初級會計經(jīng)濟法基礎(chǔ)-初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》高頻考點38

初級會計經(jīng)濟法基礎(chǔ)-初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》高頻考點38單選題（共26題，共26分）(1.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，失票后持有人可以辦理掛失止付的是()。A.未承兌的商（江南博哥）業(yè)匯票B.支票C.未填寫代理付款行的銀行匯票D.轉(zhuǎn)賬銀行本票正確答案：B參考解析：選項A，“已承兌”的商業(yè)匯票可以辦理掛失止付；選項C，“填明”現(xiàn)金字樣和代理付款人的銀行匯票可以辦理掛失止付；選項D，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以辦理掛失止付。(2.)甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月進口貨物一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為116萬元。已知增值稅稅率為13%；關(guān)稅稅率為10%。計算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.116×（1＋10%）÷（1＋13%）×13%＝14.68（萬元）B.116÷（1＋13%）×13%＝13.35（萬元）C.116×（1＋10%）×13%＝16.59（萬元）D.116×13%＝15.08（萬元）正確答案：C參考解析：進口一般貨物應(yīng)納稅額＝關(guān)稅完稅價格×（1＋關(guān)稅稅率）×增值稅稅率。(3.)根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不繳納耕地占用稅的是()。A.占用市區(qū)工廠土地建設(shè)商品房B.占用市郊果園建設(shè)公路C.占用牧草地建設(shè)廠房D.占用茶園建設(shè)旅游度假村正確答案：A參考解析：（1）選項A：占用的是“工廠土地”，并非耕地及農(nóng)用地，肯定不繳納耕地占用稅；（2）選項BCD：占用園地（含果園、茶園）、草地（含牧草地）建設(shè)廠房（選項C）、旅游度假村（選項D）應(yīng)當(dāng)繳納耕地占用稅，建設(shè)公路（選項B）可能涉及減征。(4.)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅申報方式的表述中，不正確的是()。A.郵寄申報以稅務(wù)機關(guān)收到的日期為實際申報日期B.數(shù)據(jù)電文方式的申報日期以稅務(wù)機關(guān)計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)收到該數(shù)據(jù)電文的時間為準(zhǔn)C.實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等方式申報納稅D.自行申報是指納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限自行直接到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報手續(xù)正確答案：A參考解析：選項A：郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期。(5.)2020年7月1日，甲公司書面通知張某被錄用，7月6日張某到甲公司上班，11月15日甲公司與張某簽訂書面勞動合同，因未及時簽訂書面勞動合同，甲公司應(yīng)向張某支付一定期間的2倍工資，該期間為()。A.自2020年8月1日至2020年11月14日B.自2020年7月1日至2020年11月15日C.自2020年7月6日至2020年11月15日D.自2020年8月6日至2020年11月14日正確答案：D參考解析：用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付2倍的工資，并與勞動者補訂書面勞動合同；用人單位向勞動者每月支付2倍工資的起算時間為用工之日起滿1個月的次日，截止時間為補訂書面勞動合同的前一日。(6.)甲公司招用胡某并簽訂了勞動合同，雙方約定，勞動合同期限2年，試用期2個月，試用期滿月工資6000元。已知：甲公司所在地月最低工資標(biāo)準(zhǔn)2300元，上年度職工月平均工資4200元。甲公司向胡某支付的試用期月工資最低不低于()。A.3360元B.4200元C.4800元D.2300元正確答案：C參考解析：勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)。本題中試用期滿月工資的80%＝6000×80%＝4800（元），未低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)2300元，故胡某試用期工資不得低于4800元。(7.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于單位人民幣卡賬戶使用的表述中，正確的是()。A.支付交易款項B.從一般存款賬戶轉(zhuǎn)入資金C.提取現(xiàn)金D.轉(zhuǎn)入銷貨收入正確答案：A參考解析：單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算，但不得透支。(8.)2019年7月甲公司開發(fā)住宅社區(qū)，經(jīng)批準(zhǔn)共占用耕地20000平方米，其中900平方米興建幼兒園，1000平方米修建養(yǎng)老院。已知耕地占用稅適用稅額為28元/平方米。甲公司應(yīng)繳納耕地占用稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.20000×28=560000（元）B.（20000-900-1000）×28=506800（元）C.（20000-1000）×28=532000（元）D.（20000-900）×28=534800（元）正確答案：B參考解析：軍事設(shè)施、學(xué)校、幼兒園、社會福利機構(gòu)、醫(yī)療機構(gòu)占用耕地，可以依法免征耕地占用稅。(9.)甲公司開發(fā)一項房地產(chǎn)項目，取得土地使用權(quán)所支付的金額為1000萬元，發(fā)生開發(fā)成本6000萬元，發(fā)生開發(fā)費用2000萬元，其中利息支出900萬元無法提供金融機構(gòu)貸款利息證明。已知，當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為10%。甲公司計算繳納土地增值稅時，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為()萬元。A.2000-900=1100B.6000×10%=600C.2000×10%=200D.（1000+6000）×10%=700正確答案：D參考解析：財務(wù)費用中的利息支出，凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤或不能提供金融機構(gòu)證明的，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的扣除比例；因此，甲公司可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=（1000+6000）×10%=700（萬元）。(10.)有一外國籍（未與我國簽訂含有互相給予船舶稅費最惠國待遇條款的條約或協(xié)定）凈噸位為5000噸的船舶，自境外港口進入境內(nèi)港口，向海關(guān)領(lǐng)取了期限為30天的船舶噸稅執(zhí)照，船舶噸稅的普通稅率為4元/凈噸，優(yōu)惠稅率為2.9元/凈噸，則該船舶負責(zé)人應(yīng)繳納船舶噸稅()元。A.14500B.27600C.20000D.2760正確答案：C參考解析：該船舶負責(zé)人應(yīng)繳納船舶噸稅=5000×4=20000（元）。(11.)2019年甲公司廠區(qū)實際占地面積300平方米，其中100平方米無償給公安機關(guān)使用；另廠區(qū)外與社會公用地段未加隔離的鐵路專用線路占地200平方米。已知城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額為每平方米12元，則甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為（）。A.（300+200）×12=6000（元）B.（300-100+200）×12=4800（元）C.（300-100）×12=2400（元）D.300×12=3600（元）正確答案：C參考解析：（1）對免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，所以公安機關(guān)無償使用的100平方米土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅；（2）對企業(yè)的鐵路專用線、公路等用地除另有規(guī)定者外，在企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的，照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，在廠區(qū)以外的、與社會公用地段未加隔離的，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅，所以鐵路專用線路占地200平方米不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。(12.)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，居民納稅人取得的下列所得中，應(yīng)按“工資、薪金所得”計繳個人所得稅的是()。A.國債利息所得B.出租閑置住房取得的所得C.參加商場有獎銷售活動中獎取得的所得D.單位全勤獎?wù)_答案：D參考解析：（1）選項A：屬于利息、股息、紅利所得，并享受免稅優(yōu)惠；(13.)根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，說法不正確的是()。A.土地使用權(quán)出讓，不繳納契稅B.土地使用權(quán)出售，以成交價格作為計稅依據(jù)C.房屋買賣，以成交價格作為計稅依據(jù)D.土地使用權(quán)的互換，以互換土地使用權(quán)的差額為計稅依據(jù)正確答案：A參考解析：選項A：土地使用權(quán)出讓，以成交價格作為契稅的計稅依據(jù)。(14.)下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的是()。A.甲公司與乙公司簽訂的貨物運輸合同B.會計咨詢合同C.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同D.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同正確答案：A參考解析：選項B，不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花；選項C，不屬于財產(chǎn)租賃合同，不貼印花；選項D，電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不征收印花稅(15.)根據(jù)煙葉稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中屬于煙葉稅征稅范圍的是()。A.烤煙葉B.生煙葉C.煙絲D.卷煙正確答案：A參考解析：煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉和烤煙葉。(16.)納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為()。A.簽訂銷售合同的當(dāng)天B.收到預(yù)收貨款的當(dāng)天C.發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天D.開具預(yù)收款發(fā)票的當(dāng)天正確答案：C參考解析：根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。(17.)甲、乙發(fā)生合同糾紛，繼而對雙方事先簽訂的仲裁協(xié)議效力發(fā)生爭議。甲提請丙仲裁委員會確認仲裁協(xié)議有效，乙提請丁法院確認仲裁協(xié)議無效。關(guān)于確定該仲裁協(xié)議效力的下列表述中，符合法律規(guī)定的是()。A.應(yīng)由丙仲裁委員會對仲裁協(xié)議的效力作出決定B.應(yīng)由丁法院對仲裁協(xié)議的效力作出裁定C.應(yīng)根據(jù)甲、乙提請確認仲裁協(xié)議效力的時間先后來確定由仲裁委員會決定或丁法院裁定D.該仲裁協(xié)議自然失效正確答案：B參考解析：（1）當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，可以請求仲裁委員會作出決定或者請求人民法院作出裁定；（2）一方請求仲裁委員會作出決定，另一方請求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。(18.)2020年9月，甲公司銷售產(chǎn)品取得含增值稅價款113000元，另收取包裝物租金6780元。已知增值稅稅率為13%，則甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是()。A.113000×（1＋13%）×13%＝16599.7元B.（113000＋6780）÷（1＋13%）×13%＝13780元C.113000×13%＝14690元D.（113000＋6780）×13%＝15571.4元正確答案：B參考解析：包裝物租金為價外費用，應(yīng)當(dāng)并入銷售額計征增值稅，價外費用為含稅銷售額須進行價稅分離，甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額＝（113000＋6780）÷（1＋13%）×13%＝13780（元）。(19.)下列關(guān)于法律行為的分類中，表述正確的是()。A.按照行為的表現(xiàn)形式不同分為單方的法律行為和多方的法律行為B.按照主體意思表示的形式分為意思表示行為與非表示行為C.按照行為是否通過意思表示作出分為要式的法律行為和非要式的法律行為D.根據(jù)主體實際參與行為的狀態(tài)分為自主行為與代理行為正確答案：D參考解析：選項A，根據(jù)行為的表現(xiàn)形式不同分為積極行為與消極行為，根據(jù)主體意思表示的形式分為單方的法律行為和多方的法律行為；選項B，根據(jù)行為是否通過意思表示作出分為意思表示行為與非表示行為；選項C，根據(jù)行為是否需要特定形式或?qū)嵸|(zhì)要件分為要式的法律行為和非要式的法律行為。(20.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列事項中，屬于匯票任意記載事項的是()。A.保證人在匯票上記載“保證”字樣B.背書人在匯票上記載被背書人名稱C.出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣D.承兌人在匯票上簽章正確答案：C參考解析：選項ABD，屬于保證、背書、承兌的必須記載事項，如果不記載會導(dǎo)致該項票據(jù)行為無效，其中被背書人名稱可以授權(quán)被背書人補記；選項C，屬于任意記載事項，不記載不產(chǎn)生法律效力，記載則票據(jù)喪失流通性。(21.)甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年9月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）采取直接收款方式銷售自產(chǎn)M型高檔香水，取得含增值稅銷售額3390000元。（2）采取分期收款方式銷售自產(chǎn)M型高檔香水，合同約定當(dāng)月應(yīng)收含增值稅銷售額2260000元，當(dāng)月實際收取含增值稅銷售額1695000元。（3）采取預(yù)收貨款方式銷售自產(chǎn)M型高檔香水，取得含增值稅銷售額1808000元，該高檔香水本月尚未發(fā)出。（4）將自產(chǎn)400瓶M型高檔香水移送專柜樣品展示區(qū)給客戶試用，含增值稅單價565元/瓶。（5）將自產(chǎn)1500支N型高檔口紅移送給本市自設(shè)非獨立核算門市部，成本價92元/支：門市部對外銷售700支，含增值稅單價226元/支。（6）因倉庫保管不善丟失一批上月購進的高檔香粉，賬面成本203400元，其中含運費成本3600元，購進高檔香粉和支付運費的進項稅額均已于上月抵扣。已知：銷售貨物增值稅稅率為13%；銷售交通運輸服務(wù)增值稅稅率為9%；高檔化妝品消費稅稅率為15%。取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題計算甲公司當(dāng)月自產(chǎn)M型高檔香水增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。A.（1695000＋1808000）÷（1＋13%）×13%＝403000（元）B.（3390000＋1695000＋400×565）÷（1＋13%）×13%＝611000（元）C.（3390000＋1808000）×13%＝675740（元）D.（3390000＋2260000＋400×565）÷（1＋13%）×13%＝676000（元）正確答案：D參考解析：業(yè)務(wù)（2）采用分期收款方式銷售貨物的，其增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期，按照合同約定的含稅銷售額2260000元確認增值稅銷項稅額。業(yè)務(wù)（3）采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是發(fā)貨的當(dāng)天，本月未發(fā)貨，不確認增值稅。業(yè)務(wù)（4）視同銷售。當(dāng)月自產(chǎn)M型高檔香水增值稅銷項稅額＝（3390000＋2260000＋400×565）÷（1＋13%）×13%＝676000（元）。(22.)甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年9月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）采取直接收款方式銷售自產(chǎn)M型高檔香水，取得含增值稅銷售額3390000元。（2）采取分期收款方式銷售自產(chǎn)M型高檔香水，合同約定當(dāng)月應(yīng)收含增值稅銷售額2260000元，當(dāng)月實際收取含增值稅銷售額1695000元。（3）采取預(yù)收貨款方式銷售自產(chǎn)M型高檔香水，取得含增值稅銷售額1808000元，該高檔香水本月尚未發(fā)出。（4）將自產(chǎn)400瓶M型高檔香水移送專柜樣品展示區(qū)給客戶試用，含增值稅單價565元/瓶。（5）將自產(chǎn)1500支N型高檔口紅移送給本市自設(shè)非獨立核算門市部，成本價92元/支：門市部對外銷售700支，含增值稅單價226元/支。（6）因倉庫保管不善丟失一批上月購進的高檔香粉，賬面成本203400元，其中含運費成本3600元，購進高檔香粉和支付運費的進項稅額均已于上月抵扣。已知：銷售貨物增值稅稅率為13%；銷售交通運輸服務(wù)增值稅稅率為9%；高檔化妝品消費稅稅率為15%。取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題計算甲公司當(dāng)月自產(chǎn)N型高檔口紅應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.700×226÷（1＋13%）×15%＝21000（元）B.1500×226÷（1＋13%）×15%＝45000（元）C.700×92÷（1＋15%）×15%＝8400（元）D.1500×92×15%＝20700（元）正確答案：A參考解析：納稅人通過自設(shè)“非獨立核算”門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)按照“門市部”對外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費稅。應(yīng)繳納消費稅稅額＝700×226÷（1＋13%）×15%＝21000（元）。(23.)甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年9月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）采取直接收款方式銷售自產(chǎn)M型高檔香水，取得含增值稅銷售額3390000元。（2）采取分期收款方式銷售自產(chǎn)M型高檔香水，合同約定當(dāng)月應(yīng)收含增值稅銷售額2260000元，當(dāng)月實際收取含增值稅銷售額1695000元。（3）采取預(yù)收貨款方式銷售自產(chǎn)M型高檔香水，取得含增值稅銷售額1808000元，該高檔香水本月尚未發(fā)出。（4）將自產(chǎn)400瓶M型高檔香水移送專柜樣品展示區(qū)給客戶試用，含增值稅單價565元/瓶。（5）將自產(chǎn)1500支N型高檔口紅移送給本市自設(shè)非獨立核算門市部，成本價92元/支：門市部對外銷售700支，含增值稅單價226元/支。（6）因倉庫保管不善丟失一批上月購進的高檔香粉，賬面成本203400元，其中含運費成本3600元，購進高檔香粉和支付運費的進項稅額均已于上月抵扣。已知：銷售貨物增值稅稅率為13%；銷售交通運輸服務(wù)增值稅稅率為9%；高檔化妝品消費稅稅率為15%。取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題計算甲公司當(dāng)月丟失高檔香粉增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出的下列算式中，正確的是()。A.（203400－3600）×13%＝25974（元）B.（203400－3600）×13%＋3600×9%＝26298（元）C.203400÷（1＋13%）×13%＋3600×9%＝23724（元）D.203400÷（1＋13%）×13%＝23400（元）正確答案：B參考解析：香粉按照13%的稅率轉(zhuǎn)出進項稅額，運費按照9%的稅率轉(zhuǎn)出進項稅額；轉(zhuǎn)出的增值稅＝（203400－3600）×13%＋3600×9%＝26298（元）。(24.)甲公司為居民企業(yè)，主要從事化工產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）取得銷售商品收入9000萬元，提供修理勞務(wù)收入500萬元，出租包裝物收入60萬元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益25萬元。（2）發(fā)生符合條件的廣告費支出1380萬元，按規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費18萬元，合理的會議費8萬元，直接向某敬老院捐贈6萬元，上繳集團公司管理費10萬元。（3）由于管理不善被盜庫存商品一批，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，該批存貨的成本為40萬元，增值稅進項稅額為5.2萬元；取得保險公司賠款12萬元，責(zé)任人賠償2萬元。（4）上年度尚未扣除的、符合條件的廣告費支出50萬元。已知：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。甲公司在計算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)于扣除的廣告費支出是()。A.1430萬元B.1434萬元C.1380萬元D.1425萬元正確答案：A參考解析：扣除限額=（9000+500+60）×15%=1434（萬元），待扣除的廣告費=本年度實際發(fā)生額1380萬元+上年度結(jié)轉(zhuǎn)額50萬元=1430（萬元），未超過扣除限額，稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費支出為1430萬元。(25.)甲公司為居民企業(yè)，主要從事化工產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）取得銷售商品收入9000萬元，提供修理勞務(wù)收入500萬元，出租包裝物收入60萬元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益25萬元。（2）發(fā)生符合條件的廣告費支出1380萬元，按規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費18萬元，合理的會議費8萬元，直接向某敬老院捐贈6萬元，上繳集團公司管理費10萬元。（3）由于管理不善被盜庫存商品一批，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，該批存貨的成本為40萬元，增值稅進項稅額為5.2萬元；取得保險公司賠款12萬元，責(zé)任人賠償2萬元。（4）上年度尚未扣除的、符合條件的廣告費支出50萬元。已知：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。關(guān)于甲公司在計算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除被盜商品的損失金額，下列算式正確的是()。A.40+5.2-12-2=31.2（萬元）B.40+5.2-12=33.2（萬元）C.40-12-2=26（萬元）D.40+5.2=45.2（萬元）正確答案：A參考解析：（1）甲公司存貨因非正常損失而不能從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額（5.2萬元），應(yīng)視同企業(yè)財產(chǎn)損失，準(zhǔn)予與存貨損失一并在稅前扣除；（2）企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償（2萬元）和保險賠款（12萬元）后的余額，依照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定扣除。(26.)2019年8月7日，王某為購物消費便利，到甲支付機構(gòu)一次性購買一張記名預(yù)付卡和若干張不記名預(yù)付卡，共計金額6萬元。購卡后，王某在生活中廣泛使用。2020年5月王某因被派駐國外工作，將剩余的不記名預(yù)付卡交由妻子劉某使用，同時委托妻子劉某將記名預(yù)付卡代理自己贖回。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列事項中，王某可以使用記名預(yù)付卡辦理的是()。A.在商場購買預(yù)付卡B.將卡內(nèi)資金轉(zhuǎn)入第三方支付賬戶C.在甲支付機構(gòu)簽約的特約商戶中購物消費D.購買交通卡正確答案：C參考解析：選項AD，不得用于購買、交換非本發(fā)卡機構(gòu)發(fā)行的預(yù)付卡；選項B，卡內(nèi)資金不得向銀行賬戶或向非本發(fā)卡機構(gòu)開立的網(wǎng)絡(luò)支付賬戶轉(zhuǎn)移。多選題（共16題，共16分）(27.)下列各項中，屬于出納人員不得兼管的工作有()。A.稽核B.會計檔案保管C.登記銀行存款日記賬D.登記費用明細賬正確答案：A、B、D參考解析：出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。(28.)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中，屬于貨幣形式的有()。A.存貨B.債務(wù)的豁免C.應(yīng)收票據(jù)D.現(xiàn)金正確答案：B、C、D參考解析：（1）企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括現(xiàn)金（選項D）、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)（選項C）、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資以及債務(wù)的豁免（選項B）等；（2）企業(yè)取得收入的非貨幣形式，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)投資、存貨（選項A）、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資、勞務(wù)以及有關(guān)權(quán)益等。(29.)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，需要辦理匯算清繳的有（）。A.在兩處或兩處以上取得綜合所得，但綜合所得年收入額減去專項扣除的余額不超過6萬元B.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額的C.取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人D.取得境外所得正確答案：B、C、D參考解析：在兩處或兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減去專項扣除的余額超過6萬元的，需要辦理匯算清繳。(30.)下列存款人中，于2020年1月在銀行開立的基本存款賬戶實行備案制的有()。A.丁個體工商戶B.丙市職業(yè)技術(shù)學(xué)院C.甲太極拳研究會D.乙房地產(chǎn)公司正確答案：A、D參考解析：選項AD，企業(yè)銀行結(jié)算賬戶實行備案制，不再核發(fā)開戶許可證；選項BC，屬于非營利法人其開立銀行結(jié)算賬戶仍實行核準(zhǔn)制。(31.)劉某原是甲公司的技術(shù)總監(jiān)，公司與他簽訂競業(yè)限制協(xié)議，約定合同解除或終止后3年內(nèi)，劉某不得在本行業(yè)從事相關(guān)業(yè)務(wù)，公司每月支付其補償金2萬元。但在劉某離職后，公司只在第一年按時給予了補償金，此后一直沒有支付，劉某遂在離職1年半后到甲公司的競爭對手乙公司上班。甲公司得知后要求劉某支付違約金。則下列說法中正確的有()。A.雙方約定的競業(yè)限制期限不符合法律規(guī)定B.劉某可以提出請求解除競業(yè)限制約定，人民法院應(yīng)予支持C.劉某可以要求甲公司支付競業(yè)限制期間內(nèi)未支付的補償金，人民法院應(yīng)予支持D.對甲公司要求劉某支付違約金的請求，人民法院應(yīng)予支持正確答案：A、B、C參考解析：選項A，競業(yè)限制期限不得超過2年；選項B，因用人單位原因?qū)е?個月未支付經(jīng)濟補償?shù)?，勞動者請求解除競業(yè)限制，人民法院應(yīng)予支持；選項C，勞動者履行了競業(yè)限制義務(wù)后要求用人單位支付經(jīng)濟補償?shù)模嗣穹ㄔ簯?yīng)予支持；選項D，用人單位違約在先，其請求人民法院不予支持。(32.)某單位工會共有9名職工代表，在訂立集體合同的過程中，用人單位與工會各派出3名代表參加集體協(xié)商會議，確定了集體合同草案。職工代表大會對合同草案進行討論時有6名代表出席，其中2名代表投反對票，則下列說法中正確的有()。A.用人單位與工會各派出3名代表參加集體協(xié)商會議符合法律規(guī)定B.職工代表大會對合同草案進行討論時有6名代表出席會議可以舉行C.4名代表同意合同草案占出席會議的代表人數(shù)2/3，該草案可以通過D.集體合同通過后，應(yīng)當(dāng)由出席會議的雙方全體代表簽字正確答案：A、B參考解析：選項A，集體合同協(xié)商會議雙方代表人數(shù)應(yīng)當(dāng)對等，每方至少3人，并確定1名首席代表；選項B，集體合同草案應(yīng)當(dāng)經(jīng)職工代表大會或者全體職工討論，應(yīng)當(dāng)有2/3以上職工代表或者職工出席，9×2/3＝6（名）；選項C，集體合同草案須經(jīng)全體工代表半數(shù)以上或者全體職工半數(shù)以上同意，方獲通過；選項D，集體合同草案通過后，由集體協(xié)商雙方首席代表簽字。(33.)甲公司由于經(jīng)營不善，連續(xù)虧損兩年。為了避免第三年再次出現(xiàn)虧損，董事長趙某授意會計人員高某對財務(wù)報表進行“美化”，高某請示財務(wù)經(jīng)理馮某后遵照辦理。甲公司行為尚未構(gòu)成犯罪，則財政部門對甲公司及相關(guān)人員的處罰正確的有()。A.對甲公司董事長趙某處以罰款B.會計高某終身不得從事會計工作C.對財務(wù)經(jīng)理馮某處以罰款D.對甲公司予以通報的同時，并處以罰款正確答案：A、C、D參考解析：選項A，趙某的行為屬于指使會計人偽造、變造會計資料行為，可以處5000元以上5萬元以下的罰款；選項B，高某屬于偽造、變造會計資料的會計人員，5年內(nèi)不得從事會計工作；選項C，馮某屬于直接負責(zé)的主管人員，可以處3000元以上5萬元以下的罰款；選項D，對偽造、變造會計資料的單位，在予以通報的同時可以并處5000元以上10萬元以下的罰款。(34.)增值稅一般納稅人的下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物，征收增值稅的有()。A.食品廠將自產(chǎn)的月餅發(fā)給職工作為中秋節(jié)的福利B.商場將購進的服裝發(fā)給職工用于運動會入場式C.計算機生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的計算機分配給投資者D.紡織廠將自產(chǎn)的窗簾用于職工活動中心正確答案：A、C、D參考解析：選項ACD，自產(chǎn)和委托加工的貨物，無論“對內(nèi)”“對外”均視同銷售；選項B，外購貨物“對內(nèi)”（用于集體福利），進項稅額不得抵扣。(35.)下列各項中，不屬于消費稅征稅范圍的有()。A.高檔護膚類化妝品與普通修飾類化妝品組成的禮品套裝B.電動汽車C.體育上用的發(fā)令紙D.植物性潤滑油正確答案：B、C參考解析：選項A，將高檔化妝品與普通化妝品組成禮盒成套銷售的，依銷售額全額計算消費稅；選項B，電動汽車不屬于“小汽車”類，不征消費稅；選項C，體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線，不屬于“鞭炮、焰火”類，不征消費稅；選項D，屬于“成品油—潤滑油”類，征收消費稅。(36.)根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列不適用兩審終審制度的有()。A.最高法院所作的一審判決B.特別程序?qū)徖淼陌讣﨏.督促程序?qū)徖淼陌讣﨑.簡易程序?qū)徖淼陌讣_答案：A、B、C參考解析：兩審終審制度的例外，包括最高法院所作的一審判決、裁定為終身判決和裁定、特別程序、督促程序、公示催告程序和簡易程序中的小額訴訟程序?qū)徖淼陌讣?37.)甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年9月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）采取直接收款方式銷售自產(chǎn)M型高檔香水，取得含增值稅銷售額3390000元。（2）采取分期收款方式銷售自產(chǎn)M型高檔香水，合同約定當(dāng)月應(yīng)收含增值稅銷售額2260000元，當(dāng)月實際收取含增值稅銷售額1695000元。（3）采取預(yù)收貨款方式銷售自產(chǎn)M型高檔香水，取得含增值稅銷售額1808000元，該高檔香水本月尚未發(fā)出。（4）將自產(chǎn)400瓶M型高檔香水移送專柜樣品展示區(qū)給客戶試用，含增值稅單價565元/瓶。（5）將自產(chǎn)1500支N型高檔口紅移送給本市自設(shè)非獨立核算門市部，成本價92元/支：門市部對外銷售700支，含增值稅單價226元/支。（6）因倉庫保管不善丟失一批上月購進的高檔香粉，賬面成本203400元，其中含運費成本3600元，購進高檔香粉和支付運費的進項稅額均已于上月抵扣。已知：銷售貨物增值稅稅率為13%；銷售交通運輸服務(wù)增值稅稅率為9%；高檔化妝品消費稅稅率為15%。取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題計算甲公司當(dāng)月自產(chǎn)M型高檔香水應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.采用直接收款方式銷售自產(chǎn)M型高檔香水應(yīng)繳納消費稅稅額＝3390000÷（1＋13%）×15%＝450000（元）B.移送專柜用于客戶試用的自產(chǎn)M型高檔香水應(yīng)繳納消費稅稅額＝400×565÷（1＋13%）×15%＝30000（元）C.采用分期收款方式銷售自產(chǎn)M型高檔香水應(yīng)繳納消費稅稅額＝1695000×15%＝254250（元）D.采用預(yù)收貨款方式銷售自產(chǎn)M型高檔香水應(yīng)繳納消費稅稅額＝1808000÷（1＋13%）×15%＝240000（元）正確答案：A、B參考解析：選項C，采取分期收款方式銷售貨物的，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，當(dāng)月按照合同約定的含增值稅銷售額確認消費稅，應(yīng)繳納消費稅稅額＝2260000÷（1＋13%）×15%＝300000（元）；選項D，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)貨的當(dāng)天，當(dāng)月貨物未發(fā)出，當(dāng)月不確認消費稅。(38.)甲公司為居民企業(yè)，主要從事化工產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）取得銷售商品收入9000萬元，提供修理勞務(wù)收入500萬元，出租包裝物收入60萬元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益25萬元。（2）發(fā)生符合條件的廣告費支出1380萬元，按規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費18萬元，合理的會議費8萬元，直接向某敬老院捐贈6萬元，上繳集團公司管理費10萬元。（3）由于管理不善被盜庫存商品一批，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，該批存貨的成本為40萬元，增值稅進項稅額為5.2萬元；取得保險公司賠款12萬元，責(zé)任人賠償2萬元。（4）上年度尚未扣除的、符合條件的廣告費支出50萬元。已知：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。甲公司的下列收入中，在計算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)計入收入總額的是()。A.銷售商品收入9000萬元B.從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益25萬元C.出租包裝物收入60萬元D.提供修理勞務(wù)收入500萬元正確答案：A、B、C、D參考解析：不論應(yīng)稅收入、免稅收入，還是不征稅收入，均應(yīng)計入收入總額。(39.)甲公司為居民企業(yè)，主要從事化工產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）取得銷售商品收入9000萬元，提供修理勞務(wù)收入500萬元，出租包裝物收入60萬元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益25萬元。（2）發(fā)生符合條件的廣告費支出1380萬元，按規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費18萬元，合理的會議費8萬元，直接向某敬老院捐贈6萬元，上繳集團公司管理費10萬元。（3）由于管理不善被盜庫存商品一批，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，該批存貨的成本為40萬元，增值稅進項稅額為5.2萬元；取得保險公司賠款12萬元，責(zé)任人賠償2萬元。（4）上年度尚未扣除的、符合條件的廣告費支出50萬元。已知：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。甲公司的下列費用中，在計算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的是()。A.合理的會議費8萬元B.特殊工種職工人身安全保險費18萬元C.上繳集團公司管理費10萬元D.直接向某敬老院捐贈6萬元正確答案：A、B參考解析：（1）選項A：屬于“依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家有關(guān)稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的其他項目”；（2）選項C:企業(yè)之間支付的管理費，不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；（3）選項D：直接捐贈不屬于公益性捐贈，不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。(40.)2019年8月7日，王某為購物消費便利，到甲支付機構(gòu)一次性購買一張記名預(yù)付卡和若干張不記名預(yù)付卡，共計金額6萬元。購卡后，王某在生活中廣泛使用。2020年5月王某因被派駐國外工作，將剩余的不記名預(yù)付卡交由妻子劉某使用，同時委托妻子劉某將記名預(yù)付卡代理自己贖回。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲支付機構(gòu)向王某出售預(yù)付卡時，下列信息中，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浀氖?)。A.王某的身份證件名稱和號碼B.購卡總金額C.預(yù)付卡卡號D.王某的聯(lián)系方式正確答案：A、B、C、D參考解析：使用實名購買預(yù)付卡的，發(fā)卡機構(gòu)應(yīng)當(dāng)?shù)怯涃徔ㄈ诵彰騿挝幻Q、單位經(jīng)辦人姓名、有效身份證件名稱和號碼、聯(lián)系方式、購卡數(shù)量、購卡日期、購卡總金額、預(yù)付卡卡號及金額等信息。(41.)2019年8月