銀行會計期末復(fù)習(xí)習(xí)題及答案

銀行會計期末復(fù)習(xí)習(xí)題及答案(2010)

第一章總論

一填空題

1

2前三項反映企業(yè)在某一時點(diǎn)的財務(wù)狀況，后三項反映企業(yè)在某一期間判斷題

1資產(chǎn)是指過去及未來的交易或事項形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源。該資源預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。（F）

2會計主體假設(shè)的目的在于將持續(xù)經(jīng)營的經(jīng)營活動劃分為連續(xù)、相等的期間，據(jù)以結(jié)算盈虧，按期編報財務(wù)會計報告，及時向各方提供銀行財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的信息。（F）

3貨幣計量假定中隱含了貨幣的幣值穩(wěn)定不變假定。（T）

4商業(yè)銀行的會計核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。（T）

三單項選擇

1（B）假設(shè)是指會計工作特定的空間范圍，它為確定特定企業(yè)所掌握的經(jīng)濟(jì)資源和進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)提供了基礎(chǔ)，從而也為規(guī)定有關(guān)記錄和報表所涉及的范圍提供了基礎(chǔ)。

A貨幣計量B會計主體C持續(xù)經(jīng)營D會計分期

2會計核算應(yīng)該以企業(yè)發(fā)生的各項交易或事項為依據(jù)，記錄和反映企業(yè)本身的各項經(jīng)營活動，如實(shí)反映其財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。此表述體現(xiàn)了（C）

A可比性原則B一致性原則C客觀性原則D配比性原則

3是指企業(yè)在選擇會計處理方法時應(yīng)當(dāng)盡可能不高估資產(chǎn)或收益，對企業(yè)可能發(fā)生的負(fù)債和費(fèi)用作出合理的預(yù)計。此表述體現(xiàn)了（B）

A可比性原則B謹(jǐn)慎性原則C客觀性原則D配比性原則

4金融企業(yè)應(yīng)該按照交易或事項的實(shí)質(zhì)和經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)進(jìn)行會計核算，不應(yīng)當(dāng)僅僅按照他們的法律形式作為會計核算的依據(jù)。此表述體現(xiàn)了（A）

A實(shí)質(zhì)重于形式原則B謹(jǐn)慎性原則C客觀性原則D一致性原則

5商業(yè)銀行應(yīng)該按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行會計核算，會計指標(biāo)應(yīng)該口徑一致、相互可比。此表述體現(xiàn)了（A）

A可比性原則B謹(jǐn)慎性原則C客觀性原則D配比性原則

6在選擇會計方法和程序時，要考慮經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身的性質(zhì)和規(guī)模，根據(jù)特定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對經(jīng)濟(jì)決策影響的大小，來選擇合適的方法和程序。此表述體現(xiàn)了（B）

A及時性原則B重要性原則C客觀性原則D明晰性原則

7企業(yè)的收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配合。它要求一個會計期間實(shí)際成本原則B配比原則C客觀性原則D權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

四多項選擇

1商業(yè)銀行會計核算的基本前提包括（ABCD）

A貨幣計量B會計主體C持續(xù)經(jīng)營D會計分期

2反映企業(yè)在某一時點(diǎn)上的財務(wù)狀況的會計要素有（ABD）

A資產(chǎn)B負(fù)債C利潤D所有者權(quán)益

3利潤是指商業(yè)銀行在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括（ABD）

A營業(yè)利潤B利潤總額C其他業(yè)務(wù)利潤D凈利潤

4對會計要素的確認(rèn)、計量要求的原則包括（ABCD）

A實(shí)際成本原則B配比原則C劃分收益性支出與資本性支出原則D權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

第二章基本核算方法

一填空題

1

2會計科目，因這些業(yè)務(wù)銀行的會計憑證作為記賬憑證時，需要在銀行于記賬和分科目匯總，因此，銀行會計采用單式憑證。

67

8映各項資金運(yùn)動的具體情況；綜合核算按會計科目進(jìn)行核算，總括反映各系統(tǒng)、各資金運(yùn)動的整體情況。前者由分戶賬、登記簿、現(xiàn)金收付日記簿、余額表組成；后者由總賬和日計表組成。兩個核算系統(tǒng)按照雙線核算原則，根據(jù)同一會計憑證，分別進(jìn)行核算。明細(xì)核算是綜合核算的具體化，對綜合核算起補(bǔ)充作用；綜合核算是明細(xì)核算的概括，對明細(xì)核算起統(tǒng)馭作用。

二判斷題

1我國商業(yè)銀行的會計科目，由財政部和中國人民銀行作了原則規(guī)定，各商業(yè)銀行不得進(jìn)行增加和調(diào)整。（F）

2借貸記賬法下，“借”“貸”作為記賬符號，代表著不同的含義，即“借”表示增加，“貸”表示減少。（F）

3銀行的財務(wù)收入是指銀行在經(jīng)營業(yè)務(wù)中吸收的各項存款。（F）

4目前，我國各商業(yè)銀行和人民銀行均采用復(fù)式記賬法和復(fù)式憑證。（F）

5銀行使用的現(xiàn)金繳款單和現(xiàn)金收入傳票均屬于基本憑證。（F）

答：現(xiàn)金繳款單屬于特定憑證

6特種轉(zhuǎn)賬借方傳票和特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票均屬于特定憑證。（F）

7明細(xì)核算系統(tǒng)和綜合核算系統(tǒng)均按賬戶進(jìn)行核算。（F）

答：明細(xì)核算按會計科目所屬賬戶進(jìn)行核算，詳細(xì)反映各項資金運(yùn)動的具體情況；綜合核算按會計科目進(jìn)行核算，總括反映各系統(tǒng)、各資金運(yùn)動的整體情況。

8甲種賬適宜于逐筆記賬、逐筆銷賬的一次性賬務(wù)。（F）

答：丁種賬

9乙種賬設(shè)有借方、貸方發(fā)生額、余額和積數(shù)四欄，適用于在賬戶上計息的賬戶。（T）

答：當(dāng)日無發(fā)生額的賬戶或遇節(jié)假日，將上一日的最后余額填入表F）10計息余額表根據(jù)分戶賬各戶的最后余額抄列，當(dāng)日沒有發(fā)生業(yè)務(wù)的，可以不必抄列。（F）

12、現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)，必須“先記賬，后付款”，以防止漏收或錯收款項。（T）

三單選題

1下列科目中，屬于資產(chǎn)類性質(zhì)的科目有（A）

A存放中央銀行款項B向中央銀行借款

C聯(lián)行往賬D聯(lián)行來賬

2借固定資產(chǎn)10000

貸存放中央銀行款項10000

這組會計分錄是（B）

A負(fù)債項目一增一減，增減金額相等

B資產(chǎn)項目一增一減，增減金額相等

C資產(chǎn)與負(fù)債項目同時增加，增加金額相等

D資產(chǎn)與負(fù)債項目同時減少，減少金額相等

3逐筆記賬、逐筆銷賬的一次性賬務(wù)應(yīng)使用（D）

A甲種賬B乙種賬

C丙種賬D丁種賬

4借、貸雙方同時反映余額的總賬，其當(dāng)日余額應(yīng)根據(jù)（C）

A總賬帳頁上有關(guān)數(shù)字計算后填入

B所屬分戶賬借、貸方余額軋差后填入

C所屬分戶賬借、貸方余額分別加總后填入

D所屬分戶賬借、貸方余額直接超列

四多選題

1下列憑證中，屬于基本憑證的有（AB）

A現(xiàn)金收付傳票B特種轉(zhuǎn)賬傳票

C進(jìn)賬單D支票

2明細(xì)核算是分戶反映各科目詳細(xì)情況的核算系統(tǒng)，它由（ABCD）組成。

A分戶賬B登記簿

C現(xiàn)金日記簿D余額表

3綜合核算是反映各科目總括情況的核算系統(tǒng)，它由（ABD）組成

A科目日結(jié)單B總賬

C余額表D日計表

4統(tǒng)馭明細(xì)分戶賬，進(jìn)行綜合核算與明細(xì)核算相互核對的主要工具是（BD）

A科目日結(jié)單B總賬

C日計表D余額表

5每日賬務(wù)核對的賬賬核對B賬款核對

CD賬實(shí)核對

五實(shí)務(wù)題

（一）目的：結(jié)合銀行業(yè)務(wù)，聯(lián)系借貸記賬法和會計科目的運(yùn)用

（二）資料：工商銀行下沙支行20XX年9月15日發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

1江南機(jī)電廠（賬號20100581）簽發(fā)#3691劃線支票1張，支付給永生貿(mào)易公司（賬號20100453）貸款

80000元。

借活期存款——2010058180000

貸活期存款——2010045380000

2永生貿(mào)易公司簽發(fā)#0890劃線支票1張，歸還到期的三個月貸款本金50000元

借活期存款——2010045350000

貸短期貸款——永生貿(mào)易公司貸款戶50000

3永生貿(mào)易公司來銀行存入現(xiàn)金4500元

借現(xiàn)金4500

貸活期存款——2010045345000

4銀行向江南機(jī)電廠發(fā)放為期半年、金額為70000元的貸款，該款當(dāng)天劃入江南機(jī)電廠。

借短期貸款——江南機(jī)電廠貸款戶70000

貸活期存款——2010058170000

5開戶單位紡織廠交存銷售收入現(xiàn)金5000元

借現(xiàn)金5000

貸活期存款——紡織廠存款戶5000

6某儲戶支取活期儲蓄存款500元

借活期存款存款——某戶500

貸現(xiàn)金500

7某儲戶將活期儲蓄存款3000元轉(zhuǎn)為一年期定期儲蓄存款

借活期儲蓄存款——某戶3000

貸定期儲蓄存款——某戶3000

8個體商戶李玉屏用現(xiàn)金歸還期限半年的銀行貸款本金4000元。

借現(xiàn)金4000

貸短期貸款——李玉屏戶4000

（三）要求：編制會計分錄

第三章存款業(yè)務(wù)的核算

一、名詞解釋

⒈基本存款賬戶

⒉一般存款賬戶

⒊單位定期存款

二、填空題

1.銀行結(jié)算賬戶按存款人分為單位存款和個人儲蓄存款。

2.單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為。

3.定活兩便儲蓄的利息計算，應(yīng)根據(jù)不同存期來確定利率加以計算。存期不足3天數(shù)計付利息；存期3個月以上（含3個月）不滿半年的，整個存期按支取日整整三個月存款利率打六折計息；存期半年以上（含半年）不滿1年的，按

1年以上（含1年），無論存期多長，整個存期一律按支取日整整1年存款利率打六折計息。

4.余額表計息法適用于的存款賬戶。采用該方法計息是每日營業(yè)終了，將各計息分戶賬的最后余額按戶抄列在余額表的最后余額填列。

三、判斷題

1.存款人不得違反規(guī)定在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶，但允許在同一銀行的幾個分支機(jī)構(gòu)開立一般存款賬戶。（T）

2.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，也可以辦理現(xiàn)金支取。（F）

答：不能支取現(xiàn)金。

3.銀行對單位活期存款的計息采取按季結(jié)息的辦法，以每季末月21日為結(jié)息日。（F）

4臨時存款賬戶的有效期最長不得超過5年。（F）

答：2年。

四、多項選擇題

1.單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為（ABDE）。

A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶

C.輔助存款賬戶D.臨時存款賬戶E.專用存款賬戶

2.單位定期存款的基本規(guī)定有（ACD）。

A.財政撥款、預(yù)算ABC）。

A存款自愿、取款自由B.為儲戶保密

C.存款有息D.保護(hù)和鼓勵

⒋單位活期存款利息計算的方法主要有（AB）

A分戶賬頁計息法B.余額表計息法

C.利隨本清計息法D.總賬計息法

五、業(yè)務(wù)處理題課件的例題及練習(xí)。

第四章貸款業(yè)務(wù)的核算

一、填空題

1.銀行的貸款按貸款的期限劃分，可分為。

2.短期貸款是指貸款期限在1年以下（含1年）的各種貸款；中期貸款是指貸款期限在1年以上5年以下（含5年）的各種貸款；長期貸款是指貸款期限在

5年（不含5年）以上的各種貸款。

3.銀行的貸款按貸款的對象劃分，可分為和。

4.5.單位貸款按貸款保障形式可分為、

6.展期期限按以下規(guī)定執(zhí)行：短期貸款不得超過半；長期貸款不得超過3年；貸款展期只限1次。

7.商業(yè)銀行貸款利息的計算有

8.貸款到期，由于客觀情況發(fā)生變化，借款人經(jīng)過努力仍不能還清貸款的，短期貸款必須于到期日日以前，中、長期貸款必須于到期日1個月以前，由借款人向銀行提出貸款展期的書面申請，寫明展期的原因，銀行信貸部門視具體情況決定是否展期。

二、判斷題

1.銀行不承擔(dān)風(fēng)險和還款責(zé)任的委托貸款等，也應(yīng)計提貸款損失準(zhǔn)備。(F)

2.銀行發(fā)放抵押貸款的額度一般按抵押物作價現(xiàn)值的50%-70%的幅度掌握。(T)

3.貸款逾期時，會計部門應(yīng)在貸款到期當(dāng)日營業(yè)終了前，將原貸款反方向轉(zhuǎn)入“逾期貸款”科目。（F）

4.抵押貸款到期，借款人不能歸還時，如果銀行處理抵押物所得的凈收入用以償還貸款本息尚有節(jié)余，應(yīng)作為銀行收益處理。(F)

5.短期貸款期限為1年（含1年）以下，中期貸款期限為1年以上3年（含3年）以下，長期貸款期限為3年（不含3年）以上。(F)

6.抵押貸款到期，如借款人不能按期歸還貸款，銀行應(yīng)于貸款期滿當(dāng)日，根據(jù)合同協(xié)議以變賣、拍賣或作價入賬的方式處理抵押物。(T)

7.貼現(xiàn)到期付款人無款支付，對申請貼現(xiàn)的持票人在本行開戶的，可從其賬戶收取貼現(xiàn)款。如貼現(xiàn)申請人存款賬戶余額不足，不足部分應(yīng)轉(zhuǎn)入逾期貸款科目核算。（T）

三、單項選擇題

1.某機(jī)床廠一筆貸款經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行核銷，銀行核銷貸款的會計分錄為（A）。

A.借：貸款損失準(zhǔn)備

貸：逾期貸款----機(jī)床廠貸款逾期戶

B.借：逾期貸款----機(jī)床廠貸款逾期戶

貸：貸款損失準(zhǔn)備

C.借：提取準(zhǔn)備

貸：貸款損失準(zhǔn)備

D.借：短期貸款----機(jī)床廠貸款戶

貸：逾期貸款----機(jī)床廠貸款逾期戶

2.貼現(xiàn)匯票到期收回時，貼現(xiàn)銀行作為持票人收到劃回款項的會計分錄為（D）。

A.借：××存款----持票人戶

貸：貼現(xiàn)及買入票據(jù)----××××匯票貼現(xiàn)戶

B.借：貼現(xiàn)及買入票據(jù)----××××匯票貼現(xiàn)戶

貸：聯(lián)行來賬

C.借：聯(lián)行往賬

貸：貼現(xiàn)及買入票據(jù)----××××匯票貼現(xiàn)戶

D.借：聯(lián)行來賬

貸：貼現(xiàn)及買入票據(jù)----××××匯票貼現(xiàn)戶

3.這樣一筆貸款：

貸款期間：20XX年6月30日-20XX年3月31日，金額10000元

展期期間：20XX年3月31日-20XX年12月21日，金額10000元

當(dāng)時信用社的貸款利率：

20XX年6月30日：1年以下9%，1年-3年9.9%

20XX年3月31日：1年以下9.5%,1年-3年10.5%

請問20XX年3月31日展期時應(yīng)該用哪個利率？（D）

A9%B9.9%

C9.5%D10.5%

四、多項選擇題

1.銀行的擔(dān)保貸款包括（BCD）。

A.信用貸款B.保證貸款C.抵押貸款

D.質(zhì)押貸款E.票據(jù)貼現(xiàn)

2.借款人不能按期歸還貸款時，經(jīng)銀行信貸部門審查同意延期，銀行會計部門處理正確的是（BCE）。

A.在展期申請書上簽注同意

B.抽出原保存的借款憑證第五聯(lián)，在憑證上批注展期日期

C.申請書附在憑證后面一并保管，按新的到期日收回貸款

D.重新辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)

E.不另辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)

3.下列資產(chǎn)，可以計提貸款呆賬準(zhǔn)備的有（BCDE）。

A.委托貸款B.銀行卡透支C.票據(jù)貼現(xiàn)

D.信用墊款E.抵押貸款

4.貸款與票據(jù)貼現(xiàn)的區(qū)別是（BCE）。

A.資金的性質(zhì)不同B.收取利息的時間不同

C.融資的對象不同D.資金的流通性不同

E.融資的期限不同

5.可以用于質(zhì)押的動產(chǎn)或權(quán)利包括（ABCDE）。

A.除土地以及房屋、林木等地上定著物以外的物

B.匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單

C.依法可以轉(zhuǎn)讓的股份、股票

D.依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)中的財產(chǎn)權(quán)

E.依法可以質(zhì)押的其他權(quán)利

6.下列對于貸款應(yīng)收利息的幾種說法中，正確的是（ACE）。

A.自結(jié)息日起，逾期90天（含90天）以內(nèi)的應(yīng)收未收利息，應(yīng)計入當(dāng)期損益

B.自結(jié)息日起，逾期90天（含90天）以內(nèi)的應(yīng)收未收利息，不再計入當(dāng)期損益

C.自結(jié)息日起，逾期90天（不含90天）以上，發(fā)生的應(yīng)收未收利息不再計入當(dāng)期損益

D.自結(jié)息日起，逾期90天（不含90天）以上，發(fā)生的應(yīng)收未收利息應(yīng)繼續(xù)計入當(dāng)期損益

E.對已經(jīng)納入損益的應(yīng)收未收利息，逾期超過90天（不含90天）以后，要相應(yīng)沖減利息收入并記入表外科目

五、業(yè)務(wù)處理題

課件的例題及練習(xí)。

第五/六章聯(lián)行往來業(yè)務(wù)核算/資金匯劃與清算

一、填空題

1、同一銀行系統(tǒng)各行處之間彼此互稱聯(lián)行。

2、聯(lián)行往來業(yè)務(wù)必須適應(yīng)銀行機(jī)構(gòu)設(shè)置和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，采取不同的核算形式，處理各種不同性質(zhì)的往來賬務(wù)。目前主要采取集中制和分散制兩種核算形式。

3、等業(yè)務(wù)，相互代理款項收付而發(fā)生的資金賬務(wù)往來。

4、全國聯(lián)行往來的基本憑證是。

5和電劃報單兩大類。

6往賬、上年聯(lián)行來賬科目。發(fā)報行除沖賬外，不得再編發(fā)上年聯(lián)行報單；收報行在新年度開始后收到發(fā)報行上年編發(fā)的報單，應(yīng)使用“上年聯(lián)行來帳”科目核算。

二、判斷題

1.分散制適用于規(guī)模較大、網(wǎng)點(diǎn)較多的銀行機(jī)構(gòu)使用；而規(guī)模較少的商業(yè)銀行以及信用社則采用集中制較合適些。(F)

2.具體對某一行處來說，由于每天的聯(lián)行業(yè)務(wù)是川流不息的，因此它就既是發(fā)報行，又是收報行，既要處理往賬業(yè)務(wù)，又要處理來賬業(yè)務(wù)。（T）

3.聯(lián)行業(yè)務(wù)中，收報行收到聯(lián)行借方報單，記入聯(lián)行來賬科目貸方；收到聯(lián)行貸方報單，記入聯(lián)行來賬科目借方。（T）

4.發(fā)報行發(fā)生聯(lián)行業(yè)務(wù)時，如為代他行付款業(yè)務(wù)，填發(fā)聯(lián)行貸方報單；反之填發(fā)聯(lián)行借方報單。（F）

5.收報行在新年度開始后收到發(fā)報行上年編發(fā)的報單，應(yīng)使用本年聯(lián)行來賬科目核算。（F）

6.收報行收到的報單行名、行號有誤，但附件是本行的，可按自己的行號、行名代為更正后，辦理轉(zhuǎn)賬。（F）

答：報單上的收報行行名非本行的，但行號及附件均是本行的，收報行可以更正行名辦理轉(zhuǎn)賬；報單行號是他行的，行名及附件是本行的，向報單所列收報行(以行號為準(zhǔn))填發(fā)反方報單沖轉(zhuǎn)，原報單作轉(zhuǎn)劃報單附件；報單的收報行行名、行號是本行的，報單的T）

8.資金匯劃清算系統(tǒng)中，匯劃業(yè)務(wù)的發(fā)生行是發(fā)報經(jīng)辦行；匯劃業(yè)務(wù)的接收行是收報清算行。（F）

9.資金匯劃清算的處理中，實(shí)時業(yè)務(wù)由收報清算行次日傳輸?shù)绞請蠼?jīng)辦行，批量業(yè)務(wù)由收報清算行即時傳輸?shù)绞請蠼?jīng)辦行。（F

）

10.資金匯劃清算的處理中，直轄市分行、總行直屬分行在“系統(tǒng)F）

答：下設(shè)“上存總行備付金戶”

11.新年度開始后，各行將聯(lián)行往賬、聯(lián)行來賬兩科目的年末余額需要通過會計分錄轉(zhuǎn)入上年聯(lián)行往賬、上年聯(lián)行來賬科目。（F）

三、單選題

1、各關(guān)系行之間，互以對方行的名義開立賬戶進(jìn)行往來，直接寄送對賬單對賬銷賬的做法屬于（B）。A集中制B分散制C混合制D對賬制

2、同一銀行系統(tǒng)各行處之間，因發(fā)生國）。

A同業(yè)往來B代理行往來C聯(lián)行往來D資金往來

3、境A）核算形式。

A集中制B分散制C混合制D對賬制

4、聯(lián)行往來賬務(wù)以（D）為界，查清未達(dá)和結(jié)平往、來賬務(wù)。

A旬B月份C季度D年度

5、總行負(fù)責(zé)管理的聯(lián)行體系是（A）。

A.全國聯(lián)行往來B.分行轄C.支行轄D.C）。

A.電劃借方報單B.電劃貸方報單

C.電劃借方補(bǔ)充報單D.電劃貸方補(bǔ)充報單

四、多選題

1、聯(lián)行往來資金數(shù)額巨大，風(fēng)險也大。主要風(fēng)險點(diǎn)包括：（ABCD）

A單人操作，印、押(壓)、證、機(jī)管理漏洞

B賬務(wù)核對不及時，盜用、挪用聯(lián)行資金

C大額資金匯劃未辦報批手續(xù)

D錯賬、亂賬

2、聯(lián)行往來的會計科目有（ABCD）

A聯(lián)行往賬B聯(lián)行來賬C上年聯(lián)行往賬D上年聯(lián)行來賬3、屬于收報行核算的主要任務(wù)有：（AB）

A審查聯(lián)行報單

B辦理轉(zhuǎn)賬

C編制聯(lián)行往賬報告表

D聯(lián)行往賬的結(jié)束工作

4、總行的賬務(wù)組織通過（ABC）等賬戶進(jìn)行核算

A未配對B已配對C待查對D已查對

5、往賬業(yè)務(wù)分借記業(yè)務(wù)和貸記業(yè)務(wù)兩種。屬于貸記業(yè)務(wù)的有（ABCD）等。A匯兌B托收承付C商業(yè)匯票D委托收款

6.聯(lián)行往來根據(jù)“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理”的原則，實(shí)行聯(lián)行資金分開管理，分為（ABC）三種。

A.全國聯(lián)行往來B.分行轄C.支行轄D.）。

A.劃分往、來賬兩個系統(tǒng)B.實(shí)存資金C.同步清算

D.頭寸控制E.集中監(jiān)督

8．資金匯劃清算系統(tǒng)設(shè)置的會計科目是（CDE）。

A.聯(lián)行往賬B.聯(lián)行來賬C.轄E.系統(tǒng)內(nèi)上存款項

五、業(yè)務(wù)處理題

課件的例題及練習(xí)。

第七章支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算（上）

一、名詞解釋

1．支票

2．銀行匯票

3．銀行本票

4．商業(yè)匯票

5．銀行卡

二、填空題

1.支票是簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的在見票時無條件支付確定的金額給____收款人或持票人的票據(jù)。

2.支票分為、。

3.支票的提示付款期限起

4.銀行對出票人簽發(fā)空頭支票，應(yīng)予以退票，并按票面金額處以千分之五但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。對屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。

5.銀行匯票是據(jù)。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。

6.銀行機(jī)構(gòu)辦理。

7．銀行匯票的提示付款期限自款行不予受理。

8.為準(zhǔn)，未填寫實(shí)際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。

9.申請人和收款人均為個人，需要使用銀行匯票向代理付款人支取現(xiàn)金的，應(yīng)在銀行匯票“出票金額”欄上先填明“現(xiàn)金”字樣，后填寫出票金額。

10.簽發(fā)的，票人的票據(jù)。商業(yè)匯票按承兌人的不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

11.付款關(guān)系。

12.商業(yè)承兌匯票可由出票人簽發(fā)并承兌，也可由出票人簽發(fā)交由持票人提示承兌。

13.商業(yè)匯票的付款期限，最長不超過6個月；其提示付款期限，自匯票到期日起10日。

14.在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。銀行本票分為定額本票和不定額本票。

15.定額銀行本票的面額為1千、5千、1萬和5萬四種。

16.付款人不予受理。

17.銀行匯票的核算分為出票、付款、結(jié)清的核算。

18．銀行卡是指發(fā)行的具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。

19.信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃闇?zhǔn)貸記卡、貸記卡兩類。

20.功能。

三、判斷題

1．單位和個人必須在同城范圍內(nèi)使用支票結(jié)算。（T）

2．用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款，不得背書轉(zhuǎn)讓。（T）

3．支票的金額、收款人名稱必須由出票人自己填寫完整，他人不得代填。（F）

4．支票的持票人、出票人不在同一行處開戶，持票人開戶行受理收款人送交支票并經(jīng)審查無誤后，即可將款項轉(zhuǎn)入持票人賬戶。（F）

5．9月15日銀行受理開戶單位送交的轉(zhuǎn)賬支票和轉(zhuǎn)賬進(jìn)賬單，金額23000元，系他行開戶單位9月2日簽發(fā)，審查無誤轉(zhuǎn)賬。（F）

6．銀行對簽發(fā)的空頭支票應(yīng)予退票，并按票面金額處以5%的罰款。（T）

7．單位和個人的各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票；銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以支取現(xiàn)金。（T）

8．各人民銀行和商業(yè)銀行在全國范圍F）

16．銀行承兌匯票到期日，如出票人賬戶不足支付時，承兌銀行應(yīng)將不足的款項轉(zhuǎn)入出票人的逾期貸款戶，每日計收罰息。（T）

17．商業(yè)承兌匯票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兌的匯票后，應(yīng)當(dāng)在自收到提示承兌的匯票之日起3日）

18．銀行本票核算申請人和持票人在同一銀行開戶，出票行辦理付款和結(jié)清同步，會計分錄為：（T）借：本票

貸：××存款——持票人戶

19．銀行卡是指只能由商業(yè)銀行向社會發(fā)行的具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。（T）

20．銀行匯票的提示付款期限自到期日起1個月。（F）

答：出票日起1個月。

四、單項選擇題

1．金額和收款人名稱可以由出票人補(bǔ)記的票據(jù)是（A）。

A.支票B.銀行匯票C.銀行本票D.商業(yè)匯票

2．支票的提示付款期限自出票日起（B）。

A.5日B.10日C.15日D.1個月

3．支票的付款人為(C)。

A.出票人B.開戶行C.支票上記載的出票人開戶銀行D.背書人

4.由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)是（B）。

A.支票B．銀行本票C.銀行匯票D.商業(yè)匯票

5.商業(yè)匯票的提示付款期限為(C)

A.最長不超過6個月B.自出票日起10日C.自匯票到期日起10日D.自出票日起1個月

6.因出票人賬戶不足支付，而將不足支付的款項轉(zhuǎn)入出票人逾期貸款的票據(jù)是（D）。

A.銀行本票B.銀行匯票C.商業(yè)承兌匯票D.銀行承兌匯票

7.銀行匯票出票行結(jié)清銀行匯票時，對多余款而申請人又未在銀行開立賬戶的，多余金額應(yīng)轉(zhuǎn)入（A）。

A.其他應(yīng)付款科目B.應(yīng)解匯款科目C.匯出匯款科目D.其他應(yīng)收款科目

8.發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額B）。

A.借記卡B.貸記卡C.準(zhǔn)貸記卡D.銀行卡

五、多項選擇題

1．支票結(jié)算中銀行應(yīng)予以退票，并對出票人按票面金額處以百分之五但不低于1千元罰款的情況有（ACD）。

A.出票人簽發(fā)空頭支票B.付款人拒收C.簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票D.使用支付密碼地區(qū)，支付密碼錯誤的支票

2.適用于同一票據(jù)交換地區(qū)使用的票據(jù)有（AC）

A.支票B.銀行匯票C.銀行本票D.商業(yè)匯票

3．銀行匯票的出票和付款，全國范圍能辦理的機(jī)構(gòu)是（BC）。

A.中國人民銀行B.商業(yè)銀行C.各商業(yè)銀行參加“全國聯(lián)行往來”的銀行機(jī)構(gòu)

D.所有金融機(jī)構(gòu)

4.商業(yè)承兌匯票是由(C)簽發(fā)。

A.承兌銀行B.收款人C.出票人D.付款人

5.可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)是（ABCD）。

A.支票B.銀行匯票C.銀行本票D.商業(yè)匯票

6.借記卡按功能不同分為(ACD)。

A.儲值卡B.準(zhǔn)貸記卡C.專用卡D.轉(zhuǎn)賬卡(含儲蓄卡)

六、業(yè)務(wù)處理題

資料：工商銀行龍江分行安寧支行11月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

1．開戶單位化工廠提交轉(zhuǎn)賬支票和轉(zhuǎn)賬進(jìn)賬單，金額2980元，收款單位為本行開戶的百貨公司，審查無誤予以轉(zhuǎn)賬。

借活期存款——化工廠2980

貸活期存款——百貨公司2980

2．開戶單位機(jī)械廠提交轉(zhuǎn)賬支票和轉(zhuǎn)賬進(jìn)賬單，金額35000元，該支票為同城橋南工行開戶的某公司簽發(fā)，審核無誤后提出交換，約時后進(jìn)賬。寫出兩行會計分錄。

工商銀行龍江分行安寧支行

借轄35000

貸活期存款——機(jī)械廠戶35000

橋南工行

借活期存款——某公司35000

貸轄35000

3．同城交換提入轉(zhuǎn)賬支票和轉(zhuǎn)賬進(jìn)賬單各一份，金額分別是9000元和55000元，支票為本行開戶的制藥廠簽發(fā)，進(jìn)賬單的收款單位為金貿(mào)公司，審核無誤后辦理轉(zhuǎn)賬。

借活期存款——制藥廠64000

貸活期存款——金茂公司64000

4．開戶單位農(nóng)機(jī)公司提交轉(zhuǎn)賬支票一張，金額230000元，經(jīng)審查該賬戶存款不足，退票并罰款。借活期存款——農(nóng)機(jī)公司1150

貸其他應(yīng)付款——應(yīng)付空頭支票罰款戶1150

5．開戶單位松雷商廈提交匯票申請書委托銀行簽發(fā)匯票，金額20000元，審查無誤辦理轉(zhuǎn)賬并簽發(fā)

銀行匯票。

借活期存款——松雷商廈20000

貸匯出匯款20000

6．王洪向銀行提交匯票申請書一份及現(xiàn)金5000元，申請簽發(fā)“現(xiàn)金”銀行匯票，審核無誤轉(zhuǎn)賬并簽發(fā)匯票。

借現(xiàn)金5000

貸匯出匯款5000

7．收到開戶單位百潔公司提交的銀行匯票和轉(zhuǎn)賬進(jìn)賬單各一份，匯票簽發(fā)金額為100000元，實(shí)際結(jié)算金額為98800元，該匯票為省外系統(tǒng)聯(lián)行往賬98800

貸活期存款——百潔公司98800

8．收到未在本行開戶的李磊提交的轉(zhuǎn)賬進(jìn)賬單和注明“現(xiàn)金”銀行匯票各一份，金額20000元，審核無誤后辦理轉(zhuǎn)賬。而后李磊提取現(xiàn)金20000元。

借聯(lián)行往賬20000

貸應(yīng)解匯款20000

借應(yīng)解匯款20000

貸現(xiàn)金20000

9．收到青島支行劃付的借方報單及銀行匯票，匯票簽發(fā)金額為35000元，全額結(jié)清，該匯票為本行開戶的電機(jī)廠申請本行簽發(fā)，審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。

借匯出匯款35000

貸轄35000

10．收到大清支行劃付的借方報單及銀行匯票，匯票簽發(fā)金額為200000元，實(shí)際結(jié)算金額為18000元，該匯票為本行開戶的電腦公司申請簽發(fā)，審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。

借匯出匯款180000

貸轄180000

11．11月13日，開戶單位松雷商廈提交委托收款憑證和省外系統(tǒng)聯(lián)行來賬250000

貸活期存款——松雷商廈250000

補(bǔ)充：省外系統(tǒng)活期存款——經(jīng)貿(mào)公司250000

貸聯(lián)行往賬250000

12．和平商城承兌的商業(yè)匯票已到期，金額為160000元，開戶行審查后，支付款項并劃往同城他行開戶的收款單位。

借活期存款——和平商城160000

貸聯(lián)行往賬160000

13.開戶單位化工廠出票經(jīng)銀行承兌的銀行承兌匯票已到期，金額350000元，承兌銀行向化工廠收取票款，該存款賬戶余額只有250000元，其余作逾期貸款處理。

借活期存款250000

逾期貸款（或承兌匯票墊款）100000

貸應(yīng)解匯款350000

14.收到制藥廠交來付款期為一個月的銀行承兌匯票一份，金額為400000元，向銀行申請承兌，審查無誤后簽署承兌協(xié)議，按票面金額千分之五收取承兌手續(xù)費(fèi)，予以入賬。

借活期存款——制藥廠戶2000

貸手續(xù)費(fèi)收入2000

收入：銀行承兌匯票400000

15．收到省外系統(tǒng)活期存款500000

貸應(yīng)解匯款500000

劃賬

借應(yīng)解匯款500000

貸聯(lián)行往賬500000

付出：銀行承兌匯票

16．收到省外某行寄來的委托收款憑證第四聯(lián)，金額23400元，是開戶單位百貨公司到期的銀行承兌匯票款劃回，予以收賬。

借聯(lián)行來賬23400

貸活期存款——百貨公司23400

17．收到開戶單位百貨公司提交的銀行本票申請書，申請簽發(fā)不定額本票25000元，經(jīng)審查無誤后，轉(zhuǎn)賬并簽發(fā)本票。

借活期存款——百貨公司25000

貸本票25000

18．收到開戶單位電腦公司提交的轉(zhuǎn)賬進(jìn)賬單及不定額本票，金額為120000元，該本票為同城他行簽發(fā)，審查無誤后轉(zhuǎn)賬并提出交換。

借聯(lián)行往賬120000

貸活期存款——電腦公司120000

要求：根據(jù)題意編制會計分錄。

第七章支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算（下）

一、名詞解釋

⒈支付結(jié)算

⒉匯兌結(jié)算

⒊托收承付結(jié)算

⒋委托收款結(jié)算

二、填空題

⒈支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及資金清算的行為。

2匯兌是由匯款人選擇使用。

3

4托收承付是根據(jù)由收款人發(fā)貨后委托銀行向付款人收取款項，由付款人向承認(rèn)付款的結(jié)算方式。托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為1千元。

5托收承付結(jié)算方式，付款人承付貨款的承付期分為兩種：3天，從付款人開戶行發(fā)出承付通知的次日算起（承付期次無理拒付的，銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收。

7委托收款是

均可使用委托收款結(jié)算方式。

9結(jié)算方式包括

10的銀行卡。借記卡按功能不同分為轉(zhuǎn)帳卡、專用卡、儲值卡。信用卡可以事先存入款項后使用，但可以透支，為準(zhǔn)貸記卡；也可以事先不存入款項，需要資金時從信用卡中支用，為貸記卡。

三、判斷題

1匯兌結(jié)算只適用于在銀行開立賬戶的匯款人匯劃各種款項。（F）

2在匯兌結(jié)算中，匯款人或收款人為個人的，可以在匯入銀行支取現(xiàn)金。（T）

3未在銀行開立存款賬戶的收款人，向匯入銀行支取款項，銀行審查無誤后，以收款人的姓名開立應(yīng)解匯款賬戶，該戶只付不收，付完清戶，不記付利息。（T）

4委托收款結(jié)算方式在同城、異地均可使用。（T）

5托收承付結(jié)算方式在同城、異地均可使用。（F）

6單位和個人都可以使用委托收款方式。（T）

7托收承付只有符合條件的單位間的結(jié)算才能使用。（T）

8委托收款結(jié)算方式下，付款人拒付時，銀行不審查拒付理由。（T）

9托收承付結(jié)算的付款人拒付款項時，付款人開戶銀行有責(zé)任審核拒付理由是否符合規(guī)定，如拒付理由不充分，付款人銀行可以付款。（T）

10托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1萬元。（T）

11托收承付結(jié)算中付款行付款在全額承付、部分承付、提前承付、多承付、部分拒絕付款的情況下，賬務(wù)處理相同，只是轉(zhuǎn)賬的金額不同。（T）

12委托收款結(jié)算方式，付款人到期款項不足視同無款支付。（T）

13匯兌結(jié)算中，匯款人對匯出行已匯出的匯款可以申請撤銷。（T）

14委托收款是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后，委托銀行向付款人收取款項，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。（F）

四、單項選擇題

⒈在匯兌結(jié)算方式中，匯入行對留行待取的款項，應(yīng)先轉(zhuǎn)入（D）

A、其他應(yīng)付款B、其他應(yīng)收款C、匯出匯款D、應(yīng)解匯款

⒉托收承付結(jié)算方式中規(guī)定，驗(yàn)單付款的承付期為（A）

A.3天B.5天C.10天D.接到通知的當(dāng)天

⒊某銀行于9月20日（星期四）向付款人百貨公司發(fā)出承付通知，驗(yàn)單付款，承付期滿日為（C）

A.9月22日B.9月23日C．9月25日D.9月24日

⒋托收承付的賠償金定期扣收，每月計算一次，于次月（B）單獨(dú)劃給收款人。

A.隨逾期付款金額B.3日C．月初D.5日A)處理。

A無款支付B.逾期支付C．不作處理D.拒絕支付

五、多項選擇題

⒈支付結(jié)算原則包括(ABD)。

A.誰的錢進(jìn)誰的賬,由誰支配B.銀行不墊款

C.遵守結(jié)算紀(jì)律D.恪守信用,履約付款

⒉銀行現(xiàn)行支付結(jié)算工具的“三票一卡”是指（ABCDE）。

A.支票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D.信用卡E.銀行本票

⒊匯入行主動辦理退匯的原因有：（AD）

A.經(jīng)過兩個月無法交付的匯款B.收款人為不在本行開戶的個人

C.匯款人申請退匯D.收款人拒收匯款

⒋辦理托收承付的款項，必須是：（AC）

A、商品交易的款項B、到期商業(yè)匯票的款項

C、因該筆商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項

D、代銷商品的款項E、公用事業(yè)費(fèi)

⒌匯兌結(jié)算中，匯入行收到匯入款項時會計分錄為：借：聯(lián)行來賬貸：應(yīng)解匯款其反映的情況是（BCD）。

Ａ．匯款人要求退匯

Ｂ．收款人未在銀行開立賬戶

Ｃ．收款人要求“留行待取”

Ｄ．收款人要求提取現(xiàn)金

⒍委托收款結(jié)算方式可能出現(xiàn)的情況是（BCE）。

A.部分付款B.如期如數(shù)付款C.無款支付

D.劃付賠償金E.拒絕付款

六、業(yè)務(wù)題

資料：工行某市五一支行發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

⒈玻璃廠提交一式四聯(lián)匯兌憑證，向北京纖維廠匯原料款213000元，匯入行是北京東四分理處，

審查無誤立即辦理。

借活期存款——玻璃廠213000

貸聯(lián)行往帳213000

⒉王剛提交一式四聯(lián)匯兌憑證連同現(xiàn)金6000元，向駐重慶市和平路旅社1018房間趙軍匯貨款，匯入行是重慶市和平路分理處，審查無誤，立即辦理。

借現(xiàn)金6000

貸應(yīng)解匯款——王剛6000

借應(yīng)解匯款6000

貸聯(lián)行往帳6000

3收到北京王府井分理處的匯兌業(yè)務(wù)全國聯(lián)行貸方報單信息，金額38700元，收款人是在本行開戶的服裝廠，審查無誤立即辦理。

借聯(lián)行來帳38700

貸活期存款——服裝廠38700

⒋收到上海虹口區(qū)辦事處的匯兌業(yè)務(wù)全國聯(lián)行貸方報單信息，金額7000元，并注明“現(xiàn)金”字樣，收款人于華，住五一路131號。經(jīng)通知于華當(dāng)日來行支取現(xiàn)金，審查無誤立即辦理。

借聯(lián)行來帳7000

貸應(yīng)解匯款——于華7000

借應(yīng)解匯款——于華7000

貸現(xiàn)金7000

⒌收到杭州解放路分理處寄來的第三、四、五聯(lián)托收憑證及商業(yè)承兌匯票，金額240000元，收款人是杭州印染廠，付款人是在本行開戶的毛紡廠，經(jīng)審查無誤，且商業(yè)匯票已到期，予以劃款。

借活期存款——毛紡廠240000

貸聯(lián)行往帳240000

⒍收到天津和平路分理處填發(fā)的全國聯(lián)行貸方報單及第四聯(lián)托收憑證，金額60000元，是在本行開戶的地毯廠委托本行向天津外貿(mào)進(jìn)出口公司收取的商業(yè)承兌匯票款，經(jīng)審查無誤，立即處理。

借聯(lián)行來帳60000

貸活期存款——地毯廠60000

⒎收到蘇州市觀前街分理處拍發(fā)的電報，金額420000元，系在本行開戶的三聯(lián)電子公司10天前的電劃委托收款款項劃回，付款人為蘇州市觀前街分理處開戶的家電公司，審核無誤予以收款入賬。借聯(lián)行來帳420000

貸活期存款——三聯(lián)電子公司420000

⒏收到南京市玄武分理處寄來的托收承付結(jié)算憑證l份(驗(yàn)單付款)，金額30萬元，付款人為本行開戶的電視機(jī)廠，3月5日發(fā)出承付通知(3月8日、9日為雙休日，余類推)，承付期滿日營業(yè)終了，電視機(jī)廠存款賬戶只能支付17萬元，款項于次日劃出，余款于3月26日付清。計算并作出兩次劃款的其會計分錄(賠償金列式計算)。

3.10承付期滿

3.11劃付款項

借活期存款——電視機(jī)廠170000

貸聯(lián)行往帳170000

3.26劃付余款

0計算賠償金130000*15*5/000=975

借活期存款——電視機(jī)廠130975

貸聯(lián)行往帳130975

⒐根據(jù)玻璃廠的要求，將昨天收到的北京東單分理處開戶的化工總廠托收承付結(jié)算憑證，金額262000元的貨款，提前承付，審查無誤立即辦理。

借活期存款——玻璃廠262000

貸聯(lián)行往帳262000

⒑承付期活期存款——化工廠30000

貸聯(lián)行往帳30000

11受理持卡人李祥提交的個人卡與取款單，要求支取現(xiàn)金4000元，發(fā)卡行為省外異地系統(tǒng)聯(lián)行往賬4040.00

貸現(xiàn)金4000.00

手續(xù)費(fèi)收入40.00

要求：根據(jù)上述資料編制相應(yīng)的其會計分錄。有計算的應(yīng)列出計算過程。

第八章金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)核算

一、填空題

1日終，人民銀行對法定準(zhǔn)備金進(jìn)行考核時，如果總行或總部統(tǒng)一存入人民銀行的準(zhǔn)備金存款低于規(guī)定的一般存款余額的繳存比例，人民銀行應(yīng)對其不足的部分處以罰息；商業(yè)銀行不按時報送一般存款科目余額表和按月報送月末日計表的，人民銀行應(yīng)責(zé)令其報送，逾期不報送的，人民銀行將對其處以1萬元以上10萬元的罰款。

2商業(yè)銀行應(yīng)按規(guī)定的時間，根據(jù)財政性存款的增減變化情況辦理調(diào)整存款時，應(yīng)按本旬末各科目余額總數(shù)與上旬各科目旬末余額總數(shù)對比，按實(shí)際增加或減少數(shù)進(jìn)行調(diào)整，計算應(yīng)繳存金額。

3商業(yè)銀行辦理的異地轉(zhuǎn)賬結(jié)算，對于自成聯(lián)行系統(tǒng)或建立了系統(tǒng)中央銀行轉(zhuǎn)匯。

4同業(yè)拆借時，由拆出行簽發(fā)準(zhǔn)備金存款賬戶的轉(zhuǎn)賬支票提交開戶的人民銀行轉(zhuǎn)賬；到期歸還時，由拆入行連同本息簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票提交人民銀行，將拆借款項轉(zhuǎn)入拆出行準(zhǔn)備金存款賬戶。

5票據(jù)分別應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)加計總金額并在其他應(yīng)付款科目合并計算。

6再貸款是對

7

8商業(yè)銀行再貼現(xiàn)通過科目核算，中央銀行對商業(yè)銀行辦理再貼現(xiàn)專設(shè)再貼現(xiàn)科目核算。

9中央銀行辦理再貼現(xiàn)的對象是商業(yè)銀行,再貼現(xiàn)是按貼現(xiàn)率扣除貼現(xiàn)息后,向商業(yè)銀行融通資金的一種信用活動。

三、判斷題

⒈法定準(zhǔn)備金也稱備付金，是保證日常資金支付的備用金。（F）

⒉“××銀行準(zhǔn)備金存款”科目，它屬于負(fù)債性質(zhì)賬戶。（T）

⒊商業(yè)銀行業(yè)務(wù)庫存現(xiàn)金不足限額時，向人民銀行提取現(xiàn)金，人民銀行從發(fā)行庫出庫，引起貨幣回籠。（F）

⒊我國實(shí)行準(zhǔn)備金制度是通過繳存存款的辦法來進(jìn)行的。（T）

⒋定存款準(zhǔn)備金由人民銀行按各級商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一每日進(jìn)行考核。（F）

5所謂應(yīng)收款金額是指收款人在本行開戶，付款人在他行開戶的票據(jù)金額，包括提出的貸方票據(jù)和提入的借方票據(jù)。（F）

6將加計的應(yīng)收票據(jù)總金額與應(yīng)付票據(jù)總金額進(jìn)行比較，如果應(yīng)收款金額大于應(yīng)付款金額，即為應(yīng)收差。（T）

7．為解決商業(yè)銀行因信貸資金先支后收、存貸款季節(jié)性升降等原因引起的資金不足，人民銀行向商業(yè)銀行發(fā)放的貸款為年度性貸款。（F）

8．中央銀行辦理再貸款到期收回時，收取利息使用金融機(jī)構(gòu)往來收入科目核算。（F）

9．再貼現(xiàn)匯票到期，再貼現(xiàn)中央銀行作為持票人向申請再貼現(xiàn)的商業(yè)銀行收取票款，申請再貼現(xiàn)的商業(yè)銀行作為貼現(xiàn)銀行向票據(jù)付款人收取。（F）

10．再貸款在人民銀行為負(fù)債性質(zhì)賬戶，余額在貸方，在商業(yè)銀行為資產(chǎn)性質(zhì)賬戶，余額在借方。（F）

四、單項選擇題

⒈下列屬于商業(yè)銀行應(yīng)繳存法定準(zhǔn)備金的一般存款是（C）

A.中央預(yù)算收入B.地方金庫款C.財政預(yù)算外存款D.代理發(fā)行國債（抵減代理兌付國債款）款項

⒉各商業(yè)銀行應(yīng)自下而上編制一般存款科目余額表，由法人統(tǒng)一匯總后報送法定存款準(zhǔn)備金賬戶開戶的人民銀行的時間是（A）

A.在每日營業(yè)終了B.在每旬營業(yè)終了C.在每月營業(yè)終了D.在每季營業(yè)終了

⒊商業(yè)銀行需要通過人民銀行辦理轉(zhuǎn)匯的，該商業(yè)銀行稱為（C）

A.發(fā)報行B.收報行C.匯出行D.匯入行

4．中央銀行為解決商業(yè)銀行因匯劃款項和資金清算，發(fā)生臨時性資金短缺，而向商業(yè)銀行發(fā)放的貸款，屬于（C）。

Ａ．年度性貸款Ｂ．季節(jié)性貸款Ｃ．日拆性貸款Ｄ．臨時性貸款

5．再貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限指（C）

Ａ．從票據(jù)簽發(fā)日起至申請再貼現(xiàn)日止Ｂ．從票據(jù)簽發(fā)日起至匯票到期日止Ｃ．從再貼現(xiàn)之日起，至貼現(xiàn)票據(jù)到期日止

6．商業(yè)銀行歸還到期再貸款本息時，支付利息使用（D）科目核算。

Ａ．利息收入Ｂ．利息支出Ｃ．金融企業(yè)往來收入Ｄ．金融企業(yè)往來支出

7．銀行將已貼現(xiàn)的未到期的匯票向其他商業(yè)銀行進(jìn)行票據(jù)再轉(zhuǎn)讓的信用活動，是（B）。Ａ．再貼現(xiàn)Ｂ．轉(zhuǎn)貼現(xiàn)Ｃ．貼現(xiàn)Ｄ．再貸款

8．轉(zhuǎn)貼現(xiàn)銀行在貼現(xiàn)票據(jù)到期時，作為票據(jù)持票人向（A）收取票款。

Ａ．付款人Ｂ．申請貼現(xiàn)商業(yè)銀行Ｃ．承兌銀行

五、多項選擇題

⒈商業(yè)銀行各級機(jī)構(gòu)在中央銀行開立準(zhǔn)備金存款賬戶可以滿足通過人民銀行辦理下列業(yè)務(wù)的需要。（ACDE）

A.存取現(xiàn)金B(yǎng).辦理各種存款業(yè)務(wù)C.資金清算D.考核法定存款準(zhǔn)備金E.辦理各種貸款業(yè)務(wù)

⒉商業(yè)銀行需要通過人民銀行轉(zhuǎn)賬存取款項的業(yè)務(wù)主要有（ABDE）

A.異地跨系統(tǒng)結(jié)算資金清算B.同域票據(jù)交換差額清算C.商業(yè)銀行系統(tǒng)D.再貸款與再貼現(xiàn)E.繳存財政性款項

⒊商業(yè)銀行發(fā)生欠繳存款應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理（ABD）

A.對本次能實(shí)繳的金額和欠繳的金額要分開填制憑證B.對欠繳金額待商業(yè)銀行調(diào)入資金時應(yīng)一次全額收回C.對欠繳金額待商業(yè)銀行調(diào)入資金時可分次收回D.對欠繳金額每日按規(guī)定比例扣收罰款E.實(shí)繳的金額和欠繳的金額可以合并填制憑證

4下來屬于商業(yè)銀行之間的往來的業(yè)務(wù)有（ABC）

A同城票據(jù)交換及清算；B異地跨系統(tǒng)匯劃款項相互轉(zhuǎn)匯；

C同業(yè)拆借及轉(zhuǎn)貼現(xiàn)D繳存存款準(zhǔn)備金

五、業(yè)務(wù)處理題

1.農(nóng)業(yè)銀行某支行因季節(jié)性信貸資金不足，于２004年４月６日向中央銀行申請貸款３000000元，期限三個月，利率為3.15‰，中央銀行審查后辦理。貸款到期農(nóng)業(yè)銀行歸還本息。寫出發(fā)放、收回本息的各個行的會計分錄。

答：

（1）4月6日發(fā)放貸款

中央銀行：

借農(nóng)業(yè)銀行貸款——季節(jié)性貸款戶3000000

貸農(nóng)業(yè)銀行準(zhǔn)備金存款3000000

農(nóng)業(yè)銀行

借存放中央銀行準(zhǔn)備金3000000

貸向中央銀行借款——季節(jié)性借款戶3000000

（2）7月6日貸款到期

計算貸款利息=3000000*3.15‰*3=28350

中央銀行：

借農(nóng)業(yè)銀行準(zhǔn)備金存款3028350

貸農(nóng)業(yè)銀行貸款——季節(jié)性貸款戶3000000

利息收入——金融機(jī)構(gòu)利息收入戶28350

農(nóng)業(yè)銀行：

借向中央銀行借款——季節(jié)性借款戶3000000

金融機(jī)構(gòu)往來支出——中央銀行往來支出戶28350

貸存放中央銀行準(zhǔn)備金3028350

2.工商銀行某支行２004年１2月１日持未到期銀行承兌匯票一份，金額６00000元，向中央銀行申請再貼現(xiàn)。該匯票的到期日為１２月３０日。中央銀行審查同意辦理再貼現(xiàn)，再貼現(xiàn)率為1.5‰。計算再貼現(xiàn)息并寫出各階段會計分錄。

答：

（1）12月1日辦理貼現(xiàn)

再貼現(xiàn)利息=600000*29*1.5‰/30=870

中央銀行

借再貼現(xiàn)——工商銀行再貼現(xiàn)戶600000

貸工商銀行準(zhǔn)備金存款599130

利息收入——再貼現(xiàn)利息收入戶870

工行：

借存放中央銀行準(zhǔn)備金599130

金融機(jī)構(gòu)往來支出——再貼現(xiàn)利息支出戶870

貸向中央銀行借款——再貼現(xiàn)戶870

（2）12月30日到期

中央銀行：

借xx銀行準(zhǔn)備金存款——xx付款人開戶行600000

貸再貼現(xiàn)——工商銀行再貼現(xiàn)戶600000票據(jù)付款人開戶行：

借活期存款——付款人戶600000

貸存放中央銀行準(zhǔn)備金600000

3中國銀行某市支行填制現(xiàn)金繳款單，向人民銀行繳存現(xiàn)金800000元。

答：中國銀行：

借存放中央銀行準(zhǔn)備金800000

貸現(xiàn)金800000

人民銀行：

借發(fā)行基金往來800000

貸中國銀行準(zhǔn)備金存款——xx市支行戶800000

發(fā)行支庫：

收入：發(fā)行基金——本身庫戶800000

4建設(shè)銀行某市支行填制現(xiàn)金支票向人民銀行提取現(xiàn)金300000元。

答：建設(shè)銀行：

借現(xiàn)金300000

貸存放中央銀行準(zhǔn)備金300000

人民銀行:

借建設(shè)銀行準(zhǔn)備金存款——x市支行戶300000

貸發(fā)行基金往來300000

發(fā)行支庫：

付出：發(fā)行基金——本身庫戶300000

5工商銀行某市支行4月20日各財政性存款科目余額如下：中央預(yù)算收入597000.00地方預(yù)算存款8368000.00代理發(fā)行國債（抵減代理兌付國債款）6321000.00

上旬調(diào)整繳存