初級(jí)會(huì)計(jì)資格初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬題2020年(26)-真題(含答案與解析)-交互資料

初級(jí)會(huì)計(jì)資格初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬題2020年(26)(總分100,做題時(shí)間150分鐘)一、多項(xiàng)選擇題1.

一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的下列貨物中，可以選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的有______。A.縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力B.建筑用的石料C.自來(lái)水D.商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)A

AB

BC

CD

D

該問(wèn)題分值:3答案:A,B,C,D[考點(diǎn)]增值稅稅率和征收率<br>一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅，具體適用范圍：①縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。小型水力發(fā)電單位，是指各類投資主體建設(shè)的裝機(jī)容量為5萬(wàn)千瓦以下(含5萬(wàn)千瓦)的小型水力發(fā)電單位。②建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。③以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含黏土實(shí)心磚、瓦)。④用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品。⑤自來(lái)水。⑥商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)。2.

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，銷(xiāo)售下列貨物應(yīng)當(dāng)按增值稅低稅率9%征收的有______。A.糧食B.圖書(shū)C.暖氣D.電力A

AB

BC

CD

D

該問(wèn)題分值:3答案:A,B,C[考點(diǎn)]增值稅稅率和征收率<br>一般納稅人銷(xiāo)售或者進(jìn)口下列貨物，按9%的稅率征收增值稅：①糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；②自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；③圖書(shū)、報(bào)紙、雜志、音像制品；④飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；⑤國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物。D項(xiàng)，按13%征收增值稅。3.

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，境內(nèi)企業(yè)提供的下列服務(wù)中，適用零稅率的有______。A.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)B.航天運(yùn)輸服務(wù)C.向境內(nèi)單位提供技術(shù)開(kāi)發(fā)服務(wù)D.向境外單位提供完全在境外消費(fèi)的軟件服務(wù)A

AB

BC

CD

D

該問(wèn)題分值:2答案:A,B,D[考點(diǎn)]增值稅稅率和征收率<br>C項(xiàng)，納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅，不適用零稅率政策。4.

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)下列服務(wù)所對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得抵扣的有______。A.貸款服務(wù)B.餐飲服務(wù)C.建筑服務(wù)D.娛樂(lè)服務(wù)A

AB

BC

CD

D

該問(wèn)題分值:2答案:A,B,D[考點(diǎn)]增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算<br>一般納稅人購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。5.

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，某汽車(chē)銷(xiāo)售公司(增值稅一般納稅人)銷(xiāo)售小轎車(chē)時(shí)，一并向購(gòu)買(mǎi)方收取的下列款項(xiàng)中，不應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的有______。A.小轎車(chē)改裝費(fèi)B.因代辦繳稅收取的車(chē)輛購(gòu)置稅稅款C.因代辦保險(xiǎn)收取的保險(xiǎn)費(fèi)D.因代辦牌照收取的車(chē)輛牌照費(fèi)A

AB

BC

CD

D

該問(wèn)題分值:2答案:B,C,D[考點(diǎn)]增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算<br>納稅人銷(xiāo)售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及從事汽車(chē)銷(xiāo)售的納稅人向購(gòu)買(mǎi)方收取的代購(gòu)買(mǎi)方繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅、牌照費(fèi)不作為價(jià)外費(fèi)用征收增值稅。6.

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人下列項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有______。A.購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)耗用裝飾材料B.為生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)的原材料C.因管理不善變質(zhì)的外購(gòu)商品D.因管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)原材料A

AB

BC

CD

D

該問(wèn)題分值:2答案:C,D[考點(diǎn)]增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算<br>C、D兩項(xiàng)，屬于因管理不善丟失、被盜、霉?fàn)€變質(zhì)造成的損失，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。7.

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理方法中不正確的有______。A.納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，采用價(jià)稅合并定價(jià)并合并收取的，以不含增值稅的銷(xiāo)售額為計(jì)稅銷(xiāo)售額B.納稅人以商業(yè)折扣方式銷(xiāo)售貨物，不論折扣額是否在同一張發(fā)票上注明，均以扣除折扣額以后的銷(xiāo)售額為計(jì)稅銷(xiāo)售額C.納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物，以扣除舊貨物收購(gòu)價(jià)格以后的銷(xiāo)售額為計(jì)稅銷(xiāo)售額D.納稅人采取以物易物方式銷(xiāo)售貨物，購(gòu)銷(xiāo)雙方均應(yīng)作購(gòu)銷(xiāo)處理，以各自發(fā)出的貨物核算計(jì)稅銷(xiāo)售額并計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購(gòu)貨金額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額A

AB

BC

CD

D

該問(wèn)題分值:2答案:B,C[考點(diǎn)]增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算<br>B項(xiàng)，根據(jù)規(guī)定，納稅人以商業(yè)折扣方式銷(xiāo)售貨物，折扣額在同一張發(fā)票上注明，以扣除折扣額以后的銷(xiāo)售額為計(jì)稅銷(xiāo)售額；如果未在同一張發(fā)票上注明，不得扣除折扣額。C項(xiàng)，納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。8.

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅期限的規(guī)定，說(shuō)法不正確的有______。A.增值稅一般納稅人以1個(gè)月為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅B.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅C.納稅人以1日、3日、5日、10日、15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起7日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款D.納稅人以1日、3日、5日、10日、15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起30日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款A(yù)

AB

BC

CD

D

該問(wèn)題分值:2答案:A,C,D[考點(diǎn)]增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算<br>納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅，A項(xiàng)錯(cuò)誤。納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)之日起15日內(nèi)繳納稅款，B項(xiàng)正確。納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款，C、D兩項(xiàng)錯(cuò)誤。9.

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售貨物向購(gòu)買(mǎi)方收取的下列款項(xiàng)中，屬于價(jià)外費(fèi)用的有______。A.延期付款利息B.賠償金C.手續(xù)費(fèi)D.包裝物租金A

AB

BC

CD

D

該問(wèn)題分值:2答案:A,B,C,D[考點(diǎn)]增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算<br>銷(xiāo)售貨物時(shí)價(jià)外向買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi)、違約金、延期付款利息、賠償金、包裝費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、包裝物租金等均屬于價(jià)外費(fèi)用，無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)計(jì)入銷(xiāo)售額。二、不定項(xiàng)選擇題.

甲公司為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為生產(chǎn)和銷(xiāo)售洗衣機(jī)。2019年6月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

(1)購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為221000元；支付運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額2475元。

(2)購(gòu)進(jìn)低值易耗品，取得增值稅普通發(fā)票上注明的稅額為6906.25元。

(3)銷(xiāo)售A型洗衣機(jī)1000臺(tái)，含增值稅銷(xiāo)售單價(jià)3390元/臺(tái)；另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)508500元、包裝物租金169500元。

(4)采取以舊換新方式銷(xiāo)售A型洗衣機(jī)50臺(tái)，舊洗衣機(jī)作價(jià)113元/臺(tái)。

(5)向優(yōu)秀職工發(fā)放A型洗衣機(jī)10臺(tái)，生產(chǎn)成本2034元/臺(tái)。

已知：增值稅稅率為13%，上期留抵增值稅額59000元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。1.

甲公司下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是______。A.購(gòu)進(jìn)低值易耗品的進(jìn)項(xiàng)稅額6906.25元B.上期留抵的增值稅額59000元C.購(gòu)進(jìn)原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額221000元D.支付運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額2475元A

AB

BC

CD

D

該問(wèn)題分值:10答案:B,C,D[考點(diǎn)]增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算<br>從銷(xiāo)售方或者提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額可以抵扣。A項(xiàng)，購(gòu)進(jìn)低值易耗品，取得的是增值稅普通發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.

甲公司當(dāng)月銷(xiāo)售A型洗衣機(jī)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是______。A.[1000×3390+508500÷(1+13%)]×13%=499200(元)B.(1000×3390+508500+169500)×13%=528840(元)C.(1000×3390+508500+169500)÷(1+13%)×13%=468000(元)**×3390×13%=440700(元)A

AB

BC

CD

D

該問(wèn)題分值:0答案:C[考點(diǎn)]增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算<br>銷(xiāo)售額指納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的增值稅款。價(jià)外費(fèi)用，包括價(jià)外向購(gòu)買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。所以，甲公司當(dāng)月銷(xiāo)售A型洗衣機(jī)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(1000×3390+508500+169500)÷(1+13%)×13%=468000(元)。3.

甲公司當(dāng)月以舊換新方式銷(xiāo)售A型洗衣機(jī)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是______。**×3390×13%=22035(元)**×(3390113)÷(1+13%)×13%=18850(元)**×3390÷(1+13%)×13%=19500(元)**×(3390-113)×13%=21300.5(元)A

AB

BC

CD

D

該問(wèn)題分值:0答案:C[考點(diǎn)]增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算<br>除金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)外，納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。本題中，甲公司當(dāng)月以舊換新方式銷(xiāo)售A型洗衣機(jī)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=50×3390÷(1+13%)×13%=19500(元)。4.

甲公司當(dāng)月向優(yōu)秀職工發(fā)放A型洗衣機(jī)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是______。**×2034÷(1+13%)×13%=2340(元)**×3390×13%=4407(元)**×2034×13%=2644.2(元)**×3390÷(1+13%)×13%=3900(元)A

AB

BC

CD

D

該問(wèn)題分值:0答案:D[考點(diǎn)]增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算<br>納稅人將自產(chǎn)的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，應(yīng)視同銷(xiāo)售征收增值稅。納稅人發(fā)生視同銷(xiāo)售行為，可以按照納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定。所以甲公司當(dāng)月向優(yōu)秀職工發(fā)放A型洗衣機(jī)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=10×3390÷(1+13%)×13%=3900(元)。.

甲航空公司為增值稅一般納稅人，主要提供國(guó)內(nèi)、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)。2019年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

(1)提供國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得含增值稅票款收入9810萬(wàn)元。取得已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入490.5萬(wàn)元。

(2)代收轉(zhuǎn)付航空意外保險(xiǎn)費(fèi)200萬(wàn)元，代收機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)(民航發(fā)展基金)261.6萬(wàn)元。代收轉(zhuǎn)付其他航空公司客票款196.2萬(wàn)元。

(3)出租飛機(jī)廣告位取得含增值稅收入289.28萬(wàn)元。同時(shí)收取延期付款違約金4.52萬(wàn)元。

已知：交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%，有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為13%。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。5.

甲航空公司提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，適用的增值稅稅率為_(kāi)_____。**%**%**%**A

AB

BC

CD

D

該問(wèn)題分值:10答案:D[考點(diǎn)]增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算<br>納稅人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)適用零稅率。6.

甲航空公司當(dāng)月取得的下列款項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入銷(xiāo)售額計(jì)繳增值稅的是______。A.已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入490.5萬(wàn)元B.代收轉(zhuǎn)付其他航空公司客票款196.2萬(wàn)元C.代收轉(zhuǎn)付航空意外保險(xiǎn)費(fèi)200萬(wàn)元D.代收機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)(民航發(fā)展基金)261.6萬(wàn)元A

AB

BC

CD

D

該問(wèn)題分值:0答案:A[考點(diǎn)]增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算<br>A項(xiàng)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入銷(xiāo)售額計(jì)繳增值稅。航空運(yùn)輸企業(yè)的銷(xiāo)售額，不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代收其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款。7.

計(jì)算甲航空公司當(dāng)月提供國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是______。A.(9810+490.5)÷(1+9%)×9%=850.50(萬(wàn)元)B.(9810+200+261.6+196.2)×9%=942.10(萬(wàn)元)C.(9810+261.6+196.2)÷(1+9%)×9%=847.80(萬(wàn)元)D.(9810+490.5+200+261.6)×9%=968.59(萬(wàn)元)A

AB

BC

CD

D

該問(wèn)題分值:0答案:A[考點(diǎn)]增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算<br>甲航空運(yùn)輸企業(yè)已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入，按照航空運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅。航空公司當(dāng)月提供國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(9810+490.5)÷(1+9%)×9%=850.50(萬(wàn)元)。8.

計(jì)算甲航空公司當(dāng)月提供飛機(jī)廣告位出租服務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是______。**×13%=37.6064(萬(wàn)元)B.(289.28+4.52)÷(1+13%)×13%=33.8(萬(wàn)元)**÷(1+13%)×13%=33.28(萬(wàn)元)D.(289.28+4.52)×13%=38.194(萬(wàn)元)A

AB

BC

CD

D

該問(wèn)題分值:0答案:B[考點(diǎn)]增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算<br>甲航空公司當(dāng)月提供飛機(jī)廣告位出租服務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(289.28+4.52)÷(1+13%)×13%=33.8(萬(wàn)元)。.

甲商店為增值稅一般納稅人，主要從事副食品批發(fā)、零售業(yè)務(wù)。2019年6月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

(1)向棗農(nóng)收購(gòu)一批紅棗，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明買(mǎi)價(jià)30000元。該批紅棗一部分用于銷(xiāo)售，一部分無(wú)償贈(zèng)送關(guān)聯(lián)企業(yè)，一部分用于職工個(gè)人消費(fèi)。

(2)銷(xiāo)售煙酒商品取得含增值稅價(jià)款3955000元，另收取購(gòu)物袋價(jià)款2260元。

(3)將一批自制糕點(diǎn)作為職工福利，成本6780元。

(4)以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租設(shè)備取得不含稅租金收入50000元，支付設(shè)備維護(hù)費(fèi)3000元，維修人員報(bào)酬5000元。

已知：增值稅稅率為13%，成本利潤(rùn)率為10%，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票通過(guò)認(rèn)證。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。9.

下列關(guān)于甲商店收購(gòu)紅棗增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額稅務(wù)處理的表述，正確的是______。A.用于職工個(gè)人消費(fèi)部分的允許抵扣B.用于銷(xiāo)售部分的允許抵扣C.全部不允許抵扣D.用于無(wú)償贈(zèng)送關(guān)聯(lián)企業(yè)部分的允許抵扣A

AB

BC

CD

D

該問(wèn)題分值:10答案:B,D[考點(diǎn)]增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算<br>A項(xiàng)，外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；B、C、D三項(xiàng)，外購(gòu)貨物用于銷(xiāo)售或用于投資、分配、無(wú)償贈(zèng)送的，視同銷(xiāo)售貨物，需要計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。10.

甲商店銷(xiāo)售煙酒商品增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是______。A.[3955000+2260÷(1+13%)]×13%=514410(元)**÷(1+13%)×13%=455000(元)**×13%=514150(元)D.(3955000+2260)÷(1+13%)×13%=455260(元)A

AB

BC

CD

D

該問(wèn)題分值:0答案:D[考點(diǎn)]增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算<br>甲商店銷(xiāo)售研究商品取得的3955000元為含增值稅價(jià)款，應(yīng)當(dāng)先作價(jià)稅分離處理；企業(yè)銷(xiāo)售煙酒商品同時(shí)收取的購(gòu)物袋價(jià)款屬于價(jià)外費(fèi)用，為含稅收入，亦應(yīng)先作價(jià)稅分離后并入煙酒商品銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。11.

甲商店自制糕點(diǎn)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是______。**×(1+10%)÷(1+13%)×13%=858(元)**÷(1+13%)×13%=780(元)**×(1+10%)×13%=969.54(元)**×13%=881.40(元)A

AB

BC

CD

D

該問(wèn)題分值:0答案:C[考點(diǎn)]增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算<br>將自產(chǎn)糕點(diǎn)用于職工福利，視同銷(xiāo)售確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額；題中沒(méi)有同類貨物銷(xiāo)售價(jià)格，應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)，組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)=6780×(1+10%)=7458(元)，所以甲商店自制糕點(diǎn)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=6780×(1+10%)×13%=969.54(元)。12.

甲商店出租設(shè)備增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是______。A.(50000-5000)×13%=5850(元)B.(50000-3000)×13%=6110(元)C.(50000-5000-3000)×13%=5460(元)**×13%=6500(元)A

AB

BC

CD

D

該問(wèn)題分值:0答案:D[考點(diǎn)]增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算<br>動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)的增值稅計(jì)稅依據(jù)為動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)所取得的不含稅租金收入全額，不得扣除任何費(fèi)用。一般納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，適用稅率為13%。.

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事建筑、裝修材料的生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，2019年10月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

(1)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬(wàn)元，另支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.27萬(wàn)元。

(2)購(gòu)進(jìn)辦公設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.6萬(wàn)元。

(3)倉(cāng)庫(kù)因保管不善丟失一批上月購(gòu)進(jìn)的零配件，該批零配件賬面成本10.17萬(wàn)元，其中含運(yùn)費(fèi)成本0.23萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)零配件和支付運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。

(4)銷(xiāo)售裝修板材取得含稅價(jià)款226萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)2.26萬(wàn)元。

(5)銷(xiāo)售一臺(tái)自己使用過(guò)的機(jī)器設(shè)備取得含稅銷(xiāo)售額20.6萬(wàn)元，該設(shè)備于2008年2月購(gòu)入。甲公司屬于2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人。

已知：銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為13%；提供交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%；銷(xiāo)售自己使用過(guò)的機(jī)器設(shè)備按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅；上期留抵增值稅稅額為5.6萬(wàn)元；取得的增值稅專用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。13.

甲公司的下列進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是______。A.上期留抵增值稅稅額5.6萬(wàn)元B.購(gòu)進(jìn)辦公設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額2.6萬(wàn)元C.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額13萬(wàn)元D.支付運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額0.27萬(wàn)元A

AB

BC

CD

D

該問(wèn)題分值:10答案:A,B,C,D[考點(diǎn)]增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算<br>A項(xiàng)，上期留抵增值稅稅額，可以與本期進(jìn)項(xiàng)稅額一并從本期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣；B、C兩項(xiàng)，購(gòu)進(jìn)辦公設(shè)備、生產(chǎn)用原材料，均屬于用于能夠產(chǎn)生銷(xiāo)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以依法抵扣；D項(xiàng)，為購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料而接受交通運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以依法抵扣。14.

甲公司當(dāng)月丟失零配件增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的下列計(jì)算列式中，正確的是______。**÷(1+13%)×13%=1.17(萬(wàn)元)**÷(1+13%)×13%+0.23×9%=1.1907(萬(wàn)元)C.(10.17-0.23)×13%+0.23×9%=1.3129(萬(wàn)元)D.(10.17-0.23)×13%=1.2922(萬(wàn)元)A

AB

BC

CD

D

該問(wèn)題分值:0答案:C[考點(diǎn)]增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算<br>增值稅屬于價(jià)外稅，計(jì)入成本的價(jià)格為不含稅價(jià)格；為購(gòu)進(jìn)零配件支付的運(yùn)費(fèi)，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以依法抵扣；發(fā)生非正常損失時(shí)，毀損的零配件所含運(yùn)費(fèi)成本對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額亦應(yīng)作轉(zhuǎn)出處理。所以，甲公司當(dāng)月丟失零配件轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=(10.17-0.23)×13%+0.23×9%=1.3129(萬(wàn)元)。15.

甲公司當(dāng)月銷(xiāo)售裝修板材增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是______。A.[226+2.26÷(1+13%)]×13%=29.64(萬(wàn)元)**÷(1+13%)×13%=26(萬(wàn)元)**×13%=29.38(萬(wàn)元)D.(226+2.26)÷(1+13%)×13%=26.26(萬(wàn)元)A

AB

BC

CD

D

該問(wèn)題分值:0答案:D[考點(diǎn)]增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算<br>銷(xiāo)售裝修板材取得的226萬(wàn)元為含增值稅價(jià)款，包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，都應(yīng)作價(jià)稅分離后并入銷(xiāo)售額。所以，甲公司當(dāng)月銷(xiāo)售裝修板材增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(226+2.26)÷(1+13%)×13%=26.26(萬(wàn)元)。16.

甲公司當(dāng)月銷(xiāo)售機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是______。**÷(1+3%)×2%=0.4(萬(wàn)元)**×2%=0.412(萬(wàn)元)**×3%=0.618(萬(wàn)元)**÷(1+3%)×3%=0.6(萬(wàn)元)A

AB

BC

CD

D

該問(wèn)題分值:0答案:A[考點(diǎn)]增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算<br>2008年12月31日前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷(xiāo)售自己使用過(guò)的在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。所以，甲公司該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅稅額=20.6÷(1+3%)×2%=0.4(萬(wàn)元)。.

甲制藥廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷(xiāo)售降壓藥、降糖藥及免稅藥。2019年6月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

(1)購(gòu)進(jìn)降壓藥原料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為65萬(wàn)元；支付其運(yùn)輸費(fèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為1.24萬(wàn)元。

(2)購(gòu)進(jìn)免稅藥原料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為39萬(wàn)元；支付其運(yùn)輸費(fèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.83萬(wàn)元。

(3)銷(xiāo)售降壓藥600箱，取得含增值稅價(jià)款678萬(wàn)元，沒(méi)收逾期未退還包裝箱押金22.6萬(wàn)元。

(4)將10箱自產(chǎn)的新型降壓藥贈(zèng)送給某醫(yī)院臨床使用，成本4.52萬(wàn)元/箱，無(wú)同類藥品銷(xiāo)售價(jià)格。

(5)銷(xiāo)售降糖藥500箱，其中450箱不含增值稅單價(jià)為1.5萬(wàn)元/箱，50箱不含增值稅單價(jià)為1.6萬(wàn)元/箱。

已知：降壓藥、降糖藥增值稅稅率為13%，成本利潤(rùn)率為10%。取得的增值稅專用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。17.

甲制藥廠下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是______。A.購(gòu)進(jìn)免稅藥原料運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額0.83萬(wàn)元B.購(gòu)進(jìn)降壓藥原料運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額1.24萬(wàn)元C.購(gòu)進(jìn)降壓藥原料的進(jìn)項(xiàng)稅額65萬(wàn)元D.購(gòu)進(jìn)免稅藥原料的進(jìn)項(xiàng)稅額39萬(wàn)元A

AB

BC

CD

D

該問(wèn)題分值:10答案:B,C[考點(diǎn)]增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算<br>用于免征增值稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，購(gòu)進(jìn)貨物的運(yùn)輸費(fèi)用對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額也不得抵扣。18.

甲制藥廠當(dāng)月銷(xiāo)售降壓藥增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是______。A.(678+22.6)×13%=91.078(萬(wàn)元)B.(678+22.6)÷(1+13%)×13%=80.6(萬(wàn)元)**×13%=88.14(萬(wàn)元)D.[678+22.6÷(1+13%)]×13%=90.74(萬(wàn)元)A

AB

BC

CD

D

該問(wèn)題分值:0答案:B[考點(diǎn)]增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算<br>沒(méi)收逾期未退還包裝箱押金應(yīng)作價(jià)稅分離后并入銷(xiāo)售額計(jì)稅，所以，甲制藥廠當(dāng)月銷(xiāo)售降壓藥增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(678+22.6)÷(1+13%)×13%=80.6(萬(wàn)元)。19.

甲制藥廠當(dāng)月贈(zèng)送新型降壓藥增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是______。**×4.52÷(1+13%)×13%=5.2(萬(wàn)元)**×4.52×(1+10%)÷(1+13%)×13%=5.72(萬(wàn)元)**×4.52×(1+10%)×13%=6.4636(萬(wàn)元)**×4.52×13%=5.876(萬(wàn)元)A

AB

BC

CD

D

該問(wèn)題分值:0答案:C[考點(diǎn)]增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算<br>將自產(chǎn)的新型降壓藥贈(zèng)送給某醫(yī)院臨床使用，視同銷(xiāo)售貨物；無(wú)同類藥品銷(xiāo)售價(jià)格，以組成計(jì)稅價(jià)格為依據(jù)計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)=10×4.52×(1+10%)=49.72(萬(wàn)元)，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率=10×4.52×(1+10%)×13%=6.4636(萬(wàn)元)。20.

甲制藥廠當(dāng)月銷(xiāo)售降糖藥增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是______。A.(1.5×450+50×1.6)×13%=98.15(萬(wàn)元)B.(1.5×450+50×1.6)÷(1+13%)×13%=86.86(萬(wàn)元)**×500×13%=97.5(萬(wàn)元)**×500×13%=104(萬(wàn)元)A

AB

BC

CD

D

該問(wèn)題分值:0答案:A[考點(diǎn)]增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算<br>貨物銷(xiāo)售，以不含增值稅的銷(xiāo)售額為依據(jù)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。所以，甲制藥廠當(dāng)月銷(xiāo)售降糖藥增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(1.5×450+50×1.6)×13%=98.15(萬(wàn)元)。.

甲商業(yè)銀行M支行為增值稅一般納稅人，主要提供相關(guān)金融服務(wù)，乙公司為其星級(jí)客戶。甲商業(yè)銀行M支行2018年第四季度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的收入如下：

(1)提供貸款服務(wù)，取得含增值稅利息收入6491.44萬(wàn)元。

(2)提供票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)，取得含增值稅利息收入874.5萬(wàn)元。

(3)提供資金結(jié)算服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入37.1萬(wàn)元。

(4)提供賬戶管理服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入12.72萬(wàn)元。

已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%，乙公司為增值稅一般納稅人。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。21.

甲商業(yè)銀行M支行2018年第四季度取得的下列收入中，應(yīng)按照“金融服務(wù)——直接收費(fèi)金融服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是______。A.賬戶管理服務(wù)費(fèi)收入12.72萬(wàn)元B.票據(jù)貼現(xiàn)利息收入874.5萬(wàn)元C.資金結(jié)算服務(wù)費(fèi)收入37.1萬(wàn)元D.貸款利息收入6491.44萬(wàn)元A

AB

BC

CD

D

該問(wèn)題分值:10答案:A,C[考點(diǎn)]增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算<br>直接收費(fèi)金融服務(wù)，是指為貨幣資金融通及其他金融業(yè)務(wù)提供相關(guān)服務(wù)并且收取費(fèi)用的業(yè)務(wù)活動(dòng)。其包括提供貨幣兌換、賬戶管理、電子銀行、信用卡、信用證、財(cái)務(wù)擔(dān)保、資產(chǎn)管理、信托管理、基金管理、金融交易場(chǎng)所(平臺(tái))管理、資金結(jié)算、資金清算、金融支付等服務(wù)。B、D兩項(xiàng)按照貸款服務(wù)計(jì)繳增值稅。22.

乙公司向甲商業(yè)銀行M支行購(gòu)進(jìn)的下列金融服務(wù)中，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是______。A.票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)B.賬戶管理服務(wù)C.貸款服務(wù)D.資金結(jié)算服務(wù)A

AB

BC

CD

D

該問(wèn)題分值:0答案:A,C[考點(diǎn)]增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算<br>貸款服務(wù)，是金融服務(wù)的組成部分，包括各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金等)收入、信用卡透支利息收入、買(mǎi)入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)取得的利息及利息性質(zhì)的收入，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。納稅人取得的貸款服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。B、D兩項(xiàng)按照直接收費(fèi)金融服務(wù)計(jì)繳增值稅。23.

計(jì)算甲商業(yè)銀行M支行2018年第四季度貸款服務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是______。A.(6491.44+874.5)÷(1+6%)×6%=416.94(萬(wàn)元)**×6%+12.72÷(1+6%)×6%=2.946(萬(wàn)元)**÷(1+6%)×6%+874.5×6%=54.57(萬(wàn)元)D.(6491.44+37.1)×6%=191.7124(萬(wàn)元)A

AB

BC

CD

D

該問(wèn)題分值:0答案:A[考點(diǎn)]增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算<br>提供票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)按照貸款服務(wù)繳納增值稅，稅率為6%。甲商業(yè)銀行M支行2018年第四季度貸款服務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(6491.44+874.5)÷(1+6%)×6%=416.94(萬(wàn)元)。24.

計(jì)算甲商業(yè)銀行M支行2018年第四季度直接收費(fèi)金融服務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是______。**÷(1+6%)×6%+12.72×6%=2.8632(萬(wàn)元)B.(37.1+12.72)÷(1+6%)×6%=2.82(萬(wàn)元)C.(6491.44+37.1)÷(1+6%)×6%=369.54(萬(wàn)元)**×6%+12.72÷(1+6%)×6%=53.19(萬(wàn)元)A

AB

BC

CD

D

該問(wèn)題分值:0答案:B[考點(diǎn)]增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算<br>提供資金結(jié)算服務(wù)和賬戶管理服務(wù)按照直接收費(fèi)金融服務(wù)計(jì)算增值稅，稅率為6%。甲商業(yè)銀行M支行2018年第四季度直接收費(fèi)金融服務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(37.1+12.72)÷(1+6%)×6%=2.82(萬(wàn)元)。.

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運(yùn)輸服務(wù)，2019年8月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

(1)購(gòu)進(jìn)辦公用小轎車(chē)1部，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為19500元；購(gòu)進(jìn)貨車(chē)用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為39000元。

(2)購(gòu)進(jìn)職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為6500元。

(3)提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款1090000元，同時(shí)收取保價(jià)費(fèi)2180元。

(4)提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款31800元，因損壞所搬運(yùn)貨物，向客戶支付賠償款5300元。

(5)提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款116600元，另外收取貨物逾期保管費(fèi)21200元。

已知：交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%，上期留抵增值稅稅額6800元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。25.

甲公司下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是______。A.購(gòu)進(jìn)柴油的進(jìn)項(xiàng)稅額48000元B.購(gòu)進(jìn)職工食堂用貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額8000元C.上期留抵的增值稅稅額6800元D.購(gòu)進(jìn)小轎車(chē)的進(jìn)項(xiàng)稅額24000元A

AB

BC

CD

D

該問(wèn)題分值:10答案:A,C,D[考點(diǎn)]增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算<br>購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。26.

甲公司當(dāng)月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是______。A.(1090000+2180)×9%=98296.2(元)**×9%=98100(元)C.(1090000+2180)÷(1+9%)×9%=90180(元)**×(1+9%)×9%=106929(元)A

AB

BC

CD

D

該問(wèn)題分值:0答案:C[考點(diǎn)]增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算<br>甲公司提供貨物運(yùn)輸服務(wù)同時(shí)收取的保價(jià)費(fèi)，屬于價(jià)外費(fèi)用。因此，甲公司當(dāng)月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(1090000+2180)÷(1+9%)×9%=90180(元)。27.

甲公司當(dāng)月提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是______。A.(31800-5300)×6%=1590(元)**×6%=1908(元)**÷(1+6%)×6%=1800(元)D.(31800-5300)÷(1+6%)×6%=1500(元)A

AB

BC

CD

D

該問(wèn)題分值:0答案:C[考點(diǎn)]增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算<br>向客戶支付的賠償款，不屬于甲公司的收入，甲公司當(dāng)月提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=31800÷(1+6%)×6%=1800(元)。28.

甲公司當(dāng)月提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是______。**×(1+6%)×6%=7415.76(元)**×6%=6996(元)C.(116600+21200)×6%=8268(元)D.(116600+21200)÷(1+6%)×6%=7800(元)A

AB

BC

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D

該問(wèn)題分值:0答案:D[考點(diǎn)]增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算<br>甲公司收取的貨物逾期保管費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)依法并入提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)取得的銷(xiāo)售額計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。因此，甲公司當(dāng)月提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(116600+21200)÷(1+6%)×6%=7800(元)。.

甲公司屬于一般納稅人，具有交通運(yùn)輸業(yè)資質(zhì)，2019年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：