《融資租賃法律制度》課件

融資租賃法律制度歡迎參加本次關(guān)于融資租賃法律制度的演講。我們將深入探討這一重要金融工具的法律框架、運(yùn)作機(jī)制和發(fā)展前景。融資租賃概述定義融資租賃是一種特殊的租賃形式，結(jié)合了融資和租賃的特點(diǎn)。特征涉及出租人、承租人和供貨商三方關(guān)系，租賃物所有權(quán)與使用權(quán)分離。優(yōu)勢(shì)為企業(yè)提供設(shè)備融資，同時(shí)享受稅收優(yōu)惠和資產(chǎn)負(fù)債表外融資。融資租賃與其他融資方式的比較融資租賃設(shè)備使用權(quán)與所有權(quán)分離，租期結(jié)束可選擇購(gòu)買(mǎi)。較低初始成本，稅收優(yōu)惠。銀行貸款直接獲得資金，需要抵押擔(dān)保。利息支出較高，但靈活性強(qiáng)。股權(quán)融資出讓公司股權(quán)獲得資金。無(wú)需還本付息，但稀釋股東權(quán)益。融資租賃參與主體及其權(quán)利義務(wù)出租人購(gòu)買(mǎi)租賃物并出租，有權(quán)收取租金和保留所有權(quán)。承租人選擇租賃物并使用，負(fù)責(zé)支付租金和維護(hù)設(shè)備。供貨商提供租賃物，對(duì)租賃物質(zhì)量負(fù)責(zé)。融資租賃合同的構(gòu)成要素當(dāng)事人出租人和承租人的基本信息和法律地位。租賃物詳細(xì)描述租賃物的種類(lèi)、數(shù)量、規(guī)格等信息。租期約定租賃期限，通常與設(shè)備的使用壽命相近。租金明確租金金額、支付方式和期限等條款。融資租賃合同的訂立1協(xié)商談判雙方就合同條款進(jìn)行商討，達(dá)成初步一致。2合同起草根據(jù)協(xié)商結(jié)果，由專(zhuān)業(yè)人員起草合同文本。3審核修改雙方法務(wù)部門(mén)對(duì)合同進(jìn)行審核，提出修改意見(jiàn)。4簽署生效雙方代表簽字蓋章，合同正式生效。融資租賃合同的履行交付租賃物供貨商按約定向承租人交付租賃物。支付租金承租人按期向出租人支付租金。維護(hù)保養(yǎng)承租人負(fù)責(zé)租賃物的日常維護(hù)和保養(yǎng)。融資租賃中的風(fēng)險(xiǎn)及其防范1信用風(fēng)險(xiǎn)承租人無(wú)法按期支付租金。2資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)租賃物貶值或損毀。3法律風(fēng)險(xiǎn)合同糾紛或監(jiān)管政策變化。4市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)利率波動(dòng)影響融資成本。風(fēng)險(xiǎn)防范措施：嚴(yán)格審核、資產(chǎn)評(píng)估、保險(xiǎn)保障、合同設(shè)計(jì)。融資租賃中的稅收問(wèn)題增值稅租賃服務(wù)按13%稅率繳納，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。企業(yè)所得稅租金收入計(jì)入應(yīng)稅收入，可享受加速折舊等優(yōu)惠。印花稅合同簽訂時(shí)按0.05%稅率繳納。融資租賃中的會(huì)計(jì)處理出租人會(huì)計(jì)處理確認(rèn)長(zhǎng)期應(yīng)收款，分期確認(rèn)未實(shí)現(xiàn)融資收益。承租人會(huì)計(jì)處理確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，分期計(jì)提折舊和利息費(fèi)用。融資租賃中的監(jiān)管制度1行業(yè)準(zhǔn)入設(shè)立融資租賃公司需獲得監(jiān)管部門(mén)批準(zhǔn)。2業(yè)務(wù)規(guī)范對(duì)融資租賃業(yè)務(wù)范圍和操作流程進(jìn)行規(guī)范。3風(fēng)險(xiǎn)控制要求建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系。4信息披露定期向監(jiān)管部門(mén)報(bào)送經(jīng)營(yíng)信息。國(guó)內(nèi)外融資租賃發(fā)展現(xiàn)狀歐美市場(chǎng)市場(chǎng)成熟，產(chǎn)品多樣化，主要應(yīng)用于航空、醫(yī)療等高端設(shè)備領(lǐng)域。亞洲市場(chǎng)日本、韓國(guó)發(fā)展較早，中國(guó)近年增長(zhǎng)迅速，成為全球第二大市場(chǎng)。中國(guó)市場(chǎng)政策支持力度大，融資租賃公司數(shù)量激增，但行業(yè)集中度較低。融資租賃法的發(fā)展歷程11950年代美國(guó)開(kāi)始出現(xiàn)現(xiàn)代融資租賃交易。21988年聯(lián)合國(guó)國(guó)際統(tǒng)一私法協(xié)會(huì)制定《國(guó)際融資租賃公約》。31999年中國(guó)頒布《合同法》，首次對(duì)融資租賃合同作出規(guī)定。42020年中國(guó)《民法典》生效，進(jìn)一步完善融資租賃法律制度。融資租賃法的基本原則平等自愿原則當(dāng)事人地位平等，自愿訂立合同。誠(chéng)實(shí)信用原則當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)守信，履行合同義務(wù)。合法性原則融資租賃活動(dòng)應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)的規(guī)定。融資租賃法的適用范圍主體范圍適用于出租人、承租人和供貨商之間的法律關(guān)系?？腕w范圍涵蓋各類(lèi)動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，但排除土地使用權(quán)等特殊財(cái)產(chǎn)。地域范圍適用于中國(guó)境內(nèi)的融資租賃活動(dòng)，跨境交易需考慮國(guó)際私法。融資租賃合同的訂立和效力要約出租人或承租人提出合同條件。承諾另一方接受要約內(nèi)容。合同成立雙方意思表示一致。合同生效符合法律規(guī)定的生效條件。融資租賃合同的履行1租賃物交付供貨商按約定向承租人交付租賃物。2租金支付承租人按期向出租人支付租金。3維護(hù)保養(yǎng)承租人負(fù)責(zé)租賃物的日常維護(hù)和保養(yǎng)。4風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)租賃物的毀損滅失風(fēng)險(xiǎn)由承租人承擔(dān)。融資租賃中的擔(dān)保制度保證擔(dān)保第三方為承租人的租金支付義務(wù)提供保證。常見(jiàn)于中小企業(yè)融資租賃。抵押擔(dān)保承租人以其他財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押，為租金支付義務(wù)提供擔(dān)保。增加出租人的安全性。留置權(quán)出租人對(duì)租賃物享有留置權(quán)，可在承租人違約時(shí)行使。法定擔(dān)保方式。融資租賃中的糾紛解決1協(xié)商和解當(dāng)事人自行協(xié)商解決爭(zhēng)議。2調(diào)解通過(guò)第三方調(diào)解機(jī)構(gòu)解決糾紛。3仲裁根據(jù)仲裁協(xié)議進(jìn)行仲裁解決。4訴訟向人民法院提起訴訟解決糾紛。融資租賃公司的設(shè)立和經(jīng)營(yíng)設(shè)立條件注冊(cè)資本不低于1億元人民幣，有健全的組織機(jī)構(gòu)和管理制度。業(yè)務(wù)范圍融資租賃業(yè)務(wù)、租賃業(yè)務(wù)、與租賃相關(guān)的咨詢等。風(fēng)險(xiǎn)管理建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等。融資租賃中的行政監(jiān)管1市場(chǎng)準(zhǔn)入設(shè)立融資租賃公司需獲得監(jiān)管部門(mén)批準(zhǔn)。2持續(xù)監(jiān)管定期報(bào)送經(jīng)營(yíng)信息，接受現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)檢查。3風(fēng)險(xiǎn)防控監(jiān)管部門(mén)制定風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系。4違規(guī)處罰對(duì)違反監(jiān)管規(guī)定的行為進(jìn)行處罰。融資租賃中的信息披露定期報(bào)告向監(jiān)管部門(mén)提交季度、年度報(bào)告。重大事項(xiàng)及時(shí)披露可能影響公司經(jīng)營(yíng)的重大事項(xiàng)。信息公開(kāi)在公司網(wǎng)站公示基本信息和經(jīng)營(yíng)狀況。融資租賃中的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)租賃物知識(shí)產(chǎn)權(quán)確保租賃物不侵犯第三方知識(shí)產(chǎn)權(quán)，避免法律風(fēng)險(xiǎn)。技術(shù)創(chuàng)新保護(hù)鼓勵(lì)融資租賃公司創(chuàng)新業(yè)務(wù)模式，保護(hù)相關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)。合同條款設(shè)計(jì)在合同中明確約定知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)責(zé)任和義務(wù)。融資租賃中的反壟斷問(wèn)題市場(chǎng)支配地位禁止濫用市場(chǎng)支配地位，排除或限制競(jìng)爭(zhēng)。經(jīng)營(yíng)者集中融資租賃公司合并或收購(gòu)需通過(guò)反壟斷審查。壟斷協(xié)議禁止達(dá)成固定價(jià)格、分割市場(chǎng)等壟斷協(xié)議。公平競(jìng)爭(zhēng)維護(hù)市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)秩序，促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展。融資租賃在不同行業(yè)的應(yīng)用融資租賃在企業(yè)融資中的作用緩解資金壓力降低一次性大額投資，優(yōu)化現(xiàn)金流。稅收優(yōu)惠租金可稅前扣除，享受加速折舊等優(yōu)惠。優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)表外融資，改善資產(chǎn)負(fù)債率。融資租賃在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的意義產(chǎn)業(yè)升級(jí)幫助企業(yè)獲得先進(jìn)設(shè)備，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)升級(jí)。擴(kuò)大內(nèi)需降低企業(yè)購(gòu)置成本，刺激設(shè)備需求。金融創(chuàng)新豐富融資渠道，優(yōu)化金融服務(wù)體系。國(guó)際合作促進(jìn)跨境設(shè)備引進(jìn)，推動(dòng)國(guó)際產(chǎn)能合作。融資租賃法律制度的完善方向立法完善制定專(zhuān)門(mén)的融資租賃法，明確法律適用。監(jiān)管協(xié)調(diào)建立統(tǒng)一的監(jiān)管框架，避免多頭監(jiān)管。稅收政策進(jìn)一步明確和優(yōu)化融資租賃稅收政策。風(fēng)險(xiǎn)防控完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度，提高行業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。融資租賃法律制度的國(guó)際比較美國(guó)模式以判例法為主，融資租賃高度市場(chǎng)化?！督y(tǒng)一商法典》對(duì)融資租賃作出規(guī)定。德國(guó)模式以成文法為主，融資租賃納入租賃法律體系。稅法對(duì)融資租賃有專(zhuān)門(mén)規(guī)定。日本模式無(wú)專(zhuān)門(mén)立法，以行政指導(dǎo)為主。租賃產(chǎn)業(yè)協(xié)會(huì)制定自律規(guī)范。融資租賃法律制度的未來(lái)展望1智能化區(qū)塊鏈等技術(shù)應(yīng)用于融資租賃交易。2綠色化支持環(huán)