上海樸賽電子有限公司內(nèi)部審計(jì)制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1公司簡(jiǎn)介........................................................................................................................................4

2樸賽電子公司內(nèi)部審計(jì)制度基本情況..................................................................................5

3樸賽電子公司內(nèi)部審計(jì)制度存在的問(wèn)題.............................................................................6

3.1內(nèi)審檔案保管程序未實(shí)現(xiàn)規(guī)范化操作.........................................................................6

3.2內(nèi)審機(jī)構(gòu)職責(zé)權(quán)限的不明確...........................................................................................6

3.3內(nèi)審人員綜合素質(zhì)不高....................................................................................................7

3.4內(nèi)部審計(jì)缺乏適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)......................................................................................7

4.樸賽電子公司內(nèi)部審計(jì)制度優(yōu)化設(shè)計(jì).................................................................................8

4.1設(shè)置健全的審計(jì)資料保管部門......................................................................................8

4.2提升內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性...............................................................................................9

4.3提高審計(jì)人員專業(yè)素養(yǎng)....................................................................................................9

4.4分析對(duì)比企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)降低風(fēng)險(xiǎn)...............................................................................10

5結(jié)論...............................................................................................................................................11

參考資料.........................................................................................................................................12

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

上海樸賽電子有限公司內(nèi)部審計(jì)制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

1公司簡(jiǎn)介

上海樸賽電子有限公司（以下簡(jiǎn)稱“樸賽電子”）成立于2012年12月19

日，目前公司總?cè)藬?shù)61人，公司年?duì)I業(yè)額高達(dá)3個(gè)億，在全國(guó)范圍內(nèi)是一家擁

有一定行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的創(chuàng)新型企業(yè)，同時(shí)是一家專門致力于引進(jìn)全球高性能、高效

率服務(wù)器與創(chuàng)新技術(shù)的專業(yè)服務(wù)商。主要為客戶定制通用型服務(wù)器、圖形工作站、

存儲(chǔ)、云計(jì)算、多節(jié)點(diǎn)、大數(shù)據(jù)應(yīng)用等硬件設(shè)備。公司自成立以來(lái)，秉承“以

品質(zhì)為起點(diǎn)，服務(wù)為中心”的經(jīng)營(yíng)理念，憑借嚴(yán)格的管理，優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品，以及

覆蓋上海、北京、深圳、南京、西安、成都等地的服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，已經(jīng)為眾多國(guó)內(nèi)知

名企業(yè)、事業(yè)單位、科研院所、高等學(xué)校、獨(dú)立軟件商、系統(tǒng)集成商提供了數(shù)

以萬(wàn)計(jì)的產(chǎn)品。

圖1企業(yè)圖片

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

2樸賽電子公司內(nèi)部審計(jì)制度基本情況

隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)成為一種必不可少的內(nèi)部

管理活動(dòng)。上海樸賽電子有限公司現(xiàn)階段根據(jù)相關(guān)法律依據(jù)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，

根據(jù)適用于本企業(yè)相關(guān)法律法規(guī)，制定了公司內(nèi)部審計(jì)制度。內(nèi)審部門領(lǐng)導(dǎo)人由

企業(yè)最高行政管理人員直接擔(dān)任，部門直接屬于企業(yè)管理層結(jié)構(gòu)之一，這樣安排

可以有效為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的錯(cuò)誤直接進(jìn)行糾正，內(nèi)部審計(jì)資料也可更直接

的到達(dá)最高管理者手上，有效保證了資料的有效性，時(shí)效性，可靠性，但是這樣

安排需要企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)人，具有良好的傾聽(tīng)意見(jiàn)的能力，對(duì)企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)人素質(zhì)

要求比較高。

因?yàn)楣静少?gòu)以及銷售金額巨大，公司對(duì)舞弊問(wèn)題更加關(guān)注，所以審計(jì)人員

主要對(duì)公司采購(gòu)、銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，以防出現(xiàn)重大資金異常問(wèn)題。因此資金問(wèn)

題也由企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)人直接經(jīng)手，這樣大幅增加了企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)人的工作時(shí)間，

因此很容易產(chǎn)生業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)人沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行處理，業(yè)務(wù)進(jìn)展難以

及時(shí)跟進(jìn)，造成業(yè)務(wù)時(shí)效性的拖延，但是企業(yè)經(jīng)營(yíng)中產(chǎn)生的現(xiàn)金流難以出現(xiàn)紕漏。

圖2公司內(nèi)部審計(jì)制度流程圖

雖然上海樸賽電子有限公司和大部分公司一樣有設(shè)置了相應(yīng)的企業(yè)內(nèi)部審

計(jì)流程。但是在實(shí)際應(yīng)用中并沒(méi)有全部實(shí)施，對(duì)于一些審計(jì)步驟缺失，人員安排

缺失，職能部門缺失，讓公司大量數(shù)據(jù)得不到及時(shí)的管理，造成公司內(nèi)部數(shù)據(jù)出

現(xiàn)一定準(zhǔn)確性缺失，這一系列因素導(dǎo)致決策者在公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)上容易產(chǎn)生大量偏

差。

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

3樸賽電子公司內(nèi)部審計(jì)制度存在的問(wèn)題

3.1內(nèi)審檔案保管程序未實(shí)現(xiàn)規(guī)范化操作

在內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展過(guò)程中，報(bào)告的重要性是非常突出的，上海樸賽電子有

限公司雖然在公司內(nèi)部設(shè)有專門的檔案保管部門和檔案收集部門，但是這些部門

并沒(méi)有對(duì)這些檔案進(jìn)行規(guī)范化操作，從而導(dǎo)致公司內(nèi)大部分重要信息不能得到有

效管理。

此外，為了進(jìn)一步提高內(nèi)部審計(jì)的工作效率需要將相關(guān)資料進(jìn)行整合。由于

上海樸賽電子有限公司并沒(méi)有健全的制度來(lái)規(guī)范這項(xiàng)工作，從而導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)在

整理資料時(shí)存在著不規(guī)范、缺乏規(guī)范性等問(wèn)題。

另外，還有很多工作人員沒(méi)有對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行規(guī)范化操作而是隨意將一些重

要材料放入檔案室而缺少了相應(yīng)的手續(xù)。

3.2內(nèi)審機(jī)構(gòu)職責(zé)權(quán)限的不明確

內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)比較復(fù)雜的工作，需要由公司內(nèi)部各部門的負(fù)責(zé)人參與其中，

這樣才能更好的保證審計(jì)結(jié)果和報(bào)告的準(zhǔn)確性。

上海樸賽電子有限公司組織結(jié)構(gòu)如下所示，其組織結(jié)構(gòu)存在著一些問(wèn)題。

圖3上海樸賽電子有限公司組織結(jié)構(gòu)圖

比如，在該公司成立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)之前，就已經(jīng)設(shè)置了財(cái)務(wù)部，但是其部門

內(nèi)卻沒(méi)有設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)來(lái)進(jìn)行管理和協(xié)調(diào)工作。另外，企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)職權(quán)的劃

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分也不明確。目前該公司將內(nèi)審工作只局限于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)審計(jì)或者是財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)

性以及合規(guī)性檢查等工作上這就導(dǎo)致其無(wú)法對(duì)企業(yè)進(jìn)行有效地監(jiān)督和控制。

3.3內(nèi)審人員綜合素質(zhì)不高

首先內(nèi)部審計(jì)的依據(jù)樸賽電子有限公司內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)水

平也是影響企業(yè)發(fā)展的一個(gè)重要因素。樸賽電子公司內(nèi)部審計(jì)人員學(xué)歷

表1內(nèi)審人員的學(xué)歷背景及專業(yè)

審計(jì)人員學(xué)歷專業(yè)

羅成運(yùn)大專會(huì)計(jì)

劉希蘭大專財(cái)務(wù)管理

陳帆職高會(huì)計(jì)

該公司的一些會(huì)計(jì)人員和審計(jì)人員缺乏一定程度的專業(yè)知識(shí)，在進(jìn)行審計(jì)工

作的時(shí)候無(wú)法達(dá)到工作效率，其余審計(jì)人員都是圍繞著企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)人進(jìn)行工作，

一切工作都要根據(jù)最高領(lǐng)導(dǎo)人指示，難以開(kāi)展，只能對(duì)最高領(lǐng)導(dǎo)人工作進(jìn)行輔助

作用，本身該部門全部由非專業(yè)人士組成，因?yàn)橐源朔N組織結(jié)構(gòu)，所以部門中更

加難以發(fā)揮審計(jì)人員實(shí)際工作能力，而且不能按照科學(xué)有效以及風(fēng)險(xiǎn)控制等原則

進(jìn)行審計(jì)。

由于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)缺乏必要的人力資源進(jìn)行支持，也就導(dǎo)致了內(nèi)審活動(dòng)無(wú)法

有效開(kāi)展和保障內(nèi)審制度的有效運(yùn)行，導(dǎo)致該公司內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量不高。

另外，該公司內(nèi)審人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)水平也比較低。一些員工在面對(duì)一些

問(wèn)題、矛盾以及糾紛時(shí)不能有效解決，從而導(dǎo)致了該公司內(nèi)審部門在處理一些事

務(wù)上容易出現(xiàn)問(wèn)題。

3.4內(nèi)部審計(jì)缺乏適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)

上海樸賽電子有限公司的風(fēng)險(xiǎn)管理是由內(nèi)部審計(jì)部門來(lái)進(jìn)行的，由于企業(yè)內(nèi)

部審計(jì)制度還沒(méi)有完全建立起來(lái)，所以導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)管理處于失控狀態(tài)。這

種狀態(tài)下，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中會(huì)受到各種風(fēng)險(xiǎn)的影響，比如經(jīng)營(yíng)環(huán)境可能發(fā)生變化導(dǎo)

致的資金短缺等情況。如果企業(yè)沒(méi)有對(duì)這些變化做出及時(shí)評(píng)估和應(yīng)對(duì)的話，那么

企業(yè)就會(huì)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)虧損甚至破產(chǎn)等情況。所以，企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部管理時(shí)，應(yīng)該根

據(jù)當(dāng)前各種情況進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)。

但是由于公司內(nèi)的審計(jì)部門還沒(méi)有建立起來(lái)這種預(yù)測(cè)機(jī)制，所以很容易造成

內(nèi)部審計(jì)人員無(wú)法根據(jù)這些具體情況做出正確準(zhǔn)確判斷。由于這種情況，導(dǎo)致企

業(yè)內(nèi)存在較多風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。另一方面，企業(yè)管理層對(duì)內(nèi)部審

計(jì)的重視程度也比較低。他們認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)部門的工作是對(duì)公司內(nèi)部進(jìn)行檢查，

并不能提供任何實(shí)質(zhì)性幫助。這種觀念使得內(nèi)部審計(jì)部門的作用不夠明顯，也影

響了企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中實(shí)現(xiàn)更好地發(fā)揮作用。同時(shí)也造成了企業(yè)管理層對(duì)企業(yè)治

理的不重視，從而進(jìn)一步降低了上海樸賽電子有限公司的經(jīng)營(yíng)效率。

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4.樸賽電子公司內(nèi)部審計(jì)制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

4.1設(shè)置健全的審計(jì)資料保管部門

通過(guò)建立完善的內(nèi)部控制制度來(lái)確保審計(jì)人員對(duì)各種資料進(jìn)行合理審查，并

對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總分析，及時(shí)向管理層提供科學(xué)合理和準(zhǔn)確可靠的信息。同時(shí)

還可以建立健全審計(jì)檔案系統(tǒng)，使審計(jì)工作更加科學(xué)、高效地進(jìn)行。為了完成這

點(diǎn)公司應(yīng)當(dāng)專門招聘審計(jì)資料保管以及管理人員實(shí)施如圖審計(jì)資料管理查閱流

程。根據(jù)流程圖解決公司內(nèi)部審計(jì)資料管理混亂現(xiàn)狀。

圖3上海樸賽電子有限公司審計(jì)資料管理流程圖

由會(huì)計(jì)人員將會(huì)計(jì)資料轉(zhuǎn)交審計(jì)員，由審計(jì)檔案保管員確認(rèn)接收，再由檔案

保管員根據(jù)檔案進(jìn)行分類保管，如需借閱移交應(yīng)當(dāng)由董事長(zhǎng)進(jìn)行審批，但公司暫

未設(shè)置檔案管理員，保管由財(cái)務(wù)人員代管，且對(duì)檔案管理不嚴(yán)謹(jǐn)，實(shí)施制度不規(guī)

范。

對(duì)樸賽電子有限公司中各部門進(jìn)行監(jiān)督時(shí)應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況設(shè)置專門部

門負(fù)責(zé)對(duì)外聯(lián)系、對(duì)外交流以及與客戶聯(lián)系等相關(guān)工作。此外對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)

行情況也要隨時(shí)掌握并分析其執(zhí)行效果.并建立相關(guān)監(jiān)督機(jī)制；另外還要定期召

開(kāi)有關(guān)會(huì)議，如各部門、各車間負(fù)責(zé)人以及各相關(guān)人員要參加會(huì)議并討論本部門

以及車間管理中存在的問(wèn)題，以便能夠及時(shí)地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)地解決問(wèn)題；另外還

需要對(duì)公司中存在隱患或者潛在隱患進(jìn)行監(jiān)督檢查；最后還要建立和完善各種監(jiān)

督機(jī)制、反饋機(jī)制以及考核評(píng)價(jià)機(jī)制以確保各項(xiàng)制度的落實(shí)執(zhí)行。

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4.2提升內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性

樸賽電子有限公司在內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)的過(guò)程中，必須要保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)

立性，只有這樣才能夠保證內(nèi)部審計(jì)制度的有效性。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作要根據(jù)實(shí)

際情況進(jìn)行有效設(shè)置，不能盲目設(shè)立，更不能被其他部門所代替。此外，為了保

證樸賽電子有限公司內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性，還需要對(duì)其進(jìn)行客觀公正和客觀全

面地評(píng)價(jià)。

首先，為了能夠保證樸賽電子有限公司的正常運(yùn)營(yíng)，必須要設(shè)置獨(dú)立而又完

整的內(nèi)審機(jī)構(gòu)并對(duì)其進(jìn)行有效管理。為了更好的實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作，樸賽電子有

限公司必須要設(shè)置一支專業(yè)的、高效的審計(jì)團(tuán)隊(duì)。同時(shí)在審計(jì)過(guò)程中對(duì)各個(gè)部門

進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)企業(yè)各個(gè)方面進(jìn)行審查。對(duì)于內(nèi)部工作要按照公司的實(shí)際情況設(shè)置

內(nèi)部審計(jì)工作內(nèi)容。在實(shí)際操作中還應(yīng)充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)管職能、外部監(jiān)督職能以

及政府監(jiān)管職責(zé)之間相互配合和相互制約來(lái)共同維護(hù)企業(yè)健康發(fā)展。

其次，為了確保該內(nèi)審機(jī)構(gòu)不會(huì)受到其他部門的影響和干擾，就應(yīng)該建立一

個(gè)良好的信息溝通平臺(tái)。在這個(gè)平臺(tái)中需要對(duì)企業(yè)中涉及到各種重要信息做出科

學(xué)而全面地分析并及時(shí)傳遞給相關(guān)人員進(jìn)行處理。因?yàn)樾枰苊馄渌块T成員存

在利益關(guān)系干擾信息溝通平臺(tái)的公正性，合法性，科學(xué)性，專業(yè)性，此溝通平臺(tái)

為全匿名形式溝通，由公司董事最高決策者直接參與管理，讓企業(yè)中各種重要信

息及時(shí)傳遞到相關(guān)人員處進(jìn)行處理分析。提出解決方案。

再次，在樸賽電子有限公司內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)過(guò)程中還應(yīng)該注意到公司各部

門之間存在著密切聯(lián)系和互動(dòng)聯(lián)系。比如企業(yè)為了提高其財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完

整性還需要加強(qiáng)對(duì)外部供應(yīng)商、內(nèi)部客戶等多個(gè)環(huán)節(jié)之間進(jìn)行合作與交流才能提

高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。

4.3提高審計(jì)人員專業(yè)素養(yǎng)

審計(jì)人員是內(nèi)審工作順利進(jìn)行的重要保障，所以我們要重視對(duì)他們的培養(yǎng)和

培訓(xùn)。首先，我們要從內(nèi)部審計(jì)工作的性質(zhì)來(lái)考慮，我們認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)具有一定

的專業(yè)性、技術(shù)性特點(diǎn)。因此，在對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行選拔時(shí)，不僅要考慮其學(xué)

歷情況和專業(yè)能力，更要考慮到他們所具備的相關(guān)職業(yè)技能。

其次，對(duì)于內(nèi)部審計(jì)人員在工作過(guò)程中需要運(yùn)用到的法律法規(guī)和其他知識(shí)方

面也是有一定要求和標(biāo)準(zhǔn)的，所以企業(yè)可以通過(guò)定期對(duì)其進(jìn)行相關(guān)法律法規(guī)等專

業(yè)知識(shí)與技能培訓(xùn)的方式來(lái)提高自身的能力。在培訓(xùn)結(jié)束后，還要針對(duì)企業(yè)內(nèi)審

人員開(kāi)展相應(yīng)職業(yè)技能等知識(shí)考核工作。

另外，在人才培養(yǎng)方面，要根據(jù)實(shí)際需要來(lái)確定培養(yǎng)方案以及相關(guān)措施。比

如說(shuō)可以通過(guò)校企合作方式來(lái)對(duì)企業(yè)內(nèi)審人員進(jìn)行培訓(xùn)，或者是通過(guò)外部機(jī)構(gòu)進(jìn)

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行委托培訓(xùn)。對(duì)于審計(jì)人員相關(guān)從業(yè)經(jīng)歷也是有要求的。內(nèi)部審計(jì)人員最好是在

會(huì)計(jì)師事務(wù)所或者其他單位接受了一段時(shí)間專業(yè)系統(tǒng)培訓(xùn)后上崗進(jìn)行企業(yè)開(kāi)展

內(nèi)部審計(jì)工作，所以對(duì)這些從業(yè)經(jīng)歷也要考慮在內(nèi)。而在對(duì)企業(yè)審計(jì)人員進(jìn)行專

業(yè)技能等相關(guān)知識(shí)考核時(shí)，主要通過(guò)考試與實(shí)際操作相結(jié)合來(lái)實(shí)現(xiàn)。而且內(nèi)部審

計(jì)人員考核結(jié)果應(yīng)將其作為今后晉升加薪、崗位調(diào)整等重要依據(jù)之一，以提高其

工作積極性和責(zé)任心。

除此之外，在這種情況下還需要對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)和教育活動(dòng)來(lái)增強(qiáng)其對(duì)

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以及法律法規(guī)等方面知識(shí)的了解和掌握從而促進(jìn)工作效率提高和質(zhì)量。

內(nèi)審員主要培訓(xùn)以下三個(gè)方面內(nèi)容：

（1）標(biāo)準(zhǔn)條文的理解和掌握；

（2）審核步驟和方法；

（3）審核技巧其他次要的是：熟悉公司管理手冊(cè)和程序文件和管理辦法，

熟悉客戶要求，熟悉法律法規(guī)等。教育活動(dòng)以直接聘請(qǐng)外部專業(yè)人員進(jìn)行分析，快速分

析存在問(wèn)題，解決并培養(yǎng)內(nèi)部審計(jì)員應(yīng)有的職業(yè)素養(yǎng)。

4.4分析對(duì)比企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)降低風(fēng)險(xiǎn)

在內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中，為了降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和降低審計(jì)成本，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

的分析與對(duì)比是必不可少的。我們知道，在一個(gè)完整的企業(yè)會(huì)計(jì)體系中，內(nèi)部控

制制度是至關(guān)重要的一環(huán)。所以我們必須要對(duì)各種可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面分析

比較。首先，內(nèi)部審計(jì)人員要能夠?qū)ζ髽I(yè)進(jìn)行分析。例如對(duì)于企業(yè)可能存在的各

種風(fēng)險(xiǎn)，要進(jìn)行深入研究了解才能避免由于沒(méi)有深入研究而導(dǎo)致錯(cuò)誤判斷、誤判

等情況發(fā)生。其次就是要根據(jù)會(huì)計(jì)制度以及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中的規(guī)定來(lái)判斷是否符合實(shí)

際情況與制度規(guī)定之間是否存在差異。最后就是通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的詳細(xì)分析與對(duì)

比來(lái)發(fā)現(xiàn)企業(yè)在財(cái)務(wù)信息方面存在的問(wèn)題，所以內(nèi)部審計(jì)主要職能就是優(yōu)化關(guān)鍵

就是在于利用職能優(yōu)勢(shì)，身為局內(nèi)人，卻能俯視全盤工作，發(fā)現(xiàn)其他部門職責(zé)盲

區(qū)，根據(jù)實(shí)際情況分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)并建立起適當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)策略。幫助決策者針對(duì)不同

情況問(wèn)題，提出解決問(wèn)題方向。比如說(shuō)對(duì)于樸賽電子有限公司來(lái)說(shuō)，應(yīng)該通過(guò)對(duì)

現(xiàn)有數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和處理來(lái)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題所在以及風(fēng)險(xiǎn)所在并進(jìn)行相應(yīng)防范等來(lái)規(guī)

避一些不必要風(fēng)險(xiǎn)從而提高自身的效率和效益。對(duì)于已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和存在較大

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)及時(shí)采取有效措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)。同時(shí)，我們也應(yīng)該建立一套完善、合理、科

學(xué)、高效且能長(zhǎng)期持續(xù)發(fā)展著以預(yù)防為主、防患于未然為重點(diǎn)并結(jié)合事后審計(jì)監(jiān)

督職能有效應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)并保證目標(biāo)實(shí)現(xiàn)為主要目的管理體系，也就是事前審計(jì)、事

中審計(jì)及事后審計(jì)三者合一模式，將三者有機(jī)結(jié)合起來(lái)共同保障企業(yè)健康發(fā)展。

通過(guò)上述措施和手段才能使樸賽電子有限公司在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境中能夠健康穩(wěn)

步持續(xù)發(fā)展，并且得到良好發(fā)展前景。

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

5.結(jié)論

根據(jù)前面的分析，樸賽電子有限公司的內(nèi)部審計(jì)制度存在的問(wèn)題有很多，主

要體現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)體制不健全、審計(jì)人員專業(yè)能力不足、企業(yè)內(nèi)審監(jiān)督職能

沒(méi)有充分發(fā)揮出來(lái)、內(nèi)部審計(jì)結(jié)果沒(méi)有及時(shí)反饋給公司管理層和投資者等方面。

本文根據(jù)樸賽電子有限公司的實(shí)際情況，提出了以下幾個(gè)方面來(lái)進(jìn)行改善。在公

司設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，將公司的所有內(nèi)部審計(jì)工