學(xué)校財務(wù)管理流程

演講人：日期：學(xué)校財務(wù)管理流程目錄CONTENTS財務(wù)管理概述預(yù)算編制與審批流程收入管理流程支出管理流程資產(chǎn)管理流程財務(wù)報告與財務(wù)分析01財務(wù)管理概述學(xué)校財務(wù)管理的定義學(xué)校財務(wù)管理是學(xué)校預(yù)算資金的管理工作，又稱學(xué)校經(jīng)費與資產(chǎn)管理。學(xué)校財務(wù)管理的重要性科學(xué)、合理地管理學(xué)校資金，提高資金使用效益，保障教育教學(xué)活動的正常開展。學(xué)校財務(wù)管理的定義與重要性根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算安排，合理籌集、分配和使用資金，提高資金使用效益。財務(wù)管理的目標(biāo)遵守國家法律法規(guī)，堅持勤儉辦學(xué)，量入為出，保證重點，兼顧一般，注重資金使用效益。財務(wù)管理的原則財務(wù)管理的目標(biāo)與原則財務(wù)管理的流程包括預(yù)算編制、收入管理、支出管理、資金結(jié)算和決算報告等環(huán)節(jié)。財務(wù)管理的內(nèi)容涵蓋資金管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)風(fēng)險防范等方面。財務(wù)管理的流程與內(nèi)容02預(yù)算編制與審批流程預(yù)算編制的原則和方法增量預(yù)算基于上一年的預(yù)算數(shù)據(jù)，結(jié)合本年度的實際情況和未來發(fā)展趨勢進(jìn)行合理調(diào)整。零基預(yù)算以實際需求為基礎(chǔ)，重新評估各項開支的必要性和合理性，制定全新的預(yù)算方案。固定預(yù)算針對一些相對穩(wěn)定的支出項目，采用固定的預(yù)算金額，不隨實際變化而調(diào)整。彈性預(yù)算針對一些變化較大的支出項目，設(shè)定一定的彈性范圍，以適應(yīng)實際情況的變化。提交預(yù)算草案預(yù)算編制完成后，需提交給相關(guān)部門進(jìn)行初步審查和修改。審核預(yù)算草案由專門的預(yù)算審核機構(gòu)或人員對預(yù)算草案進(jìn)行審查，提出修改意見和建議。批準(zhǔn)預(yù)算經(jīng)過反復(fù)修改和審核后，最終由決策機構(gòu)或領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)預(yù)算，成為正式預(yù)算。公布預(yù)算將批準(zhǔn)的預(yù)算向全體師生或相關(guān)人員進(jìn)行公布，接受監(jiān)督和執(zhí)行。預(yù)算審批的程序和要求嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項支出符合預(yù)算要求和規(guī)定。預(yù)算執(zhí)行在執(zhí)行過程中，如遇到特殊情況或重大變化，需對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并經(jīng)過相應(yīng)的審批程序。預(yù)算調(diào)整對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實時監(jiān)控和控制，及時發(fā)現(xiàn)和糾正偏差。預(yù)算控制定期向領(lǐng)導(dǎo)或相關(guān)部門報告預(yù)算執(zhí)行情況，以便及時采取措施進(jìn)行改進(jìn)和調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行情況報告預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整03收入管理流程嚴(yán)格執(zhí)行教育部門制定的收費標(biāo)準(zhǔn)，確保學(xué)費收入的合法性。包括現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、第三方支付等多種方式，確保學(xué)費收取的便捷性和安全性。建立完善的學(xué)費票據(jù)管理制度，確保票據(jù)的真實、準(zhǔn)確和完整。對拖欠學(xué)費的學(xué)生進(jìn)行催繳，確保學(xué)費收入的及時性。學(xué)費收入管理學(xué)費收取標(biāo)準(zhǔn)學(xué)費收取方式學(xué)費票據(jù)管理學(xué)費催繳機制校產(chǎn)出租收入對學(xué)校出租房屋、場地等取得的收入進(jìn)行規(guī)范管理，確保收入的入賬和監(jiān)管。其他雜費收入如教材費、考試費等，需按照相關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)收取，確保收入的透明度和可追溯性。捐贈收入接受社會捐贈的資金、物資等，需經(jīng)過相關(guān)部門審核和評估，確保捐贈收入的合法性和有效性。住宿費、代管費按照相關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)收取住宿費、代管費等，確保收入的合理性和合法性。其他收入管理收入核算制度收入監(jiān)督機制建立完善的收入核算制度，確保各項收入的準(zhǔn)確核算和及時入賬。設(shè)立專門的監(jiān)督機構(gòu)或人員，對收入管理進(jìn)行全程監(jiān)督，確保收入的合法性和規(guī)范性。收入核算與監(jiān)督收入審計與公開定期對收入進(jìn)行審計和公開，確保收入的透明度和公正性，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。防范收入風(fēng)險加強收入風(fēng)險管理，制定風(fēng)險防范措施，確保收入的安全和穩(wěn)定。04支出管理流程預(yù)算編制根據(jù)學(xué)校年度計劃和資金需求，制定詳細(xì)的支出預(yù)算，包括人員經(jīng)費、日常公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等。審批流程預(yù)算需經(jīng)過學(xué)校財務(wù)部門審核，并報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批，確保預(yù)算符合學(xué)校發(fā)展規(guī)劃和財務(wù)法規(guī)。支出預(yù)算編制與審批支出執(zhí)行按照預(yù)算執(zhí)行支出，確保資金用于規(guī)定用途，嚴(yán)禁挪用、擠占資金。會計核算對支出進(jìn)行會計核算，確保資金使用的合法性和合規(guī)性，及時發(fā)現(xiàn)并糾正問題。支出執(zhí)行與核算學(xué)校財務(wù)部門對支出進(jìn)行日常監(jiān)督，確保資金使用的真實性和合理性。內(nèi)部監(jiān)督邀請第三方審計機構(gòu)對學(xué)校財務(wù)進(jìn)行審計，提高財務(wù)透明度和公信力。外部審計支出監(jiān)督與審計05資產(chǎn)管理流程采購申請各部門根據(jù)需求和預(yù)算向資產(chǎn)管理部門提出采購申請。驗收程序資產(chǎn)到貨后，由資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)部門進(jìn)行驗收，確認(rèn)資產(chǎn)質(zhì)量、規(guī)格和數(shù)量是否與采購合同相符。供應(yīng)商選擇資產(chǎn)管理部門按照規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)選擇合適的供應(yīng)商。登記入賬驗收合格的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門進(jìn)行登記入賬，建立資產(chǎn)檔案。01030204資產(chǎn)采購與驗收資產(chǎn)使用與維護資產(chǎn)領(lǐng)用各部門根據(jù)實際需要領(lǐng)用資產(chǎn)，并進(jìn)行登記。資產(chǎn)使用資產(chǎn)使用部門按照規(guī)定的用途和使用方法使用資產(chǎn)，確保資產(chǎn)的安全和完整。保養(yǎng)維修資產(chǎn)管理部門和使用部門共同對資產(chǎn)進(jìn)行保養(yǎng)和維修，保證資產(chǎn)的正常使用。盤點清查定期對資產(chǎn)進(jìn)行盤點清查，確保資產(chǎn)賬實相符。對于需要處置的資產(chǎn)，由使用部門提出申請，說明處置原因和方式。資產(chǎn)管理部門對需要處置的資產(chǎn)進(jìn)行評估，確定其殘余價值。根據(jù)評估結(jié)果和相關(guān)規(guī)定，選擇合適的資產(chǎn)處置方式，如出售、報廢等。資產(chǎn)處置完成后，及時進(jìn)行賬務(wù)處理，更新資產(chǎn)檔案。資產(chǎn)處置與報廢資產(chǎn)處置申請資產(chǎn)評估資產(chǎn)處置賬務(wù)處理06財務(wù)報告與財務(wù)分析會計準(zhǔn)則和會計制度遵循適用的會計準(zhǔn)則和會計制度，確保財務(wù)報告的準(zhǔn)確性和可靠性。財務(wù)報告的編制要求01報表完整性包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等核心報表，全面反映學(xué)校財務(wù)狀況。02數(shù)據(jù)準(zhǔn)確與可靠確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，嚴(yán)禁弄虛作假，保證財務(wù)信息的真實性和可信度。03信息披露按照規(guī)定的格式和要求，充分披露財務(wù)信息和相關(guān)說明，便于使用者理解和使用。04財務(wù)分析指標(biāo)趨勢分析預(yù)算執(zhí)行情況分析現(xiàn)金流量分析包括償債能力指標(biāo)、運營能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等，用于評估學(xué)校的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。通過對比多期財務(wù)數(shù)據(jù)，揭示學(xué)校財務(wù)狀況的變化趨勢，預(yù)測未來發(fā)展。將實際數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行對比，分析差異原因，為后續(xù)的預(yù)算管理提供依據(jù)。重點關(guān)注學(xué)校的現(xiàn)金流入和流出情況，確保資金充足，滿足日常運營和發(fā)展需要。財務(wù)報告的內(nèi)容與分析方法財務(wù)風(fēng)險預(yù)警與防范風(fēng)險識別與評估通過財務(wù)指標(biāo)分析，及時發(fā)現(xiàn)潛在的財務(wù)風(fēng)險，并評估其可能的影響程度。風(fēng)險預(yù)警機制建立