《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱》2024年張掖市甘州區(qū)考前沖刺試題含解析

《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱》2024年張掖市甘州區(qū)考前沖刺試題

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題,每題1分）

1.國內(nèi)某居民公司2012年從國外某企業(yè)（在中國未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所）租入價(jià)值200萬元的通訊設(shè)備，合同約定使用期限

一年，支付使用費(fèi)80萬元。該公司應(yīng)代扣代繳的所得稅0萬元。

A、7.6B、8C、20D、27.6

2.張三、李四因某不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生糾紛，張三欲通過訴訟方式解決。其選擇訴訟管轄法院的下列表述中，符合法律規(guī)定的

是。。

A、張三只能向張三住所地法院提起訴訟B、張三只能向李四住所地法院提起訴訟C、張三只能向該不動(dòng)產(chǎn)

所在地法院提起訴訟D、張三可以選擇向李四住所地或該不動(dòng)產(chǎn)所在地法院提起訴訟

3.某公司2017年6月1日向銀行借入資金80萬元，期限3個(gè)月，年利率為6%,到期還本，按月計(jì)提利息，按季付

息。該企業(yè)6月30日應(yīng)計(jì)提的利息為（）萬元。

A、0.3B、0.6C、0.9D、0.4

4.企業(yè)預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失應(yīng)計(jì)入O。

A、銷售費(fèi)用B、管理費(fèi)用C、資產(chǎn)減值損失D、營業(yè)外支出

5.某居民企業(yè)，2017年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為300萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元，支出職工福利費(fèi)45

萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元，該企業(yè)2017年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)的下列計(jì)算

中，正確的是（）。

A、300+300xl4%+300x2%+300x8%=372（萬元）B、300+45+300x2%+15=366（萬元）C>300+45+5+15=365

（萬元）D、300+300xl4%+5+15=362（萬元）

6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%,因洪災(zāi)毀損原材料一批，該批原材料的實(shí)際成本為10000

元，收回殘料價(jià)值200元，保險(xiǎn)公司賠償2000元。該批毀損材料造成的非常凈損失額為。元。

A、6500B、7800C、9100D、8200

7.甲公司發(fā)出存貨時(shí)采用先進(jìn)先出法，2016年6月初庫存商品M的賬面余額為600萬元，己提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備60萬

元，本月購入M商品的入賬成本為430萬元，本月銷售M商品結(jié)轉(zhuǎn)成本500萬元，期末結(jié)余存貨的預(yù)計(jì)售價(jià)為520

萬元，預(yù)計(jì)銷售稅費(fèi)為70萬元，當(dāng)年年末應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為（）萬元。

A、75B、71C^8070

8.某人獲得獎(jiǎng)勵(lì)住宅一套，市場價(jià)格100萬元。隨后該人以150萬元的價(jià)格將獎(jiǎng)勵(lì)住宅出售，當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅率為

3%,該納稅人應(yīng)繳納的契稅為（）萬元。

A、3B、1.5C、4.5D、0

9.在己確認(rèn)減值損失的金融資產(chǎn)價(jià)值恢復(fù)時(shí)，下列金融資產(chǎn)的減值損失不得通過損益轉(zhuǎn)回的是（）。

A、持有至到期投資的減值損失B、可供出售債務(wù)工具的減值損失C、可供出售權(quán)益工具的減值損失D、

貸款及應(yīng)收款項(xiàng)的減值損失

10.下列項(xiàng)目中，計(jì)算所得稅的時(shí)候可以納稅調(diào)減的是（）。

A、盤盈的固定資產(chǎn)B、前1年的虧損額C、前10年的虧損額D、稅收滯納金

11.下列情形中，訂立勞動(dòng)合同的當(dāng)事人具備主體合法性的是（）。

A、15周歲的小趙與某餐廳簽訂的勞動(dòng)合同B、17周歲的小錢與某銷售公司簽訂的勞動(dòng)合同C、14周歲的

小孫與某快遞公司簽訂的勞動(dòng)合同D、15周歲的小李與某保安公司簽訂的勞動(dòng)合同

12.某船運(yùn)公司2014年度擁有舊機(jī)動(dòng)船20艘，每艘凈噸位750噸，非機(jī)動(dòng)駁船2艘，每艘凈噸位150噸；當(dāng)年8月

新購置機(jī)動(dòng)船6艘，每艘凈噸位1500噸，當(dāng)月取得購買機(jī)動(dòng)船的發(fā)票。已知機(jī)動(dòng)船舶凈噸位不超過200噸的，每噸3

元；凈噸位超過200噸但不超過2000噸的，每噸4元。該公司2014年度應(yīng)繳納的車船稅為（）。

A、61000元B、76000元C、75450元D、77000元

13.2018年12月，錢某獲得A上市公司派發(fā)的現(xiàn)金股利10000元。該股票為2018年9月份購入。適用稅率20%。

錢某獲得的股利應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中正確的是O。

A、10000x50%x20%=1000元B、10000x20%=2000元C、0D、10000x50%x20%+2=500元

14.2015年10月，甲公司主動(dòng)和王某協(xié)商解除勞動(dòng)合同。已知王某在甲公司的工作年限為18年，勞動(dòng)合同解除前12

個(gè)月的平均工資為25000元，當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY為4500元。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，甲公司主動(dòng)與王某協(xié)商

解除勞動(dòng)合同應(yīng)當(dāng)向其支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金數(shù)額為O。

A、4500x3x12=162000（元）B、4500x3x18=243000（元）C、25000x12=300000（元）D、25000x18=450000

（元）

15.根據(jù)印花稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列憑證中不屬于印花稅征稅范圍的是（），

A、記賬憑證B、營業(yè)執(zhí)照C、買賣合同D、借款合同

16.下列關(guān)于民事訴訟公開審判制度的說法中錯(cuò)誤的是（）。

A、民事訴訟應(yīng)當(dāng)公開進(jìn)行B、涉及國家秘密、個(gè)人隱私或者法律另有規(guī)定的不公開進(jìn)行C、離婚案件、涉

及商業(yè)秘密的案件，當(dāng)事人申請(qǐng)不公開審理的可以不公開D、涉及國家秘密的不公開宣告判決

17.某企業(yè)2014年H月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：支付專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)修理費(fèi)3萬元；代墊銷售商品運(yùn)雜費(fèi)2萬元;

支付受托方代銷商品手續(xù)費(fèi)10萬元；結(jié)轉(zhuǎn)隨同商品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)包裝物成本5萬元；預(yù)計(jì)本月已銷商品質(zhì)量保證損失

1萬元；支付訴訟費(fèi)0.8萬元。該企業(yè)H月份應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用的金額為。萬元。

A、16B、16.8C、14D、14.8

18.下列各項(xiàng)中，不通過“其他貨幣資金”科目核算的是（）o

A、信用證保證金存款B、備用金C、外埠存款D、銀行本票存款

19.企業(yè)轉(zhuǎn)銷無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)記入（）科目中。

A、營業(yè)外收入B、資本公積C、其他業(yè)務(wù)收入D、投資收益

20.甲公司2017年12月31日庫存零部件50套用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品，每套零部件的賬面成本為12萬元，零部件市場價(jià)格

為10萬元。該批零部件可用于加工50件甲產(chǎn)品，將每套零部件加工成甲產(chǎn)品尚需投入8萬元。甲產(chǎn)品2017年12月

31日的市場價(jià)格為每件17萬元，估計(jì)銷售過程中每件將發(fā)生銷售費(fèi)用及相關(guān)稅費(fèi)1萬元。該零部件此前未計(jì)提存貨

跌價(jià)準(zhǔn)備，甲公司2017年12月31日該配件應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為（）萬元。

A、150B、100C、0D、200

21.A公司2014年3月初從甲公司購入設(shè)備一臺(tái)，實(shí)際支付買價(jià)50萬元，增值稅8?5萬元（增值稅不可以抵扣），支

付運(yùn)雜費(fèi)15萬元，途中保險(xiǎn)費(fèi)5萬元。該設(shè)備估計(jì)可使用4年，無殘值。A公司固定資產(chǎn)折舊方法采用年數(shù)總和法。

由于操作不當(dāng)，該設(shè)備于2014年年末報(bào)廢，責(zé)成有關(guān)人員賠償2萬元，收回變價(jià)收入1萬元，則該設(shè)備的報(bào)廢凈損失

為（）萬元。

A、36B、39C^42.5D、45.5

22.（2018年）下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照??銷售服務(wù)一生活服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是

A、文化創(chuàng)意服務(wù)B、車輛停放服務(wù)C、廣播影視服務(wù)D、旅游娛樂服務(wù)

23.甲、乙兩單位互換經(jīng)營性用房，甲換入的房屋價(jià)格為490萬元，乙換入的房屋價(jià)格為600萬元，乙支付了補(bǔ)價(jià)，

當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%,則契稅的正確處理是。，

A、甲繳納14.7萬元B、甲繳納3?3萬元C、乙繳納18萬元D、乙繳納3?3萬元

24.下列各項(xiàng)中，不影響企業(yè)營業(yè)利潤的是（）。

A、營業(yè)外支出B、財(cái)務(wù)費(fèi)用C、資產(chǎn)減值損失D、公允價(jià)值變動(dòng)損益

25.事業(yè)單位的下列基金中，不是從收入或結(jié)余中提取的是（）。

A、修購基金B(yǎng)、職工福利基金C、豐流動(dòng)資產(chǎn)基金D、醫(yī)療基金

26.甲公司為增值稅一般納稅人，2x10年3月1日購入不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，當(dāng)日投入使用。該設(shè)備價(jià)款為360

萬元，增值稅稅額為61.2萬元，預(yù)計(jì)使用壽命為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。該設(shè)備2x10

年應(yīng)計(jì)提的折舊為（）萬元。

A、144B、90C、140.4D、108

27.某服裝生產(chǎn)企業(yè)2019年實(shí)現(xiàn)商品銷售收入3000萬元，該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)460萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬元。

已知，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售

（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，

2019年該企業(yè)在企業(yè)所得稅稅前可扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)為（）萬元。

A、0B、450C、530D、540

28.某企業(yè)2017年8月1日從銀行借入期限為2年的長期借款8000萬元，2018年12月31日編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，此

項(xiàng)借款應(yīng)填入的報(bào)表項(xiàng)目是（）。

A、短期借款B、長期借款C、其他長期負(fù)債D、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債

29.某企業(yè)出售一棟生產(chǎn)用廠房，取得處置價(jià)款2000萬元。該廠房原值2500萬元，已提折舊800萬元，已提減值準(zhǔn)

備100萬元。不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則下列表述中正確的是（）。

A、此項(xiàng)業(yè)務(wù)會(huì)影響營業(yè)利潤300萬元B、應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出300萬元C、此項(xiàng)業(yè)務(wù)影響利潤總額400萬元

D、應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入300萬元

30.丙公司持有一張以甲公司為出票人、乙銀行為承兌人、丙公司為收款人的匯票，匯票到期日為2007年6月5日，

但是丙公司一直沒有主張票據(jù)權(quán)利。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，丙公司對(duì)甲公司的票據(jù)權(quán)利的消滅時(shí)間是。。

A、2007-6-15B、2007-12-5C^2008-6-5D、2009-6-5

31.（2017年）根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目中，僅由用人單位繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的是（）。

A、職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)B、失業(yè)保險(xiǎn)C、職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)D、工傷保險(xiǎn)

32.某企業(yè)因臺(tái)風(fēng)造成原材料毀損一批，該批原材料取得時(shí)的成本為20萬元，負(fù)擔(dān)的增值稅為3.4萬元，該批原材料

的計(jì)稅價(jià)格為22萬元。取得保險(xiǎn)公司的賠款為10萬元。則此項(xiàng)業(yè)務(wù)下列表述正確的是（）。

A、應(yīng)確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3.74萬元B、應(yīng)計(jì)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢23?74萬元C、應(yīng)計(jì)入營

業(yè)外支出10萬元D、應(yīng)確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi).應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）3.4萬元

33.企業(yè)將款項(xiàng)匯往異地銀行開立采購專戶，編制該業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)當(dāng)是（）。

A、借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“銀行存款”科目B、借記“其他應(yīng)收款“科目，貸記“銀行存款”科目C、借記“其

他貨幣資金”科目，貸記“銀行存款”科目D、借記“材料采購”科目，貸記“其他貨幣資金”科目

34.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2017年4月甲公司決定將本公司生產(chǎn)的100件產(chǎn)品作為

福利發(fā)放給公司管理人員。該批產(chǎn)品的單位成本為每件0.8萬元，市場銷售價(jià)格為每件1.2萬元（不含增值稅）。不考

慮其他相關(guān)稅費(fèi)，甲公司在2017年因該項(xiàng)業(yè)務(wù)計(jì)入管理費(fèi)用的金額為（）萬元。

A、100.4B、93.6C、140.4I）、120

35.下列有關(guān)車輛購置稅的表述中，不正確的是（）。

A、車輛購置稅實(shí)行統(tǒng)一的比例稅率B、車輛購置稅實(shí)行一次征收制度C、車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)為生產(chǎn)銷

售環(huán)節(jié)D、車輛購置稅由國家稅務(wù)局征收

36.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)日期中，屬于票據(jù)必須記載事項(xiàng)的是

A、承兌日期B、背書日期C＞保證日期D、出票日期

37.根據(jù)資料（3）,下列各項(xiàng)中，該公司回購股票會(huì)計(jì)處理正確的是。。

A、借：庫存股1000貸：股本

1000B、借：股本1000貸:庫存股

1000C、借：庫存股5000貸:銀行存款

5000D、借：股本5000貸：銀行存款

5000

38.某企業(yè)于2017年3月16日購入一項(xiàng)專利權(quán)，實(shí)際支付款項(xiàng)中包括價(jià)款240萬元和增值稅稅額14.4萬元，按10

年的預(yù)計(jì)使用壽命采用直線法攤銷。該專利權(quán)2017年應(yīng)攤銷的金額為（）萬元。

A、20B、25C、39.2D、32

39.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%,2017年8月1日甲公司向乙公司銷售一批商品，不含稅

價(jià)為200000元，因?qū)儆谂夸N售，甲公司同意給乙公司10%的商業(yè)折扣；同時(shí)為了鼓勵(lì)乙公司及早還款，甲公司規(guī)

定的現(xiàn)金折扣條件（按含增值稅的售價(jià)計(jì)算）為：2/10,1/20,N/30o假定甲公司2017年8月15日收到該筆俏售價(jià)款

（含增值稅），則實(shí)際收到的價(jià)款為。元。

A、210600B、229320C、206712D、232000

40.下列各項(xiàng)中，屬于廣義的投資不屬于狹義的投資的是O。

A、購置固定資產(chǎn)B、購買其他公司的股票C、與其他企業(yè)聯(lián)營D、投資于外部項(xiàng)目

41.丁公司2010年1月1日外購一懂建筑物，價(jià)款為1200萬元，該建筑物用于出租，年租金60萬元，每年年初收取。

該企業(yè)采用公允價(jià)值模式對(duì)其進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2010年12月31日該建筑物的公允價(jià)值為1400萬元，2011年12月31

日該建筑物的公允價(jià)值為1380萬元，2012年3月1日丁公司出售該建筑物，售價(jià)為1500萬元，處置時(shí)記入“其他業(yè)

務(wù)收入”科目的金額是。萬元。

A、1320B、1680C、1500D、1740

42.一般納稅人購入不需要安裝的生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)，支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)計(jì)入的科目是。。

A、固定資產(chǎn)B、營業(yè)外支出C、在建工程D、應(yīng)交稅費(fèi)

43.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的是（）。

A、金融機(jī)構(gòu)吸收存款B、金融機(jī)構(gòu)購入金融商品C、金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓金融商品D、金融機(jī)構(gòu)從事金銀買賣

業(yè)務(wù)

44.2016年8月，中國公民王某將2年前購置的一處臨街商鋪對(duì)外轉(zhuǎn)讓，當(dāng)年購置原價(jià)為200萬元，轉(zhuǎn)讓取得收入600

萬元（不含增值稅），支付轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的合理稅費(fèi)合計(jì)為10萬元（不含增值稅，均取得合法票據(jù)）。已知財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%,王某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（）萬元。

A、62.4B、78C、80D、120

45.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，原始憑證的金額有錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取的正確做法是（）。

A、由出具單位更正并加蓋出具單位印章B、由出具單位重開C、由接受單位更正并加蓋接受單位印章D、

由經(jīng)辦人員更正并加蓋經(jīng)辦人員印章

46.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入稅金及附加的是（）。

A、城市維護(hù)建設(shè)稅B、航空公司提供運(yùn)輸服務(wù)應(yīng)繳納的增值稅C、制造企業(yè)擁有并使用的小汽車應(yīng)交納的

車船稅D、煤炭企業(yè)對(duì)外出售煤炭應(yīng)交納的資源稅

47.（2016年）下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的是（）。

A、開采原油過程中用于加熱、修井的原油免稅B、對(duì)依法在建筑物下通過充填方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減

征30%C、對(duì)實(shí)際開采年限在15年以上的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征50%D、深水油氣田減征

40%

48.除法律法規(guī)另有規(guī)定外，銀行無權(quán)在未經(jīng)存款人授權(quán)或委托的情況下，擅自動(dòng)用存款人在銀行賬戶里的資金，這

體現(xiàn)的辦理支付結(jié)算的原則是

A、恪守信用B、誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配C、銀行不墊款D、履約付款

49.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列情形中的仲裁協(xié)議，有效的是（）。

A、甲、乙兩公司在建設(shè)工程合同中依法約定有仲裁條款，其后，該建設(shè)工程合同被確認(rèn)無效B、王某與李某在仲

裁協(xié)議中約定，將他們之間的撫養(yǎng)合同糾紛交由某仲裁委員會(huì)仲裁C、鄭某與甲企業(yè)在仲裁協(xié)議中對(duì)仲裁委員會(huì)約

定不明確,且不能達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議D、陳某在與高某發(fā)生融資租賃合同糾紛后，口頭約定由某仲裁委員會(huì)仲裁

50.2015年3月，甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了一份合同，由甲向乙提供貨物并運(yùn)輸?shù)揭抑付ǖ牡攸c(diǎn)，合同標(biāo)的金額為300

萬元，其中包括貨款和貨物運(yùn)輸費(fèi)用。貨物買賣合同適用的印花稅稅率為0.3%o,貨物運(yùn)輸合同適用的印花稅稅率為

0.5%根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)應(yīng)納印花稅稅額是（）萬元。

A、0.24B、0.15C、0.09D、0.06

51.下列各項(xiàng)中，企業(yè)不應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是（）。

A、年度財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)費(fèi)用B、董事會(huì)成員的津貼C、專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)費(fèi)D、籌建期間內(nèi)發(fā)生的開

辦費(fèi)

52.2017年6月25日，甲公司以每股L3元購進(jìn)某股票200萬股，劃分為交易性金融資產(chǎn)；11月2日，以每股L4元

的價(jià)格（含稅價(jià)格）全部出售該股票，增值稅稅率為6%。甲公司出售該金融資產(chǎn)形成的投資收益為（）萬元。

A、-20B、18.87C、20D、-18.87

53.企業(yè)為增值稅一般納稅人，取得準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅扣稅憑證，但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)

記入的會(huì)計(jì)科目是（）。

A、應(yīng)交稅費(fèi)一待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B、應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額C、應(yīng)交稅費(fèi)一代扣代繳增值稅D、

應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅

54.中國公民李某本月取得非上市公司的股息6000元，已知利息、股息、紅利所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，就該項(xiàng)收入李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為O元。

A、600B、960C、1040D>1200

55.2019年8月1日，某股份有限公司委托證券公司發(fā)行股票5000萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)格6元，向證

券公司支付傭金900萬元，該公司發(fā)行股票計(jì)入“資本公積——股本溢價(jià)”科目的金額為。萬元。

A、30000B、5000C、24100D、29100

56.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。

A、委托其他納稅人代銷貨物，為代銷貨物移送給委托方的當(dāng)天B、銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款

或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天C、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的

當(dāng)天D、采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

57.目前我國的銀行卜清算機(jī)構(gòu)是（）。

A、中國人民銀行B、中國銀監(jiān)會(huì)C、中國銀聯(lián)D、中國銀行

58.對(duì)于在合同中規(guī)定了買方有權(quán)退貨條款的銷售，如無法合理確定退貨的可能性，則符合商品銷售收入確認(rèn)條件的

時(shí)點(diǎn)是（）。

A、發(fā)出商品時(shí)B、收到貨款時(shí)C、簽訂合同時(shí)D、買方正式接受商品或退貨期滿時(shí)

59.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是（）。

A、匯兌損益B、土地使用稅C、無形資產(chǎn)處置凈損失D、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失

60.下列各項(xiàng)中，能夠引起所有者權(quán)益總額發(fā)生變動(dòng)的是（）。

A、用盈余公積彌補(bǔ)虧損B、宣告分配現(xiàn)金股利C、用銀行存款購買固定資產(chǎn)D、提取任意盈余公積

61.甲公司從乙公司購買中央空調(diào)一臺(tái)，簽訂購銷合同，則印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為。。

A、發(fā)出空調(diào)的當(dāng)天B、合同訂立時(shí)C、合同約定的付款日期D、甲支付價(jià)款的當(dāng)天

62.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動(dòng)取得的收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是

（）o

A、譯稿收入B、審稿收入C、寫稿收入D、題字收入

63.下列各項(xiàng)中，不屬于原始憑證的審核的內(nèi)容的是。。

A、原始憑證的真實(shí)性B、審核原始憑證的合理性C、審核原始憑證的實(shí)用性D、審核原始憑證的合法性

64.2017年10月20日，事業(yè)單位接受捐贈(zèng)，收到一張100000元支票，會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

A、借記“銀行存款”科目，貸記”營業(yè)外收入”科目B、借記“銀行存款”科目，貸記“其他收入”科目C、借記“銀

行存款”科目，貸記“經(jīng)營收入”科目D、借記“銀行存款”科目，貸記“事業(yè)收入”科目

65.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，不正確的是。。

A、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B、非固定業(yè)戶銷售貨物或者勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地

或者居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)稅款C、進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在

地或者居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款

66.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人不包括（）。

A、國有獨(dú)資公司B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者C、合伙企業(yè)合伙人D、股份有限公司總經(jīng)理

67.（2020年）下列各項(xiàng)中企業(yè)為取得交易性金融資產(chǎn)支付的交易費(fèi)用應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是（）。

A、投資收益B、其他綜合收益C、交易性金融資產(chǎn)D、實(shí)收資本

68.如果在分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用時(shí)，將輔助生產(chǎn)車間按計(jì)劃單位成本分配轉(zhuǎn)出數(shù)與輔助生產(chǎn)車間實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用的差額,

全部計(jì)入了管理費(fèi)用，這種費(fèi)用的分配方法是（）。

A、順序分配法B、交互分配法C、計(jì)劃成本分配法D、代數(shù)分配法

69.某企業(yè)庫存商品采用售價(jià)金額法核算，2013年5月初庫存商品售價(jià)總額為14.4萬元，進(jìn)銷差價(jià)率為15%,本月

購入庫存商品進(jìn)價(jià)成本總額為18萬元，售價(jià)總額為21.6萬元，本月銷售商品收入為20萬元，該企業(yè)本月銷售商品的

實(shí)際成本為（）萬元。

A、20B、16.8C>17D、16

70.甲公司是2015年6月25日由乙公司和丙公司共同出資設(shè)立的，注冊(cè)資本為200萬元，乙公司是以一臺(tái)設(shè)備進(jìn)行

的投資，該臺(tái)設(shè)備的原價(jià)為84萬元，已計(jì)提折舊24.93萬元，投資雙方經(jīng)協(xié)商確認(rèn)的價(jià)值為65萬元，設(shè)備投資當(dāng)日

公允價(jià)值為60萬元。投資后，乙公司占甲公司注冊(cè)資本的20%。假定不考慮其它相關(guān)稅費(fèi)，則甲公司由于乙公司設(shè)

備投資而應(yīng)確認(rèn)的實(shí)收資本為。萬元。

A、40B、84C、59.07D、60

71.下列關(guān)于產(chǎn)品成本分析的表述中不正確的是

A、產(chǎn)品成本分析需以成本核算資料為基礎(chǔ)B、產(chǎn)品成本分析有利于企業(yè)完善成本管理費(fèi)任制度C、產(chǎn)品成

本分析不能作為計(jì)劃、預(yù)算和經(jīng)營決策的依據(jù)D、產(chǎn)品成本分析可以劃清成本管理的經(jīng)濟(jì)責(zé)任

72.事業(yè)單位年終結(jié)賬時(shí)，下列項(xiàng)目中不應(yīng)轉(zhuǎn)入“非財(cái)政撥款結(jié)余分配”科目的是O。

A、“事業(yè)結(jié)余”科目借方余額B、“事業(yè)結(jié)余”科目貸方余額C、“經(jīng)營結(jié)余”科目借方余額D、“經(jīng)營結(jié)余”

科目貸方余額

73.接受匯票出票人的付款委托同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人，是指。。

A、被背書人B、背書人C、承兌人D、保證人

74.下列情形中，用人單位可以在合同期滿時(shí)與勞動(dòng)者終止勞動(dòng)關(guān)系的是（）。

A、一級(jí)傷殘B、五級(jí)傷殘C、六級(jí)傷殘D、十級(jí)傷殘

75.某工業(yè)公司為增值稅一般納稅人，2016年10月9日購入材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為21200

元，增值稅額為3604元。該公司適用的增值稅率為17%,材料入庫前的挑選整理費(fèi)為200元，材料己驗(yàn)收入庫。則

該公司取得的該材料的入賬價(jià)值應(yīng)為（）元。

A、20200B、21400C、23804D、25004

76.下列各項(xiàng)中，應(yīng)在“預(yù)付賬款”貸方核算的是（）。

A、收到貨物B、預(yù)付直接安裝固定資產(chǎn)款項(xiàng)C、收到購貨款D、發(fā)出商品

77.張某2015年10月份購置摩托車一輛，并在當(dāng)月取得相應(yīng)的發(fā)票，已知當(dāng)?shù)啬ν熊囓嚧悊挝欢愵~為每年60元。

根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，張某2015年就該摩托車應(yīng)納車船稅。元。

A、0B、10C、15D、60

78.（2018年）下列關(guān)于政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告編制的內(nèi)容正確的是O。

A、以匯總的形式進(jìn)行編制B、以預(yù)算會(huì)計(jì)核算生成的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)C、向本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案

D、以收付實(shí)現(xiàn)制為編制基礎(chǔ)

79.下列各項(xiàng)中，事業(yè)單位經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)現(xiàn)金短缺的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

A、借記“事業(yè)支出”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目B、借記“其他支出”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目C、借記“經(jīng)

營支出“科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目D、借記“事業(yè)收入”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目

80.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列銀行卡分類中，以是否具有透支功能劃分的是

A、人民幣卡與外幣卡B、單位卡與個(gè)人卡C、信用卡與借記卡D、磁條卡與芯片卡

81.下列各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)成本項(xiàng)目的是（）。

A、財(cái)務(wù)費(fèi)用B、燃料和動(dòng)力C、管理費(fèi)用D、稅金

82.甲公司于2012年9月增加注冊(cè)資本600萬元，銀行的入賬時(shí)間為9月7日，到工商部門變更登記的時(shí)間為9月

10日，該公司稅務(wù)登記變更的截止日期為（）。

A、9月22日B、9月25日C、10月7日D、10月10日

83.（2014年）下列各項(xiàng)中，計(jì)征關(guān)稅時(shí)實(shí)行從價(jià)加從量的復(fù)合稅率的是（）。

A、啤酒B、汽車C、原油D、攝像機(jī)

84.某企業(yè)2016年度實(shí)現(xiàn)利潤總額1350萬元，適用的所得稅稅率為25%,本年度該企業(yè)取得國債利息收入150萬元,

發(fā)生稅收滯納金4萬元，不考慮其他因素，該企業(yè)2016年年度利潤表”所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目本期金額為（）萬元。

A、338.5B、374C、337.5D、301

85.增值稅一般納稅人支付的下列運(yùn)費(fèi)均已取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票并經(jīng)認(rèn)證，其中不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是

A、銷售原材料支付的運(yùn)費(fèi)B、外購生產(chǎn)設(shè)備支付的運(yùn)費(fèi)C、外購用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的貨物支付的運(yùn)費(fèi)

D、購買免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)費(fèi)

86.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2016年9月2日從甲公司購入一批產(chǎn)品并已驗(yàn)收入庫，增值稅專用發(fā)票上注明該

批產(chǎn)品的價(jià)款為150萬元，增值稅額為24萬元。合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,n/30,假定計(jì)算現(xiàn)金折扣

時(shí)不考慮增值稅。該企業(yè)在2016年9月11日付清貨款。企業(yè)購買產(chǎn)品時(shí)該應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值為（）萬元。

A、147B、150C、172.5D、174

87.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中，應(yīng)繳納增值稅的是（）。

A、企業(yè)銷售自建自用住房B、保險(xiǎn)公司開辦的一年期以上人身保險(xiǎn)產(chǎn)品取得的保費(fèi)收入C、金融同業(yè)往來

利息收入D、個(gè)人銷售自建自用住房

88.企業(yè)的短期借款發(fā)生的利息，應(yīng)貸記的科目是（）。

A、應(yīng)計(jì)利息B、短期借款C＞應(yīng)付利息D、財(cái)務(wù)費(fèi)用

89.下列各項(xiàng)稅費(fèi)，應(yīng)該計(jì)入營業(yè)稅金及附加的是（）。

A、應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加B、企業(yè)自用辦公樓繳納的房產(chǎn)稅C、增值稅一般納稅人銷售商品應(yīng)交的增值稅

D、委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品被代扣代繳的消費(fèi)稅

90.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交申領(lǐng)增值稅發(fā)票申請(qǐng)單，（）內(nèi)可以領(lǐng)到增值稅發(fā)票領(lǐng)

購薄。

A、5天B、7天C、10天D、15天

91.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)

機(jī)關(guān)報(bào)告。欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在（）。

A、3萬元以上B、5萬元以上C、10萬元以上D、20萬元以上

92.甲公司自證券交易所購入某公司股票100萬股，每股支付購買價(jià)款8.8元（其中包括已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股

利0.3元）。另支付交易費(fèi)用2萬元，甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)核算，則該交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值為。

萬兀。

A、882B、880C、852D、850

93.下列各項(xiàng)中應(yīng)記入“應(yīng)付利息”科目的是

A、到期次還本付息B、分期付息到期逐本應(yīng)付債券投資利息C、取得分期付息到期還本的債券投資利息

D、到期一次還本付息應(yīng)付債券的利息

94.甲公司為增值稅一般納稅人，向乙公司銷售其生產(chǎn)的兒童自行車，兒童自行車的銷售價(jià)格為每輛200元（不含增

值稅），甲公司承諾，如果乙公司購買1000輛兒童自行車，甲公司會(huì)給予乙公司10%的折扣，當(dāng)年乙公司同意購買1000

輛兒童自行車，甲公司應(yīng)確認(rèn)的收入金額為（）元。

A、300000B、180000C、210600D、234000

95.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的是

A、公益性捐贈(zèng)支出B、存貨自然災(zāi)害損失C、固定資產(chǎn)處置凈損失D、長期股權(quán)投資處置損失

96.根據(jù)印花稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列憑證中不屬于印花稅征稅范圍的是（，

A、記賬憑證B、工商營業(yè)執(zhí)照C、購銷合同D、借款合同

97.2018年12月25日，甲公司為一般納稅人，購入一臺(tái)設(shè)備并投入使用，其取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為

25萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為3.25萬元，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值1萬元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。假定

不考慮其他因素，2019年度該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊為。萬元。

A、5.45B、4.8C、11.3D、10

98.下列各項(xiàng)支出中，一般納稅企業(yè)不計(jì)入存貨采購成本的是（）。

A、購入存貨時(shí)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額B、入庫前的挑選整理費(fèi)C、購買存貨而發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)D、購買存

貨而支付的進(jìn)口關(guān)稅

99.以下事項(xiàng)不影響主營業(yè)務(wù)收入確認(rèn)金額的是0。

A、銷售商品發(fā)生的銷售折讓B、銷售商品發(fā)生的現(xiàn)金折扣C、銷售商品發(fā)生的銷售退回D、銷售商品數(shù)

量

100.某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，2012年會(huì)計(jì)利潤為370萬元，其中營業(yè)外支出100（其中90萬元為公益性捐贈(zèng)支出），上

年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬元。2012年企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為（）萬元。

A、90B>40.8Cx44.4D、23.4

參考答案

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題，每題1分）

h［B］本題考核非居民企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，就其取得的來源于

中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的所得稅,實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅額

二80xl0%=8（萬元）。

2、［C］因不動(dòng)產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由不動(dòng)產(chǎn)所在地法院管轄。

3>［D］選項(xiàng)D正確:年利息=80x6%=4.8（萬元），月利息=4.8+12=0.4（萬元）。

4、【A】選項(xiàng)A正確：預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失屬于銷售費(fèi)用核算的內(nèi)容；選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

5>［D］選項(xiàng)D正確：本題考核稅前準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。（1）企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除；（2）職

工福利費(fèi)：扣除限額=300X14%=42（萬元）實(shí)際發(fā)生5萬元，可以據(jù)實(shí)扣除5萬元；（4）職工教育經(jīng)費(fèi)：扣除限額

=300x8%=24（萬元）

6、【B】選項(xiàng)B正確：因洪災(zāi)造成的毀損，進(jìn)項(xiàng)稅額不需轉(zhuǎn)出，所以非常凈損失=10000?200-2000=7800（元

7>［D］選項(xiàng)D正確：①本月銷售時(shí)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的余額=60x500/600=50（萬元）；②結(jié)轉(zhuǎn)后存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的余

額=60.50=10（萬元）；③期末存貨的可變現(xiàn)凈值=520?70=450（萬元）；④期末存貨的賬面余額=600+430?500=530（萬

元）；⑤期末存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的應(yīng)有余額=530-450=80（萬元）；⑥期末存貨應(yīng)補(bǔ)提的趺價(jià)準(zhǔn)備=80-10=70（萬元）。

8、本題考核契稅的征稅范圍和計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)A正確；以獲獎(jiǎng)方式承受房屋權(quán)屬的，屬于契稅的征稅范圍，井

由征收機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場價(jià)格核定征收。契稅屬于買方稅,出售房屋的一方不繳納契稅。應(yīng)納稅額=100x3%=3（萬

元）；選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

9.［C］本題考核可供出售金融資產(chǎn)的減值。選項(xiàng)C符合題意：可供出售權(quán)益工具發(fā)生的減值損失，不得通過損益轉(zhuǎn)

回，而是通過資本公積轉(zhuǎn)回；選項(xiàng)ABD不符合題意。

10.［B］本題考核納稅調(diào)整事項(xiàng)。盤盈的固定資產(chǎn)記入“以前年度損益調(diào)整”，可能會(huì)導(dǎo)致增加所得稅；虧損稅前彌補(bǔ)

期限不能超過5年；稅收滯納金需要納稅調(diào)增。

11、選項(xiàng)B正確：本題考核勞動(dòng)合同訂立的主體。勞動(dòng)者資格要求為年滿16周歲有勞動(dòng)權(quán)利能力和行為能力的

勞動(dòng)者。

12、【C】拖船和非機(jī)動(dòng)駁船的應(yīng)納稅額=凈噸位數(shù)x適用年基準(zhǔn)稅額x50%。該船運(yùn)公司2014年應(yīng)繳納的車船稅=

20X750X4+2X150X3X50%+6X1500X4X5^-12=75450（元）。

13.[A]個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含）的，其股息紅利所得全額計(jì)

入應(yīng)納稅所得額;持股期限在1個(gè)月以上至1年（含）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納個(gè)人所得稅=10000x50%

x20%=1000（元

14、【A】選項(xiàng)A正確：勞動(dòng)者月工資高于用人單位所在直轄市、設(shè)區(qū)的市級(jí)人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均

工資3倍的，向其支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=工作年限（最高不超過12年）x當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY3倍。選項(xiàng)BCD錯(cuò)

誤。

15、【A】選項(xiàng)A正確：本題考核印花稅的征稅范圍。選項(xiàng)B,按件貼花；選項(xiàng)C,按0.3%。的稅率貼花；選項(xiàng)D,按

0.5%o的稅率貼花。

16.[D]選項(xiàng)D符合題意：不論案件是否公開審理，一律公開宣告判決；選項(xiàng)ABC不符合題意。

17、【C】選項(xiàng)C正確：代墊銷售商品運(yùn)雜費(fèi)記入“應(yīng)收賬款”科目，不影響損益；隨同商品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)包裝物成本記

入“其他業(yè)務(wù)成本”科目；支付的訴訟費(fèi)記入“管理費(fèi)用”科目。所以，11月份計(jì)入銷售費(fèi)用的金額=（銷售機(jī)構(gòu)固定資

產(chǎn)修理費(fèi)）3+（支付受托方代銷商品手續(xù)費(fèi)）10+（預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失）1=14（萬元

18、信用證保證金存款、外埠存款、銀行本票存款應(yīng)通過“其他貨幣資金”科目核算，而備用金應(yīng)通過“其他應(yīng)收

款一備用金”科目或者單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目核算。

19、【A】選項(xiàng)A正確：企業(yè)確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，按照賬面余額轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”科目中；選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

20.[D]本題考核存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)算。選項(xiàng)D正確：每套庫存零部件可變現(xiàn)凈值=17?1?8=8（萬元）。則應(yīng)計(jì)提的減

值準(zhǔn)備=50x（12?8）=200（萬元另一種方法：單件甲產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值=17?1=16（萬元），單件甲產(chǎn)品的成本=12+8=20

（萬元），因配件生產(chǎn)的甲產(chǎn)品發(fā)生了減值，因此期末配件應(yīng)按照可變現(xiàn)凈值計(jì)量c每套配件的可變現(xiàn)凈值=17?8?1=8

（萬元），每套配件的成本為12萬元，每套配件應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備=12?8=4（萬元），甲公司2017年12月31日對(duì)該

批配件應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備=4x50=200（萬元）。選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

21.[C]本題考核固定資產(chǎn)的報(bào)廢。原入賬價(jià)值=50+8.5+1.5+5=65（萬元）；已提折舊=65x4/10x9/12=19.5（萬元）；報(bào)

廢凈損失=65?19.5?2?1=42.5（萬元）。

22、【D】選項(xiàng)D正確：本題考核增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤：（1）選項(xiàng)A：按照“銷售服務(wù)一文化創(chuàng)意服務(wù)”

稅目計(jì)繳增值稅；（2）選項(xiàng)B：按照“銷售服務(wù)一租賃服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅；（3）選項(xiàng)C：按照“銷售服務(wù)一廣播影視

服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅。

23、【D】本題考核契稅的計(jì)算。選項(xiàng)D正確：房屋不等價(jià)交換，由多交付資產(chǎn)一方（支付補(bǔ)價(jià)的一方）按價(jià)差繳納契稅，

誰補(bǔ)差價(jià)誰教稅；應(yīng)納稅額:計(jì)稅依據(jù)x稅率；則乙應(yīng)納契稅=（600?490）x3%=3.3（萬元）。

24、【A】本題考核營業(yè)利潤的影響因素。選項(xiàng)A正確：影響企業(yè)營業(yè)利潤的有：營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附

加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失、公允價(jià)值變動(dòng)損益和投資收益。營業(yè)外支出不影響企業(yè)的營業(yè)

利潤；選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

25.[C1本題考核基金的提取。修購基金是事業(yè)單位按照事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取的；職工福利基金是事

業(yè)單位按照非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配的一定比例提取的；醫(yī)療基金是按照公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)從收入中提取的；非流動(dòng)

資產(chǎn)基金是指事業(yè)單位長期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等非流動(dòng)資產(chǎn)占用的金額。

26、【D】雙倍余額遞減法固定資產(chǎn)的折舊方法：年折舊率=2/預(yù)計(jì)使用年限xlOO%（不考慮殘值率的直線法折舊率的

兩倍）折舊額=固定資產(chǎn)賬面凈值x折舊率在固定資產(chǎn)折舊年限到期的前兩年內(nèi)，將固定資產(chǎn)的賬面凈值扣除預(yù)計(jì)凈殘

值后的凈值平均攤銷。選項(xiàng)D正確：2x10年應(yīng)該計(jì)提的折舊=360x2/5x9/12=108（萬元）；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

27、1B】限額=3000xl5%=450（萬元），企業(yè)實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出=460+80=540（萬元），超過扣除限

額，稅前只能按限額扣除450萬元。

28、［D］選項(xiàng)D正確：2018年12月31日這筆長期借款距離到期時(shí)間不到一年，所以應(yīng)該記入“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)

負(fù)債”項(xiàng)目中。

29>［C］企業(yè)處置固定資產(chǎn)最后形成的凈損益應(yīng)當(dāng)通過營業(yè)外收入或營業(yè)外支出核算，所以不會(huì)影響到營業(yè)利潤，因

此選項(xiàng)A不正確；處置凈損益=2000.（2500-800-100）=400（萬元），所以選項(xiàng)B、D不正確。

30.［D］持票人對(duì)票據(jù)（商業(yè)匯票）的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)（商業(yè)匯票）到期日起2年。

31、【1）】選項(xiàng)0：職工應(yīng)當(dāng)參加工傷保險(xiǎn)，由用人單位繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)，職工不繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。

32>［C］該企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制的會(huì)計(jì)分錄為：借：特處理財(cái)產(chǎn)損溢20貸：原材料20借：其他應(yīng)收款10貸：待處理財(cái)產(chǎn)

損溢10借：營業(yè)外支出10貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢10

33、【C】企業(yè)將款項(xiàng)匯往異地銀行開立采購專戶，屬于其他貨幣資金中的外埠存款。

34、【C】選項(xiàng)C正確：計(jì)提非貨幣性福利時(shí)：借：管理費(fèi)用140.4貸：應(yīng)付職工薪酬?非貨幣性福利1404120x（1+17%）］

實(shí)際發(fā)放非貨幣性福利時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬?非貨幣性福利140.4貸：主營業(yè)務(wù)收入120應(yīng)交稅費(fèi).應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)

稅額）20.4借：主營業(yè)務(wù)成本80貸：庫存商品80選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

35、【C】本題考核車輛購置稅。選項(xiàng)C符合題意：車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)為最終消費(fèi)環(huán)節(jié)，納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)

車輛管理機(jī)構(gòu)辦理車輛登記注冊(cè)前，繳納車輛購置稅；選項(xiàng)ABD不符合題意。

36>［D］選項(xiàng)D符合題意：本題考核票據(jù)行為之一出票。選項(xiàng)ABC屬于相對(duì)記載事項(xiàng)。

37、【C】11月8日，公司回購股票的會(huì)計(jì)處理為：借：庫存股5000貸：銀行

存款5000

38s［A］選項(xiàng)A正確：專利權(quán)年攤銷額=240/10=24（萬元），2017年攤銷額=24“2x10=20（萬元）。

39.［C］本題考核現(xiàn)金折扣和商業(yè)折扣的會(huì)計(jì)處理。選項(xiàng)C正確：應(yīng)收賬款的入賬金額按扣除商業(yè)折扣但不扣除現(xiàn)金

折扣的金額計(jì)算，應(yīng)收賬款金額=200000x（1-10%）x（1+16%）=208800（元）：實(shí)際收到的價(jià)款

=208800-208800x1%=206712（元

40、【A】選項(xiàng)A正確：狹義的投資僅指對(duì)外投資，廣義的投資包括對(duì)外投資（如投資購買其他公司股票、債券，或與

其他企業(yè)聯(lián)營，或投資于外部項(xiàng)目）和內(nèi)部使用資金（如購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等），屬于廣義的投資，

不屬于狹義的投資的是對(duì)內(nèi)投資；

41、【C】本題考核投資性房地產(chǎn)的處置。計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入的金額為1500萬元。處置時(shí)的處理是；借；銀行存款1500

貸：其他業(yè)務(wù)收入1500借：其他業(yè)務(wù)成本1380貸：投資性房地產(chǎn)?成本1200-公允價(jià)值變動(dòng)180借：公允價(jià)值變動(dòng)損

益180貸：其他業(yè)務(wù)成本180

42、本題考核固定資產(chǎn)的取得。選項(xiàng)D正確：一般納稅人購入固定資產(chǎn)時(shí)，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的，所

以應(yīng)該計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)。選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

43、【C】選項(xiàng)ABD：存款或者購入金融商品行為，以及金銀買賣業(yè)務(wù)，不征收營業(yè)稅。

44、［B］王某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（收入總額?財(cái)產(chǎn)原值?合理費(fèi)用）x20%=（600-200-10）x20%=78（萬元）。

45、【B】（1）“金額”錯(cuò)誤：只有“重開”一條路；（2）其他記載事項(xiàng)錯(cuò)誤：兩條路二選一，重開或者由出具單位更正且

加蓋出具單位印章。

46、【B】選項(xiàng)B符合題意：增值稅屬于價(jià)外稅，不計(jì)入稅金及附加。

47、【A】本題考核資源稅稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)B應(yīng)該是減征50%；選項(xiàng)C應(yīng)該是減征30%；選