初級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收-初級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》模擬試卷4

初級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收-初級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》模擬試卷4單選題（共77題，共77分）(1.)私人費(fèi)用與社會(huì)費(fèi)用之間或者私人收益與社會(huì)收益之間的非一致性，關(guān)鍵是指某個(gè)人或者經(jīng)濟(jì)組織（江南博哥）的行為活動(dòng)影響了他人或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒有獲得應(yīng)有的收益，這是市場(chǎng)失靈表現(xiàn)中的()。A.公共產(chǎn)品B.外部效應(yīng)C.不完全競(jìng)爭D.收入分配不公正確答案：B參考解析：本題考查外部效應(yīng)。市場(chǎng)失靈的6個(gè)主要表現(xiàn)：①公共物品（可供社會(huì)成員共同享用的物品）②外部效應(yīng)（如工廠生產(chǎn)造成的污染）③非對(duì)稱信息（由于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中各參與人具有的信息是不同的，一些人可以利用信息優(yōu)勢(shì)進(jìn)行欺詐，這會(huì)損害正當(dāng)?shù)慕灰祝苁杖肱c財(cái)富分配不公⑤經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與失衡（主要由于價(jià)格信號(hào)在某些重要市場(chǎng)上并不具有伸縮自如、靈活反應(yīng)的調(diào)節(jié)能力）。⑥壟斷外部效應(yīng)是指私人費(fèi)用與社會(huì)費(fèi)用之間或私人收益與社會(huì)收益之間的非一致性，其關(guān)鍵是指某個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織的行為活動(dòng)影響了他人或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒有獲得應(yīng)有的收益。C選項(xiàng)不完全競(jìng)爭是指某些行業(yè)，可能為少數(shù)企業(yè)所控制，從而產(chǎn)生壟斷現(xiàn)象，排斥競(jìng)爭。故此題正確答案為B。(2.)財(cái)政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)是()。A.私有制的產(chǎn)生B.國家的產(chǎn)生C.階級(jí)斗爭的發(fā)展D.剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)正確答案：D參考解析：本題考查財(cái)政產(chǎn)生的條件。生產(chǎn)力的發(fā)展，剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財(cái)政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)，成為財(cái)政產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件；私有制、階級(jí)和國家的出現(xiàn)、是財(cái)政產(chǎn)生的政治條件，財(cái)政是隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。(3.)財(cái)政收入是指一定量的貨幣收入，即國家占有的以貨幣表現(xiàn)的一定量的社會(huì)產(chǎn)品的價(jià)值，主要是()。A.MB.C+VC.V+MD.V正確答案：A參考解析：本題考查財(cái)政收入的含義。按照馬克思的再生產(chǎn)理論，社會(huì)產(chǎn)品的價(jià)值由C、V、M三部分構(gòu)成。其中M是新創(chuàng)造的歸社會(huì)支配的剩余產(chǎn)品價(jià)值部分，從我國實(shí)際情況看，M是財(cái)政分配的主要對(duì)象，是財(cái)政收入的主要來源。C是生產(chǎn)資料；V是職工工資，M是剩余產(chǎn)品價(jià)值；故此題正確答案為A。(4.)我國的財(cái)政年度是()。A.1月1日至12月31日B.4月1日次年的3月31日C.7月1日至次年的6月30日D.10月1日至次年的9月30日正確答案：A參考解析：本題考查財(cái)政支出的概念。我國財(cái)政年度為自然年度，即從當(dāng)年的1月1日起至12月31日止。選項(xiàng)BCD為干擾選項(xiàng)，不符合題意。故此題正確答案為A。(5.)下列關(guān)于財(cái)政支出的說法，正確的有()。A.財(cái)政支出是各級(jí)政府在財(cái)政年度內(nèi)的支出總和B.財(cái)政支出包括政府間的轉(zhuǎn)移支付C.財(cái)政支出的內(nèi)容由國民經(jīng)濟(jì)決定D.財(cái)政支出和財(cái)政收入是互不相關(guān)的概念正確答案：A參考解析：本題考查財(cái)政支出的概念。財(cái)政支出是各級(jí)政府在財(cái)政年度內(nèi)的支出總和（不包括政府間的轉(zhuǎn)移支出，以避免重復(fù)計(jì)算）。因此A選項(xiàng)正確，B選項(xiàng)錯(cuò)誤。財(cái)政支出的內(nèi)容是由法律法規(guī)決定的。因此C錯(cuò)誤；財(cái)政支出和財(cái)政收入是相對(duì)的概念，收入是支出的來源，而支出是收入的目的與歸宿。因此D錯(cuò)誤。故此題正確答案為A。(6.)我國公債利率的確定，主要是以()為基準(zhǔn)的。A.金融市場(chǎng)利率B.公司債券利率C.股票市場(chǎng)收益率D.銀行利率正確答案：D參考解析：本題考查公債的利率。我國公債利率主要以銀行利率為基準(zhǔn)，一般略高于同期銀行存款的利率水平。選項(xiàng)ABC均為干擾選項(xiàng)，不符合題意。(7.)在各種償債資金來源中，比較可行的做法是()。A.通過預(yù)算列支B.依靠財(cái)政盈余C.舉借新債D.提高稅率正確答案：C參考解析：本題考查償還公債的資金來源。償還公債的資金來源：①設(shè)立償債基金；②依靠財(cái)政盈余；③通過預(yù)算列支；④舉借新債其中舉借新債是比較可行的方式。選項(xiàng)ABD都不是比較可行的方式。(8.)下列經(jīng)濟(jì)主體中，屬于資源稅納稅義務(wù)人的是()。A.進(jìn)口銅礦石的外貿(mào)企業(yè)B.銷售液體鹽的商店C.開采海洋油氣資源的自營油氣田D.銷售外購原煤的煤礦企業(yè)正確答案：C參考解析：在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，以及除按照有關(guān)規(guī)定不繳納水資源稅的情形外，其他直接取用地表水、地下水的單位和個(gè)人為資源稅的納稅人。故選項(xiàng)C正確。(9.)企業(yè)所得稅的年終匯算清繳時(shí)間是()。A.年終后2個(gè)月內(nèi)進(jìn)行B.年終后3個(gè)月內(nèi)進(jìn)行C.年終后4個(gè)月內(nèi)進(jìn)行D.年終后5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行正確答案：D參考解析：本題考查匯算清繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申請(qǐng)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳納應(yīng)退稅款。選項(xiàng)ABC時(shí)間設(shè)置均不正確。故此題正確答案為D。(10.)下列各項(xiàng)，()是基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算的共同編制原則。A.綜合預(yù)算原則B.優(yōu)先保障原則C.定員定額管理原則D.追蹤問效原則正確答案：A參考解析：本題考查項(xiàng)目支出預(yù)算的編制原則。項(xiàng)目支出預(yù)算的編制原則①綜合預(yù)算的原則②科學(xué)論證、合理排序的原則③追蹤問效的原則基本支出預(yù)算的編制原則①綜合預(yù)算的原則②優(yōu)先保障的原則③定員定額管理的原則因此，綜合預(yù)算的原則是項(xiàng)目支出和基本支出的共同原則。BC選項(xiàng)是基本支出預(yù)算的編制原則；D選項(xiàng)是項(xiàng)目支出預(yù)算的編制原則。(11.)下列不屬于政府預(yù)算的基本特征()。A.法律性B.預(yù)測(cè)性C.集中性D.年度性正確答案：D參考解析：本題考查政府預(yù)算的基本特征。法律性：指政府預(yù)算的形成和執(zhí)行結(jié)果都要經(jīng)過立法機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)。政府預(yù)算的法律性是預(yù)算計(jì)劃性的前提和保證。預(yù)測(cè)性：指政府通過編制預(yù)算可以對(duì)預(yù)算收支規(guī)模、收入來源和支出用途作出事先的設(shè)想和預(yù)計(jì)。集中性：指預(yù)算資金作為集中性的財(cái)政資金，它的規(guī)模、來源、去向、收支結(jié)構(gòu)比例和平衡狀況，從國家全局整體利益出發(fā)依法進(jìn)行統(tǒng)籌安排，集中分配。綜合性：指政府預(yù)算是各項(xiàng)財(cái)政收支的匯集點(diǎn)和樞紐，綜合反映了國家財(cái)政收支活動(dòng)的全貌。公開性：指政府預(yù)算收支計(jì)劃的制定、執(zhí)行以及決算的形成，要向公眾全面公開，以便公眾審查和監(jiān)督。因此D選項(xiàng)年度性，不是政府預(yù)算的基本特征。(12.)財(cái)政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)小額現(xiàn)金賬戶的作用是()。A.用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的預(yù)算外支出活動(dòng)B.用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的自由資金支持活動(dòng)C.用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的零星支出活動(dòng)D.由于記錄、核算和反映預(yù)算單位的未納入國庫統(tǒng)一賬戶的支持活動(dòng)正確答案：C參考解析：本題考查國庫單一賬戶體系的構(gòu)成及功能。國庫單一賬戶體系的構(gòu)成及功能是：（1）財(cái)政部門在中國人民銀行開設(shè)國庫單一賬戶，按收入和支出設(shè)置分類賬，收入賬按預(yù)算科目進(jìn)行明細(xì)核算，支出賬按資金使用性質(zhì)設(shè)立分賬冊(cè)。（2）財(cái)政部門按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開設(shè)零余額賬戶，用于財(cái)政直接支付和與國庫單一賬戶支出清算。（3）財(cái)政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶，用于財(cái)政授權(quán)支付和清算。目的是用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的零星支出活動(dòng)。因此C選項(xiàng)說法正確。（4）財(cái)政部門按照國務(wù)院規(guī)定，對(duì)于有法律明確規(guī)定或者經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的特定專用資金在商業(yè)銀行開設(shè)的財(cái)政專戶。選項(xiàng)ABD說法不符合題意，為干擾選項(xiàng)。(13.)在我國，政府非稅收入管理的職能部門是（??）。A.各級(jí)財(cái)政部門B.各級(jí)行業(yè)協(xié)會(huì)C.各級(jí)政府D.各級(jí)國有資產(chǎn)管理部門正確答案：A參考解析：政府非稅收入是“所有權(quán)屬國家、使用權(quán)歸政府、管理權(quán)在財(cái)政”，即具有“三權(quán)”屬性。就其管理主體而言，財(cái)政部門是政府非稅收入的征收主管機(jī)關(guān)，而各職能部門則是政府非稅收入的執(zhí)行機(jī)關(guān)。（二）政府非稅收入的種類1．利用政府權(quán)力取得的非稅收入國家權(quán)力最顯著的特征是強(qiáng)制性和無償性。利用國家權(quán)力取得的非稅收入主要包括行政性收費(fèi)收入（管理性收費(fèi)收入、資源性收費(fèi)收入和證照性收費(fèi)收入）、政府性基金收入、罰沒收入、特許經(jīng)營收入。(14.)下列情況中，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金的是()。A.因納稅人、扣繳義務(wù)入計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的B.抗稅C.偷稅、騙稅D.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的正確答案：D參考解析：本題考查稅款追征與退還。D選項(xiàng)，因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。A選項(xiàng)，因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年。BC選項(xiàng)，對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受期限的限制。故此題正確答案為D。(15.)不屬于財(cái)政支農(nóng)資金范圍的是()。A.農(nóng)村造林和林木保護(hù)補(bǔ)助費(fèi)B.鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)投資C.農(nóng)林、水利、氣象等部門的事業(yè)費(fèi)D.農(nóng)村水產(chǎn)補(bǔ)助費(fèi)正確答案：B參考解析：本題考查財(cái)政支農(nóng)支出財(cái)政支農(nóng)支出包括：（1）農(nóng)林、水利、氣象等方面的基本建設(shè)支出。（2）農(nóng)林企業(yè)挖潛改造資金支出。（3）農(nóng)林部門科技三項(xiàng)費(fèi)用。（4）農(nóng)林、水利、氣象等部門的事業(yè)費(fèi)支出。（5）支援農(nóng)業(yè)生產(chǎn)支出。不包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)投資，所以B選項(xiàng)不正確。故此題正確答案為B。(16.)我國政府非稅收入的特點(diǎn)不包括()。A.不穩(wěn)定性B.非普遍性C.效率性D.補(bǔ)償性正確答案：C參考解析：政府非稅收入具有如下特點(diǎn)：①靈活性；②不穩(wěn)定性；③非普遍性；④補(bǔ)償性。故選項(xiàng)C符合題意。(17.)關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）。A.房屋產(chǎn)權(quán)屬于集體的由使用人繳納B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納C.房屋產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納D.房屋產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的不繳納正確答案：C參考解析：根據(jù)房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定，房產(chǎn)稅以在征稅范圍內(nèi)的房屋產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人，其中包括：產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，亦由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。故選項(xiàng)C正確。(18.)從性質(zhì)上看，政府預(yù)算是（）。A.政府財(cái)政收支計(jì)劃B.具有法律效力的文件C.政府財(cái)力的分配過程D.政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)的手段正確答案：B參考解析：政府預(yù)算的形成過程實(shí)際上是國家立法機(jī)關(guān)審定政府預(yù)算內(nèi)容和賦予預(yù)算執(zhí)行權(quán)的過程，即政府必須將所編預(yù)算提交國家立法機(jī)關(guān)審查，經(jīng)批準(zhǔn)后才能據(jù)以進(jìn)行預(yù)算收支活動(dòng)，并且非經(jīng)法定程序不得隨意變動(dòng)。因此，從性質(zhì)上看，政府預(yù)算是具有法律效力的文件。故選項(xiàng)B正確。(19.)下列個(gè)人中，不屬于印花稅納稅人的是()。A.立合同人B.領(lǐng)受人C.立據(jù)人D.承辦人正確答案：D參考解析：印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅。按照征稅項(xiàng)目劃分的具體納稅人包括：立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人、使用人等。故選項(xiàng)D符合題意。(20.)下列貨物中，適用的增值稅稅率為13％的是（）。A.雜志B.石油液化氣C.面包D.食用植物油正確答案：C參考解析：《中華人民共和國增值稅暫行條例》及有關(guān)文件規(guī)定，納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除以下兩項(xiàng)規(guī)定外，稅率為13％。①納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為9％：農(nóng)產(chǎn)品（含糧食）、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)機(jī)、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物。②納稅人出口貨物，除原油、柴油、新聞紙、糖、援外貨物和國家禁止出口的貨物（目前包括天然牛黃、麝香、銅、銅基合金和鉑金等）外，稅率為零。故選項(xiàng)C正確。(21.)決定市場(chǎng)規(guī)模和容量的要素不包括()。A.購買者B.生產(chǎn)者C.購買力D.購買欲望正確答案：B參考解析：本題考察市場(chǎng)效率。決定市場(chǎng)規(guī)模和容量的要素包括購買者、購買力和購買欲望。(22.)《中華人民共和國預(yù)算法》規(guī)定，各級(jí)政府預(yù)算收支的會(huì)計(jì)核算模式是（）。A.權(quán)責(zé)發(fā)生制B.收付實(shí)現(xiàn)制C.收支平衡制D.修正的權(quán)責(zé)發(fā)生制正確答案：B參考解析：目前，在預(yù)算管理的會(huì)計(jì)核算上，美國、法國、加拿大等國已經(jīng)有選擇地采用了改良的或修正的權(quán)責(zé)發(fā)生制；澳大利亞、新西蘭和英國等三個(gè)國家則實(shí)行完全的權(quán)責(zé)發(fā)生制。其中，澳大利亞、新西蘭等國還將權(quán)責(zé)發(fā)生制應(yīng)用到預(yù)算管理上?！吨腥A人民共和國預(yù)算法》規(guī)定，各級(jí)預(yù)算的收入和支出實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制。特定事項(xiàng)按照國務(wù)院的規(guī)定實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制的有關(guān)情況，應(yīng)當(dāng)向本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)報(bào)告。故選項(xiàng)B正確。(23.)甲企業(yè)用價(jià)值300萬元的房屋換取乙企業(yè)價(jià)值400萬元的房屋，甲企業(yè)支付差額100萬元。關(guān)于甲、乙企業(yè)應(yīng)納契稅的說法，正確的是（）。A.由甲企業(yè)以400萬元作為計(jì)稅依據(jù)繳納契稅B.由乙企業(yè)以100萬元作為計(jì)稅依據(jù)繳納契稅C.由甲企業(yè)以100萬元作為計(jì)稅依據(jù)繳納契稅D.由乙企業(yè)以300萬元作為計(jì)稅依據(jù)繳納契稅正確答案：C參考解析：房屋交換是指房屋住戶、用戶、所有人相互之間交換房屋的使用權(quán)或所有權(quán)的行為。房屋所有權(quán)相互交換，雙方交換價(jià)值相等，免納契稅，辦理免征契稅手續(xù)。其價(jià)值不相等的，按超出部分由支付差價(jià)方繳納契稅。故選項(xiàng)C正確。(24.)關(guān)于完全競(jìng)爭市場(chǎng)應(yīng)具有的條件的說法，正確的是（）。A.生產(chǎn)者多于消費(fèi)者，形成競(jìng)爭局面B.每個(gè)企業(yè)提供的產(chǎn)品在質(zhì)量、性能、包裝等方面是無差別的C.每個(gè)生產(chǎn)者進(jìn)入市場(chǎng)是有條件的D.生產(chǎn)者和消費(fèi)者對(duì)市場(chǎng)價(jià)格的了解是有限的正確答案：B參考解析：完全競(jìng)爭市場(chǎng)是指競(jìng)爭充分而不受任何阻礙和干擾的一種市場(chǎng)結(jié)構(gòu)。在這種市場(chǎng)類型中，應(yīng)具有以下條件：①大量生產(chǎn)者和消費(fèi)者；②產(chǎn)品同質(zhì)性；③資源流動(dòng)性；④信息完全性。其中產(chǎn)品同質(zhì)性指市場(chǎng)上有許多企業(yè)，每個(gè)企業(yè)生產(chǎn)的某種產(chǎn)品時(shí)不僅是同質(zhì)的產(chǎn)品，而且在產(chǎn)品的質(zhì)量、性能、外形、包裝等方面也是無差別的，以至于任何一個(gè)企業(yè)都無法通過自己的產(chǎn)品與他人產(chǎn)品的特異之處來影響價(jià)格而形成壟斷，從而享受壟斷利益。故選項(xiàng)B正確。(25.)下列行為中，屬于按稅法規(guī)定可以免征土地增值稅的是（）。A.國家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)B.房地產(chǎn)公司建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額30％C.外國企業(yè)將境內(nèi)辦公樓用于抵債D.因國家建設(shè)需要而被依法征用的房產(chǎn)正確答案：D參考解析：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅。此類房地產(chǎn)主要是指因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而被政府批準(zhǔn)征用的房產(chǎn)或收回的土地使用權(quán)。故選項(xiàng)D正確。(26.)下列組織中，不屬于《中華人民共和國政府采購法》規(guī)定的政府采購主體的是（）。A.國家機(jī)關(guān)B.學(xué)校、醫(yī)院、科學(xué)研究機(jī)構(gòu)C.國有企業(yè)D.民主黨派正確答案：C參考解析：《中華人民共和國政府采購法》對(duì)政府采購所做的界定是：政府采購是指各級(jí)國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，使用財(cái)政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。故選項(xiàng)C符合題意。(27.)下列資產(chǎn)項(xiàng)目中，不屬于無形資產(chǎn)的是（）。A.專利技術(shù)B.商標(biāo)權(quán)C.著作權(quán)D.債權(quán)正確答案：D參考解析：無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)，但能帶來經(jīng)濟(jì)利益的資產(chǎn)，包括技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)、商譽(yù)、特許使用權(quán)、土地使用權(quán)和其他權(quán)益性無形資產(chǎn)。技術(shù)，包括專利技術(shù)和非專利技術(shù)。故選項(xiàng)D符合題意。(28.)判斷公共需要滿足程度與私人個(gè)別需要滿足程度最佳結(jié)合點(diǎn)的主要指標(biāo)是（）。A.財(cái)政收入占財(cái)政支出的比重B.財(cái)政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重C.財(cái)政支出占財(cái)政收入的比重D.財(cái)政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重正確答案：B參考解析：財(cái)政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重，既影響公共需要的滿足，也影響個(gè)別需要的實(shí)現(xiàn)。經(jīng)濟(jì)生活中的任何需要，包括公共需要和個(gè)別需要，都要以國內(nèi)生產(chǎn)總值所代表的產(chǎn)品和勞務(wù)來滿足。故選項(xiàng)B正確。(29.)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在收到預(yù)收款時(shí)按照一定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅，該預(yù)征率為（）。A.1.5％B.2％C.3％D.5％正確答案：C參考解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在收到預(yù)收款時(shí)按照3％的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。故選項(xiàng)C正確。(30.)屬于補(bǔ)償性政府非稅收入的是（）。A.行政事業(yè)性收費(fèi)收入B.國有資本收益C.特許經(jīng)營收入D.彩票公益金正確答案：A參考解析：在政府非稅收入中，屬于補(bǔ)償性收入的主要是各種行政事業(yè)性收費(fèi)收入。一般認(rèn)為，通過收費(fèi)方式對(duì)準(zhǔn)公共物品的成本進(jìn)行補(bǔ)償，可起到改善公共資源的使用效率、降低經(jīng)濟(jì)制度的扭曲程度、改進(jìn)公共資源的配置效率、實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)性收費(fèi)收入符合受益公平原則以及提高公共服務(wù)質(zhì)量的作用。故選項(xiàng)A正確。(31.)在安排財(cái)政支出時(shí)，應(yīng)首先安排的是（）。A.保證公共基礎(chǔ)設(shè)施投資的最低需要量B.滿足消費(fèi)資料的最低需要量C.保證非生產(chǎn)性基本建設(shè)支出的最低需要量D.用于增加國家物資儲(chǔ)備的支出需要量正確答案：B參考解析：財(cái)政支出應(yīng)分兩個(gè)層次來安排：第一個(gè)層次，財(cái)政支出要保證政府以前年度的消費(fèi)水平。為保證政府以前年度的消費(fèi)水平不降低，財(cái)政安排政府消費(fèi)性支出時(shí)應(yīng)按以下順序進(jìn)行：①要滿足消費(fèi)資料的最低需要量，以保證原有職工、群眾的實(shí)際收入水平不致降低，行政、文教事業(yè)單位已經(jīng)達(dá)到的社會(huì)公共消費(fèi)水平也不能降低；②要保證非生產(chǎn)性基本建設(shè)支出的最低需要量，以滿足隨著人口的增加而必須增加的社會(huì)公共福利設(shè)施的支出需要。第二個(gè)層次，在滿足上述各項(xiàng)維持支出需要以后，剩余的財(cái)政資金才可用于發(fā)展性支出。發(fā)展性支出的安排順序?yàn)椋孩俦ＷC公共基礎(chǔ)設(shè)施投資的最低需要支出；②用于逐步提高職工及群眾生活水平的支出；③用于增加國家物資儲(chǔ)備的支出。故選項(xiàng)B正確。(32.)下列不屬于財(cái)政補(bǔ)貼按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類的有()。A.價(jià)格補(bǔ)貼B.財(cái)政貼息C.企業(yè)虧損補(bǔ)貼D.中央財(cái)政補(bǔ)貼正確答案：D參考解析：選項(xiàng)D是按補(bǔ)貼主體和隸屬關(guān)系劃分。(33.)王先生的應(yīng)稅所得為30000元，假設(shè)適用二級(jí)超額累進(jìn)稅率，10000元以下適用稅率為10％，10000元以上適用稅率為20％，王先生的平均稅率為（）。A.15.00％B.16.67％C.20.00％D.30.00％正確答案：B參考解析：平均稅率是相對(duì)于邊際稅率而言的，它是指全部應(yīng)納稅額與征稅對(duì)象全部數(shù)額之比，其中，全部應(yīng)納稅額=10000×10％+（30000-10000）×20％=5000（元）。故選項(xiàng)B正確。(34.)下列稅種中，屬于直接稅的是（）。A.關(guān)稅B.消費(fèi)稅C.營業(yè)稅D.企業(yè)所得稅正確答案：D參考解析：按稅收負(fù)擔(dān)能否轉(zhuǎn)嫁為標(biāo)準(zhǔn)可以把稅收分為直接稅和間接稅兩類。凡由納稅人負(fù)擔(dān)，不發(fā)生轉(zhuǎn)嫁關(guān)系的稅稱為直接稅，如所得稅和財(cái)產(chǎn)稅。故選項(xiàng)D正確。(35.)下列稅種中，屬于行為、目的稅類的是（）。A.關(guān)稅B.房產(chǎn)稅C.車船稅D.車輛購置稅正確答案：D參考解析：我國現(xiàn)行稅制共由18個(gè)稅種組成，按其性質(zhì)和作用大致分為五類，其中之一是行為、目的稅類，包括環(huán)境保護(hù)稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、車輛購置稅、煙葉稅、船舶噸稅。其主要是為了達(dá)到特定目的，對(duì)特定對(duì)象和特定行為發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。故選項(xiàng)D正確。(36.)下列財(cái)政收入中，屬于預(yù)支“未來”收入的是（）。A.稅收B.收費(fèi)C.國有資產(chǎn)收益D.公債正確答案：D參考解析：當(dāng)稅收、收費(fèi)、國有資產(chǎn)收益無法滿足政府的財(cái)政支出需要時(shí)，就有必要預(yù)支“未來”收入，即發(fā)行公債。故選項(xiàng)D正確。(37.)海關(guān)代征的增值稅屬于（）。A.中央稅B.地方稅C.中央與地方共享稅D.過境稅正確答案：A參考解析：以財(cái)政收入的管理權(quán)限為標(biāo)準(zhǔn)，可以將財(cái)政收入劃分為中央稅、地方稅和中央與地方共享稅。中央稅種應(yīng)是稅源集中、收入較大的稅種。我國將維護(hù)國家權(quán)益、實(shí)施宏觀調(diào)控所必需的稅種均劃為中央稅，如關(guān)稅，消費(fèi)稅，海關(guān)代征的增值稅、消費(fèi)稅和車輛購置稅等。故選項(xiàng)A正確。(38.)稅收的經(jīng)濟(jì)職能是指（）。A.稅收具有改變利益分配格局的功能B.稅收具有組織財(cái)政收入的功能C.稅收具有及時(shí)反映企業(yè)經(jīng)營信息的職能D.稅收具有監(jiān)督納稅人認(rèn)真執(zhí)行稅法的職能正確答案：A參考解析：稅收的經(jīng)濟(jì)職能是指稅收具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的功能，即稅收在組織財(cái)政收入的過程中，必然改變國民收入在各部門、各地區(qū)、各納稅人之間的分配比例，改變利益分配格局。故選項(xiàng)A正確。(39.)關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的是（）。A.耕地占用稅的納稅人不包括外商投資企業(yè)B.耕地占用稅的納稅人不包括個(gè)人C.殘疾軍人在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)新建自用住宅，經(jīng)批準(zhǔn)免征耕地占用稅D.耕地占用稅適用比例稅率正確答案：C參考解析：《中華人民共和國耕地占用稅法》規(guī)定，農(nóng)村烈士遺屬、因公犧牲軍人遺屬、殘疾軍人以及符合農(nóng)村最低生活保障條件的農(nóng)村居民，在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)新建自用住宅，免征耕地占用稅。故選項(xiàng)C正確。(40.)下列各項(xiàng)收入中，不屬于我國政府非稅收入管理范圍的是()。A.住房公積金收入B.彩票公益金收入C.罰沒收入D.企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)拍賣收入正確答案：A參考解析：按照現(xiàn)代財(cái)政理論和世界銀行的分類方法，政府收入就是政府的財(cái)政收入，包括稅收收入、非稅收入、債務(wù)收入和社保基金收入四個(gè)部分。但由于當(dāng)前我國尚未建立起覆蓋全民的社會(huì)保障體系，且社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)與個(gè)人賬戶相掛鉤，政府對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)不擁有完全的所有權(quán)，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)還不能被納入政府財(cái)政收入的范疇。因此，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金（指計(jì)入繳存?zhèn)€人賬戶部分）不納入我國政府非稅收入管理的范圍。故選項(xiàng)A符合題意。(41.)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于允許稅前扣除的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).違約金收入C.稅收罰款D.企業(yè)所得稅稅款正確答案：B參考解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和有關(guān)文件的規(guī)定，禁止稅前扣除的項(xiàng)目包括：①向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；②企業(yè)所得稅稅款；③稅收滯納金；④罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；⑤非公益性捐贈(zèng)支出；⑥贊助支出；⑦未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；⑧企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用；⑨與取得收入無關(guān)的其他支出。企業(yè)的不征稅收入形成的財(cái)產(chǎn)，也不得計(jì)算扣除攤銷或折舊。故選項(xiàng)B正確。(42.)關(guān)于財(cái)政行政管理支出的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.行政管理支出屬于非物質(zhì)生產(chǎn)性支出B.行政管理支出屬于社會(huì)消費(fèi)的組成部分C.行政管理支出為正常的生產(chǎn)和生活提供基本條件D.行政管理支出是轉(zhuǎn)移性支出正確答案：D參考解析：行政管理支出是國家財(cái)政用于各級(jí)權(quán)力機(jī)關(guān)、行政管理機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)和外交外事機(jī)構(gòu)等行使其職能所需費(fèi)用的開支。行政管理支出按其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)來說屬于非物質(zhì)生產(chǎn)性支出，其支出方向是社會(huì)消費(fèi)，對(duì)國家財(cái)政支出而言又是屬于購買性支出，因?yàn)閲視?huì)因此而得到可支配的相應(yīng)的商品和勞務(wù)。行政管理支出是國家機(jī)器存在和政府基本職能實(shí)現(xiàn)的保障，它為社會(huì)成員的正常生產(chǎn)和生活提供基本條件，為國民經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)轉(zhuǎn)提供必不可少的外部條件。轉(zhuǎn)移性支出是指政府單方面將資金無償?shù)刂Ц冻鋈ィ鴽]有相應(yīng)的商品和勞務(wù)流入政府手中的支出。轉(zhuǎn)移性支出體現(xiàn)為資金從政府手中轉(zhuǎn)移到他人手中的收入再分配活動(dòng)。故選擇D符合題意。(43.)下列關(guān)于“五證合一、一照一碼”登記制度的說法中，不正確的是()。A.“五證合一”登記制度改革是將稅務(wù)登記進(jìn)行取消B.新設(shè)立企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社領(lǐng)取由國家市場(chǎng)監(jiān)督管理部門核發(fā)加載法人和其他組織統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營業(yè)執(zhí)照后，無須再次進(jìn)行稅務(wù)登記，不再領(lǐng)取稅務(wù)登記證C.企業(yè)辦理涉稅事宜時(shí)，在完成補(bǔ)充信息采集后，憑加載統(tǒng)一代碼的營業(yè)執(zhí)照可代替稅務(wù)登記證使用D.營業(yè)執(zhí)照在稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄后具備稅務(wù)登記證的法律地位和作用正確答案：A參考解析：A選項(xiàng)錯(cuò)誤，需要明確的是，“五證合一”登記制度改革并非是將稅務(wù)登記取消了，稅務(wù)登記的法律地位仍然存在，只是政府簡政放權(quán)將此環(huán)節(jié)改為由國家市場(chǎng)監(jiān)督管理部門“一口受理”核發(fā)一個(gè)加載法人和其他組織統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營業(yè)執(zhí)照，營業(yè)執(zhí)照在稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄后具備稅務(wù)登記證的法律地位和作用。(44.)2015年7月，某廠將其生產(chǎn)的一批游艇交給下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，計(jì)價(jià)30萬元。門市部將其銷售，取得含稅銷售額58.5萬元，游艇的消費(fèi)稅率為10%。則該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()萬元。A.2.44B.2.85C.5.2D.5.85正確答案：C參考解析：本題考查消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。發(fā)給非獨(dú)立核算的門市部，應(yīng)以門市部最終對(duì)外銷售的金額計(jì)稅，該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=[58.5÷（1+13%）]×10%=5.2萬元。故此題正確答案為C。(45.)2018年6月某商場(chǎng)采取以舊換新方式銷售洗衣機(jī)，新洗衣機(jī)含稅銷售價(jià)為1620元/臺(tái)，共銷售10臺(tái)。舊洗衣機(jī)根據(jù)新舊程度不同對(duì)5臺(tái)按市價(jià)給予20%的折價(jià)，另5臺(tái)給予60%的折價(jià)，則此商場(chǎng)的銷售行為應(yīng)征增值稅，其計(jì)稅銷售額應(yīng)是()。A.1620/（1+13%）*10=14336.28元B.1620*10=16200元C.1620*10-（1620*5*20%）-（1620*5*60%）=9720元D.[（1620*10）-（1620*5*20%）]-（1620*5*60%）/（1+13%）=8308元正確答案：A參考解析：本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。采取以舊換新方式銷售貨物除金銀首飾以外，按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨收購價(jià)格。因此：計(jì)稅銷售額=1620/（1+13%）*10=14336.28元故此題正確答案為A。(46.)下列關(guān)于國家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)，自獲取年度起的優(yōu)惠稅率，說法正確的是()。A.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，接續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅B.第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，接續(xù)年度減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，接續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅D.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，接續(xù)年度減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅正確答案：A參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。國家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)，自獲取年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，接續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。(47.)某內(nèi)資企業(yè)2021年度有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：（1）全年利潤總額100萬元；（2）全年平均職工人數(shù)100人，在“管理費(fèi)用”中列支全年合理的工資200萬元，并已按此數(shù)額計(jì)提了職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和職工工會(huì)費(fèi)用共計(jì)60萬元；（3）“營業(yè)外支出”中列支稅收罰款10萬元，向某足球俱樂部贊助支出5萬元；（4）“投資收益”中含國債利息20萬元，國家重點(diǎn)建設(shè)債券利息5萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題2021年度允許在稅前列支的職工福利費(fèi)金額為()。A.8萬元B.80萬元C.96萬元D.28萬元正確答案：D參考解析：本題考查職工福利費(fèi)。根據(jù)材料（2）全年平均職工人數(shù)100人，在“管理費(fèi)用”中列支全年合理的工資200萬元，并已按此數(shù)額計(jì)提了職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和職工工會(huì)費(fèi)用共計(jì)60萬元；可解此題。職工福利費(fèi)(不超過工資薪金總額的14%的部分)允許在稅前列支的職工福利費(fèi)=200*14%=28萬元故此題正確答案為D。(48.)某內(nèi)資企業(yè)2021年度有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：（1）全年利潤總額100萬元；（2）全年平均職工人數(shù)100人，在“管理費(fèi)用”中列支全年合理的工資200萬元，并已按此數(shù)額計(jì)提了職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和職工工會(huì)費(fèi)用共計(jì)60萬元；（3）“營業(yè)外支出”中列支稅收罰款10萬元，向某足球俱樂部贊助支出5萬元；（4）“投資收益”中含國債利息20萬元，國家重點(diǎn)建設(shè)債券利息5萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題該企業(yè)2021年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（）。A.33萬元B.71.016萬元C.26.75萬元D.79.926萬元正確答案：C參考解析：本題考查企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)納所得稅稅額=107*25%=26.75萬元。故此題正確答案為C。(49.)某內(nèi)資企業(yè)2021年度有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：（1）全年利潤總額100萬元；（2）全年平均職工人數(shù)100人，在“管理費(fèi)用”中列支全年合理的工資200萬元，并已按此數(shù)額計(jì)提了職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和職工工會(huì)費(fèi)用共計(jì)60萬元；（3）“營業(yè)外支出”中列支稅收罰款10萬元，向某足球俱樂部贊助支出5萬元；（4）“投資收益”中含國債利息20萬元，國家重點(diǎn)建設(shè)債券利息5萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題該企業(yè)2021年度應(yīng)稅所得額為（）。A.100萬元B.215.2萬元C.107萬元D.242.2萬元正確答案：C參考解析：本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除的主要項(xiàng)目。稅前列支的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)金額=60-48=12萬元，“營業(yè)外支出”中列支稅收罰款10萬元，向某足球俱樂部贊助支出5萬元都不得在稅前列支，這些都必須照章納稅；而“投資收益”中含國債利息20萬元可以扣除，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。那么實(shí)際應(yīng)稅所得額=100+12+10+5-20=107萬元。故此題正確答案為C。(50.)通過公開招標(biāo)的方式，邀請(qǐng)所有的或一定范圍的潛在供應(yīng)商參加投標(biāo)，采購人或采購代理機(jī)構(gòu)通過某種事先確定并公布的標(biāo)準(zhǔn)從所有投標(biāo)中評(píng)選出中標(biāo)供應(yīng)商，并與之簽訂合同的采購方式，稱為()。A.競(jìng)爭性采購B.非競(jìng)爭性采購C.招標(biāo)采購D.競(jìng)爭性談判采購正確答案：C參考解析：本題考查政府采購的基本方式。招標(biāo)采購是指通過公開招標(biāo)的方式，邀請(qǐng)所有的或一定范圍的潛在供應(yīng)商參加投標(biāo)，采購人或采購代理機(jī)構(gòu)通過某種事先確定并公布的標(biāo)準(zhǔn)從所有投標(biāo)中評(píng)選出中標(biāo)供應(yīng)商，并與之簽訂合同的一種采購方式。(51.)下列關(guān)于消費(fèi)稅適用稅率的規(guī)定中，說法錯(cuò)誤的是()。A.納稅人兼營卷煙批發(fā)和零售業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)核算批發(fā)環(huán)節(jié)的銷售額、銷售數(shù)量B.外購酒精生產(chǎn)的白酒，應(yīng)按酒精所用原料確定白酒的適用稅率C.外購兩種以上酒精生產(chǎn)的白酒，一律從高確定稅率征稅D.以外購的不同品種的白酒勾兌的白酒，一律按照糧食白酒的稅率征稅正確答案：A參考解析：A選項(xiàng)錯(cuò)誤，自2015年5月10日起，納稅人兼營卷煙批發(fā)和零售業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算批發(fā)和零售環(huán)節(jié)的銷售額、銷售數(shù)量；未分別核算批發(fā)和零售環(huán)節(jié)銷售額、銷售數(shù)量的，按照全部銷售額、銷售數(shù)量計(jì)征批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅。(52.)某居民企業(yè)2021年收入總額為1000萬元，其中：不征稅收入300萬元，技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入240萬元，各項(xiàng)扣除稅費(fèi)280萬元（含技術(shù)轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)10萬元）。2021年企業(yè)應(yīng)稅所得額為()萬元。A.100B.190C.280D.430正確答案：B參考解析：本題考查項(xiàng)目所得減免稅。一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅，超過的部分減半征收。技術(shù)轉(zhuǎn)讓的得為240-10=230萬元，未超過500萬元，所以免稅。該居民企業(yè)2021年企業(yè)應(yīng)稅所得額=1000-300-240-（280-10）=190萬元。故此題正確答案為B。(53.)組織財(cái)政收入的首要原則是()。A.發(fā)展經(jīng)濟(jì)B.利益兼顧C(jī).合理負(fù)擔(dān)D.兼顧公平與效率正確答案：A參考解析：從發(fā)展經(jīng)濟(jì)入手，增加財(cái)政收入是組織財(cái)政收入的首要原則。它是指在組織財(cái)政收入時(shí)必須從發(fā)展經(jīng)濟(jì)的角度出發(fā)，擴(kuò)大財(cái)政收入的來源。故選項(xiàng)A正確。(54.)我國《預(yù)算法》規(guī)定，各級(jí)預(yù)算預(yù)備費(fèi)提取的依據(jù)是()。A.本級(jí)預(yù)算收入額B.本級(jí)一般公共預(yù)算支出額C.部門預(yù)算收入額D.部門預(yù)算支出額正確答案：B參考解析：對(duì)于非確定性的收支，應(yīng)該建立應(yīng)付突發(fā)事件的預(yù)算機(jī)制，即建立各級(jí)預(yù)算的預(yù)備費(fèi)，預(yù)備費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照本級(jí)一般公共預(yù)算支出額的1%~3%設(shè)置。(55.)在我國，財(cái)政撥款事業(yè)單位出租固定資產(chǎn)取得的收入屬于()。A.國有資產(chǎn)有償使用收入B.國有資本經(jīng)營收益C.國有資源有償使用收入D.主管部門集中收入正確答案：A參考解析：國有資產(chǎn)有償使用收入包括國家機(jī)關(guān)、財(cái)政撥款事業(yè)單位、代行政府職能的社會(huì)團(tuán)體以及其他組織的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)出租、出借、處置等取得的收入，利用政府投資建設(shè)的城市道路和公共場(chǎng)地設(shè)置停車泊位取得的收入，城市基礎(chǔ)設(shè)施開發(fā)權(quán)、使用權(quán)、冠名權(quán)、廣告權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)等無形資產(chǎn)招標(biāo)和拍賣收入，以及利用其他國有資產(chǎn)取得的收入。故選項(xiàng)A正確。(56.)利用國家所有權(quán)取得的非稅收入是()。A.政府性基金收入B.罰沒收入C.捐贈(zèng)收入D.國有資源有償使用收入正確答案：D參考解析：政府非稅收入的特點(diǎn)之一是靈活性，靈活性主要表現(xiàn)在三個(gè)方面，其中之一是：收入取得的形式多樣化。具體表現(xiàn)在，政府非稅收入既有按照受益原則收取的收費(fèi)收入，又有為特定目的籌集資金而收取的各種政府性基金，也有為校正外部效應(yīng)而通過罰款形式收取的收入，還有利用國家資源取得的國有資源有償使用收入等。故選項(xiàng)D正確。(57.)關(guān)于國際貨幣基金組織財(cái)政支出政府職能類別中的一般公共服務(wù)不包含()。A.金融財(cái)政事務(wù)B.對(duì)外事務(wù)C.基礎(chǔ)研究D.通信正確答案：D參考解析：國際貨幣基金組織出版的（（2014年政府財(cái)政統(tǒng)計(jì)手冊(cè)》將財(cái)政支出政府職能劃分為一般公共服務(wù)等10個(gè)類別，其中一般公共服務(wù)包括行政和立法機(jī)關(guān)事務(wù)、金融和財(cái)政事務(wù)、對(duì)外事務(wù)、對(duì)外經(jīng)濟(jì)援助、一般服務(wù)、基礎(chǔ)研究、一般公共服務(wù)“研究和發(fā)展”、未另分類的一般公共服務(wù)、公共債務(wù)操作、各級(jí)政府間的一般公共服務(wù)等，而通信屬于經(jīng)濟(jì)事務(wù)。故選項(xiàng)D符合題意。(58.)下列選項(xiàng)中，關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，錯(cuò)誤的是()。A.股份鐵路運(yùn)輸企業(yè)免征房產(chǎn)稅B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)分為房產(chǎn)計(jì)稅余值和租金收入兩種D.房產(chǎn)計(jì)稅余值是由會(huì)計(jì)上核算的房產(chǎn)原值扣除折舊額的價(jià)值正確答案：D參考解析：房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，以房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)。依據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》及有關(guān)規(guī)定，對(duì)宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；自2009年11月25日起，對(duì)股份鐵路運(yùn)輸企業(yè)及合資鐵路運(yùn)輸公司自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=房產(chǎn)計(jì)稅余值（租金收入）×適用稅率。其中，房產(chǎn)計(jì)稅余值=房產(chǎn)原值×（1-原值減除率）。(59.)個(gè)人購買家庭第二套改善性住房，面積為100平方米，適用的契稅稅率為()。A.1％B.2％C.3％D.1.5％正確答案：B參考解析：《關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅、營業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》規(guī)定，自2016年2月22日起，對(duì)個(gè)人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1％的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按2％的稅率征收契稅。100平方米大于90平方米。(60.)某增值稅一般納稅人（適用增值稅稅率13％），2020年5月銷售2009年3月購入已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額且已計(jì)提折舊的設(shè)備一臺(tái)，開具增值稅普通發(fā)票，金額欄注明的價(jià)格為93600元。則該納稅人該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為()元。A.10768.14B.14000.34C.14200.25D.16312.12正確答案：A參考解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》和有關(guān)文件的規(guī)定，自2009年1月1日起，一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。應(yīng)納增值稅=93600÷（1+13％）×13％≈10768．14（元）。(61.)關(guān)于財(cái)政投融資的說法，錯(cuò)誤的是()。A.財(cái)政投融資是一種政策性投融資B.財(cái)政投融資不同于無償撥款C.其等同于商業(yè)性投融資D.其資本金主要由政府預(yù)算投資形成正確答案：C參考解析：財(cái)政投融資是一種政策性投融資，它不同于無償撥款，也不同于商業(yè)性投融資。一般來說，政策性銀行的資本金，主要應(yīng)由政府預(yù)算投資形成。(62.)目前我國編制執(zhí)行財(cái)政預(yù)算、進(jìn)行預(yù)算撥款采用的分類方法是()。A.財(cái)政支出職能分類方法B.財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類方法C.財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用分類方法D.財(cái)政支出用途分類方法正確答案：A參考解析：財(cái)政支出職能分類方法是目前我國編制執(zhí)行財(cái)政預(yù)算、進(jìn)行預(yù)算撥款采用的分類方法。故選項(xiàng)A正確。(63.)我國財(cái)政支出分類的目的是()。A.按支出的具體用途B.按國家職能C.按在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用D.按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)正確答案：A參考解析：財(cái)政支出分類的目的是掌握財(cái)政支出的具體用途，分析財(cái)政支出的變化規(guī)律，從而加強(qiáng)對(duì)財(cái)政支出項(xiàng)目的管理，優(yōu)化財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)。(64.)甲企業(yè)位于A市，自有房產(chǎn)100間，房產(chǎn)賬面原值1000萬元（設(shè)每間房產(chǎn)的賬面原值均為10萬元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元；甲企業(yè)占有土地10000平方米，其中500平方米用作企業(yè)文化廣場(chǎng)建設(shè)。（A市規(guī)定計(jì)征房產(chǎn)稅的減除比例為30％，土地使用稅稅額為每平方米5元）根據(jù)上述資料，回答下列問題：甲企業(yè)出租房產(chǎn)應(yīng)納房產(chǎn)稅()。A.0B.0.24萬元C.0.84萬元D.2.4萬元正確答案：D參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的計(jì)算。房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，也就是采取從租計(jì)征的方式計(jì)算。甲企業(yè)出租房產(chǎn)應(yīng)納房產(chǎn)稅＝租金收入×12%=20×12%=2.4萬元。故此題正確答案為D。(65.)甲企業(yè)位于A市，自有房產(chǎn)100間，房產(chǎn)賬面原值1000萬元（設(shè)每間房產(chǎn)的賬面原值均為10萬元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元；甲企業(yè)占有土地10000平方米，其中500平方米用作企業(yè)文化廣場(chǎng)建設(shè)。（A市規(guī)定計(jì)征房產(chǎn)稅的減除比例為30％，土地使用稅稅額為每平方米5元）根據(jù)上述資料，回答下列問題：甲企業(yè)共計(jì)應(yīng)納房產(chǎn)稅()。A.0B.8.4萬元C.9.96萬元D.84萬元正確答案：C參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的計(jì)算。甲企業(yè)共計(jì)應(yīng)納房產(chǎn)稅為自用和出租兩項(xiàng)應(yīng)納房產(chǎn)稅之和。7.56萬元+2.4萬元=9.96萬元。故此題正確答案為C。(66.)甲企業(yè)位于A市，自有房產(chǎn)100間，房產(chǎn)賬面原值1000萬元（設(shè)每間房產(chǎn)的賬面原值均為10萬元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元；甲企業(yè)占有土地10000平方米，其中500平方米用作企業(yè)文化廣場(chǎng)建設(shè)。（A市規(guī)定計(jì)征房產(chǎn)稅的減除比例為30％，土地使用稅稅額為每平方米5元）根據(jù)上述資料，回答下列問題：甲企業(yè)應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅為()。A.0B.0.25萬元C.4.75萬元D.5萬元正確答案：D參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算。應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅額=計(jì)稅土地面積（平方米）×適用單位稅額=10000×5=50000元。故此題正確答案為D。(67.)甲企業(yè)位于A市，自有房產(chǎn)100間，房產(chǎn)賬面原值1000萬元（設(shè)每間房產(chǎn)的賬面原值均為10萬元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元；甲企業(yè)占有土地10000平方米，其中500平方米用作企業(yè)文化廣場(chǎng)建設(shè)。（A市規(guī)定計(jì)征房產(chǎn)稅的減除比例為30％，土地使用稅稅額為每平方米5元）根據(jù)上述資料，回答下列問題：甲企業(yè)自用房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅()。A.0B.7.56萬元C.8.4萬元D.84萬元正確答案：B參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的計(jì)算。根據(jù)我國房產(chǎn)稅暫行條例的規(guī)定，房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅余值或房產(chǎn)的租金收入。企業(yè)自用房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅采取從價(jià)計(jì)征的方法。企業(yè)自用房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅=房產(chǎn)計(jì)稅余值×適用稅率＝房產(chǎn)原值×（1－原值減除率）×1.2%=10×（100-10）×（1－30％）×1.2%=7.56萬元。故此題正確答案為B。(68.)某國有企業(yè)2016年利潤總額為500萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)如下問題：（1）公司有一筆產(chǎn)品銷售，含增值稅的銷售收入為11.3萬元，未做收入處理；（2）公司購買國庫券的利息收入10萬元計(jì)入投資收益；（3）公司有一筆罰款支出6萬元；（4）合理的工資薪金100萬元，職工福利費(fèi)50萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)2.5萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2萬元；根據(jù)上述資料，回答下列問題：該公司2016年度允許稅前列支的職工福利費(fèi)為()。A.100萬元B.14萬元C.50萬元D.70萬元正確答案：B參考解析：本題考查職工福利費(fèi)。職工福利費(fèi)(不超過工資薪金總額的14%的部分)因此允許列支的職工福利費(fèi)＝100×14%＝14萬元。故此題正確答案為B。(69.)某國有企業(yè)2016年利潤總額為500萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)如下問題：（1）公司有一筆產(chǎn)品銷售，含增值稅的銷售收入為11.3萬元，未做收入處理；（2）公司購買國庫券的利息收入10萬元計(jì)入投資收益；（3）公司有一筆罰款支出6萬元；（4）合理的工資薪金100萬元，職工福利費(fèi)50萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)2.5萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2萬元；根據(jù)上述資料，回答下列問題：該公司購買國庫券的利息收入應(yīng)納稅()元。A.0元B.96元C.80元D.70元正確答案：A參考解析：本題考查企業(yè)所得稅免稅收入。根據(jù)材料（2）公司購買國庫券的利息收入10萬元計(jì)入投資收益；可解此題。企業(yè)購買國庫券的利息收入免稅。因此為0.故此題正確答案為A。(70.)某國有企業(yè)2016年利潤總額為500萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)如下問題：（1）公司有一筆產(chǎn)品銷售，含增值稅的銷售收入為11.3萬元，未做收入處理；（2）公司購買國庫券的利息收入10萬元計(jì)入投資收益；（3）公司有一筆罰款支出6萬元；（4）合理的工資薪金100萬元，職工福利費(fèi)50萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)2.5萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2萬元；根據(jù)上述資料，回答下列問題：該公司應(yīng)納所得額為()。A.542萬元B.532萬元C.487.5萬元D.500萬元正確答案：A參考解析：本題考查企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。（1）含增值稅的銷售收入11.3萬元，不含增值稅的銷售收入為11.3÷（1＋13％）＝10萬元。（2）企業(yè)購買國庫券的利息收入免稅，因此計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)將其扣除。（3）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失不允許稅前扣除，因此計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)需將其加上。（4）工會(huì)經(jīng)費(fèi)不超過工資薪金總額的2%部分，職工教育經(jīng)費(fèi)不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除。因此允許稅前列支的職工教育經(jīng)費(fèi)＝100×8%＝8萬元。允許稅前列支的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)＝100×2%＝2萬元。由于企業(yè)實(shí)際計(jì)提金額等于允許列支金額，所以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以不計(jì)算。（5）該公司應(yīng)納所得額＝500萬元＋10萬元（不含增值稅銷售收入）－10萬元（利息收入）＋6萬元罰款收入＋（50-14）（實(shí)際列支的職工福利費(fèi)-允許列支的職工福利費(fèi)）＝542萬元。故此題正確答案為A。(71.)某國有企業(yè)2016年利潤總額為500萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)如下問題：（1）公司有一筆產(chǎn)品銷售，含增值稅的銷售收入為11.3萬元，未做收入處理；（2）公司購買國庫券的利息收入10萬元計(jì)入投資收益；（3）公司有一筆罰款支出6萬元；（4）合理的工資薪金100萬元，職工福利費(fèi)50萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)2.5萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2萬元；根據(jù)上述資料，回答下列問題：該公司應(yīng)納所得稅額為()。A.166萬元B.150萬元C.135.5萬元D.165萬元正確答案：C參考解析：本題考查企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。企業(yè)所得稅稅率為25%。應(yīng)納所得稅額＝542×25%＝135.5萬元。故此題正確答案為C。(72.)某國有企業(yè)2016年利潤總額為500萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)如下問題：（1）公司有一筆產(chǎn)品銷售，含增值稅的銷售收入為11.3萬元，未做收入處理；（2）公司購買國庫券的利息收入10萬元計(jì)入投資收益；（3）公司有一筆罰款支出6萬元；（4）合理的工資薪金100萬元，職工福利費(fèi)50萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)2.5萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2萬元；根據(jù)上述資料，回答下列問題：假定企業(yè)不享受稅收優(yōu)惠，則2016年該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為()。A.0%B.18%C.25%D.33%正確答案：C參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅率。法定稅率：居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為25%；故此題正確答案為C。(73.)某內(nèi)資企業(yè)2021年度有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：（1）全年利潤總額100萬元；（2）全年平均職工人數(shù)100人，在“管理費(fèi)用”中列支全年合理的工資200萬元，并已按此數(shù)額計(jì)提了職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和職工工會(huì)費(fèi)用共計(jì)60萬元；（3）“營業(yè)外支出”中列支稅收罰款10萬元，向某足球俱樂部贊助支出5萬元；（4）“投資收益”中含國債利息20萬元，國家重點(diǎn)建設(shè)債券利息5萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題2021年度允許在稅前列支的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)金額一共為()。A.1.4萬元B.40萬元C.16.8萬元D.48萬元正確答案：D參考解析：本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除的主要項(xiàng)目。根據(jù)材料（2）全年平均職工人數(shù)100人，在“管理費(fèi)用”中列支全年合理的工資200萬元，并已按此數(shù)額計(jì)提了職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和職工工會(huì)費(fèi)用共計(jì)60萬元；可解此題。①職工福利費(fèi)(不超過工資薪金總額的14%的部分)②工會(huì)經(jīng)費(fèi)(不超過工資薪金總額的2%部分)③職工教育經(jīng)費(fèi)(不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除）允許在稅前列支的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)金額為：200*（14%+2%+8%）=48萬元。故此題正確答案為D。(74.)某生產(chǎn)企業(yè)，今年有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：（1）年度會(huì)計(jì)利潤總額為200萬元；（2）全年銷售收入為2000萬元；（3）“管理費(fèi)用”中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)26萬元，“銷售費(fèi)用”中列支的廣告費(fèi)和宣傳費(fèi)350萬元；（4）“營業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬元，公益性捐贈(zèng)支出25萬元；（5）“投資收益”中有國債利息收入5萬元，從深圳某聯(lián)營企業(yè)分回利潤17萬元，已知聯(lián)營企業(yè)的所得稅率為15％。假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25％。根據(jù)上述資料，回答下列問題：該企業(yè)今年應(yīng)納企業(yè)所得稅為()。A.500000元B.612500元C.615000元D.632500元正確答案：C參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的計(jì)算。會(huì)計(jì)利潤為200萬元。業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增16萬元；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)增50萬元；罰款調(diào)增1萬元，公益性捐贈(zèng)調(diào)增1萬元（25－24）；國債利息收入5萬元和聯(lián)營企業(yè)分回的利潤免稅，調(diào)減22萬元。應(yīng)納稅所得額＝200＋16＋50＋1＋1－22＝246（萬元）。應(yīng)納稅額＝246×25％＝61.5（萬元）。故此題正確答案為C。(75.)某生產(chǎn)企業(yè)，今年有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：（1）年度會(huì)計(jì)利潤總額為200萬元；（2）全年銷售收入為2000萬元；（3）“管理費(fèi)用”中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)26萬元，“銷售費(fèi)用”中列支的廣告費(fèi)和宣傳費(fèi)350萬元；（4）“營業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬元，公益性捐贈(zèng)支出25萬元；（5）“投資收益”中有國債利息收入5萬元，從深圳某聯(lián)營企業(yè)分回利潤17萬元，已知聯(lián)營企業(yè)的所得稅率為15％。假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25％。根據(jù)上述資料，回答下列問題：下列對(duì)投資收益的稅務(wù)處理中，正確的做法有()。A.取得的國債利息收入屬于不征稅收入B.從被投資企業(yè)分回的利潤應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額C.從被投資企業(yè)分回的利潤應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅D.從被投資企業(yè)分回的利潤屬于免稅收入正確答案：D參考解析：本題考查企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，國債利息收入屬于免稅收入。選項(xiàng)BC錯(cuò)誤，從被投資企業(yè)分回的利潤屬于免稅收入。故此題正確答案為D。(76.)某生產(chǎn)企業(yè)，今年有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：（1）年度會(huì)計(jì)利潤總額為200萬元；（2）全年銷售收入為2000萬元；（3）“管理費(fèi)用”中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)26萬元，“銷售費(fèi)用”中列支的廣告費(fèi)和宣傳費(fèi)350萬元；（4）“營業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬元，公益性捐贈(zèng)支出25萬元；（5）“投資收益”中有國債利息收入5萬元，從深圳某聯(lián)營企業(yè)分回利潤17萬元，已知聯(lián)營企業(yè)的所得稅率為15％。假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25％。根據(jù)上述資料，回答下列問題：需要納稅調(diào)增的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額為()元。A.400000B.160000C.500000D.300000正確答案：C參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。列支限額＝2000×15％＝300萬元，實(shí)際支出350，只能列支300萬元，納稅調(diào)增50萬元。故此題正確答案為C。(77.)某生產(chǎn)企業(yè)，今年有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：（1）年度會(huì)計(jì)利潤總額為200萬元；（2）全年銷售收入為2000萬元；（3）“管理費(fèi)用”中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)26萬元，“銷售費(fèi)用”中列支的廣告費(fèi)和宣傳費(fèi)350萬元；（4）“營業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬元，公益性捐贈(zèng)支出25萬元；（5）“投資收益”中有國債利息收入5萬元，從深圳某聯(lián)營企業(yè)分回利潤17萬元，已知聯(lián)營企業(yè)的所得稅率為15％。假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25％。根據(jù)上述資料，回答下列問題：業(yè)務(wù)招待費(fèi)需要納稅調(diào)增的金額為()。A.5000元B.100000元C.156000元D.160000元正確答案：D參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%為：26×60％＝15.6（萬元）。銷售（營業(yè)）收入的5‰＝2000×5‰＝10（萬元）。只能按10萬元扣除。實(shí)際支出的26萬元與10萬元之間的差額16萬元不得在稅前列支。故此題正確答案為D。多選題（共23題，共23分）(78.)下列財(cái)政收入中，屬于國家憑借對(duì)生產(chǎn)資料的占有而取得的收入有()。A.企業(yè)所得稅B.國有企業(yè)利潤上繳收入C.國有企業(yè)承包費(fèi)收入D.國有企業(yè)注冊(cè)登記費(fèi)E.國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)收入正確答案：B、C、E參考解析：本題考查財(cái)政收入的分類依據(jù)。非強(qiáng)制性財(cái)政收入是政府依據(jù)法定的非強(qiáng)制性財(cái)政征收權(quán)取得的財(cái)政收入。主要內(nèi)容包括：國有資產(chǎn)收益、自由公債收入、規(guī)費(fèi)收入、其他收入（捐贈(zèng)收入等）國有資產(chǎn)收益，是指國家憑借生產(chǎn)資料所有權(quán)而獲得的利潤、股息、紅利、承包費(fèi)、租賃費(fèi)和國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)收入等。A稅收收入是國家憑借政治權(quán)利強(qiáng)制征收的，D是屬于規(guī)費(fèi)收入。故此題正確答案為BCE。(79.)關(guān)于財(cái)政支出內(nèi)容的說法，正確的有()。A.社會(huì)文教支出是政府用于社會(huì)發(fā)展方面的支出B.國防支出是占比重最高的政府支出項(xiàng)目C.行政管理支出是維持政府機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)的支出D.社會(huì)保障支出屬于經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出E.社會(huì)文教支出直接影響到經(jīng)濟(jì)發(fā)展正確答案：A、C參考解析：本題考查財(cái)政支出。我國政府一直奉行防御性國防戰(zhàn)略，這種國防政策使得國防支出占財(cái)政總支出的比重較低。所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤。社會(huì)保障支出屬于轉(zhuǎn)移性支出，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。社會(huì)文教支出并不直接影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展，所以選項(xiàng)E錯(cuò)誤。(80.)我國的稅收監(jiān)督表現(xiàn)在()兩個(gè)方面。A.通過對(duì)稅收的狀況和稅源的分析，可以及時(shí)準(zhǔn)確地反映微觀和宏觀全局、各經(jīng)濟(jì)部門、各地區(qū)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的狀況和整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行狀況B.影響國家利率的調(diào)整C.影響國家公債的發(fā)行D.通過稅法和其他相關(guān)的經(jīng)濟(jì)法規(guī)的貫徹及各項(xiàng)稅收征管制度的執(zhí)行，監(jiān)督納稅人認(rèn)真執(zhí)行稅法和財(cái)會(huì)法規(guī)E.影響貨幣政策的執(zhí)行正確答案：A、D參考解析：本題考查稅收監(jiān)督職能。稅收的監(jiān)督包括反映和監(jiān)督兩方面，通過對(duì)稅收的狀況和稅源的分析，可以及時(shí)準(zhǔn)確地反映微觀和宏觀全局、各經(jīng)濟(jì)部門、各地區(qū)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的狀況和整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行狀況；對(duì)應(yīng)A選項(xiàng)。通過稅法和其他相關(guān)的經(jīng)濟(jì)法規(guī)的貫徹及各項(xiàng)稅收征管制度的執(zhí)行，監(jiān)督納稅人認(rèn)真執(zhí)行稅法和財(cái)會(huì)法規(guī)。對(duì)應(yīng)D選項(xiàng)。選項(xiàng)BCE不符合題意。故此題正確答案為AD。(81.)在公債的發(fā)行方式中，必須通過金融市場(chǎng)或金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的是()。A.公募法B.承受法C.出賣法D.支付發(fā)行法E.強(qiáng)制發(fā)行法正確答案：A、B、C參考解析：本題考查公債發(fā)行的方式。公債的發(fā)行方式主要有出賣法、公募法、承受法、支付發(fā)行法、強(qiáng)制攤派法。其中公募法、承受法、出賣法必須通過金融市場(chǎng)或金融機(jī)構(gòu)發(fā)行。(82.)個(gè)人所得稅采取的征收方法有()。A.扣繳義務(wù)人扣繳申報(bào)B.單位領(lǐng)導(dǎo)代征C.納稅人自行申報(bào)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行E.銀行直接劃撥國庫正確答案：A、C參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的征收管理。2019年1月1日起，個(gè)人所得稅實(shí)行扣繳義務(wù)人扣繳申報(bào)和納稅人自行申報(bào)相結(jié)合的征收管理模式。選項(xiàng)BDE均為干擾選項(xiàng)，不符合題意。故此題正確答案為AC。(83.)政府預(yù)算的特征包括()。A.公開性B.法律性C.預(yù)測(cè)性D.集中性E.靈活性正確答案：A、B、C、D參考解析：本題考查政府預(yù)算的基本特征。政府預(yù)算的基本特征：法律性，預(yù)測(cè)性，集中性，綜合性，公開性。(84.)納稅人出口貨物不能適用增值稅零稅率的有（）。A.天然牛黃B.原油C.圖書D.啤酒E.糖正確答案：A、B、E參考解析：自2019年4月1日起，納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除以下兩項(xiàng)規(guī)定外，稅率為13％。①納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為9％：農(nóng)產(chǎn)品（含糧食）、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)機(jī)、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物。②納稅人出口貨物，除原油、柴油、新聞紙、糖、援外貨物和國家禁止出口的貨物（目前包括天然牛黃、麝香、銅、銅基合金和鉑金等）外，稅率為零。故選項(xiàng)ABE符合題意。(85.)增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，下列費(fèi)用中，不屬于價(jià)外費(fèi)用的有()。A.承運(yùn)部門將運(yùn)輸需用發(fā)票開具給購買方的代墊運(yùn)費(fèi)B.向購買方收取的違約金C.向購買方收取的增值稅銷項(xiàng)稅額D.向購買方收取的優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)E.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅正確答案：A、C、E參考解析：銷售額是指納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。價(jià)外費(fèi)用，包括價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。但不包括下列項(xiàng)目：①受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅；②同時(shí)符合兩個(gè)條件的代墊運(yùn)輸費(fèi)用，一是承運(yùn)部門的運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票開具給購買方的，二是納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的。故選項(xiàng)ACE正確。(86.)關(guān)于稅收特征的說法，正確的有（）。A.無償性是指政府獲得稅收收入后無須向納稅人直接支付任何報(bào)酬B.無償性是指政府征得的稅收收入不再直接返還給納稅人C.無償性是區(qū)分稅收收入和其他財(cái)政收入形式的重要特征D.固定性的含義包括稅收征收總量的有限性E.稅收分配關(guān)系的建立具有固定性正確答案：A、B、C、D參考解析：稅收無償性體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一方面是政府獲得稅收收入后無須向納稅人直接支付任何報(bào)酬；另一方面是政府征得的稅收收入不再直接返還給納稅人。稅收的無償性是區(qū)分稅收收入和其他財(cái)政收入形式的重要特征。稅收的固定性包括兩層含義：一是稅收征收總量的有限性。二是稅收征收具體操作的確定性。當(dāng)然，稅收的固定性是相對(duì)于某一個(gè)時(shí)期而言的。國家可以根據(jù)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展需要適時(shí)地修訂稅法，但這與稅收整體的相對(duì)固定性并不矛盾。故選項(xiàng)ABCD正確。(87.)財(cái)政投融資的基本特征主要包括（）。A.投資主體多元化B.財(cái)政投融資的目的性很強(qiáng)，范圍有嚴(yán)格限制C.不完全脫離市場(chǎng)，以市場(chǎng)參數(shù)作為配置資金的重要依據(jù)D.在大力發(fā)展商業(yè)性投融資渠道的同時(shí)構(gòu)建的新型投融資渠道E.投資金額大，投資周期長，投資風(fēng)險(xiǎn)高正確答案：B、C、D參考解析：財(cái)政投融資具有以下基本特征：①它是在大力發(fā)展商業(yè)性投融資渠道的同時(shí)構(gòu)建的新型投融資渠道；②財(cái)政投融資的目的性很強(qiáng)，范圍有嚴(yán)格限制；③雖然財(cái)政投融資的政策性和計(jì)劃性很強(qiáng)，但它并不完全脫離市場(chǎng)，而是以市場(chǎng)參數(shù)作為配置資金的重要依據(jù)，既可通過財(cái)政的投資預(yù)算取得資本金，也可通過信用渠道融通資金。故選項(xiàng)BCD正確。(88.)公債利率確定的依據(jù)主要有（）。A.銀行利率B.金融市場(chǎng)利率C.國有企業(yè)的利潤率D.政府信用狀況E.社會(huì)資金供給量正確答案：A、B、D、E參考解析：公債利率，就是政府因舉債所應(yīng)支付的利息額與借入本金額之間的比率。通常的情況是，公債利率高低以保證公債順利發(fā)行為基準(zhǔn)，主要參照金融市場(chǎng)利率、銀行利率、政府信用狀況和社會(huì)資金供給量等因素來確定。故選項(xiàng)ABDE正確。(89.)以再生產(chǎn)環(huán)節(jié)為標(biāo)準(zhǔn)對(duì)財(cái)政補(bǔ)貼分類，屬于流通補(bǔ)貼的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格補(bǔ)貼B.水電煤補(bǔ)貼C.蔬菜價(jià)差補(bǔ)貼D.工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)虧損補(bǔ)貼E.民用煤銷售價(jià)差補(bǔ)貼正確答案：C、E參考解析：財(cái)政補(bǔ)貼以再生產(chǎn)環(huán)節(jié)為標(biāo)準(zhǔn)，可分為生產(chǎn)補(bǔ)貼、流通補(bǔ)貼和消費(fèi)補(bǔ)貼。其中，流通補(bǔ)貼又稱商業(yè)經(jīng)營性補(bǔ)貼，是指對(duì)社會(huì)再生產(chǎn)的流通環(huán)節(jié)進(jìn)行的補(bǔ)貼。其補(bǔ)貼項(xiàng)目主要有糧、棉、油價(jià)差補(bǔ)貼，平抑市場(chǎng)肉食、蔬菜價(jià)差補(bǔ)貼，民用煤銷售價(jià)差補(bǔ)貼以及國家儲(chǔ)備糧、棉、油等利息費(fèi)用補(bǔ)貼。故選項(xiàng)CE正確。(90.)下列行為中，屬于需繳納耕地占用稅的有()。A.占用耕地建住房B.醫(yī)院占用耕地C.占用農(nóng)用地直接建設(shè)為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施D.占用養(yǎng)殖水面從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)E.占用菜地建設(shè)物流倉庫正確答案：A、D、E參考解析：耕地占用稅的征收范圍包括納稅人為建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國家所有和集體所有的耕地。建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅。軍事設(shè)施、學(xué)校、幼兒園、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地，免征耕地占用稅。故選項(xiàng)ADE正確。(91.)個(gè)人取得的下列所得中，可以減免稅的有()。A.撫恤金B(yǎng).福利彩票中獎(jiǎng)所得C.保險(xiǎn)賠款D.縣級(jí)政府頒發(fā)的科技競(jìng)賽獎(jiǎng)E.國債利息正確答案：A、C、E參考解析：免征個(gè)人所得稅的情形包括：①省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍