20237會計制度設(shè)計試題

試卷代號：1045

中心廣播電視高校2023—2023學年度其次學期“開放本科”期末考試（開卷）

會計制度設(shè)計試題

2023年7月

一、分析說明題（每題20分，共40分）

1.請說明下面某公司的現(xiàn)金保管方法存在哪些問題？

XX公司現(xiàn)金保管方法

（1）保管人。

①現(xiàn)金保管人員的責任人為出納員。擔當出納的人員必需具備誠，言牢靠、責任心強、業(yè)

務(wù)

嫻熟、工作主動等方面的政治與業(yè)務(wù)素養(yǎng)。

②出納員一般在本崗位連續(xù)工作不得超過2年。

（2）保管措施。

①現(xiàn)金的保管要有相應的保管措施，保險柜應存放于堅實好用、防潮防水、通風較好的

房

間。

②保險柜鑰匙由出納人員保管，如工作須要可交由其他人保管。

③出納員工作變動時，應更換保險柜密碼，保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，經(jīng)會計

同意

后找人修理或修配鑰匙。

④庫存現(xiàn)金應存放整齊，保持清潔，如因潮濕、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由出納與會計

人員

共同負責。

⑤現(xiàn)金以外的物品，一律不得存放在保險柜內(nèi)。

2.請指出下面圖示是什么會計核算形式?并說明該會計核算形式賬務(wù)處理程序的詳細

內(nèi)容。

二、制度設(shè)計題（共60分）

［資料］

北江有限責任公司（以下笥稱北江公司）是一家制造企業(yè)，下設(shè)三個基本生產(chǎn)車間、

一個鋪

助生產(chǎn)車間和6個職能科室，公司近3年的銷售收入、銷售利潤都有較大幅度增

長，但由于管

理費用的增長速度過快，使得企業(yè)的利潤總額的增長速度明顯低于銷售利潤的增

長速度。公

司總經(jīng)理下決心變更管理費用的限制方法，并要求會計部門編制了管理費用對比

分析表（如下表）。

管理費用比較分析表

備

06年度07年度08年度

項目

計劃實際計劃實際計劃實際注

工資及福利費560000605000640000643000640000667000

差旅費120000135000150000168000160000210000

辦公費125000166000198000

各種材料消耗6000075000780008900090000102000

折舊費500004800053000550005600054000

修理費6030085000120900

業(yè)務(wù)招待費150000230600313000

技術(shù)開發(fā)費500004500050000522005000051300

壞賬損失150001600016000230001600032000

存貨盤虧、報廢損失150001450015000300002300035200

其他100000110000120000150000146000170000

合計138380016918001953400

要求：⑴指出上述內(nèi)部報表在內(nèi)容和填制方面的不足之處；

（2）依據(jù)上述資料，對三年來管理費用進行比較分析；

（3）從設(shè)計的角度看，你認為該公司應著重從哪些方面加強管理費用的限制？

（4）從設(shè)計的角度看，你認為會計部門供應的分析表是否能滿意管理部門限制管理

費用的

決策須要，說明理由。

（5）上述回答不能少于1000字。

試卷代號：1045

中心廣播電視高校2023—2023學年度其次學期“開放本科”期末考試（開卷）

會計制度設(shè)計試題答案及評分標準

（供參考）

2023年7月

一、分析說明題（每題20分，共40分）

I.答：（1）保管人條款中出納員一般在本崗位應當連續(xù)工作不得超過5年。

（2）保管措施條款中須要調(diào)整增加的內(nèi)容：

①保險柜存放的房間應有鐵欄桿、防盜門。

②保險柜鑰匙必需由出納人員保管，不得交由其他人保管，并應隨時轉(zhuǎn)動密碼器。

③保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應馬上報請領(lǐng)導處理，不得隨意找人修理

或修配鑰

匙。

④庫存現(xiàn)金發(fā)生損失，應由出納人員負責。

⑤如有有價證券、增值稅專用發(fā)票等物品須要放在保險柜內(nèi)，必須要辦理保管交

接手續(xù)。

⑥應增加“出納員到銀行存取現(xiàn)金，必需有保安員護送，并支配專車接送”條款。

2.答：該圖示是科目匯總表核算形式?？颇繀R總表核算形式的賬務(wù)處理程序詳細

內(nèi)容是：

(1)依據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制記賬憑證。

(2)依據(jù)現(xiàn)金收、付款憑證和銀行存款收、付款憑證逐筆序時地登記現(xiàn)金日記賬和

銀行存

款日記賬。

(3)依據(jù)記賬憑證及其所附的原始憑證或原始憑證匯總表逐筆登記各種明細分類

賬。

(4)依據(jù)記賬憑證，定期填列科目匯總表。

(5)期(月)末，依據(jù)科目匯總表逐筆登記總分類賬。

(6)依據(jù)對賬的詳細要求，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各種明細分類賬與對

應的總

分類賬相互核對。

(7)期末，依據(jù)總分類賬和明細分類賬的記錄編制財務(wù)會計報告。

二、制度設(shè)計題(共60分，答題應不少于1000字)

答案：(1)從報表的內(nèi)容來看不完整。

①缺少報表的編號、報表日期；②缺少編制單位，內(nèi)部報表通常還要注明編制人;

③缺少金額單位。

報表的填制不完整。有3個項目沒有填列各年度的支配數(shù)，導致各年度支配數(shù)也

沒有合

計數(shù)。

(2)依據(jù)上述資料，對三年來管理費用進行比較分析；

①支配完成狀況分析：由于支配數(shù)不完整，無法進行比較，但從各項目來看，除

少數(shù)項目偶

爾沒有超過支配外，其他項目都超過各年的支配數(shù)。

②年度實際數(shù)對比分析；

07年比06年多支出308000元，比上年增長了22%；08年比07年多支出261600

元，比上

年增長了15%；08年比06年多支出569600元，增長了41%。

(3)針對北江公司的狀況，應從下列幾個方面加強管理費用的限制：

①加強預算限制。改革管理費用預算的編制方法，從報表上看北江公司的預算基

本上是

采納基數(shù)加增長的預算編制方法，費用的預算數(shù)應當結(jié)合實際狀況進行核定；強

化預算管理，

嚴格預算執(zhí)行紀律，強化預算功能，各部門要嚴格預算執(zhí)行紀律，提高預算的肅

穆性和權(quán)威性；

建立預算執(zhí)行的獎懲制度，依據(jù)預算執(zhí)行狀況，對模范執(zhí)行預算、厲行節(jié)約的單

位和個人賜予

嘉獎，對不嚴格執(zhí)行預算、奢侈的單位和個人進行懲罰：會計部門要加強對預算

執(zhí)行狀況的檢

查、監(jiān)督，嚴格按核查程序進行審核限制，任何單位和個人都要遵守預算限制制

度。

②加強對管理費用支出的審核限制，會計部門對超過預算的支出堅決不予報銷，

對越權(quán)審

批的項目拒絕辦理。建立費用支出審核的責任制度，將責任落實到人。

③著重加強對差旅費、辦公費、各種材料消耗、修理費、業(yè)務(wù)款待費、其他支出

的限制，從實

際支出來看，這些項目的增長速度較快，增長額也較大。抓好了這些項目，就可

以使管理費用

增長的狀況得到限制。

(4)從設(shè)計的