審計(jì)學(xué)原理與實(shí)務(wù) 課件 田艷 第1-7章 審計(jì)總論-審計(jì)方法

審計(jì)學(xué)原理與實(shí)務(wù)

第一章審計(jì)總論學(xué)習(xí)目標(biāo)理解和掌握審計(jì)的含義及基本特征、審計(jì)的目標(biāo)對象及審計(jì)職能等了解審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的過程以及審計(jì)的作用。第一節(jié)審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展審計(jì)產(chǎn)生與發(fā)展的客觀基礎(chǔ)我國審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展西方審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展第二節(jié)審計(jì)的含義與特征審計(jì)的含義審計(jì)的特征1.獨(dú)立性2.權(quán)威性3.客觀性第三節(jié)審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)對象審計(jì)目標(biāo)1.政府審計(jì)目標(biāo)2.民間審計(jì)目標(biāo)審計(jì)對象1.被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及與其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動2.被審計(jì)單位的會計(jì)資料和其他相關(guān)資料第四節(jié)審計(jì)的職能與作用審計(jì)的職能

1.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

2.經(jīng)濟(jì)評價(jià)3.經(jīng)濟(jì)鑒證審計(jì)的作用1.防護(hù)作用2.促進(jìn)作用3.證明作用思考與練習(xí)單項(xiàng)選擇題１．審計(jì)產(chǎn)生于（）的需要。Ａ．查錯防弊Ｂ．提供審計(jì)信息Ｃ．公證Ｄ．經(jīng)濟(jì)監(jiān)督２．審計(jì)的對象，可以概括為被審計(jì)單位的（）。Ａ．經(jīng)濟(jì)活動Ｂ．會計(jì)記錄、財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)營管理活動Ｃ．財(cái)務(wù)收支Ｄ．會計(jì)資料３．審計(jì)的客體是指（）。Ａ．被審計(jì)單位Ｂ．專職審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員Ｃ．被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動Ｄ．有關(guān)的法規(guī)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)４．在審計(jì)工作中，揭示審計(jì)對象的差錯和弊端，屬于審計(jì)的（）。Ａ．促進(jìn)作用Ｂ．防護(hù)作用Ｃ．證明作用Ｄ．宏觀調(diào)控作用５．《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》頒布于（）。Ａ．１９８０年９月Ｂ．１９９３年１０月Ｃ．１９９６年１月Ｄ．１９９８年１月６．（）是審計(jì)的本質(zhì)特征，也是保證審計(jì)工作順利進(jìn)行的必要條件。Ａ．公正性Ｂ．獨(dú)立性Ｃ．權(quán)威性Ｄ．真實(shí)性

多項(xiàng)選擇題１．審計(jì)的基本特征可概括為（）。Ａ．獨(dú)立性Ｂ．客觀性Ｃ．權(quán)威性Ｄ．合理性２．審計(jì)關(guān)系人是由（）組成的。Ａ．審計(jì)人Ｂ．被審計(jì)人Ｃ．審計(jì)載體Ｄ．審計(jì)委托人３．審計(jì)的獨(dú)立性主要表現(xiàn)在（）三個(gè)方面。Ａ．人員獨(dú)立Ｂ．機(jī)構(gòu)獨(dú)立Ｃ．經(jīng)濟(jì)獨(dú)立Ｄ．工作獨(dú)立４．審計(jì)的職能包括（）。Ａ．經(jīng)濟(jì)監(jiān)督Ｂ．經(jīng)濟(jì)評價(jià)Ｃ．經(jīng)濟(jì)鑒證Ｄ．經(jīng)濟(jì)保障５．注冊會計(jì)師審計(jì)的總目標(biāo)是對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的（）發(fā)表意見。Ａ．合法性Ｂ．一致性Ｃ．真實(shí)性Ｄ．公允性

判斷題受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系是審計(jì)產(chǎn)生的基礎(chǔ)。（）２．審計(jì)主體的獨(dú)立性主要是由審計(jì)人在審計(jì)關(guān)系中所處的超脫地位所決定的。（）３．審計(jì)就是查賬。（）４．審計(jì)機(jī)關(guān)一般是對有問題的單位履行監(jiān)督職能。（）５．審計(jì)的主要內(nèi)容是指財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動。（）６．我國現(xiàn)行的財(cái)政、稅務(wù)、銀行等部門所從事的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動不屬于審計(jì)監(jiān)督。（）問答題如何理解審計(jì)的本質(zhì)特征？２．審計(jì)產(chǎn)生的基礎(chǔ)是什么？３．審計(jì)的目標(biāo)是什么？４．如何理解審計(jì)的職能？５．審計(jì)的作用有哪些？

第二章審計(jì)組織、人員與準(zhǔn)則學(xué)習(xí)目標(biāo)熟悉各類審計(jì)機(jī)關(guān)的設(shè)置、職責(zé)和權(quán)限明確審計(jì)人員的任職條件和業(yè)務(wù)素質(zhì)掌握審計(jì)準(zhǔn)則的基本含義、作用和種類了解會計(jì)師事務(wù)所的組織形式與業(yè)務(wù)范圍

第一節(jié)審計(jì)組織國家審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限民間審計(jì)組織1.會計(jì)師事務(wù)所的組織形式2.會計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍第二節(jié)審計(jì)人員審計(jì)人員的任職條件1.國家審計(jì)人員的任職條件2.內(nèi)部審計(jì)人員的任職條件3.民間審計(jì)人員的任職條件審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)1.政治素質(zhì)2.專業(yè)知識3.業(yè)務(wù)能力第三節(jié)審計(jì)準(zhǔn)則審計(jì)準(zhǔn)則的含義與作用審計(jì)準(zhǔn)則的一般結(jié)構(gòu)和內(nèi)容

1.一般準(zhǔn)則2.外勤準(zhǔn)則

３.報(bào)告準(zhǔn)則我國的審計(jì)準(zhǔn)則體系

1.國家審計(jì)準(zhǔn)則2.民間審計(jì)準(zhǔn)則3.內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則思考與練習(xí)單項(xiàng)選擇題１．根據(jù)《注冊會計(jì)師法》的規(guī)定，我國不準(zhǔn)設(shè)立（）會計(jì)師事務(wù)所。Ａ．有限責(zé)任公司制Ｂ．獨(dú)資制Ｃ．合伙制Ｄ.有限責(zé)任合伙制２．實(shí)施審計(jì)準(zhǔn)則可以贏得社會公眾對（）的信任。Ａ．審計(jì)意見Ｂ．審計(jì)證據(jù)Ｃ．審計(jì)工作底稿Ｄ．審計(jì)人員３．注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系的核心是（）。Ａ．審計(jì)準(zhǔn)則Ｂ．審閱準(zhǔn)則Ｃ．其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則Ｄ．相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則４．（）是注冊會計(jì)師的主要業(yè)務(wù)。Ａ．審計(jì)業(yè)務(wù)Ｂ．審閱業(yè)務(wù)Ｃ．其他鑒證業(yè)務(wù)Ｄ．相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)５．國家審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)對會計(jì)師事務(wù)所及注冊會計(jì)師行業(yè)進(jìn)行（）。Ａ．業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理Ｂ．頒布執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則Ｃ．處罰和獎勵Ｄ．質(zhì)量監(jiān)督和檢查多項(xiàng)選擇題１．審計(jì)組織由（）三大部分組成。Ａ．國家審計(jì)機(jī)關(guān)Ｂ．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)Ｃ．民間審計(jì)組織Ｄ．跨國審計(jì)組織２．注冊會計(jì)師的業(yè)務(wù)范圍包括（）。Ａ．審計(jì)業(yè)務(wù)Ｂ．審閱業(yè)務(wù)Ｃ．其他鑒證業(yè)務(wù)Ｄ．相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)３．注冊會計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則包括（）。Ａ．審計(jì)準(zhǔn)則Ｂ．審閱準(zhǔn)則Ｃ．其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則Ｄ．相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則４．審計(jì)準(zhǔn)則的作用體現(xiàn)在（）。Ａ．保證審計(jì)工作質(zhì)量Ｂ．贏得社會公眾的信任Ｃ．維護(hù)審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員的合法權(quán)益Ｄ．促進(jìn)國際審計(jì)經(jīng)驗(yàn)交流５．我國會計(jì)師事務(wù)所的組織形式有（）。Ａ．獨(dú)資制事務(wù)所Ｂ．合伙制事務(wù)所Ｃ．有限責(zé)任制事務(wù)所Ｄ．有限責(zé)任合伙制事務(wù)所判斷題１．審計(jì)機(jī)關(guān)可以向政府有關(guān)部門通報(bào)或者向社會公布審計(jì)結(jié)果。（）２．審計(jì)準(zhǔn)則體系所規(guī)范的所有內(nèi)容都屬于法定要求，審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)和出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，都必須遵照執(zhí)行。（）３．國家審計(jì)準(zhǔn)則是依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》制定的。（）４．中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則是依據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》制定的。（）５．會計(jì)師事務(wù)所全部由注冊會計(jì)師組成，實(shí)行自收自支、獨(dú)立核算、依法納稅。（）問答題我國國家審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)和權(quán)限有哪些？２．我國注冊會計(jì)師審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍包括什么？３．我國民間審計(jì)準(zhǔn)則的框架和內(nèi)容是什么？第三章審計(jì)職業(yè)道德與法律任學(xué)習(xí)目標(biāo)熟悉和掌握審計(jì)職業(yè)道德的含義以及審計(jì)法律責(zé)任的含義和類型了解審計(jì)職業(yè)道德的內(nèi)容以及審計(jì)法律責(zé)任的責(zé)任主體、成因和預(yù)防第一節(jié)審計(jì)職業(yè)道德審計(jì)職業(yè)道德的含義審計(jì)職業(yè)道德的內(nèi)容1.國家審計(jì)人員職業(yè)道德2.內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德3.注冊會計(jì)師職業(yè)道德第二節(jié)審計(jì)法律責(zé)任審計(jì)法律責(zé)任的含義1.貨幣資產(chǎn)的含義2.貨幣資產(chǎn)的特點(diǎn)審計(jì)法律責(zé)任的責(zé)任主體1.治理層、管理層的責(zé)任2.會計(jì)責(zé)任3.審計(jì)責(zé)任審計(jì)法律責(zé)任的成因1.違約2.過失3.欺詐審計(jì)法律責(zé)任的類型1.行政責(zé)任2.民事責(zé)任3.刑事責(zé)任審計(jì)法律責(zé)任的預(yù)防思考與練習(xí)單項(xiàng)選擇題１．會計(jì)師事務(wù)所給他人造成經(jīng)濟(jì)損失時(shí)，應(yīng)予賠償，這表明會計(jì)師事務(wù)所要承擔(dān)（）。Ａ．行政責(zé)任Ｂ．刑事責(zé)任Ｃ．民事責(zé)任Ｄ．道德責(zé)任２．注冊會計(jì)師的下列行為中，違反職業(yè)道德的是（）Ａ．提供專業(yè)服務(wù)時(shí)在特定領(lǐng)域利用專家協(xié)助其工作Ｂ．按服務(wù)成果的大小收取審計(jì)費(fèi)用Ｃ．由會計(jì)師事務(wù)所統(tǒng)一接受委托Ｄ．注冊會計(jì)師與客戶不獨(dú)立時(shí)應(yīng)回避３．（）是指注冊會計(jì)師沒有完全遵循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求執(zhí)業(yè)。Ａ．普通過失Ｂ．重大過失Ｃ．欺詐Ｄ．違約４．注冊會計(jì)師依法執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)出具的報(bào)告具有（）。Ａ．證實(shí)效力Ｂ．法律效力Ｃ．行政效力Ｄ．一般效力５．（）要求注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)以勤勉盡責(zé)的態(tài)度執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)，在執(zhí)業(yè)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度。Ａ．獨(dú)立原則Ｂ．客觀原則Ｃ．公正原則Ｄ．保密原則多項(xiàng)選擇題１．注冊會計(jì)師職業(yè)道德的基本原則是（）。Ａ．獨(dú)立原則Ｂ．保密原則Ｃ．客觀原則Ｄ．公正原則２．根據(jù)注冊會計(jì)師的專業(yè)勝任能力的要求，注冊會計(jì)師（）。Ａ．應(yīng)接受后續(xù)教育Ｂ．不得從事不能勝任的工作Ｃ．不得以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)Ｄ．不得按服務(wù)成果的大小收取各項(xiàng)費(fèi)用３．注冊會計(jì)師存在（）行為時(shí)，可能承擔(dān)法律責(zé)任。Ａ．違約Ｂ．欺詐Ｃ．普通過失Ｄ．重大過失４．注冊會計(jì)師對客戶的責(zé)任是（）。Ａ．竭誠為客戶服務(wù)Ｂ．履行約定Ｃ．保密Ｄ．按規(guī)定收費(fèi)５．屬于行政處罰方式的是（）。Ａ．責(zé)令退還違法所得Ｂ．沒收違法所得Ｃ．沒收財(cái)產(chǎn)Ｄ．罰款

判斷題注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)盡量避免與不正直的客戶打交道。（）２．如果某注冊會計(jì)師持有審計(jì)客戶的股票，那么該注冊會計(jì)師是不獨(dú)立的，應(yīng)回避。（）３．注冊會計(jì)師如果存在過失，可能承擔(dān)會計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任。（）４．審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)對被審計(jì)單位有關(guān)責(zé)任人員給予行政或者紀(jì)律處分。（）５．會計(jì)師事務(wù)所在任何情況下都不得對外泄露審計(jì)檔案所涉及的商業(yè)秘密等有關(guān)內(nèi)容。（）問答題什么是注冊會計(jì)師職業(yè)道德？它包括哪些基本內(nèi)容？２．如何理解會計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任？３．如何區(qū)分一般過失和重大過失？４．注冊會計(jì)師法律責(zé)任的成因是什么？５．注冊會計(jì)師應(yīng)采取哪些措施來避免法律訴訟？

第四章審計(jì)程序、標(biāo)準(zhǔn)與業(yè)務(wù)約定書學(xué)習(xí)目標(biāo)理解政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、民間審計(jì)的一般程序，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的含義、種類、特征以及審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的含義、內(nèi)容。了解審計(jì)程序的重要性，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)在實(shí)務(wù)工作中的基本運(yùn)用要求和審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的格式要求。。第一節(jié)審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序的含義政府審計(jì)程序

1.準(zhǔn)備階段

2.實(shí)施階段3.報(bào)告階段4.處理階段內(nèi)部審計(jì)程序民間審計(jì)程序1.計(jì)劃階段2.實(shí)施階段3.終結(jié)階段第二節(jié)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的含義及作用審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的種類1.評價(jià)經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)性的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)2.評價(jià)經(jīng)營管理活動效益性的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)3.評價(jià)內(nèi)部控制制度健全性和有效性的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的特征1.層次性2.時(shí)效性3.地域性4.行業(yè)性運(yùn)用審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)注意的問題1.準(zhǔn)確性2.合理性3.靈活性4.可靠性

第三節(jié)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的含義審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的作用審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容審計(jì)業(yè)務(wù)約定書范例思考與練習(xí)單項(xiàng)選擇題１．（）是審計(jì)過程的起點(diǎn)。Ａ．審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估Ｂ．審計(jì)報(bào)告階段Ｃ．審計(jì)實(shí)施階段Ｄ．審計(jì)計(jì)劃階段２．確定審計(jì)重要性水平發(fā)生在審計(jì)（）。Ａ．計(jì)劃階段Ｂ．實(shí)施階段Ｃ．終結(jié)階段Ｄ．處理階段３．復(fù)核審計(jì)工作底稿發(fā)生在審計(jì)（）。Ａ．計(jì)劃階段Ｂ．實(shí)施階段Ｃ．終結(jié)階段Ｄ．處理階段４．會計(jì)師事務(wù)所接受委托時(shí)，應(yīng)同被審計(jì)單位簽訂（）。Ａ．審計(jì)準(zhǔn)則Ｂ．審計(jì)業(yè)務(wù)約定書Ｃ．審計(jì)通知書Ｄ．審計(jì)報(bào)告５．審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)就其本質(zhì)來說，首先是對（）的要求。Ａ．被審計(jì)單位Ｂ．委托單位Ｃ．注冊會計(jì)師Ｄ．審計(jì)組織６．（）是審計(jì)人員在審計(jì)過程中用來判斷是非、評價(jià)優(yōu)劣的依據(jù)。Ａ．審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)Ｂ．審計(jì)計(jì)劃Ｃ．審計(jì)證據(jù)Ｄ．審計(jì)工作底稿多項(xiàng)選擇題１．審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作包括（）。Ａ．了解被審計(jì)單位的基本情況Ｂ．簽訂審計(jì)約定書Ｃ．初步評價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制Ｄ．確定重要性水平２．審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是由（）兩個(gè)主體簽訂的。Ａ．會計(jì)師事務(wù)所Ｂ．被審計(jì)單位Ｃ．注冊會計(jì)師Ｄ．委托單位３．審計(jì)業(yè)務(wù)約定書中規(guī)定的會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)履行的義務(wù)主要有（）Ａ．按照約定時(shí)間出具審計(jì)報(bào)告Ｂ．對在執(zhí)業(yè)過程中獲悉的商業(yè)秘密保密Ｃ．承擔(dān)審計(jì)報(bào)告使用責(zé)任Ｄ．按時(shí)完成審計(jì)任務(wù)４．評價(jià)經(jīng)營管理活動效益性的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是（）。Ａ．可比較的歷史數(shù)據(jù)Ｂ．業(yè)務(wù)規(guī)范、技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)Ｃ．計(jì)劃、預(yù)算和經(jīng)濟(jì)合同Ｄ．會計(jì)準(zhǔn)則、會計(jì)制度５．審計(jì)實(shí)施階段要進(jìn)行（）審計(jì)工作。Ａ．控制測試Ｂ．評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)Ｃ．確定重要性水平Ｄ．實(shí)質(zhì)性程序判斷題從某種意義上講，審計(jì)過程就是收集、評價(jià)、鑒定審計(jì)證據(jù)，最后據(jù)以形成審計(jì)結(jié)論和審計(jì)意見的過程。（）２．收集審計(jì)證據(jù)是審計(jì)實(shí)施階段的主要工作，也是整個(gè)審計(jì)工作的核心。（）３．審計(jì)計(jì)劃一旦制定，在執(zhí)行中就不得做任何修改。（）４．審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員在審計(jì)過程中用來判斷是非、評價(jià)優(yōu)劣的依據(jù)。（）５．審計(jì)業(yè)務(wù)約定書具有經(jīng)濟(jì)合同的性質(zhì)，一經(jīng)約定雙方簽字認(rèn)可，即產(chǎn)生法律效力。（）問答題政府審計(jì)程序各階段的主要工作內(nèi)容是什么？２．民間審計(jì)程序各階段的主要工作內(nèi)容是什么？３．政府審計(jì)和民間審計(jì)程序主要有哪些區(qū)別？４．什么是審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)？審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)有何特征？５．什么是審計(jì)業(yè)務(wù)約定書？如何理解審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的作用？

第五章審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿學(xué)習(xí)目標(biāo)了解審計(jì)證據(jù)的含義、分類以及特征，了解審計(jì)工作底稿的含義、作用、存在形式及內(nèi)容。掌握審計(jì)證據(jù)的收集、整理和分析的基本方法。掌握審計(jì)工作底稿的編制、復(fù)核和歸檔的基本技能。第一節(jié)審計(jì)證據(jù)審計(jì)證據(jù)的含義和作用1.審計(jì)證據(jù)的含義。2.審計(jì)證據(jù)的作用。審計(jì)證據(jù)的種類1.審計(jì)證據(jù)按其外形特征分類。2.審計(jì)證據(jù)按其來源分類。3.審計(jì)證據(jù)按其相關(guān)程度分類。

審計(jì)證據(jù)的特征１審計(jì)證據(jù)的充分性２審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性審計(jì)證據(jù)的收集、整理與分析１審計(jì)證據(jù)收集的方法２審計(jì)證據(jù)整理與分析的方法３審計(jì)證據(jù)整理與分析應(yīng)注意的幾個(gè)問題第二節(jié)審計(jì)工作底稿審計(jì)工作底稿的含義和作用

1.審計(jì)工作底稿的含義2.審計(jì)工作底稿的作用審計(jì)工作底稿的存在形式和內(nèi)容1.審計(jì)工作底稿的存在形式2.審計(jì)工作底稿的內(nèi)容審計(jì)工作底稿的編制要求和要素1.審計(jì)工作底稿的編制要求2.審計(jì)工作底稿的要素審計(jì)工作底稿范例審計(jì)工作底稿的復(fù)核１審計(jì)工作底稿復(fù)核的作用２審計(jì)工作底稿復(fù)核的要求３審計(jì)工作底稿復(fù)核的制度審計(jì)工作底稿的歸檔思考與練習(xí)單項(xiàng)選擇題１．審計(jì)人員詢問被審計(jì)單位相關(guān)人員所作的記錄屬于（）。Ａ．實(shí)物證據(jù)Ｂ．書面證據(jù)Ｃ．口頭證據(jù)Ｄ．環(huán)境證據(jù)２．審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)應(yīng)與（）相關(guān)。Ａ．審計(jì)目標(biāo)Ｂ．審計(jì)范圍Ｃ．審計(jì)事實(shí)Ｄ．會計(jì)報(bào)表３．實(shí)物證據(jù)通常用來證明（）。Ａ．實(shí)物資產(chǎn)的所有權(quán)Ｂ．實(shí)物資產(chǎn)的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性Ｃ．實(shí)物資產(chǎn)的存在Ｄ．有關(guān)會計(jì)記錄的正確性４．審計(jì)工作底稿的所有權(quán)應(yīng)該屬于（）。Ａ．委托單位Ｂ．被審計(jì)單位Ｃ．會計(jì)師事務(wù)所Ｄ．編制工作底稿的審計(jì)人員多項(xiàng)選擇題１．（）屬于基本審計(jì)證據(jù)。Ａ．實(shí)物證據(jù)Ｂ．書面證據(jù)Ｃ．口頭證據(jù)Ｄ．環(huán)境證據(jù)２．下列各項(xiàng)屬于環(huán)境證據(jù)的是（）。Ａ．企業(yè)內(nèi)部控制情況Ｂ．被審計(jì)單位管理人員的素質(zhì)Ｃ．被審計(jì)單位各種管理?xiàng)l件和管理水平Ｄ．被審計(jì)單位管理層聲明書３．審計(jì)人員判斷審計(jì)證據(jù)是否充分、適當(dāng)，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有（）。Ａ．審計(jì)證據(jù)的類型與獲取途徑Ｂ．具體審計(jì)項(xiàng)目的重要性Ｃ．審計(jì)人員的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)Ｄ．審計(jì)過程中是否發(fā)現(xiàn)錯誤或舞弊４．審計(jì)人員編制審計(jì)工作底稿的主要目的是（）。Ａ．幫助審計(jì)人員規(guī)范審計(jì)工作Ｂ．為將來審計(jì)業(yè)務(wù)提供參考意見Ｃ．證實(shí)審計(jì)人員的審計(jì)意見Ｄ．使客戶了解審計(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況５．審計(jì)工作底稿復(fù)核的要求包括（）。Ａ．做好復(fù)核記錄Ｂ．書面表示復(fù)核意見Ｃ．復(fù)核人簽名和簽署日期Ｄ．督促編制人及時(shí)修改和完善審計(jì)工作底稿判斷題１．審計(jì)工作底稿與審計(jì)證據(jù)之間存在著密切的聯(lián)系。審計(jì)人員所獲取的每一個(gè)審計(jì)證據(jù)都要通過審計(jì)工作底稿加以記載；反之，每一份工作底稿都為證明被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯報(bào)提供了審計(jì)證據(jù)。（）２．為了保證審計(jì)證據(jù)的充分性，審計(jì)人員應(yīng)收集盡可能多的審計(jì)證據(jù)。（）３．由審計(jì)人員編制的審計(jì)工作底稿所有權(quán)屬于該審計(jì)人員。（）４．審計(jì)人員可以將直接從被審計(jì)單位取得的有關(guān)法律文件、合同、章程等原件作為審計(jì)工作底稿。（）５．審計(jì)人員為證明某一事項(xiàng)而自己動手編制的分析表屬于內(nèi)部證據(jù)。（）６．詢問是指審計(jì)人員僅以口頭方式，向被審計(jì)單位內(nèi)部或外部的知情人員獲取財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息，并對答復(fù)進(jìn)行評價(jià)的過程。（）７．外部證據(jù)是由審計(jì)人員以外的組織機(jī)構(gòu)或人士所編制的書面證據(jù)，一般具有較強(qiáng)的證明力。（）８．會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的審計(jì)工作底稿保密制度，并落實(shí)專人管理。（）問答題如何理解審計(jì)證據(jù)的充分性、適當(dāng)性？２．審計(jì)證據(jù)的種類和特征分別有哪些？３．審計(jì)工作底稿包括哪些基本要素？４．如何理解審計(jì)工作底稿所有權(quán)的歸屬？５．如何復(fù)核審計(jì)工作底稿？

第六章審計(jì)計(jì)劃、重要性與風(fēng)險(xiǎn)學(xué)習(xí)目標(biāo)了解審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)重要性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義和作用掌握審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容、審計(jì)重要性的確定方法和因素以及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的模型和評估。第一節(jié)審計(jì)計(jì)劃審計(jì)計(jì)劃的含義和作用1.審計(jì)計(jì)劃的含義2.審計(jì)計(jì)劃的作用審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容及編制1.審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容

2.審計(jì)計(jì)劃的編制第二節(jié)審計(jì)重要性審計(jì)重要性的含義審計(jì)重要性的確定1.確定審計(jì)重要性水平時(shí)應(yīng)考慮的因素2.從數(shù)量方面考慮審計(jì)重要性3.從性質(zhì)方面考慮審計(jì)重要性評價(jià)錯報(bào)的影響1.尚未更正錯報(bào)的匯總數(shù)2.評價(jià)尚未更正錯報(bào)匯總數(shù)的影響第三節(jié)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的模型

1.重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)2.檢查風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評估1.評估固有風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)考慮的因素2.重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識別和評估3.檢查風(fēng)險(xiǎn)的評估審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)證據(jù)的關(guān)系1.重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間是一種互相依存的關(guān)系2.重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間存在反向關(guān)系3.審計(jì)重要性水平與審計(jì)證據(jù)之間呈反向關(guān)系思考與練習(xí)單項(xiàng)選擇題１．下列屬于具體審計(jì)計(jì)劃內(nèi)容的是（）。Ａ．審計(jì)范圍Ｂ．審計(jì)目標(biāo)Ｃ．審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估Ｄ．審計(jì)重要性確定２．審計(jì)重要性與審計(jì)證據(jù)之間存在（）。Ａ．正向相關(guān)關(guān)

Ｂ．反向相關(guān)關(guān)系Ｃ．不成比例關(guān)系Ｄ．無相關(guān)關(guān)系３．審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與（）成正比例關(guān)系。Ａ．重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)Ｂ．檢查風(fēng)險(xiǎn)Ｃ．財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)Ｄ．經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)４．（）是審計(jì)人員可以控制的風(fēng)險(xiǎn)。Ａ．重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)Ｂ．檢查風(fēng)險(xiǎn)Ｃ．財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)Ｄ．經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)５．審計(jì)計(jì)劃通常可以分為（）。Ａ．審計(jì)程序和審計(jì)證據(jù)Ｂ．總體審計(jì)計(jì)劃和具體審計(jì)計(jì)劃Ｃ．審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿Ｄ．審計(jì)程序和審計(jì)工作底稿多項(xiàng)選擇題１．下列屬于總體審計(jì)計(jì)劃內(nèi)容的是（）。Ａ．審計(jì)范圍Ｂ．被審計(jì)單位的基本情況Ｃ．重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域Ｄ．審計(jì)重要性確定２．下列對審計(jì)重要性概念理解正確的有（）。Ａ．審計(jì)重要性概念中的錯報(bào)包含漏報(bào)Ｂ．審計(jì)重要性概念是針對財(cái)務(wù)報(bào)表編制者的信息需求而言的Ｃ．審計(jì)重要性的確定離不開具體環(huán)境Ｄ．對審計(jì)重要性的評估需要運(yùn)用職業(yè)判斷３．可以用作確定財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性水平基準(zhǔn)的指標(biāo)有（）。Ａ．總資產(chǎn)Ｂ．凈資產(chǎn)Ｃ．銷售收入Ｄ．凈利潤４．（），注冊會計(jì)師實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍越廣。Ａ．確定的審計(jì)重要性水平越高Ｂ．確定的審計(jì)重要性水平越低Ｃ．評估的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高Ｄ．評估的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低５．重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系是（）。Ａ．一種相互依存關(guān)系Ｂ．一種正向關(guān)系Ｃ．一種反向關(guān)系Ｄ．一種線性關(guān)系判斷題審計(jì)計(jì)劃是在具體執(zhí)行審計(jì)程序之前編制的工作計(jì)劃。（）２．審計(jì)重要性概念是針對財(cái)務(wù)報(bào)表編制者的信息需求而言的。（）３．各類交易、賬戶余額、列報(bào)認(rèn)定層次的重要性水平稱為“可容忍錯報(bào)”。（）４．審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間存在正向關(guān)系。審計(jì)重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高；審計(jì)重要性水平越低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。（）５．為了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)依據(jù)實(shí)施必要的程序，評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）問答題審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容是什么？２．如何理解審計(jì)重要性水平的含義？３．注冊會計(jì)師如何確定審計(jì)重要性水平？４．如何理解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義？５．如何理解審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系及其對審計(jì)工作的影響？第七章審計(jì)方法學(xué)習(xí)目標(biāo)了解審計(jì)方法的含義和分類。理解審計(jì)抽樣的種類及其一般程序。掌握控制測試中的審計(jì)抽樣的方法和細(xì)節(jié)測試中的審計(jì)抽樣的方法第一節(jié)審計(jì)基本方法審查書面資料的方法1.按審查書面資料的技術(shù)分類2.按審查書面資料的順序分類3.按審查書面資料的數(shù)量分類證實(shí)客觀事物的方法1.盤存法2.查詢及函證法3.觀察法4.調(diào)節(jié)法5.鑒定法第二節(jié)審計(jì)抽樣方法審計(jì)抽樣的含義審計(jì)抽樣的種類1.按審計(jì)抽樣決策的依據(jù)劃分2.按審計(jì)抽樣的目的不同劃分審計(jì)抽樣的一般程序1.樣本設(shè)計(jì)