《初級會計職稱》2024年貴德縣模擬試題含解析

《初級會計職稱》2024年貴德縣模擬試題

單項選擇題。（每個試題只有一個正確答案，共100題,每題1分）

1.有關稿酬所得“每次收入”的界定，下列表述不符合個人所得稅法律制度規(guī)定的是（）。

A、同一作品再版取得的稿酬，應當與以前出版取得的稿酬合并計算為一次B、同一作品在報刊上連載取得收入

的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次C、同一作品在出版和發(fā)表時，以預付稿酬或分次支付稿酬等形式

取得的稿酬收入，應合并計算為一次D、同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數而追加稿酬的，應與以前出版、發(fā)

表時取得的稿酬合并計算為一次

2.2013年1月1日，甲公司購入5年期的公司債券，該債券于2012年7月1日發(fā)行，面值為2000萬元，票面利率

為5%,債券利息于每年年初支付，甲公司將其劃分為可供出售金融資產，支付價款為2100萬元（其中包含已到付息

期但尚未領取的債券利息），另支付交易費用30萬元，甲公司該可供出售金融資產的入賬價值為（）萬元。

A、2000B、2080C、2050D、2130

3.下列各項中，應計入企業(yè)管理費用的是（）。

A、生產車間機器設備的折舊費B、處置無形資產凈損失C、生產車間發(fā)生的排污費D、收回應收賬款發(fā)

生的現(xiàn)金折扣

4.下列各項中不屬于企業(yè)無形資產的是O。

A、商標權B、非專利技術C、商譽D、土地使用權

5.某企業(yè)2015年年末應交增值稅117萬元，消費稅10萬元，資源稅0.5萬元，印花稅0.1萬元，車船稅2萬元，耕

地占用稅3萬元，均未繳納。則在2015年12月31日資產負債表中“應交稅費”項目中列示的金額為。萬元。

A、133.5B、130.5C、129.5D、129

6.某火電廠總共占地面積80平方米，其中圍墻內占地40平方米，圍墻外灰場占地面積3平方米，廠區(qū)及辦公樓占地

面積37平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅為L5元/平方米，問該公司當年應交納。元城鎮(zhèn)土地使用稅。

A、55.5B、60C、115.5D、120

7.《政府會計準則一基本準則》確立了“雙功能”“雙基礎”“雙報告”的政府會計核算體系，其中“雙報告”指的是（）。

A、預算報告和財務報告B、決算報告和財務報告C、績效報告和預算報告D、預算報告和次算報告

8.“預收賬款”科目明細賬中若有借方余額，應將其計入資產負債表中的（）項目。

A、應收賬款B、預收款項C＞應付賬款D、其他應付款

9.某汽車企業(yè)2019年6月進口2輛小轎車自用，海關審定的關稅完稅價格為25萬元/輛，已知：小轎車關稅稅率28%,

消費稅稅率為9%,車輛購置稅稅率為10%。該公司應納車輛購置稅。。

A^7.03萬元B、5.00萬元C、7.50萬元D、10.55萬元

10.行政復議決定書發(fā)生法律效力的時間是（）。

A、該決定書送達之日B、該決定書作出之日C、該決定書作出之日起第30日D、該決定書送達之日起

第60日

11.某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年1月銷售一批應稅消費品，取得收入100萬元（不含增值稅，消費稅稅

率為3%）,當月購進用于連續(xù)生產該批貨物的應稅消費品，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元，進項稅額

10.2萬元；當月領用了50萬元全部用于連續(xù)生產，該企業(yè)1月應繳納的增值稅和消費稅分別為。萬元。

A、6.8；1.5B、7.8;1.2C^10.2;3.0D、17.0；1.5

12.根據車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免予繳納車船稅的是（）。

A、載客汽車B、銀行運鈔車C、機關公務車D、養(yǎng)殖漁船

13.甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)。2013年度，甲公司主營業(yè)務收入為1000萬元，銷項稅發(fā)生額為170萬元，其他

業(yè)務收入200萬元。資產負債表中“應收賬款”年初數為150萬元，年末數為100萬元，“應收票據”年初數為120萬，

年末數為150萬元，“預收賬款”年初數為10萬元，年末數為50萬元。本年不帶息應收票據貼現(xiàn)80萬元，貼現(xiàn)息為1

萬元，壞賬準備的年初余額為15萬元，年末余額為25萬元，本年收回上年壞賬5萬元。根據以上資料，本期現(xiàn)金流

量表中的“銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金”項目填列的金額是O萬元。

A、1214B、1360C、1424D、1510

14.某企業(yè)職工郭某2012年的月工資為9000元,當地社會平均工資為2500元。則郭某每月應繳納的基本養(yǎng)老保險費

是0。

A、720元B、600元C、500元D、120元

15.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不得提取折舊的固定資產是O。

A、房屋、建筑物B、以經營租賃方式出租的固定資產C、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產D、季節(jié)性停

用的機器設備

16.某企業(yè)被認定為國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)。2016年該企業(yè)的會計利潤總額為50萬元，不符合稅法規(guī)定

的固定資產折舊額為3萬元，營業(yè)外支出中列支了交通違章罰款1萬元。不考慮其他納稅調整與稅收優(yōu)惠事項。2016

年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。

A、8.1B、6.9C、10.8D、7.05

17.會計核算所提供的信息是O。

A、過去的信息B、現(xiàn)在的信息C＞未來的信息D、以上都對

18.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

A、在外國成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)B、在中國境內成立的外商獨資企業(yè)C、在中國境內成立

的個人獨資企業(yè)D、在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)

19.下列各項中，屬于事業(yè)單位經營收入的是（）。

A、上級補助收入B、非獨立結算經營活動取得的收入C、附屬單位上繳的收入D、接受捐贈獲得的收入

20.某個人獨資企業(yè)2014年度銷售收入為200000元，發(fā)生業(yè)務招待費50000元，根據個人所得稅法律的規(guī)定，該企

業(yè)當年可以在稅前扣除的業(yè)務招待費為。元。

A、30000B、38080C、1000D、5000

21.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是

（）o

A、審稿收入B、翻譯收入C、題字收入D、出版作品收入

22.（2017年）2016年5月甲公司安排職工劉某在日標準工作時間以外延長工作時間累計12小時。己知甲公司實行標

準工時制度，劉某日工資為160元。分析甲公司應支付劉某5月最低加班工資的下列算式中，正確的是

A>160/8xl2xl00%=240元BU60/8x12x150%=360元C、160/8xl2x200%=480元D>160/8x12x300%=720

元

23.按現(xiàn)行會計制度規(guī)定，短期借款發(fā)生的利息，一般應記入的會計科目是（）。

A、管理費用B、投資收益C、財務費用D、營業(yè)外支出

24.填制原始憑證時，以下數字書寫符合要求的是（）。

A、壹仟壹拾捌元B、壹仟貳佰捌拾捌元券J角捌分整C、壹仟捌元整D、壹仟零貳拾捌元整

25.李某在一次有獎購物抽獎中，購買了1000元商品，中獎一臺價值3000元的電視機。李某應繳納個人所得稅稅額

為。元。

A、200B、300C、400D、600

26.下列情形中，不符合銷售商品收入的確認條件的是（）。

A、企業(yè)對于售出的商品還保有實質性控制權B、相關的經濟利益很可能流入企業(yè)C、收入的金額能夠可靠

地計量D、相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量

27.某企業(yè)2008年7月1口從銀行借入期限為4年的K期借款600萬元，20n年12月31口編制資產負債表時，此

項借款應填入的報表項目是（）。

A、短期借款B、長期借款C、其他長期負債D、一年內到期的非流動負債

28.下列各項中，關于產品成本計算方法運用表述正確的是O。（本題涉及考點2018教材己刪）

A、同一產品的各個生產步驟應采用同一種成本計算方法B、同一車間不同產品可以同時采用不同的成本計算方

法C、同一車間生產的不同產品應統(tǒng)一采用同一種成本計算方法D、同一企業(yè)只能采用同一種成本計算方法

29.下列各項中，應計入管理費用的是。。

A、匯兌損益B、土地使用稅C、無形資產處置凈損失D、預計產品質量保證損失

30.某企業(yè)2017年12月31日固定資產賬戶余額為6000萬元，累計折舊賬戶余額為1800萬元，固定資產減值準備賬

戶余額為200萬元，工程物資賬戶余額為200萬元。該企業(yè)2017年12月31日資產負債表“固定資產”項目的金額應為

（）萬元。

A、6400B、6000C、4400D、4000

31.甲公司2015年6月3日將原用于生產經營的辦公樓對外出租，該辦公樓原值1890萬元，已提折舊189萬元，已

提減值準備18.9萬元，出租日該辦公樓的公允價值為1500萬元。甲公司對投資性房地產采用公允價值模式進行后續(xù)

計量。則下列說法中正確的是。。

A、轉換日應計入公允價值變動損益科目的貸方金額為182.1萬元B、轉換日應計入其他綜合收益科目的貸方金

額為182.1萬元C、轉換日應計入公允價值變動損益科目的借方金額為182.1萬元D、轉換日應計入其他綜合

收益科目的借方金額為182.1萬元

32.某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年1月銷售一批應稅消費品，取得收入100萬元（不含增值稅，消費稅稅

率為3%）,當月購進用于連續(xù)生產該批貨物的應稅消費品，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元，進項稅額

10.2萬元；當月領用了50萬元全部用于連續(xù)生產，該企業(yè)1月應繳納的增值稅和消費稅分別為（）萬元。

A、6.8；1.5B、7.8；1.2C、10.2；3.0D、17.0；1.5

33.（2017年）下列各項中，關于“材料成本差異”科目的表述正確的是（）。

A、期初貸方余額反映庫存材料的超支差異B、期末余額應在資產負債表中單獨列示C、期末貸方余額反映

庫存材料的節(jié)約差異D、借方登記入庫材料的節(jié)約差異

34.甲公司2016年度實現(xiàn)利潤總額為5000萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,遞延所得稅資產期初余額20萬元，

期末余額50萬元，遞延所得稅負債期初余額500萬元，期末余額200萬元。假定當年應納稅所得額調整增加為330

萬元，則甲公司當年的凈利潤為（）萬元。

A、3750B、3667.5C、3997.5D、4327.5

35.下列選項中，不屬于支付結算包括的結算行為是O。

A、票據B、現(xiàn)金C、托收承付D、委托收款

36.甲公司于2017年年初將其所擁有的一座橋梁收費權出售給A公司，10年后由甲公司收回收費權，一次性取得收

入1000萬元，款項已收存銀行。售出的10年期間，橋梁的維護由甲公司負責，2017年甲公司發(fā)生橋梁的維護費用20

萬元。則甲公司2017年該項業(yè)務應確認的收入為（）萬元。

A、1000B、20C、0D、100

37.甲、乙因買賣貨物發(fā)生合同糾紛，甲向法院提起訴訟。首次開庭審理前，乙提出雙方簽有仲裁協(xié)議，應通過仲裁

方式解決。對該案件的下列處理方式中，符合法律規(guī)定的是（）。

A、仲裁林議有效，法院駁回甲的起訴B、仲裁協(xié)議無效，法院繼續(xù)審理C、由甲、乙協(xié)商確定糾紛的解決

方式D、視為甲、乙已放棄仲裁協(xié)議，法院繼續(xù)審理

38.下列項目中，屬于民事責任的是（）。

A、沒收違法所得B、剝奪政治權利C、賠償損失D、沒收財產

39.下列各項中，屬于稅收實體法的是（）。

A、《中華人民共和國海關法》B、《進出口關稅條例》C、《中華人民共和國稅收征收管理法》D、《中華

人民共和國個人所得稅法》

40.下列各項中，應按照“銷售服務一生活服務”稅目計繳增值稅的是。。

A、文化創(chuàng)意服務B、車輛停放服務C、廣播影視服務D、旅游娛樂服務

41.武某是一家上市公司的員工，2017年12月份取得工資薪金所得8500元，其從中拿出2000元通過非營利的社會

團體捐贈給嚴重遭受自然災害的家鄉(xiāng)，則武某當月計算個人所得稅的應納稅所得額是（）。

A、245元1500元C>3000元D、3500元

42.根據案件性質、案情繁簡、影響范圍，來確定上下級法院受理第一審案件的分工和權限。該種管轄屬于（）。

A、級別管轄B、地域管轄C、專屬管轄D、指定管轄

43.稅務機關在規(guī)定的納稅期之前，對有逃避納稅義務行為的納稅人所采取的稅款征收措施是（）。

A、稅收強制執(zhí)行措施B、稅收優(yōu)先權措施C、稅收保全措施D、阻止出境措施

44.某電器修理部為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年5月取得含稅修理收入39000元，當月銷售一臺使用過6年的進口

設備，收取價稅合計金額26000元。則該修理部應繳納增值稅。元。

A、1893.20B、1170.48C、1460.78D、1640.78

45.（2020年）下列關于法的本質與特征的表述中，不正確的是

A、法是由國家制定或認可的規(guī)范B、法是全社會成員共同意志的體現(xiàn)C、法由統(tǒng)治階級的物質生活條件所

決定D、法憑借國家強制力的保障獲得普遍遵行的效力

46.下列各項中，不屬于車船稅納稅人的是（）。

A、境內擁有機動車輛的外商投資企業(yè)B、香港特別行政區(qū)的車船使用人C、境內擁有機動車輛的事業(yè)單位

D、境內擁有機動車輛的個人

47.2017年末，某事業(yè)單位完成財政撥款收支結轉后，對財政撥款各明細項目進行綜合分析，根據有關規(guī)定將一項目

結余資金80萬元轉入財政撥款結余。不考慮其他因素，該事業(yè)單位應編制的會計分錄是（）。

A、借：財政撥款結余800000貸：財政撥款結轉800000B、借：財政撥款結余80001）0貸：累計盈余800000C、

借：財政撥款結轉800000貸：財政撥款結余800000D、借：累計盈余800000貸：財政撥款結余800000

48.2015年10月，甲公司采用預收款方式將一棟辦公樓出租給乙公司；雙方在合同中約定租期1年，年租金為500

萬元，乙公司應于當月預付200萬元，余款在租期滿半年時一次付清。已知服務業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%,有關甲

公司上述業(yè)務應當繳納的營業(yè)稅，下列計算正確的是（）。

A、0B、500x5%C、200x5%D、300x5%

49.某工業(yè)企業(yè)2010年度主營業(yè)務收入為4000萬元，主營業(yè)務成本為3510萬元，其他業(yè)務收入為20萬元，其他業(yè)

務成本為10萬元，財務費用為10萬元，營業(yè)外收入為20萬元，營業(yè)外支出為10萬元，所得稅稅率為25%。假定不

考慮其他因素，該企業(yè)2010年度的凈利潤為。萬元。

A、386B、390C、382.5D、375

50.某白酒生產企業(yè)因擴大生產規(guī)模新建廠房，自有資金不足，于2012年1月1日向銀行借入長期借款1筆，金額

3000萬元，貸款年利率是4.2%,2012年4月1日該廠房開始建設，12月31日房屋交付使用，則2012年度該企業(yè)可

以在稅前直接扣除的該項借款費用是（）萬元。

A、36.6B、35.4C、32.7D、31.5

51.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎的是（）。

A、盤盈的固定資產B、自行建造的固定資產C、外購的固定資產D、通過捐贈取得的固定資產

52.甲公司開發(fā)一項房地產項目，取得土地使用權支付的金額為1000萬元，發(fā)生開發(fā)成本6000萬元，發(fā)生開發(fā)費用

2000萬元，其中利息支出600萬元無法提供金融機構貸款利息證明。已知，當地省人民政府規(guī)定房地產開發(fā)費用的扣

除比例為10%。根據土地增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司計算繳納土地增值稅時，可以扣除的房地產開發(fā)費用的下列

計算中，正確的是（）。

A、2000?600=1400（萬元）B、6000xl0%=600（萬元）C、（6000+1000）xl0%=700（萬元）D、2000xl0%=20。

（萬元）

53.根據社會保險法律制度的規(guī)定，失業(yè)人員在領取失業(yè)保險金期間，參加職工基本醫(yī)療保險，享受基本醫(yī)療保險待

遇；失業(yè)人員應當繳納的基本醫(yī)療保險費由（）支付。

A、失業(yè)人員B、原用人單位C、失業(yè)保險基金D、基本醫(yī)療保險基金

54.根據契稅暫行條例的規(guī)定，可以享受免征契稅優(yōu)惠待遇的是（）。

A、城鎮(zhèn)職工購買公有住房的B、國家機關承受房屋用于對外從事飯店經營的C、納稅人開采荒地修建工廠

D、納稅人開采荒山用于農業(yè)生產

55.我國企業(yè)的資產負債表采用。結構。

A、多步式B、報告式C、單步式D、賬戶式

56.甲公司2x1()年度發(fā)生的管理費用為6600萬元，其中：以現(xiàn)金支付退休職工統(tǒng)籌退休金1050萬元和管理人員工資

3300萬元，存貨盤盈收益75萬元，管理用無形資產攤銷1260萬元，其余均以現(xiàn)金支付。假定不考慮其他因素，甲公

司2x10年度現(xiàn)金流量表中“支付其他與經營活動有關的現(xiàn)金”項目的金額為()萬元。

A、315B、1425C、2115D、2025

57.下列各項中，應列入利潤表中“銷售費用”項目的是()

A、計提行政管理部門使用無形資產的攤銷額B、計提由行政管理部門負擔的工會經費C、計提專設銷售機

構固定資產的折舊費D、發(fā)生的不符合資本化條件的研發(fā)費用

58.某企業(yè)生產甲、乙產品共同耗用的燃料費用按定額消耗量比例分配。2014年5月，甲、乙兩種產品共同耗用燃料

8000元，甲、乙兩種產品的定額消耗量分別為300千克和500千克。2014年5月，甲產品應分配的燃料費用為。元。

A、5000B、4000C、8000D、3000

59.下列各項中，不影響可比產品成本降低額的因素是()。

A、產品產量變動B、產品計劃單位成本變動C、產品實際單位成本變動D、產品累計實際總成本變動

60.2017年3月趙某將自己的一套三居室出租，年租金64800元，當月發(fā)生修繕費用1200元，己知個人出租住房適

用的個人所得稅稅率為10%,每次收入額不足4000元的費用扣除標準為800元,4000元以上的，費用扣除標準為20%,

(不考慮房屋出租過程中的其他相關稅金)則趙某本月應繳納的個人所得稅的下列計算中，正確的是()。

A、(648()0-r12-120()-800)xl0%=340(元)B、(64800^12-1200)x(1-20%)x10%=336(元)C、

(648004-12-800-800)xl0%=380(元)D、(648004-12-800)x(1-20%)xl0%=368(元)

61.某企業(yè)期末存貨的賬面余額為1500萬元，該批存貨預計售價為1550萬元，預計銷售稅費為80萬元，月初存貨跌

價準備余額為100萬元，則月末應計提的存貨跌價準備為。萬元。

A、30B、0C、-70D、100

62.新征用耕地應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，其納稅義務發(fā)生時間是0。

A、自批準征用之日起滿3個月B、自批準征用之日起滿6個月C、自批準征用之日起滿1年D、自批準

征用之日起滿2年

63.甲建筑施工企業(yè)2019年10月經依法監(jiān)測，每天噪聲超標11分貝。己知，工業(yè)噪聲超標10~12分貝的，環(huán)境保護

稅稅額為每月2800元。甲建筑施工企業(yè)2019年10月應當繳納環(huán)境保護稅()元，

A、0B、2800C、28000D、33600

64.黃河公司2018年度實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本800萬元，管理費用15萬元，銷售費用20萬元，資產減

值損失35萬元，投資收益30萬元，營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出S萬元，所得稅費用20萬元。假定不考慮其他

因素，則黃河公司2018年度的營業(yè)利潤為。萬元。

A、150B、160C>200D、130

65.在已確認減值損失的金融資產價值恢復時，下列金融資產的減值損失不得通過損益轉回的是()。

A、持有至到期投資的減值損失B、可供出售債務工具的減值損失C、可供出售權益工具的減值損失D、

貸款及應收款項的減值損失

66.甲公司于2012年2月20日從證券市場購入A公司股票50000股，劃分為可供出售金融資產，每股買價8元，另

外支付印花稅及傭金4000元。A公司于2012年4月10日宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，每股0.30元。甲公司于2012年5月20

日收到現(xiàn)金股利15000元。至12月31日，該股票的市價為450000元。甲公司2012年對該項金融資產應確認的投資

收益為（）元。

A、15000B、11000C、50000D、65000

67.某企業(yè)職工王某的月工資為8500元，當地社會平均工資為2400元，根據勞動保險法的有關規(guī)定，王某每月應由

個人繳納的基本養(yǎng)老保險費為（）元。

A、192B、576C^680D、1700

68.根據土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，需要繳納土地增值稅的是（，

A、外國鴕華機構購買土地使用權B、某事業(yè)單位轉讓國有土地使用權C、土地使用權的出讓D、土地使

用權所有人將房屋產權贈與直系親屬

69.2014年5月，甲公司銷售商品實際應交增值稅38萬元、應交消費稅20萬元；適用的城市維護建設稅稅率為7%,

教育費附加為3%,假定不考慮其他因素，甲公司當月應列入利潤表“稅金及附加”項目的金額為（）萬元。

A、7.3B、38.5C^25.8D、80.3

70.宏達公司只生產種產品。2015年5月1口期初在產品成本為10萬元，5月發(fā)生費用如下：生產領用材料14萬

元，生產車間工人工資5萬元，制造費用8萬元，管理費用24萬元，財務費用2萬元，銷售費用8萬元，月末在產品

成本8萬元。本月完工入庫100件，則宏達公司5月完工產品單位成本為（）萬元。

A、0.63B、0.29C、0.27D、0.37

71.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列項目計征個人所得稅時，允許從總收入中減除費用800元的是（）。

A、個體工商戶的生產經營所得5000元B、工資薪金所得3200元C、出版教材獲得稿酬3500元D、出

租房屋收入5000元

72.（2017年）下列各項中，企業(yè)應通過“其他應收款”科目核算的是（）。

A、出租包裝物收取的押金B(yǎng)、為職工墊付的水電費C、代購貨方墊付的銷售商品運費D、銷售商品未收

到的貨款

73.某工業(yè)企業(yè)只生產甲產品，在生產過程中發(fā)現(xiàn)不可修復廢品一批，該批廢品的成本構成為：直接材料8500元，直

接人工5000元，制造費用1800元。廢品殘料計價700元已回收入庫，應收過失人賠償款2000元。假定不考慮其他因

素，該批廢品的凈損失為（）元。

A、5800B、12600C、6300D、10800

74.2017年5月6日，甲公司與乙公司簽訂合同，以預收款方式銷售產品200件，不含稅單價0.1萬元，并于5月10

日取得了全部產品銷售額20萬元。2017年5月20日，甲公司發(fā)出產品120件，6月25日發(fā)出產品80件。根據企業(yè)

所得稅法律制度的規(guī)定。下列關于甲公司確認銷售收入實現(xiàn)日期及金額的表述中，正確的是（）。

A、2017年5月6日應確認銷售收入20萬元B、2017年5月10日應確認銷售收入20萬元C、2017年5月

20日應確認銷售收入12萬元D、2017年6月25日應確認銷售收入20萬元

75.下列屬于對會計要素的具體內容進行分類核算的項目是O。

A、會計對象B、會計科目C、會計賬戶D、明細分類賬

76.某企業(yè)2018年12月份發(fā)生如下事項：銷售A材料的實際成本為20萬元，銷售A材料的同時出售單獨計價的包

裝物的成本為5萬元；生產車間固定資產的修理費用為6萬元；計提的投資性房地產的攤銷額為1萬元，出借包裝物

的攤銷額為1萬元。該企業(yè)2018年12月份應計入其他業(yè)務成本的金額為。萬元。

A、28.5B、26C、8D、6

77.（2017年）2016年7月1日，甲公司出租商鋪，租期半年，一次性收取含增值稅租金126000元。己知增值稅征收

率為5%,房產稅從租計征的稅率為12%。計算甲公司出租商鋪應繳納房產稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A、126000/（1+5%）x（1-30%）xl2%=10080元B、126000/（1+5%）xl2%=14400元C、126000x（1-30%）

xl2%=10584元D、126000xl2%=15120元

78.未發(fā)生減值的持有至到期投資如為一次還本付息債券投資，應于資產負債表日按票面利率計算確定的利息，借記“持

有至到期投資——應計利息”科目，按持有至到期投資期初攤余成本和實際利率計算確定的利息收入，貸記“投資收益”

科目，按其差額，借記或貸記（）科目。

A、公允價值變動損益B、持有至到期投資——成本C、持有至到期投資——應計利息D、持有至到期投

資一利息調整

79.甲公司本年度委托乙商店代銷一批零配件，成本200萬元，代銷價款300萬元（不含增值稅）。本年度收到乙商店

交來的代銷清單，代銷清單列明已銷售代銷零配件的70%,甲公司收到代銷清單時向乙商店開具增值稅發(fā)票。乙商店

按代銷價款的5%收取手續(xù)費，并開具增值稅專用發(fā)票。則甲公司本年度因此項業(yè)務影響損益的金額為（）萬元。

A、300B、100C^59.5D、70

80.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是。。

A、納稅人提供應稅服務并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B、納稅人提供應稅服務先開具發(fā)票

的，為開具發(fā)票的當天C、納稅人提供有形動產租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為有形動產發(fā)

出的當天D、納稅人發(fā)生視同提供應稅服務的，其納稅義務發(fā)生時間為應稅服務完成的當天

81.下列關于會計核算要求中，說法不正確的是

A、我國的會計年度自公歷1月1日起至12月31日止B、在民族自治地方，會計記錄可以僅使用當地通用的一

種民族文字C、業(yè)務收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以不選擇人民幣作為記賬本位幣D、使用電子計

算機進行會計核算的單位，其會計軟件，應當符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定

82.田某累計工作已滿10年,2011年上半年已經享受帶薪年休假6天，下半年田某提出補休年休假的申請。則田某下半

年可享受的年休假時間是（）。

A、0天B、4天C、9天D、14天

83.某企業(yè)2014年12月31日無形資產賬戶余額為500萬元，累計攤銷賬戶余額為100萬元，無形資產減值準備賬戶

余額為50萬元。則該企業(yè)2014年12月31日資產負債表中“無形資產”項目的金額為（）萬元。

A、500B、400C^350D、450

84.法律之間對同一事項新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由。裁決。

A、全國人民代表大會B、全國人民代表大會常務委員會C、國務院D、最高人民法院

85.下列各項稅金應記入“稅金及附加”科目的是（）。

A、商貿企業(yè)進口化妝品繳納的消費稅B、工業(yè)企業(yè)銷售不動產繳納的增值稅C、小規(guī)模納稅人購進商品支

付的增值稅D、一般納稅人銷售應稅礦產品繳納的資源稅

86.根據《仲裁法》的規(guī)定，下列有關仲裁委員會的表述中，不正確的是（）。

A、仲裁委員會獨立于行政機關B、仲裁委員會是司法機關C、仲裁委員會不按行政區(qū)劃層層設立D、仲

裁委員會與行政機關之間沒有隸屬關系

87.老李擁有一套價值72萬元的住房，老張擁有一套52萬元的住房，雙方交換住房，由老張補差價20萬元給老李。

己知契稅的稅率為3%,下列各項中，正確的是（）。

A、老李應繳納契稅2.16萬元B、老張應繳納契稅0.6萬元C、老李應繳納契稅0?6萬元D、老張應繳納

契稅2.16萬元

88.根據增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售貨物向購買方收取的下列款項中，不屬于價外費用的是（）。

A、包裝物租金B(yǎng)、手續(xù)費C、違約金D、受托加工應征稅消費品所代收代繳的消費稅

89.某企業(yè)不單獨設置預收賬款科目，期初應收賬款的余額為0。2011年5月10日銷售產品一批?銷售收入為10000元,

增值稅稅率為17%,款項尚未收到。20H年5月30日，預收貨款10000元。2011年5月31日應收賬款的余額為（）元。

A、10000B、11700C^21700D、1700

90.甲公司2015年8月8日支付3000萬元取得一項股權投資作為可供出售金融資產核算，支付價款中包括已宣告但

尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利30萬元。另支付交易費用20萬元。則甲公司該項可供出售金融資產的入賬價值為（）萬元。

A、3000B、2970C^2990D、3020

91.下列各項中，符合房產稅納稅義務人規(guī)定的是（）。

A、產權屬于集體的，由承典人繳納B、房屋產權出典的，由出典人繳納C、產權糾紛未解決的，由代管人

或使用人繳納D、產權屬于國家所有的，不繳納

92.根據我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，會計賬簿、會計報表、記賬憑證、完稅憑證及其他納稅資料應當保存一定

期限，但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。該期限為。年。

A、3B、5C>10D、20

93.根據車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，應繳納車船稅的是O。

A、商用客車B、捕撈漁船C>警用車船D、養(yǎng)殖漁船

94.根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅納稅人的是（）。

A、生產卷煙的單位B、受托加工高檔化妝品的個人C、生產服裝的單位D、進口手機的單位

95.某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年9月購進貨物（商品）取得普通發(fā)票，共計支付金額12000。元;

本月銷售貨物取得零售收入共計150000元，另外取得包裝費8080元。本月還銷售自己使用過的舊車一輛，取得收入

45000元。該企業(yè)9月份應繳納的增值稅為（）元。

A、4604.27B、5469.65C、5478.06D、5914.95

96.根據支付結算法律制度的規(guī)定，企業(yè)以未到期的匯票向銀行申請貼現(xiàn)，體現(xiàn)了票據的（）功能。

A、支付功能B、匯兌功能C、融資功能D、結算功能

97.某企業(yè)于2019年5月接受一項設備安裝任務，安裝期為1年，合同總收入80萬元，預計總成本40萬元。截至

2019年末已經發(fā)生成本25萬元。該安裝服務構成單項履約義務，且屬于在某一時段內履行的履約義務，該企業(yè)按發(fā)

生成本占估計總成本比例確定履約進度。假定不考慮其他因素，該項服務影響2019年度利潤總額的金額為（）萬元。

A、50B、25C、40D、15

98.下列法律事實中，屬于法律事件的是O。

A、偷盜行為B、簽訂合同C、海嘯D、遺囑

99.根據個人所得稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，不屬于個人所得稅免稅項目的是0。

A、個人提取由單位和個人共同繳付的住房公積金B(yǎng)、彩票中獎所得C、保險賠款D、福利費、撫恤金、

救濟金

100.某企業(yè)將5年前購置的一幢辦公樓轉讓，原購置價為1000萬元，已提折舊500萬元，轉讓價款為1400萬元。下

列對于營業(yè)稅的處理，正確的是。。

A、不繳納營業(yè)稅B、應繳納營業(yè)稅20萬元C、應繳納營業(yè)稅45萬元D、應繳納營業(yè)稅70萬元

參考答案

單項選擇題。（每個試題只有一個正確答案，共100題,每題1分）

1、【A】選項A符合題意：同一作品再版取得的所得，應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅；選項BCD不符合題意。

2、甲公司該可供出售金融資產的入賬價值=2100-2100*5%*1/2+30=2080（萬元）。

3、【C】選項A計入制造費用、選項B計入營業(yè)外支出、選項D計入財務費用。

4、【C】選項C符合題意：商譽因具有不可辨認性，所以不能認定為無形資產；選項ABD不符合題意：無形資產主要

包括：（D專利權；（2）非專利技術；（3）商標權；（4）著作權；（5）土地使用權；（6）特許權等。

5、［C］本題考核資產負債表負債項目的填列。印花稅和耕地占用稅不需要計提，不通過應交稅費科目核算。因此應

交稅費=117+10+0.5+2=129.5（萬元）。

6>［C］選項C正確：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計算。對于圍墻外灰場用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應繳納的城鎮(zhèn)土

地使用稅=（80-3）x1.5=115.5（元）。

7、【B】“雙報告”指的是決算報告和財務報告。

8、【A】本題考核應收賬款項目的填列。選項A正確：“預收賬款”明細賬中的借方余額應計入資產負債表中的“應收賬

款”項目；選項BCD錯誤。

9>［A］企業(yè)自用的2輛車需要繳納車輛購置稅。組成計稅價格=25x2x（1+28%）/（1-9%）=70.3（萬元），車輛

購置稅應納稅額=70.3X10%=7?03（萬元）。

10.［A］選項A正確：本題考核稅務行政復議決定。

11、［A］本題考核增值稅和消費稅的計算。該企業(yè)應繳納的增值稅=100xl7%」0.2=6.8（萬元）；應繳納的消費稅

=100x3%-50x3%=1.5（萬元）。

12.［D］選項D正確：本題考核車船稅的稅收優(yōu)惠。根據車船稅法律制度的規(guī)定，捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅。

13.IC］本題考核“銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金”項目的填列。銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金=銷售商品、提供

勞務產生的“收入和增值稅銷項稅額“（1000+170+200）+應收賬款本期減少額（期初余額一期末余額）（150.100）+應

收票據本期減少額（期初余額一期末余額）（120/50）+預收款項本期增加額（期末余額一期初余額）（50-10）■特殊調

整業(yè)務1+（15-25）+5=1000+170+200+（150-100）+（120-150）+（50-10）-1+（15-25）+5=1424（萬元）。

14.［B］本題考核職工基本養(yǎng)老保險費的繳納與計算。個人養(yǎng)老賬戶月存儲額:本人月繳費工資x8%。本人月平均工

資高于當地職工月工資300%的，按當地職工月平均工資的300%作為繳費基數，超過部分不計入繳費工資基數，也不計入

計發(fā)養(yǎng)老金的基數。因此，郭某個人每月應繳納的基本養(yǎng)老保險費數額為2500x3x8%=600元。

15>［C］下列固定資產不得計算折舊扣除：（D房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產；（2）以經營租賃方式租入

的固定資產；（3）以融資租賃方式租出的固定資產；（4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產；（選項C正確）（5）

與經營活動無關的固定資產；（6）單獨估價作為固定資產入賬的土地；（7）其他不得計算折舊扣除的固定資產；選項

ABD錯誤。

16.［A］選項A正確：（1）不符合稅法規(guī)定的固定資產折舊額應調增應納稅所得額；（2）交通違章罰款屬于行政責任

性質的罰款，不得扣除，應調增應納稅所得額；（3）對國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)

所得稅。因此，2016年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅稅額=（50+3+1）xl5%=8.1（萬元）；選項BCD錯誤。

17.［A］選項A正確：會計核算所提供的信息都是過去的信息。選項BCD錯誤。

18、【C】本題考核企業(yè)所得稅納稅義務人。選項C符合題意：根據規(guī)定，依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企

業(yè)、合伙企業(yè)，不適用《企業(yè)所得稅法》，個人獨資企業(yè)繳納個人所得稅；選項ABD不符合題意。

19、【B】選項A屬于上級補助收入，選項B屬于經營收入，選項C屬于附屬單位上繳收入，選項D屬于其他收入。

20.［C］本題考核個人所得稅稅前扣除項目的規(guī)定。選項C正確：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其

生產經營業(yè)務直接相關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5%；

扣除的最高額=200000x5%。=1000（元），發(fā)生額的60%=50000x60%=30000（元），可以在稅前扣除的業(yè)務招待費為

1000元；選項ABD錯誤。

21>［D］選項ABC應按“勞務報酬所得”稅目計算繳納個人所得稅。

22.［B］用人單位依法安排勞動者在日標準工作時間以外延長工作時間的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人小

時工資標準的150%支付勞動者加班工資。

23、【C】選項C正確：短期借款的利息屬于籌資費用，應記入“財務費用”科目。選項ABD錯誤。

24、【D】選項D正確。

25、【D】本題考核偶然所得征收個人所得稅的規(guī)定。選項D正確：根據規(guī)定，利息、股息、紅利所得，偶然所得和其

他所得，以每次收入額為應納稅所得額，不得扣除任何費用。應納個人所得稅=300詠20%=600（元）；選項ABC錯誤。

26、【A】選項A符合題意：商品收入確認條件之一就是企業(yè)既沒有與商品所有權相關的繼續(xù)管理權，也沒有對售出的

商品實施有效控制。

27>[D]本題考核“一年內到期的非流動負債”判定。選項D正確：到2011年12月31日這筆長期借款距離到期時間

還有半年，所以應該記入“一年內到期的非流動負債”項目中；選項ABC錯誤。

28、【B】同一企業(yè)不同車間可以同時采用不同的成本計算方法。同一車間不同產品可以同時采用不同的成本計算方法。

同一產品不同步驟、不同的半成品、不同的成本項目可以結合采用不同的成本計算方法。

29s[B]本題考核管理費用的核算內容。選項B正確；選項A錯誤：匯兌損益計入財務費用；選項C錯誤：無形資

產處置凈損失計入營業(yè)外支出；選項D錯誤：預計產品質量保證損失計入銷售費用。

30.[D]本題考核固定資產項目的計算。選項D正確：資產負債表中固定資產項目的金額=6000?1800?200=4000（萬

元）?！緫嚰记伞俊霸诮üこ獭焙汀肮こ涛镔Y''看著都像“固定資產”項目中的，但是這兩個翅膀比較硬，都要自己單獨核

算，單獨列示，別再硬塞進“固定資產”里面了。

31、【C】選項C正確：將自有資產轉換為采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產，轉換日的自有資產的賬面

價值大于轉換口自有資產公允價值的差額計入公允價值變動損益的借方；計入公允價值變動損益的金額

=1890-189-18.9-1500=182.1（萬元）；選項ABD錯誤。

32、【A】本題考核增值稅和消費稅的計算。選項A正確：該企業(yè)應繳納的增值稅=100xl7%?10.2=6.8（萬元）；應繳納

的消費稅=W0x3%.50x3%=l.5（萬元）；【提示】增值稅是購進扣稅計算;消費稅按實際領用數量抵扣消費稅；選項BCD

錯誤。

33、【C】期末貸方余額反映庫存材料的節(jié)約差異，選項A錯誤；期末余額在“存貨”項目中填，選項B錯誤；借方登

記入庫材料的超支差異，選項D錯誤。

34.[C]選項C正確：甲公司當年應交所得稅=（5000+330）x25%=1332.5（萬元）；遞延所得稅費用=（200-500）-

（50-20）=-330（萬元），所得稅費用=1332.5?330=1002.5（萬元）。甲公司當年的凈利潤=5000?1002.5=3997.5（萬元）。

會計分錄為：借：所得稅費用1002.5遞延所得稅資產30遞延所得稅負債300貸：應交稅費一應交所得稅1332.5選項

ABD錯誤。

35、本題考核支付結算的概念。選項B符合題意：支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用票據、銀行卡

和匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。不包括現(xiàn)金結算行為；選項ACD不符

合題意。

36、【D】本題考核讓渡資產使用權收入金額的確認。選項D正確：企業(yè)讓渡資產使用權的使用費收入，在一次性收取

使用費的情況下，如提供后續(xù)服務的，應在服務期內分期確認收入，甲公司2017年該項業(yè)務應確認的收入=1000/10=100

（萬元

37.[A]竺事人達成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在首次開庭前提交

仲裁協(xié)議