《現(xiàn)場(chǎng)內(nèi)審培訓(xùn)》課件

現(xiàn)場(chǎng)內(nèi)審培訓(xùn)培訓(xùn)目標(biāo)1提升內(nèi)審人員專業(yè)技能2提高內(nèi)審質(zhì)量和效率3促進(jìn)企業(yè)管理體系的完善4增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)內(nèi)審的概念和作用定義內(nèi)部審計(jì)是獨(dú)立的、客觀的保證和咨詢活動(dòng)，旨在增加價(jià)值，并改善組織的運(yùn)營(yíng)。它通過系統(tǒng)性的、有紀(jì)律性的方法來評(píng)價(jià)和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理流程的有效性。作用內(nèi)審可以幫助企業(yè)識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，改進(jìn)內(nèi)部控制，提高運(yùn)營(yíng)效率，促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。內(nèi)審的類型和范圍財(cái)務(wù)審計(jì)主要針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性和合法性進(jìn)行審計(jì)。運(yùn)營(yíng)審計(jì)主要針對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程的效率、效益和效果進(jìn)行審計(jì)。合規(guī)審計(jì)主要針對(duì)企業(yè)遵守法律法規(guī)和相關(guān)政策的程度進(jìn)行審計(jì)。信息系統(tǒng)審計(jì)主要針對(duì)企業(yè)信息系統(tǒng)安全、可靠性和有效性進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)審的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)法律法規(guī)包括公司法、會(huì)計(jì)法、稅法等相關(guān)法律法規(guī)。行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)包括國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)。審計(jì)準(zhǔn)則包括內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)審計(jì)準(zhǔn)則等相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則。企業(yè)制度包括企業(yè)章程、管理制度、操作規(guī)程等企業(yè)內(nèi)部制度。內(nèi)審中常見的問題1審計(jì)范圍不足2審計(jì)證據(jù)不足3審計(jì)程序不規(guī)范4審計(jì)報(bào)告質(zhì)量不高5審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題未得到有效解決內(nèi)審過程及執(zhí)行步驟審計(jì)計(jì)劃制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍和程序。收集證據(jù)根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，收集相關(guān)的審計(jì)證據(jù)。分析評(píng)估對(duì)收集的證據(jù)進(jìn)行分析評(píng)估，形成審計(jì)結(jié)論。撰寫報(bào)告根據(jù)審計(jì)結(jié)論，撰寫審計(jì)報(bào)告。跟蹤驗(yàn)證對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行跟蹤驗(yàn)證，確保問題得到有效解決?，F(xiàn)場(chǎng)內(nèi)審的準(zhǔn)備工作1制定審計(jì)計(jì)劃2熟悉審計(jì)對(duì)象3準(zhǔn)備審計(jì)資料4溝通協(xié)調(diào)5安排審計(jì)時(shí)間現(xiàn)場(chǎng)內(nèi)審的執(zhí)行要點(diǎn)1嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃2獲取充分的審計(jì)證據(jù)3保持客觀公正的立場(chǎng)4及時(shí)溝通協(xié)調(diào)現(xiàn)場(chǎng)內(nèi)審的技巧運(yùn)用1觀察2詢問3分析4判斷現(xiàn)場(chǎng)訪談的技巧積極傾聽認(rèn)真傾聽被訪談?wù)叩幕卮穑⑦M(jìn)行記錄。提問技巧使用開放式問題，引導(dǎo)被訪談?wù)呱钊腙U述。保持客觀避免主觀臆斷，以事實(shí)為依據(jù)，客觀地記錄訪談內(nèi)容。審查證據(jù)的獲取方法審查報(bào)告的撰寫技巧客觀公正以事實(shí)為依據(jù)，避免主觀臆斷。清晰簡(jiǎn)潔用簡(jiǎn)潔明了的語言表達(dá)審計(jì)結(jié)論。邏輯嚴(yán)謹(jǐn)條理清晰，邏輯嚴(yán)密，易于理解。內(nèi)審結(jié)果的分類和處理1重大問題需要立即采取措施解決。2一般問題需要制定計(jì)劃，逐步解決。3建議性問題可以作為改進(jìn)的參考。內(nèi)審發(fā)現(xiàn)問題的改善措施1制定整改計(jì)劃2實(shí)施整改措施3跟蹤驗(yàn)證內(nèi)審結(jié)果的跟蹤和驗(yàn)證定期跟蹤跟蹤問題整改的進(jìn)展情況?，F(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)證對(duì)整改措施進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)證。內(nèi)審績(jī)效的考核與改進(jìn)考核指標(biāo)包括審計(jì)質(zhì)量、效率、影響力等指標(biāo)。改進(jìn)措施根據(jù)考核結(jié)果，制定相應(yīng)的改進(jìn)措施。內(nèi)審人員的能力要求專業(yè)知識(shí)熟悉相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和審計(jì)準(zhǔn)則。溝通能力能夠有效地與被審計(jì)單位進(jìn)行溝通。分析能力能夠?qū)徲?jì)證據(jù)進(jìn)行分析評(píng)估，形成審計(jì)結(jié)論。寫作能力能夠撰寫高質(zhì)量的審計(jì)報(bào)告。內(nèi)審人員的職業(yè)道德正直誠(chéng)信堅(jiān)持客觀公正，不徇私舞弊。保密原則嚴(yán)格遵守保密規(guī)定，保護(hù)審計(jì)信息。責(zé)任心對(duì)自己的工作負(fù)責(zé)，認(rèn)真負(fù)責(zé)，盡職盡責(zé)。內(nèi)審人員的專業(yè)培養(yǎng)1參加培訓(xùn)課程2閱讀專業(yè)書籍3參加行業(yè)交流內(nèi)審人員的行為準(zhǔn)則遵守法律法規(guī)維護(hù)職業(yè)道德保持獨(dú)立客觀提高專業(yè)能力內(nèi)審質(zhì)量管理體系的構(gòu)建1質(zhì)量目標(biāo)2質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)3質(zhì)量控制4質(zhì)量改進(jìn)內(nèi)審質(zhì)量控制的關(guān)鍵點(diǎn)1審計(jì)計(jì)劃2審計(jì)證據(jù)3審計(jì)程序4審計(jì)報(bào)告內(nèi)審活動(dòng)的信息化管理1數(shù)據(jù)采集2數(shù)據(jù)分析3信息共享4績(jī)效評(píng)估內(nèi)審信息化系統(tǒng)的應(yīng)用文檔管理實(shí)現(xiàn)審計(jì)資料的電子化管理。數(shù)據(jù)分析對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，提高審計(jì)效率。協(xié)同工作實(shí)現(xiàn)審計(jì)團(tuán)隊(duì)之間的協(xié)同工作。內(nèi)審信息化系統(tǒng)的維護(hù)系統(tǒng)維護(hù)定期對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)，確保系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行。數(shù)據(jù)備份定期備份數(shù)據(jù)，防止數(shù)據(jù)丟失。內(nèi)審信息化系統(tǒng)的持續(xù)改進(jìn)1收集用戶反饋2分析用戶需求3優(yōu)化系統(tǒng)功能4升級(jí)系統(tǒng)版本內(nèi)審活動(dòng)的績(jī)效評(píng)估指標(biāo)1審計(jì)質(zhì)量2審計(jì)效率3審計(jì)影響力4審計(jì)成本內(nèi)審績(jī)效改進(jìn)的方法和途徑問題分析分析內(nèi)審活動(dòng)中存在的問