第二章支付結(jié)算法律制

第二章支付結(jié)算法律制度第一節(jié)概述

1.支付結(jié)算的特征有哪些？

（1）必須通過(guò)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行；

（2）支付結(jié)算是一種要式行為，如不符合法定形式要件即為無(wú)效；

（3）支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志；

（4）統(tǒng)一管理和分級(jí)管理相結(jié)合；

（5）支付結(jié)算必須依法進(jìn)行。

2.支付結(jié)算基本原則：

（1）恪守信用，履約付款原則；

（2）誰(shuí)的款進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配原則；

（3）銀行不墊款。

3.支付結(jié)算主要支付工具有哪些？

三票一卡：匯票、本票、支票，信用卡。

4.支付結(jié)算的結(jié)算方式有哪些？

匯兌、托收承付、委托收款、電子支付。

5.哪些票據(jù)和結(jié)算憑證銀行不受理？

（1）未使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，和結(jié)算憑證，銀行不予受理。

（2）出票金額、出票日期、收款人名稱(chēng)更改的票據(jù)和結(jié)算憑證。

（3）票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)填寫(xiě)的。

（4）金額數(shù)字大寫(xiě)小寫(xiě)不一致的。

（5）所有無(wú)效票據(jù)銀行均不受理。

6.銀行能否為單位和個(gè)人凍結(jié)、扣劃存款人的存款？

除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行不得凍結(jié)、扣劃、存款人的款項(xiàng)。

7.簽章的偽造和變?cè)靺^(qū)別是什么？

“偽造”是指無(wú)權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)人名義簽章的行為。簽章的變?cè)鞂儆趥卧?。所謂“變?cè)臁?，是指無(wú)權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對(duì)票據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為。

8.填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證用什么字體？金額數(shù)字大小寫(xiě)有何規(guī)定？

正楷或行書(shū)填寫(xiě)，不得自造簡(jiǎn)化字。若使用繁體字，也應(yīng)受理。

大寫(xiě)金額數(shù)字：“元”后應(yīng)寫(xiě)“整”，“角”后可以不寫(xiě)，“分”后不寫(xiě)。數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫(xiě)，不得留有空白。若未印“人民幣”字樣，應(yīng)加填“人民幣”字樣。

不得預(yù)先印有“仟、百、拾、、、、、、”

小寫(xiě)金額數(shù)字中間有“0”的，均應(yīng)在金額數(shù)字前填寫(xiě)人民幣符號(hào)，不得連寫(xiě)。2060.502600.052000.00

9.票據(jù)的出票期填寫(xiě)時(shí)的具體規(guī)定？

必須使用中文大寫(xiě)。填寫(xiě)月日時(shí)，11~19加壹；日期1-9、10、20、30前面加零。月為一月，二月，十月的加零。1月9日2月18日10月30日11月20日

出票日期大寫(xiě)未按規(guī)范要求填寫(xiě)的，銀行可受理，但損失由出票人自行承擔(dān)。

單位在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章為本單位公章和法定代表人簽章，個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章為個(gè)人本名的簽名或蓋章。

10.小寫(xiě)金額數(shù)字有“0”時(shí)，大寫(xiě)如何寫(xiě)？

分四種情況：

（1）中間有“0”，大寫(xiě)金額要寫(xiě)“零”，不能寫(xiě)成“另”。如9045.60元

（2）中間有幾個(gè)“0”，大寫(xiě)金額只寫(xiě)一個(gè)“零”。如20005.54

（3）萬(wàn)位或元位是“0”，但千位、角位都不是“0”，大寫(xiě)金額可以寫(xiě)也可不寫(xiě)“零”。

如309000.88，寫(xiě)成叁拾萬(wàn)玖仟元捌角捌分；也可以寫(xiě)成叁拾萬(wàn)零玖仟元捌角捌分。

（4）角位是“0”第二節(jié)現(xiàn)金管理法律制度

1.我國(guó)現(xiàn)金管理基本原則？

（1）凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立賬戶(hù)的單位和其他單位必須依照規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開(kāi)戶(hù)銀行的監(jiān)督。

（2）國(guó)家鼓勵(lì)采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。

（3）除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

（4）中央銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)開(kāi)戶(hù)銀行的現(xiàn)金管理進(jìn)行監(jiān)管，開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)單位使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)管

2.現(xiàn)金使用范圍，職工個(gè)人的工資、津貼、勞動(dòng)報(bào)酬、獎(jiǎng)金、勞保、福利、向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品，出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)，結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星開(kāi)支。

3.現(xiàn)金使用規(guī)定中特別應(yīng)注意的是什么？

開(kāi)戶(hù)單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)1000元的部分，應(yīng)當(dāng)用支票和銀行本票支付。

4.開(kāi)戶(hù)單位在購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)中不得對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠的待遇；不得只收現(xiàn)金而拒收支票、銀行本票和其他轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證。

5.庫(kù)存現(xiàn)金限額是單位零星開(kāi)支的多少天？需要增加或減少的由誰(shuí)決定？

3~5天。應(yīng)向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請(qǐng)，由開(kāi)戶(hù)銀行核定。

6.單位使用現(xiàn)金有哪些禁止性規(guī)定？

不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金，不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金，不準(zhǔn)謊報(bào)用途套用現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用存款賬戶(hù)代其他單位和個(gè)人存入或者支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄，不準(zhǔn)保留賬外公款，禁止發(fā)行變相貨幣，不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通。

7.大額現(xiàn)金支付實(shí)行何種制度？有無(wú)例外？

實(shí)行大額現(xiàn)金支付登記備案制度。除工資性支出和農(nóng)副產(chǎn)品采購(gòu)所用現(xiàn)金支出外。

8.單位的現(xiàn)金收入交存銀行的時(shí)間規(guī)定？應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存。當(dāng)日交存有困難的，由開(kāi)戶(hù)銀行確定送存時(shí)間

9.什么叫坐支?能否坐支？

開(kāi)戶(hù)單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。因特殊情況需要坐支的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審批，并核定坐支范圍和金額。

10.單位使用現(xiàn)金誰(shuí)簽章？是否應(yīng)寫(xiě)明用途？

由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章。在規(guī)定使用范圍內(nèi)提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明用途。

11.為了保證現(xiàn)金的安全完整，單位對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的清查方法采用什么方式？

（1）可以定期清查

（2）不定期清查

（3）實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法

12.誰(shuí)對(duì)本單位貨幣資金內(nèi)控制度的建立和實(shí)施和資金的安全完整負(fù)責(zé)？

單位負(fù)責(zé)人

13.單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

14.貨幣資金業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，審批人不得越權(quán)審批。

經(jīng)辦人對(duì)越權(quán)審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。

15.單位對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批。

16.辦理貨幣資金支付的程序是什么？

（1）支付申請(qǐng)

（2）支付審批

（3）支付復(fù)核

（4）辦理支付

出納按規(guī)定辦理支付手續(xù)并及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶(hù)

1.銀行結(jié)算賬戶(hù)按存款人不同分哪幾種？單位存款賬戶(hù)分哪幾種？

按存款人分成單位銀行結(jié)算賬戶(hù)和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)。

單位銀行結(jié)算賬戶(hù)按用途不同分為基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)。

（1）銀行結(jié)算賬戶(hù)管理的基本原則是哪些？

①一個(gè)基本賬戶(hù)原則；②自主選擇銀行開(kāi)立賬戶(hù)原則；③合法守規(guī)原則；④存款信息保密原則。

（2）銀行結(jié)算賬戶(hù)使用應(yīng)符合哪些規(guī)定？

①自開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)起3個(gè)工作日后方可辦理付款業(yè)務(wù)；

②銀行應(yīng)按規(guī)定與存款人核對(duì)賬務(wù)；

③存款人不得出租出借銀行賬戶(hù)；

④存款人在同一營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)撤戶(hù)后又重新開(kāi)立銀行賬戶(hù)的可自開(kāi)立之日辦理付款業(yè)務(wù)。

2.銀行結(jié)算賬戶(hù)在什么地方開(kāi)立？

存款人應(yīng)在注冊(cè)地或住所地開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)。符合異地開(kāi)戶(hù)條件的，也可以在異地開(kāi)立。

3.什么情況下，存款人應(yīng)辦理銀行賬戶(hù)變更？時(shí)間要求如何？

（1）存款人的賬戶(hù)名稱(chēng)變更。

（2）單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人。

（3）地址、郵編、電話(huà)等其他開(kāi)戶(hù)資料。

第一條應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請(qǐng)（不是書(shū)面），并出具有關(guān)部門(mén)證明文件；后兩條書(shū)面通知。

4.什么情況下，存款人應(yīng)辦理銀行賬戶(hù)撤銷(xiāo)？撤銷(xiāo)時(shí)應(yīng)履行什么手續(xù)？

（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；

（2）注銷(xiāo)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；

（3）因遷址需要變更開(kāi)戶(hù)銀行的；

（4）其他原因需要撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的。

存款人撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)，必須與開(kāi)戶(hù)銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶(hù)存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開(kāi)戶(hù)登記證，銀行核對(duì)無(wú)誤后方可辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)。

5.基本存款賬戶(hù)的有關(guān)規(guī)定有哪些？

（1）一個(gè)單位只能在一家銀行開(kāi)設(shè)一個(gè)基本賬戶(hù)；

（2）此賬戶(hù)可以存取現(xiàn)金；是存款辦理日常轉(zhuǎn)賬和支取現(xiàn)金的主要存款賬戶(hù)。

（3）工資、獎(jiǎng)金必須從該賬戶(hù)支??；

（4）個(gè)人和異地臨時(shí)機(jī)構(gòu)不得開(kāi)立該賬戶(hù)。

6.甲企業(yè)申請(qǐng)開(kāi)立基本賬戶(hù)應(yīng)出具哪些文件資料？營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本；稅務(wù)登記證。

乙企業(yè)申請(qǐng)開(kāi)立一般賬戶(hù)應(yīng)出據(jù)哪些文件資料？營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本；稅務(wù)登記證；基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)登記證；借款合同。

7.哪些銀行賬戶(hù)可以存取現(xiàn)金？基本存款賬戶(hù)，臨時(shí)賬戶(hù)，個(gè)人賬戶(hù)，零余額賬戶(hù)

哪些銀行賬戶(hù)只存不取現(xiàn)金？一般賬戶(hù)，收入?yún)R交專(zhuān)用賬戶(hù)，驗(yàn)資期間的臨時(shí)賬戶(hù)。

8.什么是專(zhuān)用賬戶(hù)？適用范圍？

專(zhuān)用存款賬戶(hù)是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)有特定用途資金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。

適用于基本建設(shè)資金，更新改造資金，財(cái)政預(yù)算外資金，糧、棉、油收購(gòu)資金，證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金，信托基金，住房基金，社會(huì)保障基金，收入?yún)R繳資金，業(yè)務(wù)支出資金等專(zhuān)項(xiàng)管理和使用的資金。

9.單位銀行卡賬戶(hù)資金有什么特殊規(guī)定？

單位銀行卡賬戶(hù)的資金必須由其基本存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶(hù)不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

10.哪些專(zhuān)用賬戶(hù)不能支取現(xiàn)金？

財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專(zhuān)用存款賬戶(hù)。

哪些專(zhuān)用賬戶(hù)可以支取現(xiàn)金？但附有條件

基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金，金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶(hù)需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開(kāi)戶(hù)時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)刂信鷾?zhǔn)。

（1）哪些專(zhuān)用賬戶(hù)可以支付現(xiàn)金？糧、棉、油收購(gòu)資金，社會(huì)保障基金，住戶(hù)基金、黨團(tuán)工會(huì)經(jīng)費(fèi)

（2）收入?yún)R支專(zhuān)用賬戶(hù)向什么賬戶(hù)劃交？基本賬戶(hù)、預(yù)算外資金專(zhuān)用賬戶(hù)

（3）業(yè)務(wù)支出賬戶(hù)從什么賬戶(hù)撥入？基本存款賬戶(hù)

11.臨時(shí)賬戶(hù)的適用范圍？有效期限多長(zhǎng)？

（1）設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)，例如工程指揮部、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組、攝制組等。

（2）異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，例如建筑施工及安裝單位等。

（3）注冊(cè)驗(yàn)資。

臨時(shí)賬戶(hù)有效期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶(hù)在驗(yàn)資期間只收不付現(xiàn)金。

12.異地建筑安裝工程需開(kāi)立臨時(shí)賬戶(hù)應(yīng)提交的文件、資料是什么？

應(yīng)出具營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門(mén)核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。

13.分清定期借記和定期貸記？

“定期借記”是指收款人定期對(duì)付款人的開(kāi)戶(hù)銀行發(fā)起的，委托付款人開(kāi)戶(hù)銀行按照約定扣劃付款人的款項(xiàng)給收款人的資金轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，例如電話(huà)費(fèi)。

“定期貸記”是指銀行按照付款人的付款憑證，定期將可款項(xiàng)劃付給收款人的資金轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，例如工資。

14.什么情況下，個(gè)人可以申請(qǐng)開(kāi)立結(jié)算賬戶(hù)？（凡是個(gè)人合法收入都可申請(qǐng)開(kāi)個(gè)人賬戶(hù)）

（1）工資、獎(jiǎng)金收入。

（2）稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入。

（3）債券、期貨、信托等投資的本金和收益。

（4）個(gè)人債券或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益。

（5）個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存。

（6）證券交易結(jié)算基金和期貨交易保證金。

（7）繼承、贈(zèng)與款項(xiàng)。

（8）保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng)。

（9）納稅退還。

（10）農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷(xiāo)售收入。

（11）其他合法款項(xiàng)。

15.單位結(jié)算賬戶(hù)的款項(xiàng)劃撥給個(gè)人賬戶(hù)時(shí)有什么特別規(guī)定？

每筆超過(guò)5萬(wàn)元的，應(yīng)向其開(kāi)戶(hù)銀行提供付款依據(jù)。應(yīng)納稅的應(yīng)向其開(kāi)戶(hù)銀行提供完稅證明。

16.開(kāi)立異地銀行結(jié)算賬戶(hù)的條件：

（1）基本賬戶(hù)：注冊(cè)地和經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域，出具注冊(cè)地央行分支行未開(kāi)立基本賬戶(hù)的證明。

（2）臨時(shí)賬戶(hù)：異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)

（3）一般賬戶(hù)：異地借款

（4）專(zhuān)用賬戶(hù)：總機(jī)構(gòu)與非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)不在同一行政區(qū)域

（5）個(gè)人根據(jù)需要

17.銀行結(jié)算賬戶(hù)管理的主要內(nèi)容

（1）中國(guó)人民銀行管理。

負(fù)責(zé)基本賬戶(hù)、臨時(shí)賬戶(hù)、預(yù)算單位的專(zhuān)用存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證的管理。

（2）銀行管理。

銀行結(jié)算賬戶(hù)管理檔案的保管期限為賬戶(hù)撤銷(xiāo)后10年。對(duì)已開(kāi)立的單位銀行結(jié)算賬戶(hù)實(shí)行年檢制度。

（3）存款人的管理。

預(yù)留銀行簽章的管理、開(kāi)戶(hù)許可證的管理、妥善保管密碼的管理。

18.對(duì)于經(jīng)營(yíng)性存款人有下列行為給予警告并處1～3萬(wàn)元罰款的有哪些？

（1）違反規(guī)定開(kāi)立銀行賬戶(hù)

（2）偽造、變?cè)熳C明文件欺騙銀行開(kāi)立賬戶(hù)

（3）違反規(guī)定不及時(shí)撤銷(xiāo)賬戶(hù)

（4）偽造、變?cè)焖阶杂∷㈤_(kāi)戶(hù)登記證

19.對(duì)經(jīng)營(yíng)存款人處5000～30000元罰款的行為有哪些？

（1）違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)給個(gè)人賬戶(hù)

（2）違反規(guī)定支取現(xiàn)金

（3）利用開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)逃廢銀行債務(wù)

（4）出租出借銀行賬戶(hù)

（5）將非基本賬戶(hù)、銷(xiāo)貨收入、現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶(hù)第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式

1.票據(jù)概念和種類(lèi)

出票人簽發(fā)的約定自己或委托付款，在見(jiàn)票時(shí)或指定日期向收款人或持票人無(wú)條件支付一定金額的有價(jià)證券

種類(lèi)：匯票（包括銀行匯票和商業(yè)匯票）、本票、支票。

2.票據(jù)的基本當(dāng)事人和非基本當(dāng)事人包括哪些人？

基本當(dāng)事人：出票人、收款人和付款人

非基本當(dāng)事人：背書(shū)人、被背書(shū)人、保證人、承兌人

3.各票據(jù)的出票人是誰(shuí)？付款人是誰(shuí)？

出票人付款人

銀行匯票——銀行銀行匯票——出票銀行

4.背書(shū)人和被背書(shū)人的概念

背書(shū)人是轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的人，被背書(shū)人是受讓票據(jù)權(quán)利的人

5.票據(jù)的特征有哪些？

（1）票據(jù)是完全有價(jià)證券，票據(jù)權(quán)利與票據(jù)本身融為一體，不可分離。

（2）是文義證券，票據(jù)上的一切權(quán)利義務(wù)必須嚴(yán)格依據(jù)記載的文字而定。

（3）是無(wú)因證券，票據(jù)只要符合《票據(jù)法》規(guī)定的條件就成立，持票人不必證明取得票據(jù)的原因。

（4）是金錢(qián)債權(quán)證券，持票人要求支付一定的金錢(qián)而不是物品。

（5）是要式證券，形式、文義、格式等要求必須符合規(guī)定。

（6）是流通證券，可以通過(guò)背書(shū)行為直接轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑹o(wú)需通知債務(wù)人

6.票據(jù)的主要功能有哪些？（注意例子）

支付功能、匯兌功能、信用功能、結(jié)算功能、融資功能。（是通過(guò)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)實(shí)現(xiàn)的）

7.票據(jù)行為有哪幾種？

出票、背書(shū)、保證、承兌（注意沒(méi)有付款、追索）

8.出票概念及基本要求？

出票包括兩個(gè)行為：（1）依法作成票據(jù)（2）交付票據(jù)。兩者缺一不可

9.不得簽發(fā)無(wú)對(duì)價(jià)的票據(jù)騙取銀行資金。

10.票據(jù)的記載事項(xiàng)有哪幾種？不記載的后果是什么？

絕對(duì)記載事項(xiàng)、相對(duì)記載事項(xiàng)、任意記載事項(xiàng)和不產(chǎn)生效力的記載事項(xiàng)等。

絕對(duì)記載事項(xiàng)，如不記載，票據(jù)無(wú)效，例“票據(jù)種類(lèi)”。相對(duì)記載事項(xiàng)若不記載，適用法律規(guī)定。任意記載事項(xiàng)若不記載不影響效力，記載則產(chǎn)生票據(jù)效力：例“不得轉(zhuǎn)讓”，不產(chǎn)生票據(jù)效力：例“遠(yuǎn)期支票”。

11.背書(shū)的有關(guān)規(guī)定

背書(shū)的分類(lèi)：以背書(shū)目的為標(biāo)準(zhǔn)，背書(shū)分為：

（1）轉(zhuǎn)讓背書(shū)：權(quán)利轉(zhuǎn)讓背書(shū)、貼現(xiàn)背書(shū)；

（2）非轉(zhuǎn)讓背書(shū)：委托收款背書(shū)和質(zhì)押背書(shū)，委托收款背書(shū)不得再背書(shū)轉(zhuǎn)讓。

背書(shū)事項(xiàng)：背書(shū)人簽章、背書(shū)日期，可以不記載被背書(shū)人名稱(chēng)

背書(shū)應(yīng)當(dāng)連續(xù)，即票據(jù)上的簽章依次前后銜接，粘單上的第一記載人應(yīng)在粘接處簽章。

12.不得進(jìn)行的背書(shū)

（1）背書(shū)不得附有條件，若附條件條件無(wú)效

（2）不能部分背書(shū)，即不得將票據(jù)金額的一部分轉(zhuǎn)讓背書(shū)，也不得將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給二人以上

（3）限制背書(shū)，票據(jù)上如記載了“不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓”，后手背書(shū)轉(zhuǎn)讓給第三人，原背書(shū)人對(duì)第三人不承擔(dān)保證責(zé)任

（4）不能期后背書(shū)，超過(guò)提示付款期限的和被拒絕承兌，被拒付的不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓

13.承兌的有關(guān)規(guī)定

（1）承兌僅適用于商業(yè)匯票

（2）承兌記載事項(xiàng)：承兌字樣、承兌日期、承兌人簽章并要求在匯票正面記載

（3）承兌匯票不得附有條件，附有條件的視為拒絕承兌

14.保證

哪些單位不能做保證人：

（1）一般情況下國(guó)家機(jī)關(guān)；

（2）以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體；

（3）企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)；

（4）企業(yè)法人的職能部門(mén)。

例外：經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)使用外國(guó)政府或國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織貸款進(jìn)行貸款的，國(guó)家機(jī)關(guān)可以當(dāng)保證人；企業(yè)法人書(shū)面授權(quán)的分支機(jī)構(gòu)可以當(dāng)保證人

保證人要在票據(jù)或粘單上記載保證字樣，否則不屬于票據(jù)保證

保證人為二人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任

保證不得附有條件，附有條件的不影響保證責(zé)任

15.票據(jù)的權(quán)利有哪兩種？

付款請(qǐng)求權(quán)為第一順序權(quán)利，追索權(quán)是第二順序權(quán)利

16.誰(shuí)有付款請(qǐng)求權(quán)，誰(shuí)有付款責(zé)任？

（1）收款人，最后的被背書(shū)人即持票人有付款請(qǐng)求權(quán)

（2）匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人（即開(kāi)戶(hù)銀行）負(fù)有付款責(zé)任

17.誰(shuí)有追索權(quán)？

收款人、最后被背書(shū)人、代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人、背書(shū)人

18.票據(jù)權(quán)利的取得有哪幾種途徑？

（1）接受出票人簽發(fā)取得

（2）接受背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)而取得

（3）因稅收、繼承、贈(zèng)與無(wú)償取得

19.無(wú)償取得票據(jù)的持票人所享有的權(quán)利不得優(yōu)于前手的權(quán)利

（1）非法取得的票據(jù)則不享有票據(jù)權(quán)利。如欺詐、偷盜、脅迫等惡意取得。

（2）什么是票據(jù)權(quán)利的保全？保全有哪幾種方法？

保全即持票人為防止票據(jù)權(quán)利的喪失而采取的措施

方法有兩個(gè)：按期提示和依法證明

（3）按期提示：匯票未按規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對(duì)其前手的追索權(quán)

依法證明：持票人不能出示拒絕證明，退票理由書(shū)或未按規(guī)定期限提供其他合法證明的，喪失對(duì)其前手的追索權(quán)

（4）票據(jù)權(quán)利行使和保全的時(shí)間和地點(diǎn)？

應(yīng)當(dāng)在票據(jù)當(dāng)事人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所和營(yíng)業(yè)時(shí)間內(nèi)進(jìn)行

（5）票據(jù)喪失后補(bǔ)救方法有哪幾個(gè)？

掛失止付、公示催告、普通訴訟

（6）哪些票據(jù)喪失可以?huà)焓е垢叮?/p>

已承兌的商業(yè)匯票、現(xiàn)金銀行匯票、現(xiàn)金銀行本票、支票

掛失止付不是必經(jīng)措施，即票據(jù)喪失后可以?huà)焓?，也可以不掛失?/p>

（7）公示催告的有關(guān)規(guī)定

①如果失票人已掛失止付，則在掛失止付后3日內(nèi)向支付地人民法院申請(qǐng)公告催告

②公示催告申請(qǐng)人必須是背書(shū)轉(zhuǎn)讓的最后持票人

③公示催告期間為公告發(fā)布之日起60天，在公告催告期內(nèi)轉(zhuǎn)讓票據(jù)的行為無(wú)效

（8）普通訴訟是以失票人為原告，以承兌人或出票人為被告，請(qǐng)求法院判決其向失票人付款的訴訟活動(dòng)。

20.票據(jù)權(quán)利的時(shí)效：

匯票、本票的權(quán)利時(shí)效是自出票日起兩年，支票自出票日起是6個(gè)月

持票人對(duì)其前手的追索權(quán)是被拒付之日起6個(gè)月

持票人對(duì)其前手的再追索權(quán)，自清償日起3個(gè)月

21.什么情況下，持票人可以在票據(jù)到期日前行使追索權(quán)

（1）匯票被拒絕承兌

（2）承兌人、付款人死亡、逃匿

（3）承兌人、付款人被宣告破產(chǎn)

（4）承兌人、付款人因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)

22.追索權(quán)的行使

持票人行使追索權(quán)可以不按票據(jù)債務(wù)人的先后順序?？梢詫?duì)其中一人，數(shù)人或全體行使追索權(quán)。已經(jīng)對(duì)一人或數(shù)人進(jìn)行追索的，仍可對(duì)其他債務(wù)人行使追索權(quán)。

23.追索的內(nèi)容：

（1）被拒付的票據(jù)金額

（2）從到期日至清償日的合法利息

（3）取得有關(guān)證明和發(fā)出通知書(shū)的費(fèi)用

24.追索權(quán)行使的時(shí)間規(guī)定

持票人應(yīng)在收到拒付或拒絕承兌的證明3天內(nèi)書(shū)面通知前手。

25.銀行匯票的概念及使用范圍？銀行本票呢？

銀行匯票是出票銀行依法簽發(fā)的，在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。

單位和個(gè)人在同城、異地或統(tǒng)一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可用銀行匯票。

銀行本票僅限于同一票據(jù)交換區(qū)域。

26.銀行匯票必須記載事項(xiàng)有哪些？支票呢？本票呢？

表明“銀行匯票”字樣；無(wú)條件支付的承諾；出票金額；收款人名稱(chēng)；出票日期；出票人簽章；付款人名稱(chēng)等。銀行本票只是沒(méi)有“付款人”名稱(chēng)

表明“支票”字樣；無(wú)條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱(chēng)；出票日期；出票人簽章（沒(méi)有收款人名稱(chēng)）。

27.銀行匯票提示付款期多長(zhǎng)？支票呢？本票呢？

銀行匯票為自出票日起1個(gè)月。支票為自出票日起10日。本票為自出票日起兩個(gè)月。

28.哪些銀行匯票銀行不予受理？

①超過(guò)提示付款期的銀行匯票；

②未填寫(xiě)實(shí)際結(jié)算金額的；

③實(shí)際結(jié)算金額超過(guò)出票金額的；

④實(shí)際結(jié)算金額更改的；

⑤沒(méi)有解訖通知的；

⑥無(wú)效的銀行匯票，例如：缺少絕對(duì)事項(xiàng)，偽造，變?cè)斓?/p>

29.哪些支票銀行不予受理呢？

收款人名稱(chēng)、金額未補(bǔ)記的支票，超過(guò)提示付款期限的，無(wú)效的支票。

30.哪些銀行匯票不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)恐蹦兀?/p>

未填寫(xiě)實(shí)際結(jié)算金額；實(shí)際結(jié)算金額超過(guò)出票金額的；現(xiàn)金銀行匯票；無(wú)效的銀行匯票均不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓。

超過(guò)提示付款期的；現(xiàn)金支票；收款人名稱(chēng)、金額未補(bǔ)記的；無(wú)效的支票

31.銀行匯票實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的多余的金額給誰(shuí)？

其多余金額由出票銀行退交申請(qǐng)人。

32.現(xiàn)金銀行匯票和現(xiàn)金銀行本票的申請(qǐng)人，收款人雙方必須均為個(gè)人，有一方是單位的，均不得使用現(xiàn)金銀行匯票和本票。

33.哪些支票可以轉(zhuǎn)賬？

轉(zhuǎn)賬支票、普通支票、劃線(xiàn)支票。

哪些支票只能轉(zhuǎn)賬？

轉(zhuǎn)賬支票、劃線(xiàn)支票。

哪些支票只能用于支取現(xiàn)金？

現(xiàn)金支票。

哪些支票可以用于支取現(xiàn)金？

現(xiàn)金支票、普通支票。

34.支票的哪些項(xiàng)目可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記？

支票的金額，收款人名稱(chēng)可由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓和提示付款。

35.銀行審核支票付款的依據(jù)是什么？

預(yù)留銀行簽章

36.單位不得簽發(fā)何種支票？

空頭支票；與預(yù)留銀行簽章不符的支票。（空頭支票概念是“付款時(shí)”不是“簽發(fā)時(shí)”）

37.支票持票人委托開(kāi)戶(hù)銀行收款時(shí)應(yīng)履行什么手續(xù)？

應(yīng)作委托收款背書(shū)，在支票背面背書(shū)人簽章欄簽章、記載“委托收款”字樣、背書(shū)日期，在被背書(shū)人欄記載開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)，并將支票和進(jìn)賬單交給開(kāi)戶(hù)銀行

38.支票的簽章為該單位的與銀行預(yù)留印章一致的公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，法定代表人的簽名或蓋章

39.出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時(shí)，付款人應(yīng)當(dāng)在見(jiàn)票當(dāng)日，足額付款。

40.商業(yè)匯票的概念：出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定金額，給收款人或持票人的票據(jù)。

41.商業(yè)匯票的出票

（1）商業(yè)匯票出票人的資格條件四個(gè)：

①在銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)；

②法人及其他經(jīng)濟(jì)組織（個(gè)人不得使用）；

③與付款人有真實(shí)的委托付款關(guān)系；

④有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源。

（2）誰(shuí)出票？

商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌

（3）出票的記載事項(xiàng)，與銀行匯票有差別，不是“無(wú)條件支付的承諾”是“委托”

42.商業(yè)匯票的付款期有三種：

（1）定日付款，具體到日期（從出票日起計(jì)算）

（2）出票后定期付款，按月計(jì)算（從出票日起計(jì)算）

（3）見(jiàn)票后定期付款，按月計(jì)算（從承兌日起計(jì)算）

43.商業(yè)匯票的使用：商業(yè)匯票可以先承兌后使用，也可以先使用后承兌

44.商業(yè)匯票的付款：

商業(yè)匯票的提示付款期為：匯票到期日起10天，超過(guò)期限開(kāi)戶(hù)銀行不予管理

商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月

銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未足額交存票款，承兌銀行也應(yīng)向持票人無(wú)條件付款

45.商業(yè)匯票的貼現(xiàn)？

貼現(xiàn)的條件：存真實(shí)的商品交易關(guān)系，有增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。

46.實(shí)付貼現(xiàn)金額，按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期日前一天的利息計(jì)算。承兌人在異地的日期加三天

例：甲企業(yè)持有面額為10萬(wàn)元，于10月10日到期的商業(yè)承兌匯票，在9月10日向其開(kāi)戶(hù)銀行要求貼現(xiàn)，實(shí)付金額為多少？

實(shí)付金額=10-10*0.05%*30

貼現(xiàn)銀行追索票款時(shí)可以從申請(qǐng)人的存款賬戶(hù)直接收取款項(xiàng)第五節(jié)票據(jù)以外的結(jié)算方式

1.信用卡：按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡和準(zhǔn)貸記卡

（1）開(kāi)立：凡在境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的單位可申領(lǐng)單位卡

（2）銷(xiāo)戶(hù)：?jiǎn)挝豢ㄤN(xiāo)戶(hù)時(shí)賬戶(hù)余額應(yīng)轉(zhuǎn)入基本賬戶(hù)，不得提取現(xiàn)金

（3）資金來(lái)源：?jiǎn)挝豢ㄙ~戶(hù)資金一律從基本賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，也不得將銷(xiāo)貨款存入。

個(gè)人卡賬戶(hù)可存入現(xiàn)金，工資、勞務(wù)報(bào)酬轉(zhuǎn)賬存入。嚴(yán)禁將單位款項(xiàng)存入個(gè)人卡賬戶(hù)。

（4）使用的主