《財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)提升》課件

《財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)提升》PPT課件本課程旨在幫助學(xué)員深入理解財(cái)務(wù)管理的基本概念，掌握財(cái)務(wù)報(bào)表分析、成本管理、資本預(yù)算決策、融資決策和公司價(jià)值管理等核心知識(shí)。課程大綱第一部分企業(yè)財(cái)務(wù)管理概述第二部分財(cái)務(wù)報(bào)表分析第三部分成本管理第四部分資本預(yù)算決策1.企業(yè)財(cái)務(wù)管理概述1財(cái)務(wù)管理2財(cái)務(wù)目標(biāo)利潤(rùn)最大化、企業(yè)價(jià)值最大化3財(cái)務(wù)活動(dòng)投資、融資、資金營(yíng)運(yùn)4財(cái)務(wù)管理體系計(jì)劃、組織、控制、分析5財(cái)務(wù)信息財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)指標(biāo)1.1財(cái)務(wù)管理的基本概念財(cái)務(wù)管理定義是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中對(duì)資金籌集、運(yùn)用和分配進(jìn)行計(jì)劃、組織、控制和分析，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的管理活動(dòng)。財(cái)務(wù)管理內(nèi)容包括投資管理、融資管理、資金營(yíng)運(yùn)管理、財(cái)務(wù)分析與控制等。1.2財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)與職能利潤(rùn)最大化追求短期盈利，短期目標(biāo)導(dǎo)向。企業(yè)價(jià)值最大化追求長(zhǎng)期持續(xù)盈利，長(zhǎng)期目標(biāo)導(dǎo)向。財(cái)務(wù)管理職能計(jì)劃、組織、控制、協(xié)調(diào)、分析。1.3財(cái)務(wù)決策的基本流程1問(wèn)題識(shí)別明確決策目標(biāo)，識(shí)別決策問(wèn)題。2信息收集收集相關(guān)信息，進(jìn)行分析評(píng)估。3方案選擇制定多種方案，進(jìn)行比較篩選。4方案實(shí)施執(zhí)行選定方案，并進(jìn)行監(jiān)控。5效果評(píng)價(jià)評(píng)估決策效果，進(jìn)行總結(jié)反思。2.財(cái)務(wù)報(bào)表分析1資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況。2利潤(rùn)表反映企業(yè)在一定期間的經(jīng)營(yíng)成果。3現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定期間的現(xiàn)金流入和流出情況。2.1資產(chǎn)負(fù)債表的編制與分析資產(chǎn)企業(yè)擁有的資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)。負(fù)債企業(yè)欠他人的債務(wù)，包括流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債。所有者權(quán)益企業(yè)所有者投入的資本和企業(yè)經(jīng)營(yíng)積累的利潤(rùn)。2.2利潤(rùn)表的編制與分析營(yíng)業(yè)收入企業(yè)銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)所取得的收入。營(yíng)業(yè)成本企業(yè)銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)所發(fā)生的直接成本。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本和其他營(yíng)業(yè)支出后的利潤(rùn)。利潤(rùn)總額營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上營(yíng)業(yè)外收入，減去營(yíng)業(yè)外支出后的利潤(rùn)。凈利潤(rùn)利潤(rùn)總額減去所得稅費(fèi)用后的利潤(rùn)。2.3現(xiàn)金流量表的編制與分析1經(jīng)營(yíng)活動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出。2投資活動(dòng)企業(yè)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出。3籌資活動(dòng)企業(yè)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出。3.成本管理成本的概念企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)所發(fā)生的各種耗費(fèi)。成本的分類按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容劃分，按成本對(duì)象劃分，按成本形成過(guò)程劃分。成本控制通過(guò)各種措施，降低成本，提高企業(yè)盈利能力。成本分析分析成本的構(gòu)成，找出成本節(jié)約潛力。3.1成本的概念與分類直接成本直接用于生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料、燃料、動(dòng)力、直接人工等。間接成本用于生產(chǎn)產(chǎn)品的車間管理費(fèi)、制造費(fèi)用等。固定成本在一定時(shí)期內(nèi)，與產(chǎn)量變化無(wú)關(guān)的成本，如廠房折舊、管理人員工資等。變動(dòng)成本隨著產(chǎn)量變化而變化的成本，如原材料消耗、直接人工等。3.2成本控制的方法與技術(shù)預(yù)算控制制定成本預(yù)算，控制成本支出。成本分析分析成本構(gòu)成，找出節(jié)約潛力。流程優(yōu)化改進(jìn)生產(chǎn)流程，降低成本。技術(shù)革新采用新技術(shù)，提高生產(chǎn)效率，降低成本。3.3新興成本管理方法精益生產(chǎn)消除浪費(fèi)，提高效率，降低成本。全面質(zhì)量管理提高產(chǎn)品質(zhì)量，降低返工成本。目標(biāo)成本法在產(chǎn)品設(shè)計(jì)階段，確定目標(biāo)成本，控制成本。4.資本預(yù)算決策1投資項(xiàng)目評(píng)估評(píng)估投資項(xiàng)目的可行性和盈利能力。2投資方案選擇選擇最優(yōu)投資方案，進(jìn)行資金分配。3投資項(xiàng)目實(shí)施執(zhí)行投資項(xiàng)目，進(jìn)行監(jiān)控管理。4投資效果評(píng)價(jià)評(píng)估投資項(xiàng)目的效果，進(jìn)行總結(jié)反思。4.1投資決策的基本原則安全第一投資項(xiàng)目必須安全可靠，風(fēng)險(xiǎn)可控。效益優(yōu)先投資項(xiàng)目必須具有良好的盈利能力，回報(bào)率較高。流動(dòng)性投資項(xiàng)目必須具有良好的流動(dòng)性，便于變現(xiàn)。4.2資本預(yù)算的方法與評(píng)價(jià)凈現(xiàn)值法將未來(lái)現(xiàn)金流入折現(xiàn)到現(xiàn)在的價(jià)值，減去投資成本。內(nèi)部收益率法計(jì)算投資項(xiàng)目的內(nèi)部收益率，與預(yù)定的貼現(xiàn)率進(jìn)行比較。paybackperiodmethod計(jì)算投資回收期，即投資項(xiàng)目收回成本所需的時(shí)間。4.3風(fēng)險(xiǎn)分析與管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別識(shí)別投資項(xiàng)目可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。風(fēng)險(xiǎn)控制制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。5.融資決策融資目標(biāo)滿足企業(yè)發(fā)展資金需求，降低融資成本。融資方式包括銀行貸款、債券發(fā)行、股權(quán)融資等。融資結(jié)構(gòu)確定不同融資方式的比例，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。融資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估融資風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)。5.1融資的基本原理1資金成本企業(yè)籌集資金所付出的代價(jià)，包括利息支出、股利支付等。2資本結(jié)構(gòu)企業(yè)資本來(lái)源的構(gòu)成，包括負(fù)債和權(quán)益的比例。3財(cái)務(wù)杠桿利用負(fù)債融資，放大企業(yè)收益的杠桿效應(yīng)。5.2負(fù)債融資與權(quán)益融資負(fù)債融資企業(yè)向債權(quán)人借入資金，需支付利息和本金。權(quán)益融資企業(yè)發(fā)行股票，募集資金，股東擁有股權(quán)，享有分紅權(quán)。5.3融資的選擇與評(píng)價(jià)融資成本比較不同融資方式的資金成本，選擇成本最低的融資方式。融資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不同融資方式的風(fēng)險(xiǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)可控的融資方式。企業(yè)財(cái)務(wù)狀況根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，選擇合適的融資方式。6.公司價(jià)值管理1公司價(jià)值2價(jià)值創(chuàng)造通過(guò)有效的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，創(chuàng)造價(jià)值。3價(jià)值評(píng)估評(píng)估企業(yè)價(jià)值，進(jìn)行價(jià)值管理。4價(jià)值管理制定價(jià)值管理目標(biāo)，實(shí)施價(jià)值管理策略。6.1價(jià)值創(chuàng)造的要素盈利能力企業(yè)創(chuàng)造利潤(rùn)的能力，是價(jià)值創(chuàng)造的基礎(chǔ)。成長(zhǎng)能力企業(yè)未來(lái)持續(xù)發(fā)展的潛力，是價(jià)值創(chuàng)造的保障。風(fēng)險(xiǎn)控制企業(yè)控制風(fēng)險(xiǎn)的能力，是價(jià)值創(chuàng)造的關(guān)鍵。6.2價(jià)值評(píng)估的方法現(xiàn)金流量折現(xiàn)法將未來(lái)現(xiàn)金流入折現(xiàn)到現(xiàn)在的價(jià)值，計(jì)算企業(yè)價(jià)值。市盈率法根據(jù)企業(yè)當(dāng)前的市盈率，計(jì)算企業(yè)價(jià)值。資產(chǎn)重置法根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)的重置成本，計(jì)算企業(yè)價(jià)值。6.3價(jià)值管理的實(shí)踐價(jià)值目標(biāo)設(shè)定價(jià)值管理目標(biāo)，如提升企業(yè)盈利能力、提高企業(yè)價(jià)值等。價(jià)值策略制定價(jià)