出納崗位工作流程

出納崗位工作流程演講人：日期：出納崗位概述現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)票據(jù)及有價(jià)證券管理財(cái)務(wù)印章及檔案管理出納工作風(fēng)險(xiǎn)與防范目錄CONTENTS01出納崗位概述CHAPTER出納是會(huì)計(jì)部門的一個(gè)崗位，主要負(fù)責(zé)企業(yè)或機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券等資金的管理，以及相關(guān)賬務(wù)的記錄與處理。定義辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)；辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)；保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和財(cái)務(wù)印章；辦理票據(jù)的貼現(xiàn)、保管和簽發(fā)等工作；編制和保管出納報(bào)表等。職責(zé)定義與職責(zé)出納是會(huì)計(jì)部門不可或缺的一員，承擔(dān)著重要的資金管理任務(wù)。會(huì)計(jì)部門的重要成員出納負(fù)責(zé)處理與資金相關(guān)的原始憑證，為會(huì)計(jì)核算提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。連接會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)的橋梁出納嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定和制度辦理資金收付，確保資金安全、準(zhǔn)確、高效地運(yùn)轉(zhuǎn)。資金管理的執(zhí)行者出納在會(huì)計(jì)部門中的角色010203出納工作的重要性保障資金安全出納通過嚴(yán)格管理現(xiàn)金、銀行存款和有價(jià)證券等資金，確保資金的安全與完整。反映經(jīng)濟(jì)狀況出納及時(shí)記錄和反映企業(yè)或機(jī)構(gòu)的資金收支情況，為決策者提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。監(jiān)督財(cái)務(wù)活動(dòng)出納在辦理資金收付過程中，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，防止貪污、挪用等不法行為的發(fā)生。維護(hù)財(cái)務(wù)秩序出納按照相關(guān)規(guī)定和制度辦理資金收付，有助于維護(hù)企業(yè)或機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)秩序和穩(wěn)定。02現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)CHAPTER收取現(xiàn)金從客戶或內(nèi)部部門收取現(xiàn)金款項(xiàng)，確?，F(xiàn)金安全并準(zhǔn)確記錄交易金額。登記現(xiàn)金日記賬將收到的現(xiàn)金及時(shí)登記在現(xiàn)金日記賬上，確保賬目清晰、準(zhǔn)確無誤。送存銀行將收取的現(xiàn)金及時(shí)存入銀行，確保資金安全并便于管理。核對(duì)銀行存款將現(xiàn)金送存銀行后，及時(shí)與銀行對(duì)賬，確保銀行存款余額與現(xiàn)金日記賬余額一致?，F(xiàn)金收入流程提出申請(qǐng)根據(jù)業(yè)務(wù)需求，向相關(guān)部門或人員提出現(xiàn)金支出申請(qǐng)，并注明支出用途和金額。現(xiàn)金支出流程01審批簽字由具有審批權(quán)限的人員對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審批，并在申請(qǐng)單上簽字確認(rèn)。02領(lǐng)取現(xiàn)金根據(jù)審批后的申請(qǐng)單，到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取現(xiàn)金，并在現(xiàn)金日記賬上進(jìn)行登記。03支付款項(xiàng)將領(lǐng)取的現(xiàn)金支付給相關(guān)單位或個(gè)人，確保支付準(zhǔn)確無誤。04定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金實(shí)物與賬目余額一致?，F(xiàn)金盤點(diǎn)如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金實(shí)物與賬目余額存在差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理，確保賬目與實(shí)際相符。處理差異將現(xiàn)金日記賬與總賬、銀行對(duì)賬單等進(jìn)行核對(duì)，確保賬目清晰、準(zhǔn)確無誤。核對(duì)賬目加強(qiáng)現(xiàn)金保管措施，防范現(xiàn)金丟失、被盜等風(fēng)險(xiǎn)，確?，F(xiàn)金安全。保管與防范現(xiàn)金盤點(diǎn)與對(duì)賬03銀行結(jié)算業(yè)務(wù)CHAPTER根據(jù)企業(yè)需求，選擇合適的銀行并開立賬戶，確保資金的安全與流通。銀行賬戶開立及時(shí)更新銀行賬戶信息，包括賬戶名稱、賬號(hào)、開戶行等，確保信息的準(zhǔn)確性。賬戶信息維護(hù)當(dāng)企業(yè)不再需要某個(gè)銀行賬戶時(shí)，及時(shí)辦理注銷手續(xù)，避免不必要的費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)。賬戶注銷銀行賬戶管理010203轉(zhuǎn)賬指令錄入接收并錄入經(jīng)批準(zhǔn)的轉(zhuǎn)賬指令，確保指令的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性。轉(zhuǎn)賬憑證審核仔細(xì)核對(duì)轉(zhuǎn)賬憑證，包括轉(zhuǎn)賬金額、收款人信息、用途等，確保憑證的真實(shí)性和合規(guī)性。轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)處理根據(jù)審核無誤的轉(zhuǎn)賬憑證，及時(shí)辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，確保資金的及時(shí)到賬。轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)處理定期從銀行獲取銀行存款對(duì)賬單，確保對(duì)賬的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。對(duì)賬單獲取賬目核對(duì)差異處理將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單進(jìn)行逐筆核對(duì)，確保賬目的一致性。對(duì)于核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的差異，及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理，確保賬實(shí)相符。銀行存款對(duì)賬04票據(jù)及有價(jià)證券管理CHAPTER票據(jù)的接收出納應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需求和相關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確、及時(shí)地發(fā)放各類票據(jù)，如支票、收據(jù)等。票據(jù)的發(fā)放登記管理建立票據(jù)收發(fā)登記制度，詳細(xì)記錄票據(jù)的收發(fā)日期、種類、金額、領(lǐng)用人等信息，確保票據(jù)的流向可追溯。出納必須確保收到的所有票據(jù)真實(shí)、合法、準(zhǔn)確，并及時(shí)進(jìn)行分類和登記。票據(jù)的收發(fā)與登記有價(jià)證券的保管出納應(yīng)負(fù)責(zé)將有價(jià)證券存放在安全的地方，并采取必要的防火、防盜、防潮等措施，確保有價(jià)證券的安全與完整。有價(jià)證券的保管與核算有價(jià)證券的核算出納應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度要求，對(duì)有價(jià)證券進(jìn)行準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)核算，定期計(jì)算其價(jià)值和收益，并及時(shí)向財(cái)務(wù)部門報(bào)告。保密與風(fēng)險(xiǎn)管理出納應(yīng)嚴(yán)格遵守保密制度，不得泄露有價(jià)證券的保管和核算情況，同時(shí)應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，預(yù)防有價(jià)證券的丟失、被盜或損壞等風(fēng)險(xiǎn)。票據(jù)及有價(jià)證券的盤點(diǎn)盤點(diǎn)程序盤點(diǎn)前應(yīng)提前通知相關(guān)人員，并準(zhǔn)備好盤點(diǎn)清單和登記表。盤點(diǎn)過程中應(yīng)認(rèn)真核對(duì)每一項(xiàng)票據(jù)和有價(jià)證券，確認(rèn)其數(shù)量、種類和金額等信息無誤。盤點(diǎn)結(jié)果處理盤點(diǎn)結(jié)束后，出納應(yīng)及時(shí)編制盤點(diǎn)報(bào)告，對(duì)盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的差異進(jìn)行說明和處理。對(duì)于盤盈或盤虧的票據(jù)及有價(jià)證券，應(yīng)及時(shí)查明原因并采取相應(yīng)的處理措施。盤點(diǎn)制度出納應(yīng)定期進(jìn)行票據(jù)及有價(jià)證券的盤點(diǎn)工作，確保實(shí)際數(shù)量與登記數(shù)量相符。03020105財(cái)務(wù)印章及檔案管理CHAPTER包括公章、財(cái)務(wù)專用章、法人代表章等，每種印章用途不同，需嚴(yán)格區(qū)分。財(cái)務(wù)印章的種類財(cái)務(wù)印章應(yīng)由專人保管，存放在安全的地方，并實(shí)行雙人雙鎖管理或密碼管理。財(cái)務(wù)印章的保管使用財(cái)務(wù)印章時(shí)，需經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)，并登記使用情況，確保用章記錄可追溯。財(cái)務(wù)印章的使用財(cái)務(wù)印章的使用與保管010203根據(jù)會(huì)計(jì)檔案的性質(zhì)和內(nèi)容，將其分為憑證類、賬簿類、報(bào)表類、其他類等。會(huì)計(jì)檔案的分類會(huì)計(jì)檔案的整理與歸檔按照會(huì)計(jì)檔案分類，定期將各類會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理、裝訂，形成完整的檔案卷宗。會(huì)計(jì)檔案的整理歸檔時(shí)需編制檔案目錄，以便日后查閱和管理。同時(shí)，要確保檔案的安全、完整，防止遺失或損毀。會(huì)計(jì)檔案的歸檔檔案借閱與銷毀流程檔案銷毀對(duì)于無需永久保存的會(huì)計(jì)檔案，需按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行銷毀。銷毀時(shí)需有兩人以上監(jiān)銷，并填寫銷毀清冊(cè)，記錄銷毀檔案的種類、數(shù)量和時(shí)間。銷毀后需在檔案目錄中注銷，確保檔案銷毀的合法性。檔案借閱借閱會(huì)計(jì)檔案需辦理借閱手續(xù)，并登記借閱人、借閱時(shí)間、借閱目的等信息。借閱人需妥善保管所借檔案，不得擅自復(fù)制或篡改。06出納工作風(fēng)險(xiǎn)與防范CHAPTER現(xiàn)金收付風(fēng)險(xiǎn)在現(xiàn)金收付過程中，要仔細(xì)核對(duì)金額、收付款人、日期等信息，避免出現(xiàn)錯(cuò)誤或糾紛。加強(qiáng)現(xiàn)金收付的監(jiān)管，確?，F(xiàn)金的準(zhǔn)確和及時(shí)入賬?，F(xiàn)金安全保管確?，F(xiàn)金存放在安全的地方，如保險(xiǎn)箱，避免被盜或遺失。定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金數(shù)額與賬目相符。現(xiàn)金使用風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金的合法、合規(guī)使用。避免現(xiàn)金被貪污或?yàn)E用，確保資金安全?，F(xiàn)金安全風(fēng)險(xiǎn)及防范措施銀行賬戶管理熟悉銀行結(jié)算流程和規(guī)定，避免因操作不當(dāng)而導(dǎo)致的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)銀行票據(jù)的保管和審核，確保票據(jù)的真實(shí)、合法和有效。銀行結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)資金安全監(jiān)控建立完善的資金安全監(jiān)控制度，實(shí)時(shí)監(jiān)控銀行賬戶的資金流動(dòng)情況。及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常資金流動(dòng)，確保資金安全。及時(shí)辦理銀行賬戶的開立、變更和撤銷，確保銀行賬戶信息的準(zhǔn)確和完整。定期與銀行對(duì)賬，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正銀行賬戶存在的問題。銀行結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)及防范策略票據(jù)及有價(jià)證券保管建立票據(jù)及有價(jià)證券的專門管理制度，確保票據(jù)及有價(jià)證券的安全保管。定期對(duì)票據(jù)及有價(jià)證券進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)，確保與賬目相符。票據(jù)及有