評(píng)估與審計(jì)管理制度

評(píng)估與審計(jì)管理制度第一章總則第一條規(guī)章制度的目的和依據(jù)評(píng)估與審計(jì)管理制度是為了規(guī)范企業(yè)內(nèi)部評(píng)估與審計(jì)工作的進(jìn)行，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、內(nèi)部掌控的完整性以及企業(yè)資源的優(yōu)化利用。該制度依據(jù)國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及企業(yè)自身的實(shí)際情況訂立。第二條適用范圍評(píng)估與審計(jì)管理制度適用于企業(yè)內(nèi)部全部涉及評(píng)估與審計(jì)工作的崗位和人員，包含但不限于經(jīng)營(yíng)管理部門、內(nèi)外審計(jì)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門等。第三條定義和解釋評(píng)估：指對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、項(xiàng)目實(shí)施、資源利用等進(jìn)行全面、客觀、準(zhǔn)確的綜合分析，定期評(píng)估企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情形以及存在的風(fēng)險(xiǎn)和問題。審計(jì)：指對(duì)企業(yè)各項(xiàng)制度、規(guī)定和操作過程進(jìn)行全面、系統(tǒng)的檢查和評(píng)估，以確定其合規(guī)性、有效性和可連續(xù)性。評(píng)估與審計(jì)工作：指評(píng)估和審計(jì)的具體執(zhí)行過程，包含方案訂立、數(shù)據(jù)收集、分析比對(duì)、問題發(fā)現(xiàn)、整改跟進(jìn)等環(huán)節(jié)。評(píng)估與審計(jì)報(bào)告：指評(píng)估和審計(jì)工作完成后所形成的書面報(bào)告，包含問題清單、整改建議和執(zhí)行計(jì)劃等內(nèi)容。第二章評(píng)估管理第四條評(píng)估需求確實(shí)定經(jīng)營(yíng)管理部門負(fù)責(zé)確定評(píng)估的需求，并與相關(guān)部門進(jìn)行溝通協(xié)商，明確評(píng)估的內(nèi)容、目的和時(shí)間節(jié)點(diǎn)等。評(píng)估工作依據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、新項(xiàng)目的啟動(dòng)、重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生以及相關(guān)部門的要求等觸發(fā)進(jìn)行。評(píng)估需求確定后，經(jīng)營(yíng)管理部門應(yīng)將評(píng)估量劃通知相關(guān)部門，并組織相關(guān)人員參加評(píng)估工作。第五條評(píng)估方案的訂立評(píng)估工作由經(jīng)營(yíng)管理部門牽頭，組織評(píng)估工作小組進(jìn)行方案的訂立。評(píng)估方案應(yīng)包含評(píng)估的目標(biāo)、范圍、時(shí)間布置、參加人員、評(píng)估方法和數(shù)據(jù)來源等內(nèi)容。評(píng)估方案訂立完成后，須經(jīng)評(píng)估工作小構(gòu)成員確認(rèn)，并報(bào)經(jīng)營(yíng)管理部門審批。第六條評(píng)估數(shù)據(jù)的收集和整理評(píng)估工作小組應(yīng)協(xié)調(diào)相關(guān)部門，收集與評(píng)估主題相關(guān)的各項(xiàng)數(shù)據(jù)和信息。評(píng)估數(shù)據(jù)應(yīng)遵從真實(shí)、全面、可靠的原則，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。評(píng)估數(shù)據(jù)收集完成后，需由評(píng)估工作小組進(jìn)行核對(duì)和整理，形成評(píng)估報(bào)告所需的數(shù)據(jù)清單。第七條評(píng)估分析和問題發(fā)現(xiàn)評(píng)估工作小組應(yīng)依據(jù)評(píng)估方案，對(duì)收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行全面的分析和比對(duì)。依據(jù)分析結(jié)果，評(píng)估工作小組應(yīng)準(zhǔn)確把握問題的本質(zhì)，發(fā)現(xiàn)存在的風(fēng)險(xiǎn)和問題。評(píng)估工作小組應(yīng)將評(píng)估結(jié)果以問題清單的形式進(jìn)行歸類和整理，并歸納問題的原因和后果。第八條評(píng)估報(bào)告的形成和報(bào)送評(píng)估工作小組應(yīng)依據(jù)評(píng)估結(jié)果，編寫評(píng)估報(bào)告并進(jìn)行內(nèi)部審核。評(píng)估報(bào)告應(yīng)包含評(píng)估目標(biāo)和范圍、評(píng)估方法和數(shù)據(jù)來源、問題清單、整改建議和執(zhí)行計(jì)劃等內(nèi)容。評(píng)估報(bào)告編寫完成后，經(jīng)評(píng)估工作小構(gòu)成員確認(rèn)，并報(bào)經(jīng)營(yíng)管理部門審批。經(jīng)營(yíng)管理部門審批通過后，評(píng)估報(bào)告應(yīng)及時(shí)送達(dá)各相關(guān)部門，并進(jìn)行必需的溝通和解釋。第九條評(píng)估結(jié)果的跟蹤和整改相關(guān)部門應(yīng)在評(píng)估報(bào)告收到后，及時(shí)開展問題整改工作，并訂立整改計(jì)劃。整改計(jì)劃應(yīng)明確整改措施、責(zé)任人、完成時(shí)限等要素，并報(bào)經(jīng)營(yíng)管理部門審批。整改過程中，相關(guān)部門應(yīng)緊密關(guān)注整改進(jìn)展，保證整改工作的有效性和及時(shí)性。整改工作完成后，應(yīng)將整改結(jié)果反饋給評(píng)估工作小組進(jìn)行確認(rèn)，并記錄在評(píng)估報(bào)告中。第三章審計(jì)管理第十條審計(jì)計(jì)劃的訂立內(nèi)外審計(jì)部門應(yīng)依據(jù)企業(yè)內(nèi)部掌控和風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，訂立年度審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包含審計(jì)的范圍、目標(biāo)、時(shí)間布置、參加人員、審計(jì)方法和數(shù)據(jù)來源等內(nèi)容。審計(jì)計(jì)劃訂立完成后，須經(jīng)內(nèi)外審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核，并報(bào)經(jīng)營(yíng)管理部門審批。第十一條審計(jì)程序的執(zhí)行審計(jì)工作由內(nèi)外審計(jì)部門統(tǒng)一組織和實(shí)施，確保審計(jì)程序的規(guī)范性和有效性。審計(jì)工作應(yīng)遵從保密原則，不得泄露企業(yè)的商業(yè)機(jī)密和關(guān)鍵信息。審計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)程序，進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)的收集、分析、比對(duì)和核實(shí)，并形成審計(jì)報(bào)告。第十二條審計(jì)報(bào)告的編寫和審核審計(jì)人員應(yīng)依據(jù)審計(jì)結(jié)果，編寫審計(jì)報(bào)告并進(jìn)行內(nèi)部審核。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)目標(biāo)和范圍、審計(jì)方法和數(shù)據(jù)來源、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議等內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告編寫完成后，經(jīng)內(nèi)外審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核，并報(bào)經(jīng)營(yíng)管理部門審批。第十三條審計(jì)整改的跟蹤和落實(shí)經(jīng)營(yíng)管理部門應(yīng)依據(jù)審計(jì)報(bào)告，組織相關(guān)部門訂立整改措施和計(jì)劃。整改措施和計(jì)劃應(yīng)明確整改措施、責(zé)任人、完成時(shí)限等要素，并報(bào)內(nèi)外審計(jì)部門審核。整改過程中，相關(guān)部門應(yīng)緊密關(guān)注整改進(jìn)展，保證整改工作的有效性和及時(shí)性。整改工作完成后，應(yīng)將整改結(jié)果反饋給內(nèi)外審計(jì)部門進(jìn)行確認(rèn)，并記錄在審計(jì)報(bào)告中。第十四條審計(jì)結(jié)果的回復(fù)和報(bào)送內(nèi)外審計(jì)部門應(yīng)將審計(jì)報(bào)告送達(dá)經(jīng)營(yíng)管理部門，并進(jìn)行必需的溝通和解釋。經(jīng)營(yíng)管理部門應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告做出及時(shí)的回復(fù)，并建立問題清單和整改跟蹤制度。經(jīng)營(yíng)管理部門應(yīng)將審計(jì)報(bào)告報(bào)送公司高層管理層，并依據(jù)需要報(bào)送監(jiān)管部門。第四章評(píng)估與審計(jì)管理制度的完善第十五條評(píng)估與審計(jì)管理制度的修訂評(píng)估與審計(jì)管理制度應(yīng)定期進(jìn)行評(píng)估和修訂，以適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和管理需求的變動(dòng)。評(píng)估與審計(jì)管理制度的修訂應(yīng)征求公司高層管理層和相關(guān)部門的看法，并進(jìn)行內(nèi)外部的評(píng)估和審批。第十六條評(píng)估與審計(jì)人員的培訓(xùn)與考核公司應(yīng)定期組織評(píng)估與審計(jì)人員的培訓(xùn)，提高其專業(yè)水平和工作本領(lǐng)。評(píng)估與審計(jì)人員的工作績(jī)效應(yīng)進(jìn)行定期考核，以評(píng)估其評(píng)估與審計(jì)本領(lǐng)的發(fā)展和改進(jìn)。第十七條評(píng)估與審計(jì)工作的監(jiān)督和檢查經(jīng)營(yíng)管理部門應(yīng)對(duì)評(píng)估與審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督和檢查，確保評(píng)估與審計(jì)工作的規(guī)范性和有效性。監(jiān)督和檢查工作應(yīng)定期進(jìn)行，并進(jìn)行必需的記錄和整改。第十八條評(píng)估與審計(jì)工作的獎(jiǎng)懲措施公司應(yīng)建立評(píng)估與審計(jì)工作的嘉獎(jiǎng)和懲罰機(jī)制，激勵(lì)評(píng)估與審計(jì)人員履行職責(zé)并提高工作質(zhì)量。獎(jiǎng)懲措施應(yīng)公平、公正、公開，以確保評(píng)估與審計(jì)工作的公信力和權(quán)威性。第五章附則第十九條評(píng)估與審計(jì)管理制度的解