《增值稅政策解讀》課件

《增值稅政策解讀》歡迎參加《增值稅政策解讀》課程課程目標(biāo)深入了解增值稅政策掌握增值稅基礎(chǔ)知識(shí)提升稅務(wù)管理能力有效應(yīng)對(duì)增值稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)化稅務(wù)籌劃策略實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅收利益最大化增值稅概述定義增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、服務(wù)等各個(gè)環(huán)節(jié)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅特點(diǎn)價(jià)外稅、多環(huán)節(jié)征收、稅款可抵扣、增值稅征收范圍廣增值稅征收范圍貨物包括各種有形商品，如原材料、產(chǎn)品、商品等服務(wù)指各種無形的商品，如交通運(yùn)輸、餐飲、金融、咨詢等不動(dòng)產(chǎn)包括土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)等增值稅稅率基本稅率9%、13%、16%零稅率適用于出口貨物、部分進(jìn)出口服務(wù)、免稅商品免稅適用于教育、醫(yī)療、文化、體育等行業(yè)增值稅納稅人企業(yè)從事增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)法人、非法人組織個(gè)體工商戶從事增值稅應(yīng)稅行為的個(gè)體工商戶其他組織從事增值稅應(yīng)稅行為的其他組織增值稅發(fā)票1開具納稅人銷售貨物或提供服務(wù)時(shí)，應(yīng)向購(gòu)買方開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票2取得購(gòu)買方應(yīng)取得增值稅發(fā)票，作為抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的憑據(jù)3報(bào)稅納稅人應(yīng)將取得的增值稅發(fā)票與銷售額進(jìn)行核算，進(jìn)行增值稅申報(bào)增值稅計(jì)算方法銷項(xiàng)稅額應(yīng)稅銷售額x稅率進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)稅進(jìn)項(xiàng)額x稅率增值稅應(yīng)納稅額銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額增值稅抵扣1進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣納稅人可以將取得的增值稅專用發(fā)票上所列明的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額，減少應(yīng)納稅額2抵扣范圍進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍包括貨物、服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)等3抵扣條件取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、合法增值稅優(yōu)惠政策1減稅降低稅率，減免稅額2免稅對(duì)特定行業(yè)或商品免征增值稅3退稅對(duì)出口貨物或服務(wù)退還增值稅增值稅申報(bào)1申報(bào)主體增值稅納稅人2申報(bào)內(nèi)容銷售額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額3申報(bào)方式網(wǎng)上申報(bào)、紙質(zhì)申報(bào)4申報(bào)期限每月、季度、年度增值稅納稅籌劃合法合規(guī)遵守稅收法律法規(guī)，避免違規(guī)操作稅負(fù)最小化合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，避免稅務(wù)稽查增值稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)虛假申報(bào)虛開發(fā)票、虛報(bào)銷售額、虛列進(jìn)項(xiàng)稅額偷稅漏稅少繳稅款、不繳稅款騙取退稅偽造出口證明、虛假申報(bào)出口退稅增值稅改革發(fā)展趨勢(shì)案例分析一：服務(wù)行業(yè)服務(wù)業(yè)增值稅餐飲業(yè)、住宿業(yè)、旅游業(yè)等案例分析某餐飲企業(yè)，銷售額為100萬元，稅率為6%，應(yīng)納稅額為6萬元案例分析某住宿企業(yè)，銷售額為50萬元，稅率為6%，應(yīng)納稅額為3萬元案例分析二：制造業(yè)制造業(yè)增值稅生產(chǎn)制造、加工等案例分析某制造企業(yè)，銷售額為200萬元，稅率為13%，應(yīng)納稅額為26萬元案例分析某加工企業(yè)，銷售額為150萬元，稅率為13%，應(yīng)納稅額為19.5萬元案例分析三：批發(fā)零售業(yè)1批發(fā)業(yè)增值稅批發(fā)商、經(jīng)銷商2零售業(yè)增值稅零售商、超市等3案例分析某批發(fā)企業(yè)，銷售額為300萬元，稅率為6%，應(yīng)納稅額為18萬元4案例分析某零售企業(yè)，銷售額為100萬元，稅率為6%，應(yīng)納稅額為6萬元案例分析四：房地產(chǎn)業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，銷售額為500萬元，稅率為13%，應(yīng)納稅額為65萬元房屋租賃房屋租賃企業(yè)，銷售額為200萬元，稅率為6%，應(yīng)納稅額為12萬元物業(yè)管理物業(yè)管理企業(yè)，銷售額為100萬元，稅率為6%，應(yīng)納稅額為6萬元案例分析五：金融業(yè)1銀行銀行利息收入、手續(xù)費(fèi)收入2保險(xiǎn)保險(xiǎn)公司保費(fèi)收入3證券證券公司傭金收入常見問題解答1增值稅納稅人有哪些？企業(yè)、個(gè)體工商戶、其他組織2增值稅稅率有哪些？9%、13%、16%、零稅率、免稅3如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、合法注意事項(xiàng)1合法合規(guī)遵守稅收法律法規(guī)，避免違規(guī)操作2記錄保存保存相關(guān)憑證，方便稅務(wù)稽查3及時(shí)申報(bào)按時(shí)進(jìn)行增值稅申報(bào)，避免逾期罰款稅務(wù)籌劃建議合理利用稅收優(yōu)惠政策降低企業(yè)稅負(fù)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程避免不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范降低稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)政策連結(jié)增值稅法中華人民共和國(guó)增值稅法增值稅法實(shí)施條例中華人民共和國(guó)增值稅法實(shí)施條例增值稅稅目稅率表中華人民共和國(guó)增值稅稅目稅率表相關(guān)法規(guī)1增值稅暫行條例中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例2增值稅發(fā)票管理辦法中華人民共和國(guó)增值稅發(fā)票管理辦法3增值稅申報(bào)指南中華人民共和國(guó)增值稅申報(bào)指南增值稅政策問題探討增值稅政策變化如何應(yīng)對(duì)增值稅政策變化稅收優(yōu)惠政策如何利用稅收優(yōu)惠政策涉稅風(fēng)險(xiǎn)如何防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)增值稅發(fā)票管理1發(fā)票開具發(fā)票開具流程2發(fā)票取得發(fā)票取得注意事項(xiàng)3發(fā)票管理發(fā)票管理制度增值稅計(jì)算實(shí)操練習(xí)1案例一某企業(yè)銷售貨物，銷售額為100萬元，稅率為13%，計(jì)算應(yīng)納稅額2案例二某企業(yè)提供服務(wù)，銷售額為50萬元，稅率為6%，計(jì)算應(yīng)納稅額3案例三某企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬元，計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額增值稅納稅申報(bào)流程1數(shù)據(jù)準(zhǔn)備準(zhǔn)備銷售額、進(jìn)項(xiàng)稅額等數(shù)據(jù)2申報(bào)填寫填寫增值稅納稅申報(bào)表3上傳申報(bào)通過稅務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)4確認(rèn)申報(bào)確認(rèn)申報(bào)信息，完成申報(bào)增值稅政策變化趨勢(shì)簡(jiǎn)化稅制簡(jiǎn)化稅收流程，提高稅收效率數(shù)字化轉(zhuǎn)型利用數(shù)字化技術(shù)，提