財政學(xué)（2018年第四版）第十八章 政府間財政關(guān)系

第十八章政府間財政關(guān)系第一節(jié)財政的集權(quán)與分權(quán)第二節(jié)政府間的財政關(guān)系第三節(jié)政府間轉(zhuǎn)移支付制度第四節(jié)中國的政府間財政關(guān)系第一節(jié)財政的集權(quán)與分權(quán)一、財政集權(quán)與分權(quán)的基本問題財政集權(quán)與分權(quán)討論的是多級政府體系中中央與地方政府在財政收支與管理上責(zé)任、權(quán)利劃分及相互間的協(xié)調(diào)、制衡關(guān)系。財政集權(quán)與分權(quán)所要解決的基本問題是：合理界定中央政府與地方政府的財政職權(quán)范圍，正確處理中央與地方的財政關(guān)系，達(dá)到集權(quán)與分權(quán)的最優(yōu)組合。一般說來，財政集權(quán)與分權(quán)的程度受制于以下四大基本因素：政治因素、經(jīng)濟因素、社會因素和歷史因素。財政集權(quán)與分權(quán)是一對矛盾，在既定的財政職能范圍內(nèi)，它們存在此消彼長的關(guān)系，集權(quán)多了分權(quán)就少，反之亦然。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟國家，財政的分級管理，各級財政相對獨立是普遍的現(xiàn)象，從這一個意義上說，“財政聯(lián)邦主義”（FiscalFederalism）為各國所普遍奉行。二、財政分權(quán)理論（一）傳統(tǒng)的財政分權(quán)理論1．蒂布特的“用腳投票”理論2．馬斯格雷夫的分權(quán)思想3．奧茨的分權(quán)定理4．布坎南（Buchanan）的俱樂部理論（二）新一代財政分權(quán)理論三、財政分權(quán)的優(yōu)劣（一）財政分權(quán)的優(yōu)點1．使公共產(chǎn)品和服務(wù)適合當(dāng)?shù)氐钠谩?．發(fā)揮地方政府的信息優(yōu)勢。3．鼓勵政府間競爭。4．促進(jìn)對公共事務(wù)的民主管理。5．有利于公共管理制度的的實驗與創(chuàng)新。（二）財政分權(quán)的缺點1．效率問題。（1）難以解決外部性問題。（2）難以實現(xiàn)公共產(chǎn)品供給的規(guī)模效應(yīng)。（3）難以滿足稅收的效率要求。2．公平問題。第二節(jié)政府間的財政關(guān)系一、政府間的事權(quán)劃分（一）政府間事權(quán)劃分的原則1．受益范圍原則2．事權(quán)與財權(quán)相對稱原則3．效率原則4．法律規(guī)范原則（二）政府間事權(quán)劃分的具體做法國防事務(wù)

外交事務(wù)公安事務(wù)內(nèi)政事務(wù)司法事務(wù)經(jīng)濟事務(wù)文化教育事務(wù)二、政府間財政支出權(quán)的劃分（一）財政支出權(quán)劃分的原則受益原則行動原則技術(shù)原則（二）財政支出劃分的具體方法與其事權(quán)劃分的口徑一致，并且同樣應(yīng)該按照經(jīng)濟效率的要求，由中央和地方政府根據(jù)居民的偏好以盡可能低的資源耗費分別提供不同層次的公共產(chǎn)品或服務(wù)。

三、政府間的財權(quán)劃分（一）稅收收入劃分的原則1.效率原則2.適應(yīng)原則3.恰當(dāng)原則4.經(jīng)濟利益原則（二）稅收收入劃分的方式1．分割稅額2．分割稅率3．分割稅種4．分割稅制5．混合型（三）稅收收入劃分的具體做法

1.將那些與穩(wěn)定國民經(jīng)濟有關(guān)的稅種以及與收入再分配有關(guān)的稅種，劃歸中央政府，如個人所得稅和公司所得稅。

2.將那些稅基流動性大的稅種劃歸中央政府。

3.對于那些與自然資源有關(guān)的稅種（如礦產(chǎn)稅），如果在地區(qū)間分布不均勻，則應(yīng)該劃歸中央政府，以免導(dǎo)致地區(qū)間稅源的不平衡。4.將進(jìn)出口關(guān)稅和其他收費全部劃歸中央政府。5.將那些稅基流動性較小的、稅源分布較廣（不易統(tǒng)一征收）的稅種，如房產(chǎn)稅、土地稅等劃歸地方政府。四、政府間的財政職能劃分（一）資源配置職能的劃分（二）收入分配職能的劃分（三）經(jīng)濟穩(wěn)定職能的劃分第三節(jié)政府間轉(zhuǎn)移支付一、政府間轉(zhuǎn)移支付概述（一）政府間轉(zhuǎn)移支付的含義與特點

1．政府間轉(zhuǎn)移支付的范圍只限于政府之間

2．政府間轉(zhuǎn)移支付是無償?shù)闹С?．政府間轉(zhuǎn)移支付并非政府的終極支出

（二）實行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)1．地方性公共產(chǎn)品或服務(wù)的外溢性與政府間轉(zhuǎn)移

支付2．縱向和橫向的財政失衡與政府間轉(zhuǎn)移支付3．稅收分割不足與政府間轉(zhuǎn)移支付二、政府間轉(zhuǎn)移支付的種類1．有條件補助2．一般性補助3．配套補助4．非配套補助有條件補助，也稱為選擇性補助（selectivegrants）或?qū)ｍ椦a助，是指一種具有明確的資金用途規(guī)定，即附有關(guān)于資金使用的附加條件的政府間轉(zhuǎn)移支付形式，它體現(xiàn)著上級政府對下級政府定向支援或者委托下級政府辦理某項公共服務(wù)供給的意圖。一般性補助，也稱為無條件撥款或非專項撥款，是一種不帶使用條件或沒有指定資金用途的政府間轉(zhuǎn)移支付形式，其作用是重點解決下級政府的財政收入與責(zé)任不對稱的問題。配套補助，也稱為對稱補助，是因在上級政府對下級政府實施轉(zhuǎn)移支付時，同時也要求下級政府拿出相應(yīng)的配套資金而得名的。非配補助，也稱為非對稱補助，是指在上級政府對下級政府實施轉(zhuǎn)移支付時，并不要求下級政府拿出配套資金的政府間轉(zhuǎn)移支付形式。三、補助對地方政府的影響分析補助對地方政府經(jīng)濟行為的影響需要一系列嚴(yán)格的限制條件。例如，要以某種財政體制為背景、地方公共產(chǎn)品的生產(chǎn)函數(shù)、地方公共產(chǎn)品與地方預(yù)算收入之間的關(guān)系、決定地方公共需求的方式等等。一般性補助將增加地方公共支出，但小于補助的數(shù)量；還將有利于地方減少收入，也有利于地方居民對私人產(chǎn)品消費的增加。當(dāng)一個地方的公共產(chǎn)品水平太低，獲得有條件補助并啟動后會激勵地方公共支出更大的增長。第四節(jié)中國的政府間財政關(guān)系一、中國財政體制的變遷1．1950年實行高度集中、“統(tǒng)收統(tǒng)支”的財政體制。2．1951—1957年實行“劃分收支、分級管理”的財政體制。3．1958年下放財權(quán)，實行“以收定支、五年不變”的財政體制。4．1959—1970年實行“收支下放，計劃包干，地區(qū)調(diào)劑，總額分

成，一年一變”的財政體制。5．1971—1973年實行財政收支包干的財政體制。6．1974—1975年實行“收入按固定比例留成，超收另定分成比例，支出按指標(biāo)包干”的財政體制。7．1976—1979年實行“收支掛鉤，總額分成（和超收分成）”和試行“收支掛鉤，增收分成”。8．1980年實行“劃分收支，分級包干”的財政體制。9．1985年實行“劃分稅種、核定收支、分級包干”的財政體制。10．1988年實行地方財政包干體制。二、目前的政府間財政關(guān)系（一）分稅制的含義所謂分稅制，主要包括“分事、分稅、分管”三層含義。分稅制的主要優(yōu)點在于保證了中央政府預(yù)算收入的相對份額（即占全國預(yù)算收入的比重）有所增長。

（二）分稅制的基本內(nèi)容1．中央與地方政府的事權(quán)和支出劃分2．中央與地方政府的收入劃分（三）轉(zhuǎn)移支付制度1．分稅制改革中的政府間轉(zhuǎn)移支付制度2．過渡期政府間轉(zhuǎn)移支付辦法（1）客觀因素政府間轉(zhuǎn)移支付（2）政策性政府間轉(zhuǎn)移支付3．激勵機制（四）地方稅體系1．房產(chǎn)稅改革。2．資源稅改革。（五）分稅制的評價分稅制的主要優(yōu)點在于保證了中央政府