14400(元)>10000元，

在中國境內(nèi)應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅=14400-10000=4400(元)，劉某以上收入在中國境內(nèi)應(yīng)繳納

個(gè)人所得稅=3360+4400=7760(元)。

23.［答案］：C

［解析］:

在A國獲得的所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=8(X)00X(1-20%)X4()%-7OOO=I86OO(元)>15(X)()

元，A國獲得H勺所得在中國境內(nèi)應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅=18600-15000=3600(元)；18600元〈

20230元，B國獲得H勺所得在中國境內(nèi)不用補(bǔ)稅。李某上述收入在中國境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所

得稅=30000X(1-20%)X30%-2023+3600=8800(元工

24.［答案］:A

［解析］:

(92023-18000X3)：10=3800(元)，按舊教材有關(guān)規(guī)定，3800-2023=1800(元)，合用稅

率10%、速算扣除數(shù)25。王某獲得的賠償收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅二(1800X10%-25)X

10=1550(元)。自2011年9月1日之后，工資、薪金的法定扣除原則調(diào)整為3500元/月。

按照新教材規(guī)定，計(jì)算如下：3800-3500:30()(元)，合用稅率3%、速算扣除數(shù)為0。則王

某獲得的賠償收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(300X3%-0)X10=90(元］

25.［答案］:B

［解析］:

張某每月租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=［4200-4200X3%X50%X(1+7%+3%)-420()X

4%-800］Xl()%=316.27(元)。

26.［答案］:D

［解析］:

扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=2023+1000+100+(2023+1000)X5%+(9023+1000)X?O%+?75=4I25

（萬元）,增值額=5000425=875（萬元）,增值率=875/4125=21.21%,合用稅率為30%,

應(yīng)納土地增值稅=875X30%=262.5（萬元）。

27.［答案］:B

［解析］:

納稅人轉(zhuǎn)讓因國家建設(shè)需要依法征用日勺房地產(chǎn)而得到經(jīng)濟(jì)賠償，應(yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓林議

之日起7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)立案。

28.［答案］：D

［解析］:

選項(xiàng)ABC均不用繳納印花稅

29.［答案］:C

［解析］：

對(duì)于由受托方提供原材料的加工、定做協(xié)議，凡在協(xié)議中分別記載加工費(fèi)金額和原材料金

額的，應(yīng)分別按加工承攬協(xié)議、購銷協(xié)議計(jì)稅，兩項(xiàng)稅額相加數(shù)，即為協(xié)議應(yīng)貼印花。2023

年甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=200X0.5%o+100X03%。+20X0.5%。+100X0.3%。

=0.110.0310.0110.03=0.17（萬元）=1700（元

30.［答案］:A

［解析］:

技術(shù)協(xié)議的計(jì)稅根據(jù)為協(xié)議所載的I價(jià)款、酬勞或使用費(fèi)，研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅根據(jù)。

甲、乙企業(yè)合計(jì)應(yīng)繳納印花稅=