記賬實操-發(fā)泡企業(yè)的賬務(wù)處理分錄

會計實操文庫記賬實操-發(fā)泡企業(yè)的賬務(wù)處理分錄一、公司背景及假設(shè)假設(shè)發(fā)泡企業(yè)為一般納稅人，主要從事發(fā)泡材料的生產(chǎn)和銷售。公司采用《企業(yè)會計準則》進行會計核算。二、初始設(shè)置1.設(shè)置會計科目資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、原材料、庫存商品、固定資產(chǎn)等。負債類：應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等。所有者權(quán)益類：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。成本類：生產(chǎn)成本、制造費用。損益類：主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、銷售費用、管理費用等。2.確定會計政策存貨計價方法：采用加權(quán)平均法。成本核算方法：采用品種法核算生產(chǎn)成本。三、業(yè)務(wù)及賬務(wù)處理1.購入原材料，價款500,000元，增值稅進項稅額65,000元，款項以銀行存款支付。借：原材料500,000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）65,000貸：銀行存款565,0002.生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料400,000元用于生產(chǎn)發(fā)泡產(chǎn)品。借：生產(chǎn)成本400,000貸：原材料400,0003.計提生產(chǎn)工人工資300,000元。借：生產(chǎn)成本300,000貸：應(yīng)付職工薪酬300,0004.支付生產(chǎn)車間水電費等制造費用50,000元。借：制造費用50,000貸：銀行存款50,0005.月末，將制造費用分配計入生產(chǎn)成本。假設(shè)本月生產(chǎn)的發(fā)泡產(chǎn)品全部完工，制造費用按照生產(chǎn)工人工資比例進行分配。本月生產(chǎn)工人工資總額為300,000元，制造費用總額為50,000元，則分配率為50,000÷300,000=1/6。分配給生產(chǎn)成本的制造費用=300,000×1/6=50,000元。借：生產(chǎn)成本50,000貸：制造費用50,0006.本月生產(chǎn)的發(fā)泡產(chǎn)品全部完工入庫，總成本為750,000元。借：庫存商品750,000貸：生產(chǎn)成本750,0007.銷售發(fā)泡產(chǎn)品，價款1,000,000元，增值稅銷項稅額130,000元，款項尚未收到。借：應(yīng)收賬款1,130,000貸：主營業(yè)務(wù)收入1,000,000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）130,0008.結(jié)轉(zhuǎn)已銷售發(fā)泡產(chǎn)品的成本，假設(shè)銷售成本為700,000元。借：主營業(yè)務(wù)成本700,000貸：庫存商品700,0009.支付銷售部門廣告費用100,000元。借：銷售費用100,000貸：銀行存款100,00010.計提本月固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊30,000元，管理部門固定資產(chǎn)折舊20,000元。借：制造費用30,000管理費用20,000貸：累計折舊50,000四、期末結(jié)轉(zhuǎn)1.結(jié)轉(zhuǎn)收入借：主營業(yè)務(wù)收入1,000,000貸：本年利潤1,000,0002.結(jié)轉(zhuǎn)成本和費用借：本年利潤870,000貸：主營業(yè)務(wù)成本700,000貸：銷售費用100,000貸：管理費用20,000貸：制造費用（本月分配后余額）30,000本月利潤為130,000元，表示公司盈利。請注意，實際的賬務(wù)處理會因公司具體情況而有所不同，以上僅為一個簡單的實例。在實際操作中，還可能涉及其他業(yè)務(wù)，如稅費的繳納、壞賬準備的計提等。同時，對于會計科目的使用應(yīng)根據(jù)實際情況進行合理選擇和調(diào)整。如果對賬務(wù)處理不確定，建議咨詢專業(yè)會計師。公司財務(wù)的管理制度第一節(jié)賬務(wù)管理一、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。二、財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。三、財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。四、財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須由會計簽名或蓋章。財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。五、財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。七、財務(wù)工作人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。第二節(jié)現(xiàn)金管理第一條、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職員工資、津貼、獎金；（二）個人勞務(wù)報酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費；（四）結(jié)算起點以下的零星支出；（五）總經(jīng)理批準的其他開支。前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第二條、公司職員因工作需要借支備用金，需填寫借款單，交由總經(jīng)理批準簽字后方可借支。第三條、符合本規(guī)定第一條的.，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。第四條、財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。第五條、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。第六條、工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理審核、簽字，財務(wù)人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務(wù)處理。第七條、出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。第八條、公司報賬程序：第三節(jié)會計檔案管理（一）、凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。（二）會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第四節(jié)支票管理第一條、票由出納人員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用薄上簽字備查。第二條、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納人員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記薄上注銷。第三條、于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦。第四條、公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。第五節(jié)處罰辦法出現(xiàn)下列情況之一，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人當月月薪的1倍。1、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金