《CFO財(cái)務(wù)報(bào)表解釋》課件

CFO財(cái)務(wù)報(bào)表解釋歡迎參加本次CFO財(cái)務(wù)報(bào)表解釋課程。我們將深入探討財(cái)務(wù)報(bào)表的各個(gè)方面，幫助您成為財(cái)務(wù)分析專(zhuān)家。課程目標(biāo)掌握財(cái)務(wù)報(bào)表基礎(chǔ)知識(shí)理解財(cái)務(wù)報(bào)表的結(jié)構(gòu)和組成部分。提高分析能力學(xué)習(xí)如何解讀財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，做出明智決策。實(shí)踐應(yīng)用通過(guò)案例學(xué)習(xí)，將理論知識(shí)應(yīng)用于實(shí)際情況。財(cái)務(wù)報(bào)表概述資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況。利潤(rùn)表反映企業(yè)在一定期間的經(jīng)營(yíng)成果。現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定期間的現(xiàn)金流入和流出。資產(chǎn)負(fù)債表平衡原則資產(chǎn)總額始終等于負(fù)債與所有者權(quán)益總額。時(shí)點(diǎn)報(bào)表反映特定日期的財(cái)務(wù)狀況。分類(lèi)列示按照流動(dòng)性和性質(zhì)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行分類(lèi)。資產(chǎn)負(fù)債表編制原則1持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)企業(yè)在可預(yù)見(jiàn)的將來(lái)會(huì)繼續(xù)經(jīng)營(yíng)。2歷史成本資產(chǎn)按照實(shí)際成本進(jìn)行計(jì)量。3權(quán)責(zé)發(fā)生制收入和費(fèi)用在發(fā)生時(shí)確認(rèn)，而不是在收付現(xiàn)金時(shí)。資產(chǎn)類(lèi)構(gòu)成1流動(dòng)資產(chǎn)2長(zhǎng)期投資3固定資產(chǎn)4無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)資產(chǎn)按照流動(dòng)性從高到低排列，反映企業(yè)的資源配置。流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。應(yīng)收賬款企業(yè)因銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)而產(chǎn)生的債權(quán)。存貨包括原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品等。預(yù)付款項(xiàng)預(yù)先支付的款項(xiàng)，如預(yù)付房租等。長(zhǎng)期投資股權(quán)投資對(duì)其他企業(yè)的股權(quán)投資。債權(quán)投資購(gòu)買(mǎi)債券等固定收益證券。其他長(zhǎng)期投資如投資性房地產(chǎn)等。固定資產(chǎn)房屋建筑物用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的建筑物。機(jī)器設(shè)備用于生產(chǎn)的各類(lèi)機(jī)器設(shè)備。運(yùn)輸工具企業(yè)擁有的各種交通運(yùn)輸工具。無(wú)形資產(chǎn)專(zhuān)利權(quán)企業(yè)擁有的發(fā)明專(zhuān)利、實(shí)用新型專(zhuān)利等。商標(biāo)權(quán)企業(yè)注冊(cè)的商標(biāo)所有權(quán)。軟件企業(yè)購(gòu)買(mǎi)或自主開(kāi)發(fā)的計(jì)算機(jī)軟件。負(fù)債類(lèi)構(gòu)成1流動(dòng)負(fù)債短期內(nèi)需要償還的債務(wù)。2長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期性的債務(wù)和義務(wù)。3遞延所得稅負(fù)債因暫時(shí)性差異而產(chǎn)生的應(yīng)納稅金額。流動(dòng)負(fù)債1短期借款期限在一年以?xún)?nèi)的借款。2應(yīng)付賬款因購(gòu)買(mǎi)材料、商品等而應(yīng)付的款項(xiàng)。3預(yù)收賬款預(yù)先收取的銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)的款項(xiàng)。4應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付給職工的各種薪酬。長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期借款期限超過(guò)一年的借款。應(yīng)付債券企業(yè)發(fā)行的債券。長(zhǎng)期應(yīng)付款分期付款購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)等產(chǎn)生的長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)。所有者權(quán)益構(gòu)成1實(shí)收資本（股本）2資本公積3盈余公積4未分配利潤(rùn)所有者權(quán)益反映企業(yè)所有者對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的要求權(quán)。利潤(rùn)表定義反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果。結(jié)構(gòu)收入-費(fèi)用=利潤(rùn)作用評(píng)估企業(yè)的盈利能力和經(jīng)營(yíng)效率。利潤(rùn)表編制原則收入確認(rèn)原則滿(mǎn)足特定條件時(shí)確認(rèn)收入。配比原則收入與相關(guān)成本費(fèi)用在同一期間確認(rèn)。謹(jǐn)慎性原則不高估收入，不低估費(fèi)用。營(yíng)業(yè)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的收入。其他業(yè)務(wù)收入企業(yè)非主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的收入。收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)通常在商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移或服務(wù)提供完成時(shí)確認(rèn)。營(yíng)業(yè)成本直接材料生產(chǎn)過(guò)程中直接耗用的原材料成本。直接人工直接參與生產(chǎn)的工人工資。制造費(fèi)用生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的間接費(fèi)用。營(yíng)業(yè)稅金及附加增值稅以增值額為計(jì)稅依據(jù)的流轉(zhuǎn)稅。城市維護(hù)建設(shè)稅以實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。教育費(fèi)附加以實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。期間費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用企業(yè)在銷(xiāo)售商品和提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用。管理費(fèi)用企業(yè)的日常管理費(fèi)用。研發(fā)費(fèi)用企業(yè)進(jìn)行研究與開(kāi)發(fā)活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出企業(yè)因借款而發(fā)生的利息費(fèi)用。匯兌損益因匯率變動(dòng)而產(chǎn)生的損益。手續(xù)費(fèi)企業(yè)支付的各種金融手續(xù)費(fèi)。資產(chǎn)減值損失1壞賬損失應(yīng)收賬款無(wú)法收回的損失。2存貨跌價(jià)損失存貨的可變現(xiàn)凈值低于成本的差額。3固定資產(chǎn)減值損失固定資產(chǎn)的可收回金額低于賬面價(jià)值的差額。投資收益股權(quán)投資收益持有其他公司股權(quán)產(chǎn)生的收益。債權(quán)投資收益持有債券等固定收益證券產(chǎn)生的利息收入。其他投資收益如投資性房地產(chǎn)產(chǎn)生的租金收入。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入之和。營(yíng)業(yè)成本及費(fèi)用包括營(yíng)業(yè)成本、稅金及附加、期間費(fèi)用等。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本及費(fèi)用后的余額。利潤(rùn)總額營(yíng)業(yè)利潤(rùn)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的利潤(rùn)。營(yíng)業(yè)外收支與企業(yè)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的收入和支出。利潤(rùn)總額營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上營(yíng)業(yè)外收支后的金額。所得稅費(fèi)用1當(dāng)期所得稅按照稅法規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)交所得稅。2遞延所得稅由于暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅影響。3計(jì)算方法所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅。凈利潤(rùn)1凈利潤(rùn)2利潤(rùn)總額3所得稅費(fèi)用凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用，反映企業(yè)最終的盈利能力?，F(xiàn)金流量表定義反映企業(yè)在一定期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出情況。分類(lèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量。作用評(píng)估企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力和現(xiàn)金使用情況?，F(xiàn)金流量表編制原則現(xiàn)金等價(jià)物定義短期、高流動(dòng)性投資，易于轉(zhuǎn)換為已知現(xiàn)金。分類(lèi)列報(bào)按經(jīng)營(yíng)、投資和籌資活動(dòng)分類(lèi)列報(bào)現(xiàn)金流量?？傤~列示除特殊情況外，現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)按總額列示。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金主營(yíng)業(yè)務(wù)收入產(chǎn)生的現(xiàn)金流入。購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金主營(yíng)業(yè)務(wù)成本產(chǎn)生的現(xiàn)金流出。支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付員工工資、福利等現(xiàn)金流出。投資活動(dòng)現(xiàn)金流量購(gòu)建固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)設(shè)備、廠房等長(zhǎng)期資產(chǎn)的現(xiàn)金流出。投資支付的現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)股票、債券等金融資產(chǎn)的現(xiàn)金流出。收回投資收到的現(xiàn)金出售投資資產(chǎn)