《公共收入概論》課件

《公共收入概論》歡迎學習《公共收入概論》！課程內(nèi)容綜述課程目標了解公共收入的概念、性質(zhì)、分類和管理方法。課程內(nèi)容從公共收入定義到稅收分類，再到公共收入管理。公共收入的定義和性質(zhì)定義國家為了履行職能而從社會成員獲得的資金。性質(zhì)強制性、無償性和公共性。公共收入的主要分類稅收國家依法征收的，以強制性和無償性為特征的。非稅收入國家根據(jù)其自身需要，以非強制性或有償性征收的。稅收的概念與特征概念國家為了實現(xiàn)其職能，依法從國民收入中無償征收的。特征強制性、無償性和法定性。稅收的分類和種類1按課稅對象分類所得稅、財產(chǎn)稅、流轉(zhuǎn)稅。2按稅收負擔分類直接稅和間接稅。3按稅率結構分類比例稅、累進稅、累退稅。直接稅和間接稅直接稅由納稅人直接負擔，例如所得稅、財產(chǎn)稅。間接稅由納稅人先支付，再通過商品價格轉(zhuǎn)嫁給消費者。所得稅的特點和分類特點課稅對象是納稅人的所得，稅負與收入水平成正比。分類個人所得稅、企業(yè)所得稅、利息稅。增值稅的特點及其作用特點以商品或服務的增值額為課稅對象。作用調(diào)節(jié)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的稅負，促進經(jīng)濟發(fā)展。消費稅的特點和征收方式特點主要征收在消費品上，如煙酒、汽油。征收方式以從量定額為主，也可按比例計征。財產(chǎn)稅的性質(zhì)和主要類型性質(zhì)對財產(chǎn)所有者征收的稅收。類型房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅等。其他主要稅種介紹關稅對進出口商品征收的稅收。資源稅對開采和使用自然資源征收的稅收。環(huán)境保護稅對污染環(huán)境的行為征收的稅收。非稅收入的概念與種類概念國家為了彌補稅收不足或特殊需要，依法征收的。種類行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)收益。非稅收入的作用和特點作用彌補稅收不足，支持特定公共事業(yè)發(fā)展。特點有償性、法定性、相對穩(wěn)定性。財政收支平衡的基本原理原理國家財政收入與支出保持基本平衡，以確保財政可持續(xù)發(fā)展。目標保證國家職能有效履行，實現(xiàn)經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)發(fā)展。影響公共收入的主要因素1經(jīng)濟發(fā)展水平2產(chǎn)業(yè)結構3人口結構4政府政策5國際環(huán)境公共收入預算編制原則1真實性原則預算數(shù)字必須真實反映實際情況。2完整性原則預算涵蓋所有公共收入項目，做到全面完整。3公開性原則預算內(nèi)容應公開透明，接受社會監(jiān)督。公共收入預算管理流程1預算編制2預算審批3預算執(zhí)行4預算監(jiān)督5預算評估公共收入征收的基本環(huán)節(jié)稅源調(diào)查確定稅收征收對象和范圍。稅款申報納稅人申報應繳稅款。稅款征收稅務機關依法征收稅款。稅款管理對稅款進行核實、收繳和管理。稅收征管的組織架構1國家稅務總局2省級稅務局3市縣級稅務局4稅務所稅收征管的主要制度1稅收法律制度國家稅收法律法規(guī)體系。2稅收征管制度稅收征管的具體操作規(guī)范。3稅收申報制度納稅人申報稅款的制度。4稅收稽查制度稅務機關對納稅人進行稽查的制度。稅收征管的監(jiān)督與評估監(jiān)督對稅收征管過程進行監(jiān)督，確保合法合規(guī)。評估定期評估稅收征管效果，查找不足。公共收入管理存在的問題稅收負擔過重影響企業(yè)發(fā)展和居民生活水平。稅收征管效率不高存在漏稅、逃稅等現(xiàn)象。非稅收入管理混亂缺乏統(tǒng)一標準和規(guī)范。完善公共收入管理的對策優(yōu)化稅收結構降低稅收負擔，提高稅收效率。加強稅收征管打擊偷稅漏稅行為，提高征管水平。規(guī)范非稅收入管理建立統(tǒng)一的管理制度，提高透明度。公共收入的國際比較分析美國以所得稅為主，稅收體系相對簡單。歐盟稅收體系較為復雜，以增值稅和社會保障稅為主。發(fā)達國家公共收入管理經(jīng)驗稅收法制健全完善的稅收法律法規(guī)體系。稅收征管高效先進的稅收征管技術和手段。稅收透明度高公開透明的稅收政策和信息。中國公共收入管理的特點稅收結構調(diào)整不斷優(yōu)化稅收結構，完善稅收制度。稅收征管改革推進稅收征管現(xiàn)代化，提高征管效率。非稅收入改革規(guī)范非稅收入管理，促進財政可持續(xù)發(fā)展。未來公共收入管理的趨勢數(shù)字化轉(zhuǎn)型運用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術提高征管效率。稅收公平正義構建更加公平合理的稅收體系。綠色稅收發(fā)展推動綠色發(fā)展，促進