2024初級會計師職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》模擬試題庫（含答案）

2024初級會計師職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》模擬試

題庫（含答案）

學(xué)校:班級:姓名:考號:

一、單選題（25題）

1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)作出的下列行政行為中,

不屬于征稅行為的是（）。

A.征收稅款B.沒收財物和違法所得C.加收滯納金D.確認納稅主體

2.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列文件資料中，屬于會計檔案歸檔范圍

的是（）

A.年度財務(wù)工作總結(jié)B.年度預(yù)算方案C.會計檔案銷毀清冊D.單位財務(wù)

規(guī)章制度

3.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于商用汽車計稅依據(jù)的

是（）

A.核定載人數(shù)B.自重噸位C.輛D.購置價格

4.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年8月向農(nóng)民收購一批玉米，收購

發(fā)票注明買價10000元，其中1000元玉米在運輸途中因自然災(zāi)害毀損，

500元玉米入庫后因管理不善造成霉爛變質(zhì)損失。已知農(nóng)產(chǎn)品按9%的

扣除率計算進項稅額。計算甲公司該筆業(yè)務(wù)準予抵扣進項稅額的下列算

式中，正確的是（）。

A.(10000-1000-500)x9%=765元

B.(10000-1000)x9%=8107C

C.(10000-500)x9%=855元

D.10000x9%=900元

5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)以同類固定資產(chǎn)的重

置完全價值為計稅基礎(chǔ)的是0。

A.盤盈的固定資產(chǎn)B.自行建造的固定資產(chǎn)C.外購的固定資產(chǎn)D.通過捐

贈獲得的固定資產(chǎn)

6.甲公司2021年取得銷售家具收入600萬元、受托加工家具收入200

萬元。當年發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出100萬元，以前年

度符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費累計結(jié)轉(zhuǎn)金額30萬元。已知廣告費

和業(yè)務(wù)宣傳費支出不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分,準予扣除。

甲公司在計算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的廣告

費和業(yè)務(wù)宣傳費支出為()

A.90萬元B.100萬元C.120萬元D.130萬元

7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡使用的表述中，正確

的是()。

A.可在發(fā)卡機構(gòu)拓展、簽約的特約商戶中使用

B.可用于提取現(xiàn)金

C.可用于購買、交換非本發(fā)卡機構(gòu)發(fā)行的預(yù)付卡

D.卡內(nèi)資金可向銀行賬戶轉(zhuǎn)移

8.A公司與周某簽訂四年期固定期限勞動合同，其試用期不得超過（）。

A.6個月B,2個月C.1個月D,4個月

9.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于銀行卡持卡人提取現(xiàn)金的下列表

述中，不正確的是（）。

A.貸記卡持卡人與發(fā)卡機構(gòu)協(xié)議約定通過銀行柜面提取現(xiàn)金限額

B.借記卡持卡人不得通過銀行柜面辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)

C.貸記卡持卡人在ATM機等自助機具每卡每日累計提取現(xiàn)金不得超過

1萬元人民幣

D.借記卡持卡人在ATM機等自助機具每卡每日累計提取現(xiàn)金不得超過

2萬元人民幣

10.甲公司將一張商業(yè)承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司，乙公司于匯票到期日

2020年5月10日向付款人請求付款時遭到拒絕，乙公司向甲公司行使

追索權(quán)的最后日期為（）。

A.2020年8月10日

B.2020年B月10B

C.2020年10月10日

D.2020年6月10日

11.某酒廠下設(shè)一非獨立核算的門市部，2019年10月該酒廠共生產(chǎn)啤酒

150噸,當月將其中100噸由總機構(gòu)移送到非獨立核算門市部用于銷售,

當月門市部實際對外銷售啤酒80噸，則該酒廠當月就上述業(yè)務(wù)計算繳

納消費稅的啤酒銷售數(shù)量為（）噸。

A.150B.100C.80D.0

12.中國人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》屬于行政法規(guī)。（）

A.正確B.錯誤

13.甲家具廠的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的是（）。

A.將自產(chǎn)的家具用于辦公B.委托乙商店代銷家具C.外購鋼材用于擴建

廠房D.外購大米用于集體福利

14.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于原始憑證的表述中，正確的是（）。

A.原始憑證必須來源于單位外部

B.除日期外，原始憑證記載的內(nèi)容不得涂改

C.對不真實的原始憑證，會計人員有權(quán)拒絕接受

D.原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當由出具單位更正并加蓋印章

15.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)背書行為的表述中，正

確的是（）。

A.委托收款背書的被背書人可以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利

B.背書粘單上的第一記載人，應(yīng)當在票據(jù)和粘單的粘接處簽章

C.背書未記載背書日期的，背書無效

D.可以將票據(jù)金額分別背書轉(zhuǎn)讓給兩人以上

16.甲在將一匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙時，未將乙的姓名記載于被背書人欄內(nèi)。

乙發(fā)現(xiàn)后將自己的姓名填入被背書人欄內(nèi)。下列關(guān)于乙填入自己姓名的

行為效力的表述中，正確的是（）。

A.經(jīng)甲追認后有效B.無效C.有效D.可撤銷

17.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于代理記賬機構(gòu)及其從

業(yè)人員應(yīng)當履行的義務(wù)是（）o

A.對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密予以保密

B.配備專人負責(zé)委托方的日常貨幣收支和保管

C.對委托人要求其提供不實會計資料的，予以拒絕

D.對委托人提出的有關(guān)會計處理相關(guān)問題予以解釋

18.根據(jù)教育費附加法律制度的規(guī)定，納稅人向稅務(wù)機關(guān)實際繳納的下列

稅款中，應(yīng)計入教育費附加計征依據(jù)的是（）。

A.城市維護建設(shè)稅稅款B.房產(chǎn)稅稅款C.土地增值稅稅款D.增值稅稅款

19.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，外購應(yīng)稅

消費品已納消費稅稅額準予從應(yīng)納消費稅稅額中扣除的是（）。

A.外購己稅蒸儲酒生產(chǎn)配制酒B.外購己稅溶劑油為原料生產(chǎn)成品油C.

外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙D.外購己稅電池生產(chǎn)應(yīng)稅摩托車

20.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，不正確的是（）。

A.合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人

B.事業(yè)單位屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人

C.非居民企業(yè)僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

D.居民企業(yè)就其來源于中國境外的所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

21.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅

人的是（）。

A.甲個人獨資企業(yè)B.乙事業(yè)單位C.丙合伙企業(yè)D.丁個體工商戶

22.甲煙廠為增值稅一般納稅人，2021年12月初庫存的外購煙絲不含增

值稅買價5萬元，當月外購煙絲不含增值稅買價40萬元，月末庫存的

外購煙絲不含增值稅買價10萬元，領(lǐng)用的煙絲當月全部用于連續(xù)生產(chǎn)

卷煙。已知煙絲消費稅稅座為30%。計算甲煙廠當月準予扣除的外購煙

絲已繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）

A.40x30%=12（萬元）

B.（40-10）x30%=9（萬元）

C.（5+40-10）x30%=10.5（萬元）

D.（5+40）x30%=135（萬元）

23.甲博物館為增值稅一般納稅人，選擇適用簡易計稅方法計稅。2019

年11月取得第一道門票收入12.36萬元（不含增值稅），內(nèi)設(shè)歷代兵器

展取得第二道門票收入61.8萬元（含增值稅）。已知，增值稅征收率為

3%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，計算甲博物館當月上述門票收入應(yīng)

繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.12.36：(1+3%)x3%+61.8x3%=2.214(萬元)

B.(12.36+61.8)x3%=2.2248(萬元)

C.12.364-（1+3%）x3%=0.36（萬元）

D.61.84-（1+3%）x3%=1.8（萬元）

24.2021年9月甲酒廠受托為乙酒店加工10噸糧食白酒，乙酒店提供原

材料成本500000元，甲酒廠收取不含增值稅加工費6000元，甲酒廠同

類白酒不含增值稅售價90000元/噸。已知，消費稅比例稅率為20%,

定額稅率為0.5元/500克，1噸=1000千克。計算甲酒廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代

收代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.10x90000x20%+1Ox1000X2x0.5=190000（元）

B.（500000+60000）^（l-20%）x20%+1Ox1000x2x0.5=150000（元）

C.（500000+60000+1Ox1000X2x0.5）^（1-20%）x20%=142500（元）

D.500000X20%+1OX1000X2X0.5=11OOOO（TL）

25.下列會計工作崗位中，出納可以兼任的是（）。

A.稽核B.債權(quán)債務(wù)賬目的登記C.固定資產(chǎn)明細賬的登記D.會計檔案保

管

二、多選題（20題）

26.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于無效票據(jù)的有（）。

A.出票時未記載收款人的支票

B.中文大寫金額與阿拉伯數(shù)碼不一致的本票

C.企業(yè)自行印制并簽發(fā)的商業(yè)匯票

D.出票后更改收款人名稱的銀行匯票

27.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定下列各項中，屬于專項附加扣除的有

()。

A.購車貸款利息B.上下班交通費C.大病醫(yī)療支出D.子女教育支出

28.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點相關(guān)規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行

為中，可以選擇適用簡易計稅方法計繳增值稅的有()。

A.電影放映服務(wù)B.文化體育服務(wù)C.收派服務(wù)D.公交客運服務(wù)

29.2020年1月8日，甲公司成立，張某為法定代表人，李某為財務(wù)人

員。1月10日，李某攜帶資料到P銀行申請開立了基本存款賬戶。1月

15日，甲公司在Q銀行申請開立了基本建設(shè)資金專月存款賬戶。1月

20日，甲公司簽發(fā)一張金額為360萬元、由P銀行承兌的電子商業(yè)匯

票交付乙公司。乙公司因急需資金，于5月6日向M銀行申請辦理了

匯票貼現(xiàn)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

關(guān)于甲公司在P銀行開立賬戶的下列表述中，正確的是()。

A.甲公司應(yīng)填制開立銀行結(jié)算賬戶申請書

B.P銀行應(yīng)報經(jīng)當?shù)刂袊嗣胥y行分支機構(gòu)核準

C.該賬戶2020年1月10日不能辦理對外付款業(yè)務(wù)

D.甲公司與P銀行應(yīng)簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議

30根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國境內(nèi)無住所的外籍人員

中，屬于2019年度我國居民個人的有（）。

A.亨利2019年7月5日來到中國，2020年1月5日離開中國

B.格瑞2019年9月1日來到中國，2020年1月2日離開中國

C.詹姆斯2019年4月1日來到中國，2019年11月30日離開中國

D.馬歇爾2019年1月1日來到中國，2019年11月1日離開中國

31.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列與房屋不可分割的附屬設(shè)備中，應(yīng)

計入房產(chǎn)原值計繳房產(chǎn)稅的有0。

A.中央空調(diào)B.電梯C.暖氣設(shè)備D.給水排水管道

32.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于單位、個人在社會

經(jīng)濟活動中使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具的有（）。

A.股票B.支票C.匯票D.本票

33.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁的表述中，正確的有（）。

A.仲裁以當事人之間達成有效的仲裁協(xié)議為前提

B.仲裁實行地域管轄和級別管轄

C.仲裁應(yīng)當公開進行

D.仲裁實行一裁終局的原則

34.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的有（）。

A.購買房屋的乙公司B.受贈房屋的丙公司C.出租房屋的丁公司D.出售

房屋的甲公司

35.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售下列酒類產(chǎn)品同時收取的包

裝物押金，無論是否返還均應(yīng)并入當期銷售額計繳增值稅的有（）。

A.啤酒B.白酒C.黃酒D.紅酒

36.關(guān)于張某擬一次性購買金額為20000元的多用途預(yù)付卡的下列表述

中，正確的有（）

A.張某可以購買4張單張金額為5000元的記名預(yù)付卡

B.張某應(yīng)當使用實名并提供有效身份證件

C.張某可以使用信用卡購買

D.張某可以購買20張單張金額為1000元的不記名預(yù)付卡

37.依照《會計法》規(guī)定，下列各項中，屬于會計核算內(nèi)容有（）。

A.合同審核和訂立B.款項和有價證券收付C.資本、基金增減D.財務(wù)收

發(fā)、增減和使用

38.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于單位存款人申請表變更預(yù)留銀行

的單位財務(wù)專用章的下列表述中，正確的有0。

A.需提供原預(yù)留的單位財務(wù)專用章

B.需提供單位書面申請

C.需重新開立單位存款賬戶

D.可由法定代表人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理

39.甲給乙簽發(fā)票據(jù)屬于（）。

A.積極行為B.代理行為C.要式行為D.單方行為

40.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不征收個人所得稅的

有（）。

A.劉某取得甲商場按消費積分反饋的一床棉被

B.王某在購買手機的同時獲贈200元話費

C.張某參加乙化妝品公司周年慶典時獲贈一套高檔化妝品

D.李某購入一臺洗衣機時享受20%的價格折扣

41.2020年8月甲公司在P銀行開立基本存款賬戶。甲公司申請開立下

列銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)提供基本存款賬戶編號的有（）o

A.因借款在Q銀行開立一般存款賬戶

B.因異地臨時經(jīng)營在S銀行開立臨時存款賬戶

C.因產(chǎn)能升級在R銀行開立技術(shù)改造專用存款賬戶

D.因結(jié)算需要在T銀行開立單位人民幣卡賬戶

42.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)征收消費稅的有（）

A.金店零售金銀首飾B.連鎖超市零售電池C.商場零售高檔手表D.汽車

經(jīng)銷商零售超豪華小汽車

43.乙公司明知王某系甲公司技術(shù)人員，仍與其協(xié)商后加以聘用，后因王

某忙于乙公司的技術(shù)研發(fā)對完成甲公司的工作任務(wù)造成嚴重影響，并給

甲公司造成經(jīng)濟損失。關(guān)于王某與甲、乙公司同時建立勞動關(guān)系后果的

下列表述中，正確的有（）。

A.甲公司解除勞動合同應(yīng)向王某支付經(jīng)濟補償

B.甲公司有權(quán)要求王某賠償經(jīng)濟損失

C.甲公司可隨時通知王某解除勞動合同

D.甲公司的經(jīng)濟損失應(yīng)當由乙公司與王某承擔(dān)連帶賠償責(zé)任

44.下列各項中，能成為法律關(guān)系客體的有（）o

A.數(shù)字人民幣B.電子商務(wù)平臺經(jīng)營者C.支付賬戶D.個人消費信息數(shù)據(jù)

45.下列會計檔案中保管期限為永久的有（）。

A.會計檔案移交清冊B.會計檔案銷毀清冊C.現(xiàn)金和銀行存款日記賬D.

年度財務(wù)會計報告

三、判斷題（20題）

46.轉(zhuǎn)讓住房訂立的應(yīng)稅憑證，免征個人（不包括個體工商戶）應(yīng)當繳納

的印花稅。（）

A.正確B.錯誤

47.勞動者因職業(yè)病請求用人單位給予工傷保險待遇發(fā)生的糾紛，屬于勞

動爭議。（）

A.正確B.錯誤

48.純電動乘用車屬于車船稅征稅范圍。”（）

A.正確B.錯誤

49.一張原始憑證所列支出需要由兩個以上單位共同承擔(dān)時，應(yīng)當由保存

該原始憑證單位開具原始憑證分割單給其她應(yīng)共同承擔(dān)單位。（）

A.正確B.錯誤

50.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的車輛購置稅計稅價格。為納稅入支付給銷

售者的含增值稅價款（）

A.正確B.錯誤

51.個人與個人之間的資金結(jié)算，可以使用商業(yè)匯票。（）

A.正確B.錯誤

52.委托收款以單位為付款人的，銀行收到委托收款憑證及債務(wù)說明，審

查無誤后應(yīng)于當日將款項主動支付給收款人。（）

A.正確B.錯誤

53.會計職業(yè)道德是對會計法律制度的最低要求。（）

A.正確B.錯誤

54.增值稅起征點適用于登記為一般納稅人的個體工商戶。（）

A.正確B.錯誤

55.會計賬簿記錄與記賬憑證記錄核對屬于賬賬核對。。

A.正確B.錯誤

56.民事案件不論是否公開審理，一律公開宣告判決。()

A.正確B.錯誤

57.會計核算不健全，不能向稅務(wù)機關(guān)準確提供增值稅銷項稅額、進項稅

額以及應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)的增值稅一般納稅人，不得領(lǐng)購開具增值稅專用發(fā)

票。0

A.正確B.錯誤

58.企業(yè)將開采的資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資

源稅。()

A.正確B.錯誤

59.稅務(wù)機關(guān)派出的人員進行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢

查通知書。()

A.正確B.錯誤

60.房屋贈與直系親屬，不征收土地增值稅0

A.正確B.錯誤

61.我國法律，新法具有溯及力。()

A.正確B.錯誤

62.個人出版書畫作品取得的所得，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”稅目計繳個人所

得稅。()

A.正確B.錯誤

63.管制是對犯罪分子實行關(guān)押的刑罰方法。()

A.正確B.錯誤

64.信用卡持卡人惡意超額透支負刑事責(zé)任。()

A.正確B.錯誤

65,采用不同的會計處理方法，或者在不同會計期間采用不同的會計處理

方法，都會影響會計資料的一致性和真實性。()

A.正確B.錯誤

參考答案

1.B(1)選項ACD：屬于，征稅行為2(2)選項B：屬于“行政處罰行

為“。

2.C會計檔案銷毀清冊屬于會計檔案中的其他會計資料。

3.C乘用車、商用客車和摩托車以輛數(shù)為計稅依據(jù)。(1)乘用車、摩托車、

客車—每輛：(2)貨車、其他車輛——整備質(zhì)量每噸:.(3)機動船舶——凈

噸位每噸:(4)游艇——艇身長度每米。

4.C非正常損失的購進貨物進項稅額不能抵扣。甲公司該筆業(yè)務(wù)準予抵

扣進項稅額=10000-500)x9%=855元。

5.A選項A,盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)以同類固定資產(chǎn)區(qū)I重置完全價值為計稅

基礎(chǔ)；選項B,自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生日勺支出為計稅基

礎(chǔ);選項C,外購日勺固定資產(chǎn)，以購置價款和支付的有關(guān)稅費及直接歸屬

于使該資產(chǎn)抵達預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ);選項D,通過捐贈

獲得的I固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值與支付的有關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)。故

選Ao

6.C企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、

稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分,

準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。本題銷售收入

600+200=800萬元，扣除上限是800*15%=120萬元，本年發(fā)生100萬

元，以前結(jié)轉(zhuǎn)30萬元，所以可以抵扣的為120萬元。

7.A

8.A勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過1個月；勞

動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月；3年以上固

定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月。

9.B選項B,借記卡持卡人可以通過銀行柜面辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

10.B持票人對前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6

個月。

U.C納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)當按

照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費稅。

12.B行政法規(guī)是由國家最高行政機關(guān)即國務(wù)院在法定職權(quán)范圍內(nèi)為實

施憲法和法律而制定、發(fā)布的規(guī)范性文件，通常冠以條例、辦法、規(guī)定

等名稱。中國人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》屬于部門規(guī)章。

13.B將貨物交付其他單位或個人代銷視同銷售，征收增值稅。（B正確）

將自產(chǎn)貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營等增值稅應(yīng)稅項目不視同銷售。（AC錯誤）將

自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費視同銷售，這里不包

括外購的情況（C錯誤項〕

14.C選項A,原始憑證既有來自單位外部的，也有單位自制的；選項B,

原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改；選項D,原始憑證金額有錯誤的,

應(yīng)當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

15.B（1）選項A：委托收款背書的被背書人有權(quán)代背書人行使被委托

的票據(jù)權(quán)利，但被背書人不得再背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利；（2）選項C：背書

未記載日期的，背書有效（視為在票據(jù)到期日前背書）；（3）選項D：

將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給二人以上的背書屬于多頭背書，背書無效。

16.C背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在被背書

人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。

17.B代理記賬機構(gòu)及其從業(yè)人員應(yīng)當履行下列義務(wù)：（1）遵守有關(guān)法律、

法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，按照委托合同辦理代理記賬業(yè)務(wù);

（2）對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密予以保密；（3）對委托人要求其

作出不當?shù)臅嬏幚?，提供不實的會計資料，以及其他不符合法律、法

規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度行為的，予以拒絕；（4）對委托人提出的有關(guān)

會計處理相關(guān)問題予以解釋。

18.D教育費附加以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額之和為計征依

據(jù)。

19.C本題考核已納消費稅的抵扣范圍。選項AD錯誤，允許進行已納消

費稅扣除的稅目不包括酒、摩托車、小汽車、高檔手表、游艇、電池、

涂料；選項B錯誤，外購已稅“石腦油、潤滑油、燃料油”為原料生產(chǎn)的

成品油，允許扣除外購時已繳納的消費稅

20.C選項C：在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)應(yīng)當就來源于中

國境內(nèi)的所得和發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所

得納稅。

21.B本題考查企業(yè)所得稅納稅人。我國企業(yè)所得稅納稅人包括各類企業(yè)、

事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織，選

項B正確。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、個體工商戶，不屬于企業(yè)所得稅

納稅人，不繳納企業(yè)所得稅，選項ACD錯誤。

22.C外購己稅煙絲生產(chǎn)的卷煙可以按照領(lǐng)用數(shù)量進行抵扣;月初煙絲5

萬元，當月外購40萬元，月末庫存10萬元，說明當月領(lǐng)用5+40J0,

可抵扣消費稅：（5+40-10）x30%=10.5（萬元）

23.D（1）增值稅一般納稅人提供“文化服務(wù)”，可以選擇適用簡易計稅

方法計稅；（2）博物館取得的第一道門票收入免征增值稅，第二道門票

收入應(yīng)依法納稅。

24.A⑴委托加工的應(yīng)稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計

算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅:本

題存在受托方同類消費品的銷售價格，不需要組成計稅價格計算，選項

BCD排除。（2）白酒的消費稅實行復(fù)合計征，應(yīng)納消費稅額=受托方同類

消費品不含稅銷售額X消費稅比例稅率+委托加工數(shù)量X消費稅定額稅

率。

25.C出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)

賬目的登記工作。

26.BCD選項A,支票的收款人名稱可以由出票人授權(quán)補記，未記載不

會導(dǎo)致票據(jù)無效；選項B,票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫，使用小

寫填寫的，票據(jù)無效；選項C,未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的

票據(jù)，票據(jù)無效；選項D,票據(jù)的“收款人”名稱不得更改，更改的票據(jù)

無效。

27.CD專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利

息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。

28.ABCD一般納稅人可以按照稅法規(guī)定選擇簡易計稅方法計稅的應(yīng)稅

行為主要有：（1）公共交通運輸服務(wù)，包括輪客渡、公交客運、地鐵、城

市輕軌、出租車、長途客運；（2）電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運服

務(wù)，收派服務(wù)和文化體育服務(wù)。

29.AD

30.CD選項AB：亨利、格瑞2019年度在中國境內(nèi)居住時間累計不滿

183天，不屬于居民個人。

31.ABCD凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如

給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無論在會

計核算中是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。

32.BCD支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用“票據(jù)、銀行卡

和匯兌、托收承付、委托收款''等結(jié)算方式進行貨幣給付及其資金清算

的行為。

33.AD仲裁不實行地域管轄和級別管轄。仲裁應(yīng)當開庭、不公開進行。

34.AB（1）選項C：房屋的出租不屬于契稅的征稅范圍；（2）選項D：

甲公司為出售方，不屬于契稅的納稅人。

35.BD對銷售酒類產(chǎn)品（啤酒、黃酒除外）而收取的包裝物押金，無論押金

是否返還及會計上如何核算，均應(yīng)在收取時并入酒類產(chǎn)品銷售額征收增

值稅。

36.BD由于單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過5000元，單張不記名預(yù)

付卡資金限額不得超過1000元，因此AD是可以的；個人或單位購買

記名預(yù)付卡或一次性購買不記名預(yù)付卡1萬元以上的，應(yīng)當使用實名并

向發(fā)卡機構(gòu)提供有效身份證件，本次購買金額為2萬元，因此需要提供

有效身份證件，B正確；購卡人不得使用信用卡購買預(yù)付卡，因此C錯

誤。

37.BCD款項和有價證券收付，資本、基金增減，財務(wù)收發(fā)、增減和使

用均屬于會計核算內(nèi)容。合同審核和訂立不屬于會計核算內(nèi)容。

38.ABD選項AB,更換預(yù)留公章或財務(wù)專用章時，應(yīng)向開戶銀行出具書

面申請、原預(yù)留公章或財務(wù)專用章等相關(guān)證明文件。選項C,允許依法

申請變更，即無需重新開戶。選項D,單位存款人申請變更預(yù)留公章或

財務(wù)專用公章，可由法定代表人或單位負責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人

辦理。

39.ABD選項A:簽發(fā)票據(jù)是積極發(fā)生的，屬于積極行為。積極行為，就

是主動的去實施行為:代理行為是代理人所為的行為。選項C:簽發(fā)票據(jù)

要以票據(jù)形式簽發(fā)，是要式行為:要式行為是指依照法律規(guī)定，必須采

取一定形式或履行一定程序才能成立的行為。選項D:簽發(fā)票據(jù)行為全部

過程都由出票人單方完成，無需對方的意思表示即可完成出票行為，出

票行為是單方行為。

40.ABD選項C：企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位

以外的個人贈送禮品（包括網(wǎng)絡(luò)紅包），個人取得的禮品收入，應(yīng)按“偶

然所得”項目繳納個人所得稅

41.AC存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬

戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證或企業(yè)基本存款賬戶編號。

42.AD選項A:“金銀柏鉆”在零售環(huán)節(jié)征收消費稅;選項D:超豪華小汽車

在生產(chǎn)（進口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行