財政稅收-高級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收》綜合練習(xí)3

財政稅收-高級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收》綜合練習(xí)3單選題（共73題，共73分）(1.)下列資源項目中，不屬于資源稅征收范圍的是()。A.原油B.天然氣C.液體鹽D.成品油正確（江南博哥）答案：D參考解析：本題考查資源稅的征稅范圍。（1）能源礦產(chǎn)，即原油，天然氣、頁巖氣、天然氣水合物、煤、煤成（層）氣，鈾、釷，油頁巖、油砂、天然瀝青、石煤、地?zé)幔唬?）金屬礦產(chǎn)，即黑色金屬和有色金屬；（3）非金屬礦產(chǎn)，即礦物類、巖石類和寶玉石類；（4）水氣礦產(chǎn)，即二氧化碳?xì)?、硫化氫氣、氦氣、氡氣和礦泉水；（5）鹽，即鈉鹽、鉀鹽、鎂鹽、鋰鹽，天然鹵水，海鹽。(2.)關(guān)于財政支出效益的說法，正確的是()。A.要對項目的無形所費與所得進(jìn)行分析B.項目必須帶來直接的經(jīng)濟(jì)效益C.直接效益必須大于直接投入D.選擇的項目必須具有很好的經(jīng)濟(jì)效益正確答案：A參考解析：本題考查財政支出效益分析的特點。選項B錯誤，在財政實踐中，能夠帶來直接經(jīng)濟(jì)效益的支出項目較少，更多的支出項目只產(chǎn)生社會效益。選項CD錯誤，財政分配所追求的是整個社會的最大效益，因此，對于政府財政無經(jīng)濟(jì)效益可言、甚至賠錢的支出項目，仍是政府安排支出時的選擇目標(biāo)。(3.)關(guān)于購買性支出的說法，正確的是()。A.購買性支出直接影響國民收入分配B.購買性支出直接影響就業(yè)C.購買性支出間接影響生產(chǎn)D.購買性支出對微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是軟的正確答案：B參考解析：本題考查財政支出的經(jīng)濟(jì)影響。購買性支出直接影響社會的生產(chǎn)和就業(yè)，對國民收入分配的影響是間接的。購買性支出對微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是硬的。(4.)關(guān)于我國事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理體制的說法，錯誤的是()。A.我國事業(yè)單位國有資產(chǎn)實行國家統(tǒng)一所有，政府分級監(jiān)管，單位占有、使用的管理體制B.各級財政部門是政府負(fù)責(zé)事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的職能部門，對事業(yè)單位的國有資產(chǎn)實施綜合管理C.行政單位對事業(yè)單位的資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督檢查D.事業(yè)單位負(fù)責(zé)對本單位占有、使用的國有資產(chǎn)實施具體管理正確答案：C參考解析：本題考查事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理。根據(jù)《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》，事業(yè)單位的主管部門負(fù)責(zé)對本部門所屬事業(yè)單位的國有資產(chǎn)實施監(jiān)督管理。(5.)對于委托加工應(yīng)稅消費品業(yè)務(wù)，正確的涉稅處理為()。A.委托方就加工收入計算繳納消費稅B.受托方就加工收入計算繳納消費稅C.委托方按照受托方的同類消費品的銷售價格計算繳納消費稅D.受托方按照委托方的同類消費品的銷售價格計算繳納消費稅正確答案：C參考解析：本題考查委托加工方式的消費稅檢查。對于委托加工應(yīng)稅消費品業(yè)務(wù)，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計稅。(6.)對于大量大批的單步驟生產(chǎn)企業(yè)，計算產(chǎn)品成本時主要采用的方法為()。A.品種法B.分批法C.步驟法D.綜合法正確答案：A參考解析：本題考查企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除項目的檢查。對于大量大批的單步驟生產(chǎn)企業(yè)，主要采用品種法來計算產(chǎn)品成本，由于其產(chǎn)品生產(chǎn)不分步驟，生產(chǎn)周期短，一般產(chǎn)品成本均記入完工產(chǎn)品成本。(7.)在當(dāng)代西方稅收學(xué)界看來，設(shè)計和實施稅收制度的最重要的原則是()。A.公平原則B.經(jīng)濟(jì)原則C.效率原則D.財政原則正確答案：A參考解析：當(dāng)代西方學(xué)界看來，稅收公平原則是設(shè)計和實施稅收制度的最重要的原則。(8.)威廉·配第提出的三條稅收原則是()。A.公平、公正、公開B.公平、簡便、節(jié)省C.公平、效率、節(jié)省D.公平、簡便、效率正確答案：B參考解析：本題考查稅收原則理論的形成與發(fā)展。威廉配第提出的稅收原則包括：公平、簡便、節(jié)省。(9.)根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列判斷來源于中國境內(nèi)、境外的所得的原則中，錯誤的是()。A.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資方企業(yè)所在地確定正確答案：D參考解析：權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。(10.)查爾斯·提布特提出地方政府之間競爭理論的著作是()。A.《國富論》B.《財政聯(lián)邦主義》C.《地方支出的純理論》D.《政府間財政關(guān)系：理論與實踐》正確答案：C參考解析：本題考查財政分權(quán)理論。查爾斯·提布特提出地方政府之間競爭理論的著作是《地方支出的純理論》。(11.)某公民2019年1月一次獲得房屋租賃所得2萬元，若通過國家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)捐贈，則計算個人所得稅前準(zhǔn)予扣除的限額為()元。A.480B.600C.4800D.6000正確答案：C參考解析：本題考查個人所得稅的計稅依據(jù)。房屋租賃所得每次收入4000元以上的，準(zhǔn)予扣除20％的費用，余額為應(yīng)納稅所得額。所以應(yīng)納稅所得額=20000×（1-20％）=16000（元）。個人將其所得通過中國境內(nèi)社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育、公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額30％的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。所以扣除限額=16000×30％=4800（元）。(12.)關(guān)于財政農(nóng)業(yè)投資的說法，錯誤的是()。A.國家對農(nóng)業(yè)的財力支持是財政的一項基本職責(zé)B.農(nóng)業(yè)投入的資金主要靠財政支持C.農(nóng)業(yè)發(fā)展與財政有著十分密切的關(guān)系D.財政農(nóng)業(yè)投資范圍主要是以水利為核心的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)科技推廣、農(nóng)村教育和培訓(xùn)等正確答案：B參考解析：在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，從長遠(yuǎn)看，農(nóng)業(yè)投入的資金應(yīng)當(dāng)主要來自農(nóng)業(yè)部門，和農(nóng)戶自身的積累，國家投資只應(yīng)發(fā)揮輔助的作用。(13.)采用抵免法解決重復(fù)征稅時，對抵免限額的規(guī)定方法不包括()。A.分項抵免限額B.綜合抵免限額C.分國抵免限額D.多層次抵免限額正確答案：D參考解析：抵免限額具體有三種方法，即分國抵免限額、綜合抵免限額、分項抵免限額。經(jīng)濟(jì)師考前超壓卷，軟件考前一周更新，(14.)甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂貨物購銷合同，丙企業(yè)為合同擔(dān)保人，丁先生為中間人，戊企業(yè)為見證人，則該購銷合同印花稅納稅人為()。A.甲企業(yè)和乙企業(yè)B.甲企業(yè)、乙企業(yè)和丙企業(yè)C.甲企業(yè)、乙企業(yè)、丙企業(yè)和丁先生D.甲企業(yè)、乙企業(yè)、丙企業(yè)、丁先生和戊企業(yè)正確答案：A參考解析：凡在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用屬于征稅范圍內(nèi)所列應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅人。所稱單位和個人，包括各類企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)、團(tuán)體、軍隊，以及中外合資經(jīng)營企業(yè)、合作經(jīng)營企業(yè)、外資企業(yè)、外國公司企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織及其在華機(jī)構(gòu)等單位和個人。按照征稅項目劃分的具體納稅人有立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人。故正確答案為選項A。(15.)根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例，免于征稅的項目是()。A.坐落在市區(qū)的商場用地B.坐落在縣城的房地產(chǎn)公司別墅小區(qū)開發(fā)用地C.坐落在市區(qū)的游樂場用地D.企業(yè)辦的醫(yī)院、托兒所和幼兒園用地正確答案：D參考解析：企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園用地與其他用地明確區(qū)分的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。(16.)下列關(guān)于部門預(yù)算的說法，錯誤的是()。A.部門是預(yù)算編制的基礎(chǔ)單元，財政預(yù)算從部門編起，從基層單位編起B(yǎng).財政預(yù)算要落實到每一個具體部門，預(yù)算管理以部門為依托C.部門預(yù)算是財政總預(yù)算的基礎(chǔ)，它由各預(yù)算部門編制D.部門預(yù)算只包括行政單位的正常經(jīng)費和專項支出預(yù)算正確答案：D參考解析：部門預(yù)算是一個綜合預(yù)算，既包括行政單位預(yù)算，又包括其下屬的事業(yè)單位預(yù)算；既包括一般預(yù)算收支計劃，又包括政府基金預(yù)算收支計劃；既包括正常經(jīng)費預(yù)算，又包括專項支出預(yù)算；既包括預(yù)算內(nèi)撥款收支計劃，又包括預(yù)算外核撥資金收支計劃和部門其他收支計劃。(17.)下列項目的進(jìn)項稅額不得從增值稅銷項稅額中抵扣的是()。A.接受的旅客運輸服務(wù)B.作為提供交通運輸業(yè)服務(wù)的應(yīng)征消費稅的自用摩托車、汽車、游艇C.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得的增值稅專用發(fā)票D.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額正確答案：A參考解析：下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣：①用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）；②非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸業(yè)服務(wù)；③非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)或者交通運輸業(yè)服務(wù)；④購進(jìn)的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。(18.)甲企業(yè)2016年12月末的“原材料”賬戶余額為100000元，“材料成本差異”賬戶余額為10000元，則在編制資產(chǎn)負(fù)債表時應(yīng)計入“存貨”項目的金額為()元。A.10000B.90000C.100000D.110000正確答案：D參考解析：在編制資產(chǎn)負(fù)債表時應(yīng)計入“存貨”項目的金額為100000+10000=110000（元），選項D正確。(19.)關(guān)于財政政策與貨幣政策配合運用的說法，錯誤的是()。A.當(dāng)總需求嚴(yán)重不足，生產(chǎn)能力未得到充分利用的情況下，應(yīng)采用“雙松”政策B.當(dāng)出現(xiàn)嚴(yán)重通貨膨脹時，應(yīng)采用力度較大的“雙緊”政策，控制力度越猛效果越好C.當(dāng)總供求大體平衡，而投資過旺、消費不足時，應(yīng)采用松的財政政策和緊的貨幣政策D.當(dāng)總供求大體平衡，而消費偏旺、投資不足時，應(yīng)采用緊的財政政策和松的貨幣政策正確答案：B參考解析：本題考查財政政策與貨幣政策的配合運用。選項B錯誤，“雙緊”政策適用于嚴(yán)重通貨膨脹時期，但如果控制力度過猛，容易導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)衰退、失業(yè)增加。(20.)關(guān)于我國社會保險基金預(yù)算的說法，正確的是()。A.等同于社會保障預(yù)算B.全國統(tǒng)一編制執(zhí)行C.其內(nèi)容包括社會福利與救濟(jì)D.不能用于平衡一般公共預(yù)算正確答案：D參考解析：國務(wù)院決定2010年起試行社會保險基金預(yù)算，2013年正式提交全國人大。社會保險基金預(yù)算按統(tǒng)籌地區(qū)編制執(zhí)行，統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)預(yù)算管理方式，明確本地區(qū)各級人民政府及相關(guān)部門責(zé)任。社會保險基金預(yù)算按險種分別編制，其中不包括社會福利與救濟(jì)。(21.)從我國實際來看，地方公債的發(fā)行管理權(quán)限擴(kuò)展到()一級比較合適。A.?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）B.市（自治州）C.縣（自治縣、縣級市）D.鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）正確答案：C參考解析：在我國省（自治區(qū)、直轄市）、市（自治州）、縣（自治縣、縣級市）、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）四級財政中，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財政建立時間比較短，業(yè)務(wù)上對縣級財政依賴性比較強(qiáng)，財政管理水平也比較低，所以一般認(rèn)為地方公債的發(fā)行管理權(quán)限應(yīng)擴(kuò)展到縣一級比較合適。(22.)下列貨物中，符合關(guān)稅法定免稅規(guī)定的是()。A.具有商業(yè)價值的貨樣B.在海關(guān)放行后損失的貨物C.關(guān)稅稅額在人民幣100元以下的一票貨物D.進(jìn)出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品正確答案：D參考解析：下列進(jìn)出口貨物免征關(guān)稅：①關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物；②無商業(yè)價值的廣告品和貨樣；③外國政府、國際組織無償贈送的物資；④在海關(guān)放行前損失的貨物；⑤進(jìn)出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品。故正確答案為D。(23.)以下不屬于公債二級市場上所進(jìn)行的交易的是()。A.政府與證券承銷機(jī)構(gòu)之間的交易B.公債承購機(jī)構(gòu)與認(rèn)購者之間的交易C.公債持有者與政府之間的交易D.公債持有者與公債認(rèn)購者之間的交易正確答案：A參考解析：本題考查公債市場的概念及其分類。公債二級市場一般是公債承購機(jī)構(gòu)與認(rèn)購者之間的交易，也包括公債持有者與政府或公債認(rèn)購者之間的交易。(24.)根據(jù)()原則劃分的政府間事權(quán)能夠使各級政府在按照所賦職能做好自己事情的同時，又能使全局利益最大化。A.外部性B.內(nèi)部性C.激勵相容D.信息復(fù)雜性正確答案：C參考解析：本題考查政府間事權(quán)劃分的原則。激勵相容原則：從政府角度而言，如果在某種制度安排下．各級政府都按劃定的職能盡力做好自己的事情，就可以使全局利益最大化，那么這種制度安排就是激勵相容的。激勵不相容，局部利益可能損害整體利益。(25.)關(guān)于印花稅的說法，錯誤的是()。A.書立各類合同時，以合同當(dāng)事人為納稅人B.在中國境內(nèi)使用并有法律效力的應(yīng)稅憑證如在境外書立，不需要繳納印花稅C.現(xiàn)行印花稅納稅人將外商投資企業(yè)和外國企業(yè)包括在內(nèi)D.建立營業(yè)賬簿，以立賬簿人為納稅人正確答案：B參考解析：本題考查印花稅的納稅人。選項B錯誤，適用于中國境內(nèi)，并在中國境內(nèi)具備法律效力的應(yīng)稅憑證，無論在中國境內(nèi)或者境外書立，均應(yīng)依照印花稅的規(guī)定繳納印花稅。(26.)甲企業(yè)2016年5月賬面記載A產(chǎn)品銷售數(shù)量1000件，不含稅銷售單價為200元。已知A產(chǎn)品月初結(jié)存數(shù)量100件，本月完工入庫數(shù)量1500件，通過實地盤點得知A產(chǎn)品月末庫存數(shù)量為300件，甲企業(yè)應(yīng)調(diào)增銷售收入()元。A.20000B.50000C.60000D.100000正確答案：C參考解析：本期產(chǎn)品銷售數(shù)量：上期產(chǎn)品結(jié)存數(shù)量+本期產(chǎn)品完工數(shù)量一本期產(chǎn)品結(jié)存數(shù)量。所以，應(yīng)調(diào)增銷售數(shù)量=(100+1500-1000)-300=300(件)，調(diào)增銷售收入300×200=60000(元)。故選項C正確。(27.)納稅人銷售下列貨物免征增值稅的是()。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售外購的玉米B.藥店銷售避孕藥品C.生產(chǎn)銷售方便面D.商場銷售水果罐頭正確答案：B參考解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定，下列項目免征增值稅：①農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。所稱農(nóng)業(yè)，是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，包括從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個人。農(nóng)產(chǎn)品，是指初級農(nóng)產(chǎn)品。免征增值稅的農(nóng)產(chǎn)品必須符合兩個條件：一是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自己生產(chǎn)的初級農(nóng)產(chǎn)品，二是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自己銷售的初級農(nóng)產(chǎn)品。②避孕藥品和用具。③古舊圖書，是指向社會收購的古書和舊書。④直接用于科學(xué)研究、科學(xué)實驗和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備。⑤外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備。⑥由殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品。⑦銷售自己使用過的物品。(28.)社會保障資金缺口所形成的政府債務(wù)屬于()。A.直接顯性債務(wù)B.直接隱性債務(wù)C.或有顯性債務(wù)D.或有隱性債務(wù)正確答案：B參考解析：隱性債務(wù)是反映公眾和利益集團(tuán)壓力的政府道義上的債務(wù)。直接隱性債務(wù)主要是社會保障資金缺口所形成的債務(wù)，目前隨著我國老齡化社會的形成，養(yǎng)老保險資金的缺口是較為嚴(yán)重的問題。另外，隨著經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和經(jīng)濟(jì)增長速度變緩等，失業(yè)救濟(jì)的負(fù)擔(dān)也在不斷加重，這些都形成了政府的直接隱性債務(wù)。(29.)公債的付息方式中，適用于期限較短或超過一定期限后隨時可以兌現(xiàn)的債券的是()。A.按期分次支付法B.到期一次支付法C.比例支付法D.調(diào)換支付法正確答案：B參考解析：本題考查公債的付息方式。到期一次支付法多適用于期限較短或超過一定期限后隨時可以兌現(xiàn)的債券。(30.)關(guān)于外部效應(yīng)，以下說法錯誤的是()。A.外部效應(yīng)是指私人費用與社會費用之間或私人收益與社會收益之間具有一致性B.其關(guān)鍵是指某個人或經(jīng)濟(jì)組織的行為活動影響了其他個人或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒有獲得應(yīng)有的收益C.這些外部效應(yīng)的存在，決定了帶有外部效應(yīng)的物品在市場上只能是過多或過少，從而導(dǎo)致社會資源配置的不合理D.政府有責(zé)任糾正外部效應(yīng)問題，包括采取財政收支政策在內(nèi)的非市場調(diào)節(jié)方式，從而進(jìn)一步確定財政職能范圍正確答案：A參考解析：本題考查外部效應(yīng)。外部效應(yīng)是指私人費用與社會費用之間或私人收益與社會收益之間的非一致性。(31.)在市場經(jīng)濟(jì)條件下，資源配置的主體是()。A.政府B.市場C.計劃D.財政正確答案：B參考解析：本題考查市場失靈與公共財政。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，社會資源的配置主體是市場，而不是政府。只有在市場失靈的領(lǐng)域，政府才有必要介入。(32.)采用分期收款方式銷售產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為()。A.合同規(guī)定的收款日期B.貨物發(fā)出時間C.最后一次收到貨款時間D.收到發(fā)票時間正確答案：A參考解析：采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。(33.)以下屬于稅法非正式淵源的是()。A.稅收法律B.稅收協(xié)定C.稅收規(guī)章D.稅收判例正確答案：D參考解析：本題考查稅法的淵源。在我國，稅法的非正式淵源主要是指習(xí)慣、判例、稅收通告等。(34.)公債的付息方式中，()往往適用于期限較長或在持有期限內(nèi)不準(zhǔn)兌現(xiàn)的債券。A.到期一次支付法B.按期分次支付法C.抽簽支付法D.比例支付法正確答案：B參考解析：本題考查公債的償還。按期分次支付法是將債券應(yīng)付利息，在債券存在期限內(nèi)分作幾次支付，這種方式往往適用于期限較長或在持有期限內(nèi)不準(zhǔn)兌現(xiàn)的債券。(35.)楊女士為甲國居民，本期在乙國取得經(jīng)營所得100萬元，利息所得10萬元。甲、乙兩國經(jīng)營所得的稅率分別為30%和20%，利息所得的稅率分別為10%和20%。假設(shè)甲國對本國居民的境外所得實行分項抵免限額法計稅，則楊女士應(yīng)在甲國納稅()萬元。A.0B.9C.10D.30正確答案：C參考解析：本題考查國際重復(fù)征稅的免除。經(jīng)營所得的抵免限額=100×300=30(萬元)，經(jīng)營所得乙國已納稅額=100×20%=20(萬元)，經(jīng)營所得在甲國應(yīng)補(bǔ)稅10萬元。利息所得抵免限額=10×10%=1(萬元)，利息所得乙國已納稅額=10×20%=2(萬元)，利息所得在甲國不用補(bǔ)繳所得稅。因此，楊女士應(yīng)在甲國應(yīng)補(bǔ)繳10萬元稅額。(36.)關(guān)于行政單位國有資產(chǎn)使用的說法，錯誤的是()。A.禁止行政單位用國有資產(chǎn)對外擔(dān)保B.行政單位應(yīng)當(dāng)建立健全國有資產(chǎn)使用管理制度C.行政單位應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的國有資產(chǎn)管理責(zé)任制D.行政單位不得以任何形式用占有、使用的國有資產(chǎn)舉辦經(jīng)濟(jì)實體正確答案：A參考解析：本題考查行政單位國有資產(chǎn)管理。選項A錯誤，行政單位不得用國有資產(chǎn)對外擔(dān)保，法律另有規(guī)定的除外。(37.)政府預(yù)算資金的監(jiān)督制衡方最基本的行為特征是()。A.代表人民的利益B.具有委員會決策機(jī)制特點C.面臨不同偏好加總的困難D.需要組織協(xié)調(diào)的交易成本正確答案：A參考解析：本題考查政府預(yù)算管理中的共同治理。代表人民利益是政府預(yù)算監(jiān)督制衡方最基本的行為特征。(38.)關(guān)于賬簿設(shè)置的說法，錯誤的是()。A.納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全，能夠通過計算機(jī)正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機(jī)輸出的完整的書面會計記錄，可視同會計賬簿B.賬簿、收支憑證粘貼簿、進(jìn)銷貨登記簿等資料應(yīng)一律保存20年以上，未經(jīng)財政主管部門批準(zhǔn)，不得銷毀C.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿D.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿，進(jìn)貨銷貨登記簿或者稅控裝置正確答案：B參考解析：本題考查賬簿管理。選項B錯誤，賬簿、收支憑證粘貼簿、進(jìn)銷貨登記簿等資料，除另有規(guī)定者外，至少要保存10年，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得銷毀。(39.)輔助生產(chǎn)車間為進(jìn)行產(chǎn)品生產(chǎn)而耗用的直接材料費用，應(yīng)記入的會計賬戶為()。A.生產(chǎn)成本--基本生產(chǎn)成本B.生產(chǎn)成本--輔助生產(chǎn)成本C.制造費用D.管理費用正確答案：B參考解析：凡屬于輔助生產(chǎn)車間為進(jìn)行產(chǎn)品或勞務(wù)生產(chǎn)而耗用的直接材料費用應(yīng)直接計入“生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本”。(40.)在全面實施績效管理的三個維度中，建立全過程預(yù)算績效管理鏈條的具體做法不包括()。A.建立績效評估機(jī)制B.加大績效處罰力度C.強(qiáng)化績效目標(biāo)管理D.做好績效運行監(jiān)控正確答案：B參考解析：本題考查我國政府預(yù)算的績效管理。建立全過程預(yù)算績效管理鏈條的具體做法包括：(1)建立績效評估機(jī)制。(2)強(qiáng)化績效目標(biāo)管理。(3)做好績效運行監(jiān)控。(4)開展績效評價和結(jié)果應(yīng)用。(41.)以下不屬于發(fā)票檢查方法的是()。A.盤存法B.對照檢查法C.票面邏輯推理法D.發(fā)票真?zhèn)舞b別法正確答案：A參考解析：本題考查發(fā)票檢查。選項A盤存法是納稅檢查的基本方法。(42.)企業(yè)取得的特許權(quán)使用費收入通過()科目核算。A.主營業(yè)務(wù)收入B.其他業(yè)務(wù)收入C.營業(yè)外收入D.銷售收入正確答案：B參考解析：本題考查企業(yè)所得稅年度收入總額的檢查。特許權(quán)使用費收入通過“其他業(yè)務(wù)收入”核算。(43.)決定公債發(fā)行條件的過程和關(guān)鍵環(huán)節(jié)是()。A.公債的持有者B.公債的收入使用C.公債的償還方式D.公債的發(fā)行方式正確答案：D參考解析：本題考查公債制度。協(xié)調(diào)公債發(fā)行者與認(rèn)購者雙方利益目標(biāo)的手段是公債的發(fā)行條件。而決定發(fā)行條件的過程和關(guān)鍵環(huán)節(jié)則是公債的發(fā)行方式。(44.)劃分中央財政與地方財政收入主要體現(xiàn)在稅收收入的劃分上，稅收收入劃分的原則不包括()。A.公平原則B.適應(yīng)原則C.恰當(dāng)原則D.經(jīng)濟(jì)利益原則正確答案：A參考解析：本題考查政府間收入的劃分。稅收收入劃分的原則主要包括：效率原則、適應(yīng)原則、恰當(dāng)原則、經(jīng)濟(jì)利益原則。(45.)為了實現(xiàn)一定時期國有經(jīng)濟(jì)的戰(zhàn)略性調(diào)整，在國有資產(chǎn)營運過程中，需要采取有效措施，以達(dá)到其目標(biāo)，下列不屬于國有資產(chǎn)戰(zhàn)略性調(diào)整的措施的是()。A.加強(qiáng)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理B.維護(hù)國有產(chǎn)權(quán)合法權(quán)益C.打破行業(yè)的自然壟斷，引入社會資本進(jìn)行競爭，縮短國有經(jīng)濟(jì)過長的戰(zhàn)線D.加強(qiáng)政府對國有資產(chǎn)運營的控制正確答案：D參考解析：本題考查國有經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略性調(diào)整。為了實現(xiàn)一定時期國有經(jīng)濟(jì)的戰(zhàn)略性調(diào)整，在國有資產(chǎn)營運過程中，需要采取有效措施，以達(dá)到其目標(biāo)，具體包括：(1)加強(qiáng)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理。(2)維護(hù)國有產(chǎn)權(quán)合法權(quán)益。(3)打破行業(yè)的自然壟斷，引入社會資本進(jìn)行競爭，縮短國有經(jīng)濟(jì)過長的戰(zhàn)線。(46.)甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，2019年6月甲企業(yè)向A企業(yè)銷售貨物，收到A企業(yè)支付的預(yù)付貨款500萬元，收到貨款時的正確賬務(wù)處理為()。A.B.C.D.正確答案：A參考解析：本題考查一般銷售方式下銷項稅額的檢查。對于采取預(yù)收款方式銷售服務(wù)(建筑服務(wù)、租賃服務(wù)除外)的企業(yè)，應(yīng)在收到預(yù)收款項時，借記“銀行存款”科目，貸記“預(yù)收賬款”科目；發(fā)生服務(wù)時，確認(rèn)收入及補(bǔ)收款項，借記“預(yù)收賬款”“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”“主營業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”等科目。(47.)明確提出稅制建立必須遵循平等、確定、便利、最少征收費用四原則的人是()。A.瓦格納B.威廉·配第C.亞當(dāng)·斯密D.西斯蒙第正確答案：C參考解析：本題考查稅收四原則的制定者。亞當(dāng)·斯密在其代表作《國富論》中提出稅制建立必須遵循平等、確定、便利、最少征收費用四個原則。(48.)某市一家物流公司已登記為增值稅一般納稅人，2019年8月提供交通運輸服務(wù)取得不含稅收入800萬元，提供物流輔助服務(wù)取得不含稅收入100萬元(非主營業(yè)務(wù))，按照適用稅率分別開具了增值稅專用發(fā)票，款項均已存入銀行。其會計處理正確的是()。A.B.C.D.正確答案：B參考解析：(49.)關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是()。A.合同上記載的金額、收入或費用B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)中所記載的金額C.記載資金的營業(yè)賬簿中，實收資本和資本公積中的較高者D.記載資金賬簿以外的營業(yè)賬簿的計稅數(shù)量正確答案：C參考解析：本題考查印花稅的計稅依據(jù)。選項C錯誤，記載資金的營業(yè)賬簿，以實收資本和資本公積的兩項合計金額為印花稅計稅依據(jù)。(50.)提出“四端九項”稅收原則的是()。A.威廉·配第B.亞當(dāng)·斯密C.阿道夫·瓦格納D.大衛(wèi)·李嘉圖正確答案：C參考解析：本題考查稅收原則。德國的阿道夫·瓦格納提出了稅收原則應(yīng)分為財政政策原則、國民經(jīng)濟(jì)原則、社會公平原則和稅務(wù)行政原則四個方面的九條原則，即“四端九項”的稅收原則。(51.)2017年3月11日，李先生獲得某上市公司授予股票期權(quán)1萬股，在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后，其繳納個人所得稅的期限是()。A.股票期權(quán)行權(quán)之日起6個月內(nèi)B.股票期權(quán)行權(quán)之日起12個月內(nèi)C.股票期權(quán)行權(quán)之日起24個月內(nèi)D.股票期權(quán)行權(quán)之日起60個月內(nèi)正確答案：B參考解析：自2016年9月1日起，上市公司授予個人的股票期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，個人可自股票期權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁或取得股權(quán)獎勵之日起，在不超過12個月的期限內(nèi)繳納個人所得稅。故正確答案為選項B。(52.)某公司拖欠上年度增值稅42萬元，催繳無效，經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)于本年3月書面通知其所在開戶銀行暫停支付存款42萬元，這一行政行為屬于()。A.要求提供納稅擔(dān)保B.稅收保全措施C.強(qiáng)制征收措施D.稅務(wù)行政協(xié)助正確答案：B參考解析：本題考查稅收保全措施。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有：書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。(53.)以下不屬于公債發(fā)行的發(fā)行成本最小原則的含義的是()。A.降低全部公債的成本B.降低其他各種發(fā)行費用C.降低全部公債的發(fā)行量D.每次公債發(fā)行時都能夠使用在當(dāng)時條件下的最低成本來籌集所需要的資金正確答案：C參考解析：本題考查公債發(fā)行原則。公債發(fā)行的發(fā)行成本最小原則包括三方面的含義：一是每次公債發(fā)行時都能夠使用在當(dāng)時條件下的最低成本來籌集所需要的資金；二是降低全部公債的成本；三是降低其他各種發(fā)行費用。(54.)A.1590B.3120C.3995D.3495正確答案：A參考解析：(20000-5000)×20%-1410=1590(元)。(55.)甲公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)并銷售A產(chǎn)品，適用增值稅稅率13%。2x19年度有關(guān)涉稅資料如下：(1)銷售A產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，價稅合計收取113000元，款項已收到。(2)銷售A產(chǎn)品給一般納稅人，取得不含稅價款200000元，稅款26000元。同時收取包裝物押金10000元。(3)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，取得普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額50000元，款項以銀行存款支付。(4)將自產(chǎn)A產(chǎn)品用于本企業(yè)在建廠房，該批產(chǎn)品成本100000元，對外不含稅售價120000元。(5)將去年購買的一批貨物分配給股東，購買價為10000元(不含稅)。目前同類商品的市場銷售價格為15000元(不含稅)。A.B.C.D.正確答案：A參考解析：本題考查增值稅的檢查。將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程，不計繳增值稅。(56.)A.4000B.3960C.2400D.1920正確答案：D參考解析：12000×(1-20%)×20%=1920(元)。(57.)A.12800B.8960C.12600D.14400正確答案：B參考解析：80000×(1-20%)×(1-30%)×20%=8960(元)。(58.)北京某貨運公司(增值稅一般納稅人)2019年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)購入新載貨車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5.1萬元。(2)購買成品油，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額4.25萬元。(3)購買材料、低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5.92萬元。(4)修理載貨車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.32萬元。(5)貨運業(yè)務(wù)取得含稅收入116.55萬元。(6)裝卸搬運服務(wù)取得含稅收入12.72萬元。(7)經(jīng)營性出租載貨車(不配司機(jī))業(yè)務(wù)取得含稅收入70.2萬元(租賃合同約定每月租賃費23.4萬元，二季度租賃費在季度初一次性支付)。(8)銷售舊載貨車(2010年3月購入，且未抵扣進(jìn)項稅額).取得含稅收入20.8萬元。A.購入新載貨車屬于固定資產(chǎn)，不能抵扣進(jìn)項稅額B.貨運和裝卸搬運服務(wù)均按9%稅率計算銷項稅額C.銷售舊載貨車不涉及貨物和勞務(wù)稅問題D.經(jīng)營性出租載貨車應(yīng)按13%稅率繳納增值稅正確答案：D參考解析：本題考查增值稅。選項A錯誤，購入新載貨車的進(jìn)項稅額可以抵扣。選項B錯誤，貨運服務(wù)的稅率為9%，搬運服務(wù)的稅率為6%。選項C錯誤，銷售舊載貨車需要繳納增值稅。(59.)北京某貨運公司(增值稅一般納稅人)2019年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)購入新載貨車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5.1萬元。(2)購買成品油，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額4.25萬元。(3)購買材料、低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5.92萬元。(4)修理載貨車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.32萬元。(5)貨運業(yè)務(wù)取得含稅收入116.55萬元。(6)裝卸搬運服務(wù)取得含稅收入12.72萬元。(7)經(jīng)營性出租載貨車(不配司機(jī))業(yè)務(wù)取得含稅收入70.2萬元(租賃合同約定每月租賃費23.4萬元，二季度租賃費在季度初一次性支付)。(8)銷售舊載貨車(2010年3月購入，且未抵扣進(jìn)項稅額).取得含稅收入20.8萬元。A.0B.0.4C.0.404D.0.416正確答案：C參考解析：本題考查增值稅的計算。該企業(yè)為增值稅一般納稅人，該載貨汽車于2010年3月購入，且未抵扣進(jìn)項稅額，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。應(yīng)納增值稅=20.8÷1.03×2%=0.404(萬元)。(60.)北京某貨運公司(增值稅一般納稅人)2019年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)購入新載貨車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5.1萬元。(2)購買成品油，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額4.25萬元。(3)購買材料、低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5.92萬元。(4)修理載貨車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.32萬元。(5)貨運業(yè)務(wù)取得含稅收入116.55萬元。(6)裝卸搬運服務(wù)取得含稅收入12.72萬元。(7)經(jīng)營性出租載貨車(不配司機(jī))業(yè)務(wù)取得含稅收入70.2萬元(租賃合同約定每月租賃費23.4萬元，二季度租賃費在季度初一次性支付)。(8)銷售舊載貨車(2010年3月購入，且未抵扣進(jìn)項稅額).取得含稅收入20.8萬元。A.10.17B.11.69C.15.72D.17.59正確答案：D參考解析：本題考查增值稅的計算。進(jìn)項稅額=5.1+4.25+5.92+2.32=17.59(萬元)。(61.)北京某貨運公司(增值稅一般納稅人)2019年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)購入新載貨車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5.1萬元。(2)購買成品油，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額4.25萬元。(3)購買材料、低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5.92萬元。(4)修理載貨車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.32萬元。(5)貨運業(yè)務(wù)取得含稅收入116.55萬元。(6)裝卸搬運服務(wù)取得含稅收入12.72萬元。(7)經(jīng)營性出租載貨車(不配司機(jī))業(yè)務(wù)取得含稅收入70.2萬元(租賃合同約定每月租賃費23.4萬元，二季度租賃費在季度初一次性支付)。(8)銷售舊載貨車(2010年3月購入，且未抵扣進(jìn)項稅額).取得含稅收入20.8萬元。A.16.07B.18.42C.22.87D.23.27正確答案：B參考解析：本題考查增值稅的計算。銷項稅額=116.55÷(1+9%)×9%+12.72÷(1+6%)×6%+70.2÷(1+13%)×13%=18.42(萬元)。(62.)北京某貨運公司(增值稅一般納稅人)2019年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)購入新載貨車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5.1萬元。(2)購買成品油，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額4.25萬元。(3)購買材料、低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5.92萬元。(4)修理載貨車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.32萬元。(5)貨運業(yè)務(wù)取得含稅收入116.55萬元。(6)裝卸搬運服務(wù)取得含稅收入12.72萬元。(7)經(jīng)營性出租載貨車(不配司機(jī))業(yè)務(wù)取得含稅收入70.2萬元(租賃合同約定每月租賃費23.4萬元，二季度租賃費在季度初一次性支付)。(8)銷售舊載貨車(2010年3月購入，且未抵扣進(jìn)項稅額).取得含稅收入20.8萬元。A.0B.5.20C.1.234D.3.666正確答案：C參考解析：本題考查增值稅的計算。應(yīng)納增值稅=18.42+0.404-17.59=1.234(萬元)。(63.)甲公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)并銷售A產(chǎn)品，適用增值稅稅率13%。2x19年度有關(guān)涉稅資料如下：(1)銷售A產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，價稅合計收取113000元，款項已收到。(2)銷售A產(chǎn)品給一般納稅人，取得不含稅價款200000元，稅款26000元。同時收取包裝物押金10000元。(3)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，取得普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額50000元，款項以銀行存款支付。(4)將自產(chǎn)A產(chǎn)品用于本企業(yè)在建廠房，該批產(chǎn)品成本100000元，對外不含稅售價120000元。(5)將去年購買的一批貨物分配給股東，購買價為10000元(不含稅)。目前同類商品的市場銷售價格為15000元(不含稅)。A.視同銷售，銷項稅額為1300元B.視同銷售，銷項稅額為1950元C.應(yīng)做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出處理，進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出額為1300元D.應(yīng)做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出處理，進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出額為1950元正確答案：B參考解析：本題考查增值稅的檢查。將購買的貨物分配給股東，視同銷售，按目前同類商品的市場銷售價格計算增值稅銷項稅額，銷項稅額=15000×13%=1950(元)。(64.)甲公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)并銷售A產(chǎn)品，適用增值稅稅率13%。2x19年度有關(guān)涉稅資料如下：(1)銷售A產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，價稅合計收取113000元，款項已收到。(2)銷售A產(chǎn)品給一般納稅人，取得不含稅價款200000元，稅款26000元。同時收取包裝物押金10000元。(3)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，取得普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額50000元，款項以銀行存款支付。(4)將自產(chǎn)A產(chǎn)品用于本企業(yè)在建廠房，該批產(chǎn)品成本100000元，對外不含稅售價120000元。(5)將去年購買的一批貨物分配給股東，購買價為10000元(不含稅)。目前同類商品的市場銷售價格為15000元(不含稅)。A.應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目核算B.應(yīng)計算繳納增值稅C.應(yīng)通過“主營業(yè)務(wù)收入”科目核算D.應(yīng)通過“其他業(yè)務(wù)收入”科目核算正確答案：A參考解析：本題考查增值稅的檢查。銷售貨物收取的包裝物押金，通過“其他應(yīng)付款”科目核算。對于一般貨物，包裝物押金收取時，不需要繳納增值稅。(65.)餐飲企業(yè)甲2017年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)實現(xiàn)餐飲營業(yè)收入770萬元。(2)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)，該房產(chǎn)是5年前由債務(wù)人抵債而得，當(dāng)時沖抵的債務(wù)金額是650萬元，此次售價800萬元(該企業(yè)選擇適用簡易計稅辦法計稅)。(3)授權(quán)境內(nèi)中餐館乙使用其字號，當(dāng)月取得特許權(quán)使用費收入50萬元。(4)將一輛使用4年、未抵扣進(jìn)項稅額的小轎車出售，售價19.57萬元。(5)當(dāng)月購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額為41.82萬元。甲企業(yè)已登記為增值稅一般納稅人，以上收入均為含稅收入，增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證，計算結(jié)果以萬元為單位，保留小數(shù)點后兩位。A.7.14B.7.50C.4.37D.40.00正確答案：A參考解析：非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)和房地產(chǎn)企業(yè)銷售其他形式取得房產(chǎn)(不含房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目)，其中一般納稅人以非自建方式取得的房產(chǎn)，應(yīng)適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額，按照5%的預(yù)征率預(yù)征稅款。即：應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價)÷(1+5%)×5%。所以甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的增值稅稅額為：(800-650)÷(1+5%)×5%≈7.14(萬元)。故正確答案為選項A。(66.)某稅務(wù)機(jī)關(guān)核定個體戶張某應(yīng)納稅額為4500元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令繳納，張某仍拒不繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法扣押了其相當(dāng)于4500元稅款的貨物，并為其開具了收據(jù)。A.稅務(wù)所所長B.縣以上稅務(wù)局(分局)局長C.縣人大常委會主任D.縣檢察院檢察長正確答案：B參考解析：扣押行為需要縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)。(67.)某稅務(wù)機(jī)關(guān)核定個體戶張某應(yīng)納稅額為4500元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令繳納，張某仍拒不繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法扣押了其相當(dāng)于4500元稅款的貨物，并為其開具了收據(jù)。A.稅收保全B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行C.納稅擔(dān)保D.稅務(wù)行政處罰正確答案：A參考解析：稅收保全措施是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對可能由于納稅人的行為或者某種客觀原因，致使以后稅款的征收不能保證或難以保證的案件，采取限制納稅人處理或轉(zhuǎn)移商品、貨物或其他財產(chǎn)的措施。(68.)某稅務(wù)機(jī)關(guān)核定個體戶張某應(yīng)納稅額為4500元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令繳納，張某仍拒不繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法扣押了其相當(dāng)于4500元稅款的貨物，并為其開具了收據(jù)。A.將扣押的貨物交由依法成立的拍賣機(jī)構(gòu)拍賣B.若扣押的貨物無法拍賣，可以交由當(dāng)?shù)厣虡I(yè)企業(yè)代為銷售C.責(zé)令提供納稅擔(dān)保D.向人民法院提起行政訴訟正確答案：A參考解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)變價抵繳稅款時，應(yīng)當(dāng)交由依法成立的拍賣機(jī)構(gòu)拍賣，無法委托拍賣或者不適于拍賣的，可以交由當(dāng)?shù)厣虡I(yè)企業(yè)代為銷售。(69.)A.工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率B.個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得，適用超額累進(jìn)稅率C.稿酬所得，適用比例稅率D.特許權(quán)使用費所得，適用超額累進(jìn)稅率正確答案：D參考解析：特許權(quán)使用費所得，適用比例稅率。(70.)餐飲企業(yè)甲2017年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)實現(xiàn)餐飲營業(yè)收入770萬元。(2)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)，該房產(chǎn)是5年前由債務(wù)人抵債而得，當(dāng)時沖抵的債務(wù)金額是650萬元，此次售價800萬元(該企業(yè)選擇適用簡易計稅辦法計稅)。(3)授權(quán)境內(nèi)中餐館乙使用其字號，當(dāng)月取得特許權(quán)使用費收入50萬元。(4)將一輛使用4年、未抵扣進(jìn)項稅額的小轎車出售，售價19.57萬元。(5)當(dāng)月購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額為41.82萬元。甲企業(yè)已登記為增值稅一般納稅人，以上收入均為含稅收入，增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證，計算結(jié)果以萬元為單位，保留小數(shù)點后兩位。A.4.97B.7.80C.11.73D.12.11正確答案：D參考解析：一般納稅人銷售自己使用過的物品和舊貨，適用按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅政策的，按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額：銷售額=含稅銷售額÷(1+3%)，應(yīng)納稅額=銷售額×2%。因此，甲企業(yè)銷售使用4年的小汽車應(yīng)依照3%征收率減按2%征收增值稅，計算公式為：銷售額=含稅銷售額÷(1+3%)，應(yīng)納稅額=銷售額×2%，所以銷售小轎車應(yīng)繳納的增值稅稅額為：19.57÷(1+3%)×2%=0.38(萬元)。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為：43.58+7.14+2.83+0.38-41.82=12.11(萬元)。故正確答案為選項D。(71.)餐飲企業(yè)甲2017年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)實現(xiàn)餐飲營業(yè)收入770萬元。(2)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)，該房產(chǎn)是5年前由債務(wù)人抵債而得，當(dāng)時沖抵的債務(wù)金額是650萬元，此次售價800萬元(該企業(yè)選擇適用簡易計稅辦法計稅)。(3)授權(quán)境內(nèi)中餐館乙使用其字號，當(dāng)月取得特許權(quán)使用費收入50萬元。(4)將一輛使用4年、未抵扣進(jìn)項稅額的小轎車出售，售價19.57萬元。(5)當(dāng)月購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額為41.82萬元。甲企業(yè)已登記為增值稅一般納稅人，以上收入均為含稅收入，增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證，計算結(jié)果以萬元為單位，保留小數(shù)點后兩位。A.23.10B.36.67C.43.58D.46.20正確答案：C參考解析：營改增后，餐飲業(yè)適用稅率為6%。故甲企業(yè)餐飲營業(yè)收入應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額為：770÷(1+6%)×6%≈43.58(萬元)，正確答案為選項C。(72.)餐飲企業(yè)甲2017年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)實現(xiàn)餐飲營業(yè)收入770萬元。(2)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)，該房產(chǎn)是5年前由債務(wù)人抵債而得，當(dāng)時沖抵的債務(wù)金額是650萬元，此次售價800萬元(該企業(yè)選擇適用簡易計稅辦法計稅)。(3)授權(quán)境內(nèi)中餐館乙使用其字號，當(dāng)月取得特許權(quán)使用費收入50萬元。(4)將一輛使用4年、未抵扣進(jìn)項稅額的小轎車出售，售價19.57萬元。(5)當(dāng)月購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額為41.82萬元。甲企業(yè)已登記為增值稅一般納稅人，以上收入均為含稅收入，增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證，計算結(jié)果以萬元為單位，保留小數(shù)點后兩位。A.0B.2.83C.3.00D.8.50正確答案：B參考解析：營改增后，特許權(quán)使用費收入適用稅率為6%。故甲企業(yè)取得的特許權(quán)使用費應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額為：50÷(1+6%)×6%≈2.83(萬元)，正確答案為選項B。(73.)A.800B.200C.1000D.400正確答案：C參考解析：中獎所得為偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%，應(yīng)納稅額為5000×20%=1000(元)。多選題（共20題，共20分）(74.)調(diào)節(jié)居民個人收入水平的財政手段有()。A.財產(chǎn)稅B.社會保障支出C.財政補(bǔ)貼支出D.違章罰款E.個人所得稅正確答案：A、B、C、E參考解析：本題考查財政收入分配職能。財政調(diào)節(jié)居民的個人收入水平，既要合理拉開收入差距，又要防止貧富懸殊，逐步實現(xiàn)共同富裕。這主要有兩方面的手段：一是通過稅收進(jìn)行調(diào)節(jié)，如通過征收個人所得稅、社會保障稅而縮小個人收入之間的差距，通過征收財產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈與稅而調(diào)節(jié)個人財產(chǎn)分布等；二是通過轉(zhuǎn)移支付，如社會保障支出、財政補(bǔ)貼支出等，以維持居民最低的生活水平和福利水平。(75.)國有無形資產(chǎn)包括()。A.專利權(quán)B.土地使用權(quán)C.商標(biāo)權(quán)D.非專利技術(shù)E.應(yīng)收及預(yù)付款項正確答案：A、B、C、D參考解析：本題考查國有資產(chǎn)的分類。國有無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。(76.)衡量宏觀稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)包括()。A.全部稅收負(fù)擔(dān)率B.直接稅負(fù)擔(dān)率C.間接稅負(fù)擔(dān)率D.國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率E.國民收入負(fù)擔(dān)率正確答案：D、E參考解析：本題考查稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)。衡量宏觀稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)包括國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率和國民收入負(fù)擔(dān)率，故DE項正確。直接稅負(fù)擔(dān)率屬于微觀稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)，故B項錯誤；全部稅收負(fù)擔(dān)率和間接稅負(fù)擔(dān)率教材中不涉及，為干擾項。(77.)現(xiàn)代稅收的財政原則包括()。A.充裕原則B.配置原則C.公平原則D.中性原則E.彈性原則正確答案：A、E參考解析：一般認(rèn)為，適應(yīng)現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求和現(xiàn)代國家社會政策的需要，稅收應(yīng)遵循的基本原則主要有：財政原則（充裕原則、彈性原則、便利原則、節(jié)約原則）、經(jīng)濟(jì)原則（配置原則、效率原則）、公平原則（普遍原則、平等原則）等。(78.)轉(zhuǎn)移支付的主要形式有()。A.工資支出B.補(bǔ)助支出C.捐贈支出D.投資支出E.債務(wù)利息支出正確答案：B、C、E參考解析：我國的財政理論界和實踐部門一般把轉(zhuǎn)移支付理解為政府單方面的無償支出，主要包括補(bǔ)助支出、捐贈支出和債務(wù)利息支出，并按支付對象的不同，將其劃分為政府向居民、企業(yè)的轉(zhuǎn)移支付和政府與政府之間的轉(zhuǎn)移支付。(79.)分稅制的含義包括()。A.分事B.分稅C.分權(quán)D.分管E.分利正確答案：A、B、C、D參考解析：本題考查分稅制的含義。分稅制包括“分事、分稅、分權(quán)、分管”四層含義。(80.)下列原則中，屬于政府間事權(quán)劃分的原則有()。A.外部性原則B.公平性原則C.激勵相容原則D.經(jīng)濟(jì)利益原則E.信息復(fù)雜性原則正確答案：A、C、E參考解析：政府間事權(quán)劃分的原則包括：外部性原則、信息復(fù)雜性原則、激勵相容原則。故選項A、C、E符合題意。(81.)財政的積累性支出有()A.國防費支出B.基本建設(shè)支出C.國家物資儲備支出D.生產(chǎn)性支農(nóng)支出E.企業(yè)挖潛改造支出正確答案：B、C、D參考解析：積累性支出是財政直接增加社會物質(zhì)財富及國家物資儲備的支出，主要包括基本建設(shè)支出、國家物資儲備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等項。故選項B、C、D正確。國防費支出屬于消費性支出；企業(yè)挖潛改造支出屬于補(bǔ)償性支出。(82.)企業(yè)固定資產(chǎn)采取加速折舊方法的，可以采取以下方法()。A.雙倍余額遞減法B.年數(shù)總和法C.平均年限法D.工作量法E.直線法正確答案：A、B參考解析：采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。(83.)根據(jù)資源稅暫行條例，下列說法正確的有()。A.出口的應(yīng)稅礦產(chǎn)品免征資源稅B.自2015年5月1日起，鐵礦石減按規(guī)定稅額標(biāo)準(zhǔn)的40%征收C.資源稅采取從量定額的辦法計征D.納稅人的減免稅項目無需單獨核算銷售額或銷售數(shù)量E.對衰竭煤礦開采的煤炭，資源稅減征30%正確答案：B、E參考解析：本題考查資源稅。選項A錯誤，進(jìn)口的礦產(chǎn)品和鹽不征收資源稅，出口應(yīng)稅產(chǎn)品不免征或退還已納資源稅。選項C錯誤，資源稅采用從價定率或從量定額征收。選項D錯誤，資源稅納稅人的減免稅項目，應(yīng)當(dāng)單獨核算銷售額或者銷售數(shù)量；未單獨核算或者不能準(zhǔn)確提供銷售額或者銷售數(shù)量的，不予減稅或者免稅。(84.)納稅人到外縣(市)銷售或者委托外縣(市)代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費的，其消費稅納稅地點為()。A.機(jī)構(gòu)所在地B.居住地C.銷售地D.生產(chǎn)地E.納稅人自行選擇納稅地點正確答案：A、B參考解析：本題考查消費稅的征收管理。納稅人到外縣(市)銷售或者委托外縣(市)代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，于應(yīng)稅消費品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納消費稅。(85.)出口退稅涉及的稅種有()。A.進(jìn)口稅B.消費稅C.增值稅D.所得稅E.契稅正確答案：A、B、C參考解析：本題考查稅收支出的形式。出口退稅是指為鼓勵出口而給予納稅人的稅款退還，包括：退還進(jìn)口稅；退還已繳納的國內(nèi)銷售稅、消費稅、增值稅等。(86.)關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的說法，正確的有()。A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額3%的部分，準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)支付的補(bǔ)充保險不超過工資薪金總額5%的部分，準(zhǔn)予扣除E.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除正確答案：A、B、D、E參考解析：本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除。選項C錯誤，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。(87.)關(guān)于國際重復(fù)征稅免除的說法，正確的有()。A.低稅法是對本國居民的國外所得單獨制定較低的稅率征稅B.低稅法下，當(dāng)稅率趨于零時，國際重復(fù)征稅能徹底免除C.扣除法是將本國居民的國外所得作為費用在應(yīng)納稅所得中扣除D.免稅法不能徹底解決國際重復(fù)征稅的問題E.實行稅收饒讓后，居住國政府對其居民在國外得到的所得稅減免優(yōu)惠部分，視同在國外實際繳納的稅款給予稅收抵免正確答案：A、B、E參考解析：本題考查國際重復(fù)征稅的免除。選項C錯誤，扣除法允許本國居民將其在國外已納所得稅視為費用在應(yīng)納稅所得中予以扣除，就扣除后的部分征稅。選項D錯誤，免稅法能使國際重復(fù)征稅得以徹底免除，但會使居住國利益損失較大。(88.)下列情形中，免征環(huán)境保護(hù)稅的有()。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)(不包括規(guī)?；B(yǎng)殖)排放應(yīng)稅污染物的B.機(jī)動車、鐵路機(jī)車、非道路移動機(jī)械、船舶和航空器等流動污染源排放應(yīng)稅污染物的C.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的D.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的E.依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的正確答案：A、B、C、D參考解析：本題考查環(huán)境保護(hù)稅。選項E錯誤，依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的。(89.)世界各國在政府間事權(quán)的劃分上所采用的方法不盡相同，但其劃分內(nèi)容基本都包括()。A.國防事務(wù)B.外交事務(wù)C.公安事務(wù)D.審計事務(wù)E.文化教育事務(wù)正確答案：A、B、C、E參考解析：本題考查政府間事權(quán)劃分的具體做法。在政府間事權(quán)的劃分上，世界各國所采用的方法不盡相同，對具體項目的處理也不完全一致，但所形成的基本格局是：(1)國防事務(wù)。(2)外交事務(wù)。(3)公安事務(wù)。(4)內(nèi)政事務(wù)。(5)司法事務(wù)。(6)經(jīng)濟(jì)事務(wù)。(7)文化教育事務(wù)。(90.)下列關(guān)于政府預(yù)算的表述，正確的有()。A.從形式上看，政府預(yù)算以政府財政收支計劃的形式存在B.從性質(zhì)上看，政府預(yù)算是具有法律效力的文件C.從內(nèi)容上看，政府預(yù)算反映公共資源的分配和政府職能范圍D.從作用上看，政府預(yù)算是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的重要手段E.從結(jié)果上看，政府預(yù)算對社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展不起作用正確答案：A、B、C、D參考解析：本題考查政府預(yù)算的含義。政府預(yù)算的含義包括：(1)從形式上看，政府預(yù)算以政府財政收支計劃的形式存在。(2)從性質(zhì)上看，經(jīng)立法機(jī)關(guān)審批的預(yù)算是具有法律效力的文件。(3)從內(nèi)容上看，政府預(yù)算反映公共資源的分配和政府職能范圍。(4)從作用上看，政府預(yù)算是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的重要手段。(91.)下列憑證中，應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的有()。A.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)B.記載資金的營業(yè)賬簿C.權(quán)利許可證照D.無息貸款合同E.建筑工程勘察設(shè)計合同正確答案：B、C、E參考解析：本題考查印花稅的減免。企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免于貼花；無息貸款合同和企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)均免征印花稅。(92.)餐飲企業(yè)甲2017年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)實現(xiàn)餐飲營業(yè)收入770萬元。(2)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)，該房產(chǎn)是5年前由債務(wù)人抵債而得，當(dāng)時沖抵的債務(wù)金額是650萬元，此次售價800萬元(該企業(yè)選擇適用簡易計稅辦法計稅)。(3)授權(quán)境內(nèi)中餐館乙使用其字號，當(dāng)月取得特許權(quán)使用費收入50萬元。(4)將一輛使用4年、未抵扣進(jìn)項稅額的小轎車出售，售價19.57萬元。(5)當(dāng)月購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額為41.82萬元。甲企業(yè)已登記為增值稅一般納稅人，以上收入均為含稅收入，增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證，計算結(jié)果以萬元為單位，保留小數(shù)點后兩位。A.甲企業(yè)提供餐飲服務(wù)，可以選擇簡