南京郵電大學《外匯交易實務》2023-2024學年第一學期期末試卷

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《外匯交易實務》2023-2024學年第一學期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共20個小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、某企業(yè)2024年實現營業(yè)收入為1000萬元，營業(yè)成本為600萬元，銷售費用為50萬元，管理費用為100萬元，財務費用為20萬元，投資收益為30萬元，營業(yè)外收入為20萬元，營業(yè)外支出為10萬元。則該企業(yè)2024年的營業(yè)利潤是多少？A.250萬元B.270萬元C.240萬元D.260萬元2、一家公司的流動比率為2，速動比率為1.5。如果公司賒購了一批原材料，以下關于流動比率和速動比率的變化，正確的是：（）A.流動比率不變，速動比率下降B.流動比率下降，速動比率不變C.流動比率和速動比率都下降D.流動比率上升，速動比率下降3、某企業(yè)2024年9月1日銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，適用的增值稅稅率為13%，為購買方代墊運雜費5萬元，款項尚未收回。該企業(yè)確認的應收賬款為（）萬元。A.100B.105C.113D.1184、某公司2022年1月1日發(fā)行面值為800元，票面年利率10%，期限3年，每年年末付息的債券。已知市場利率為12%，則該債券的發(fā)行價格應為多少元？（P/A，12%，3）=2.4018，（P/F，12%，3）=0.7118（）A.750.44B.764.28C.770.68D.780.725、甲公司2023年12月31日“應付賬款”賬戶貸方余額為500萬元，其所屬明細賬戶的貸方余額合計為700萬元，所屬明細賬戶的借方余額合計為200萬元；“預付賬款”賬戶借方余額為300萬元，其所屬明細賬戶的借方余額合計為500萬元，所屬明細賬戶的貸方余額合計為200萬元。則甲公司2023年12月31日資產負債表中“應付賬款”項目的金額為（）萬元。A.700B.900C.500D.8006、某公司股票的β系數為1.6，無風險收益率為5%，市場上所有股票的平均收益率為9%，則該公司股票的必要收益率為多少？（）A.10%B.11%C.12%D.13%7、某企業(yè)2023年1月1日向銀行借入一筆生產經營用短期借款，共計120000元，期限為9個月，年利率為4%。根據與銀行簽署的借款協議，該項借款的本金到期后一次歸還，利息按季支付。則3月31日，企業(yè)應支付的利息為（）元。A.1200B.4800C.3600D.16008、下列各項中，屬于企業(yè)在計算稀釋每股收益時應當考慮的潛在普通股有（）。A.認股權證B.股份期權C.可轉換公司債券D.不可轉換優(yōu)先股9、某公司2023年1月1日所有者權益構成情況如下：實收資本1000萬元，資本公積200萬元，盈余公積300萬元，未分配利潤200萬元。2023年度實現利潤總額為800萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不存在納稅調整事項及其他因素，該公司2023年12月31日可供分配利潤為（）A.700萬元B.800萬元C.600萬元D.1000萬元10、某公司正在考慮一項新的投資項目，預計初始投資為500萬元。在項目運營的前三年，每年的現金凈流量分別為150萬元、200萬元和250萬元。若該公司要求的投資回報率為12%，請計算該項目的凈現值，并判斷該項目是否值得投資。以下選項中，正確的是（）A.凈現值為80.35萬元，值得投資B.凈現值為-20.15萬元，不值得投資C.凈現值為50.28萬元，值得投資D.凈現值為-55.67萬元，不值得投資11、某公司發(fā)行了一批可轉換債券，債券面值為1000元，票面利率為5%，期限為5年，每年付息一次。規(guī)定在債券發(fā)行2年后，投資者可以按照1:10的比例將債券轉換為公司股票，股票的當前價格為10元/股。假設投資者預期股票價格將上漲，選擇在合適的時機進行轉換。若市場利率為6%，則該可轉換債券的理論價值最接近以下哪個選項？（）A.900元B.1000元C.1100元D.1200元12、某公司年初有應收賬款200萬元，年末應收賬款余額增加至300萬元，全年銷售收入為1500萬元。已知該公司的賒銷比例為80%，壞賬準備計提比例為5%。則該公司本年應計提的壞賬準備金額為（）萬元。A.5B.10C.15D.2013、企業(yè)采用計劃成本法核算原材料，2024年4月初結存原材料的計劃成本為50000元，材料成本差異為節(jié)約差1000元。本月購入原材料的計劃成本為150000元，實際成本為145000元。本月發(fā)出原材料的計劃成本為100000元。則該企業(yè)本月材料成本差異率為（）。A.-2%B.-1%C.1%D.2%14、某公司正在考慮租賃還是購買一臺設備。設備的購置成本為100萬元，預計使用壽命為5年，無殘值。租賃該設備每年需支付租金25萬元。假設公司的所得稅稅率為25%，資金成本為10%。在不考慮設備維修等其他費用的情況下，以下哪種決策更有利？（）A.租賃設備B.購買設備C.兩種方案無差異D.取決于設備的使用頻率15、某企業(yè)2023年4月1日向銀行借入資金80萬元，期限3個月，年利率6%，到期一次還本付息。借款到期時，企業(yè)應支付的利息為（）A.1.2萬元B.0.6萬元C.1.8萬元D.0.9萬元16、一家企業(yè)的信用條件為“2/10，n/30”，某客戶從該企業(yè)購入商品10萬元。若客戶在第10天付款，則其享受的現金折扣為：（）A.2000元B.1000元C.0元D.1500元17、一家企業(yè)采用雙倍余額遞減法計提固定資產折舊。某項固定資產原值為100萬元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為5萬元。則在第3年計提的折舊額為：（）A.16萬元B.14.4萬元C.12.8萬元D.10.8萬元18、企業(yè)對隨同商品出售而不單獨計價的包裝物進行會計處理時，該包裝物的實際成本應結轉到哪個科目？A.銷售費用B.管理費用C.其他業(yè)務成本D.營業(yè)外支出19、甲公司2023年度實現凈利潤800萬元，提取法定盈余公積80萬元，提取任意盈余公積50萬元，向投資者分配現金股利200萬元。不考慮其他因素，甲公司2023年度利潤分配表中“未分配利潤”項目的期末余額為（）萬元。A.470B.570C.650D.35020、某企業(yè)對生產設備進行改良，發(fā)生資本化支出共計45萬元，被替換舊部件的賬面價值為10萬元，該設備原價為500萬元，已計提折舊300萬元。改良后該設備的入賬價值為（）萬元。A.245B.235C.200D.190二、簡答題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）簡述企業(yè)財務管理中的投資決策的主要風險和應對措施。投資決策的主要風險包括市場風險、技術風險、財務風險等。應對措施包括進行充分的市場調研、技術評估、財務分析，制定風險預案，分散投資等。2、（本題5分）企業(yè)的財務報表分析應結合行業(yè)特點和競爭對手情況進行。請全面論述如何獲取和分析行業(yè)數據和競爭對手財務信息，以及如何將這些信息與企業(yè)自身的財務報表分析相結合，從而更準確地評估企業(yè)的競爭地位和發(fā)展?jié)摿Α?、（本題5分）企業(yè)并購是一項復雜的財務決策。請全面論述企業(yè)在進行并購時需要進行的財務分析，包括目標企業(yè)的價值評估、并購的成本效益分析以及并購后的整合財務規(guī)劃，并說明如何降低并購風險。4、（本題5分）解釋資產負債率的含義及意義。答：資產負債率是企業(yè)負債總額與資產總額的比率。它反映了企業(yè)的長期償債能力和資本結構。較低的資產負債率表明企業(yè)財務風險較小，但可能意味著企業(yè)沒有充分利用財務杠桿；較高的資產負債率則可能增加企業(yè)的財務風險。5、（本題5分）解釋什么是財務預算的彈性預算和固定預算，它們各自的特點和適用情況是什么？在企業(yè)預算管理中如何根據實際情況選擇合適的預算方法？三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）某企業(yè)在進行財務決策時，需要考慮資金的流動性和安全性。請分析資金流動性和安全性在財務決策中的重要性，并舉例說明如何平衡流動性和安全性。2、（本題5分）一家服務企業(yè)在2024年的營業(yè)收入為800萬元，營業(yè)成本為500萬元。該企業(yè)在當年發(fā)生了一筆營業(yè)外支出，金額為20萬元。請計算該企業(yè)的利潤總額，并進行相關的會計處理。3、（本題5分）一家醫(yī)藥企業(yè)研發(fā)了一種新藥，即將進入臨床試驗階段。此階段需要大量資金投入，且成功的不確定性較高。請評估新藥研發(fā)項目在臨床試驗階段的財務風險，并提出資金籌集和風險控制的方案。4、（本題5分）S1公司是一家科技型中小企業(yè)，獲得了政府的財政補貼和稅收優(yōu)惠。但在財務處理上，存在不規(guī)范的情況，可能影響企業(yè)的合規(guī)經營。請分析S1公司應如何正確處理政府補助和稅收優(yōu)惠，避免財務風險。5、（本題5分）E2公司是一家醫(yī)藥企業(yè)，近期成功研發(fā)了一款新藥，但在藥品定價和市場推廣方面面臨挑戰(zhàn)。從財務角度考慮，既要保證企業(yè)的盈利，又要考慮患者的承受能力和市場競爭。請分析該公司應如何制定合理的財務策略。四、論述題（本大題共3個小題，共30分)1、（本題10分）供應鏈金融作為一種新興的融資模式，為企業(yè)提供了新的資金渠道。請全面論述供應鏈金融的運作模式