2025年農(nóng)村信用社合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理淺析

農(nóng)村信用社合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理淺析目前，作為風(fēng)險(xiǎn)管理體系關(guān)鍵之一的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為各金融機(jī)構(gòu)防備經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的一項(xiàng)重要內(nèi)容，曰益受到監(jiān)管部門和各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的高度重視。完善合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，建立健全合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，深入提高從業(yè)人員的合規(guī)意識，有效識別、預(yù)警、控制合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)對正處在改革發(fā)展關(guān)鍵時(shí)期的農(nóng)村信用社來說同樣具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。一、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)現(xiàn)實(shí)狀況（一）合規(guī)制度建設(shè)狀況。去年以來，監(jiān)管部門持續(xù)公布了《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指導(dǎo)》和《山東銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)指導(dǎo)意見》等制度、措施，規(guī)定各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)健全內(nèi)部控制體系，建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效運(yùn)行機(jī)制，加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理。針對監(jiān)管部門的規(guī)定,省聯(lián)社下發(fā)了《山東省農(nóng)村信用社合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)指導(dǎo)意見》，明確了合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制建設(shè)的指導(dǎo)思想及基本規(guī)定，對管理層和各部門的合規(guī)職責(zé)做了明確界定，對基層農(nóng)村信用社加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，防備合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)具有積極的指導(dǎo)意義。（二）合規(guī)部門建設(shè)狀況。按照省聯(lián)社的指導(dǎo)意見規(guī)定，目前大部分縣級聯(lián)社都成立了合規(guī)部門或設(shè)置了合規(guī)崗位。但有些信用社的合規(guī)部門是掛靠某一科室，由某一科室負(fù)責(zé)人兼任合規(guī)部門負(fù)責(zé)人。合規(guī)部重要履行政策法規(guī)支持、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)教育與培訓(xùn)等職能。（三）合規(guī)文化建設(shè)狀況。在省聯(lián)社的大力推進(jìn)下，目前縣級聯(lián)社對合規(guī)文化建設(shè)的重視程度正在逐漸提高。通過開展“合規(guī)建設(shè)年”、“合規(guī)文化征文”、“合規(guī)演講比賽”等活動積極倡導(dǎo)合規(guī)人人有責(zé)、積極合規(guī)等合規(guī)理念，并有針對性的開展合規(guī)文化的宣傳和學(xué)習(xí)，廣大員工的合規(guī)經(jīng)營意識在不停增強(qiáng)，合規(guī)文化正逐漸形成。二、目前農(nóng)村信用社合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題與股份制商業(yè)銀行相比，農(nóng)村信用社與商業(yè)銀行在經(jīng)營理念、管理機(jī)制、制度執(zhí)行等方面存在一定的差異，在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)中還面臨著一系列的困難和局限性，部分信用社存在重業(yè)務(wù)拓展，輕合規(guī)管理；重事後管理，輕事前防備；重基層操作管理，輕高層管理約束；重形式，輕實(shí)質(zhì)的“四重四輕”的現(xiàn)象。詳細(xì)體目前:（一）對合規(guī)經(jīng)營理念認(rèn)知度不高。一是未真正樹立“合規(guī)發(fā)明價(jià)值”的經(jīng)營理念。某些信用社倚重于業(yè)務(wù)發(fā)展速度、規(guī)模，不重視發(fā)展質(zhì)量，沒有將依法合規(guī)經(jīng)營作為一項(xiàng)價(jià)值增值活動，最終也許由于產(chǎn)生合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)而損害自身社會聲譽(yù)和形象，影響業(yè)務(wù)發(fā)展；二是未真正樹立“積極合規(guī)”的合規(guī)管理理念。某些管理人員和職能部門在平時(shí)的管理工作中對高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)沒有定期進(jìn)行排查，在外部監(jiān)管、行業(yè)管理部門檢查發(fā)現(xiàn)問題後，卻以種種理由推卸責(zé)任，未積極積極進(jìn)行整改。某些員工對規(guī)章制度的認(rèn)識程度不夠，只懂得規(guī)定這樣做，而不懂得為何要這樣做，對合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)沒有從思想上重視，積極合規(guī)與自我保護(hù)意識欠缺；三是未真正樹立“合規(guī)人人有責(zé)”的合規(guī)文化理念。合規(guī)文化氣氛不夠濃厚，在平常經(jīng)營工作中，“習(xí)慣替代制度”、“信任替代監(jiān)督”“情面不小于懲罰”等不良現(xiàn)象還相稱普遍，“習(xí)慣文化”在目前某些信用社中仍居主導(dǎo)地位。（二）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全。一是合規(guī)主體職責(zé)不明確。董(理)事會、監(jiān)事會、經(jīng)營管理層、合規(guī)部門履行決策、監(jiān)督、執(zhí)行、操作職責(zé)不清;合規(guī)部門與業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門、審計(jì)部門職責(zé)交叉，操作人員職責(zé)界定不明確；二是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系不健全。某些信用社未設(shè)置獨(dú)立的合規(guī)管理部門，合規(guī)人員配置僅作點(diǎn)綴或人員素質(zhì)參差不齊；三是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)匯報(bào)線路不明確，某些導(dǎo)致合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事件的可疑狀況和潛在風(fēng)險(xiǎn)沒有得到及時(shí)有效的控制。（三）制度執(zhí)行不力。一是制度存在漏洞。某些單位整章建制縫縫補(bǔ)補(bǔ)、東拼西湊，甚至為健全內(nèi)控制度而制定制度，照抄照搬，沒有將制度與自身經(jīng)營管理實(shí)際狀況結(jié)合起來；二是制度執(zhí)行有效性局限性。某些單位對制度制定後執(zhí)行狀況缺乏監(jiān)督反饋機(jī)制，使某些問題屢查屢犯，沒有得到徹底的處理；三是沒有有效的問責(zé)機(jī)制。對某些違規(guī)負(fù)責(zé)人處理不及時(shí)、不到位、不嚴(yán)厲，避重就輕“隔靴搔癢”，起不到應(yīng)有的懲戒和警示作用，從主線上縱容、助長了違法違規(guī)等不良行為。三、加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的幾點(diǎn)措施（一）因地制宜做好合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)。推進(jìn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，需要獨(dú)立而職責(zé)明確的合規(guī)部門、團(tuán)體或崗位作為基礎(chǔ)，否則，合規(guī)管理建設(shè)等同于空談。但由于農(nóng)村信用社與商業(yè)銀行相比在市場定位、管理機(jī)制和人員素質(zhì)等方面存在一定差異，規(guī)定各家機(jī)構(gòu)都設(shè)置專職合規(guī)部門目前還存在一定困難，但決不能因此而不去重視合規(guī)建設(shè)，要因地制宜，積極發(fā)明條件成立合規(guī)部門。省聯(lián)社在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理活動實(shí)行意見中，就合規(guī)部門的建設(shè)、人員配置等，提出了明確的規(guī)定，這其中的關(guān)鍵是要保證合規(guī)管理的獨(dú)立性，并明確合規(guī)部門職責(zé)與其他部門職責(zé)的關(guān)系。一是合規(guī)部門與業(yè)務(wù)部門間是分工與配合的關(guān)系。業(yè)務(wù)部門應(yīng)積極提供合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)信息資源；合規(guī)部門為業(yè)務(wù)部門提供業(yè)務(wù)與產(chǎn)品創(chuàng)新的合規(guī)征詢、提議、評估和支持；二是合規(guī)部門與其他風(fēng)險(xiǎn)管理部門是合作的關(guān)系，職責(zé)都是管控風(fēng)險(xiǎn)，只不過合規(guī)部門更側(cè)重于對合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的識別、計(jì)量、監(jiān)測與控制，協(xié)助高級管理層有效管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，詳細(xì)工作中要注意防止它們職責(zé)的重疊，影響管理效率；三是合規(guī)部門與內(nèi)審稽核部門是互相支持的關(guān)系，合規(guī)部門為內(nèi)審部門的復(fù)查提供方向，位于事前或事中監(jiān)測風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)審部門的檢查成果則是合規(guī)部門識別和搜集合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)信息的重要來源和根據(jù)，位于事後識別控制風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)保持良好的溝通。（二）要將合規(guī)建設(shè)與加強(qiáng)制度建設(shè)結(jié)合起來。規(guī)章制度是規(guī)范各類經(jīng)營活動和行為的基本規(guī)定，是內(nèi)控體系建設(shè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。農(nóng)村信用社對合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)性防備剛剛起步，需要根據(jù)自身發(fā)展規(guī)定盡快制定合規(guī)政策、合規(guī)手冊或合規(guī)原則，尤其是針對每一合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)防備規(guī)定，深入健全完善規(guī)章制度，保證合規(guī)經(jīng)營。一是深入整頓完善有關(guān)規(guī)章制度，保證制度合規(guī)。在清理檢查本來各項(xiàng)規(guī)章制度的基礎(chǔ)上，按照最新法律、法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、規(guī)則精神等，開展對規(guī)章制度的後評價(jià)，對有些制度該修訂的及時(shí)修訂，該完善的及時(shí)完善，該廢除的及時(shí)廢除，該新制定的及時(shí)制定；二是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查，保證規(guī)章制度覆蓋所有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。要將授權(quán)授信管理、內(nèi)控操作環(huán)節(jié)等案件高發(fā)部位作為合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)排查重點(diǎn)，認(rèn)真開展合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查工作，并在修訂制度時(shí)補(bǔ)充完善對合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的控制措施；三是建立正向鼓勵制度，加強(qiáng)合規(guī)績效考核。要樹立科學(xué)的發(fā)展觀和對的的業(yè)績觀，對的處理好業(yè)務(wù)拓展與合規(guī)管理的關(guān)系，對的引導(dǎo)基層信用社在合規(guī)經(jīng)營的基礎(chǔ)上提高經(jīng)營效益?？冃Э己艘渥泱w現(xiàn)倡導(dǎo)合規(guī)和懲處違規(guī)的價(jià)值觀念，打擊歪風(fēng)邪氣，樹立正氣，加強(qiáng)合規(guī)管理，嚴(yán)防違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。要構(gòu)造以績效鼓勵為主體，能力鼓勵、行為鼓勵為輔助的薪酬鼓勵機(jī)制。變化過去單一、分散的規(guī)?？己耍饾u轉(zhuǎn)向綜合經(jīng)營考核，考核指標(biāo)體系要有效益、資產(chǎn)質(zhì)量、業(yè)務(wù)規(guī)模的均衡考核，以及利潤總額、資產(chǎn)利潤率、人均利潤、經(jīng)濟(jì)增長值等效益類指標(biāo)的考核，形成以效益為中心的績效考核機(jī)制。(三)從關(guān)鍵環(huán)節(jié)入手，抓好合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防備。一是抓好柜員（職工）操作關(guān)。在農(nóng)村信用社的經(jīng)營活動中，一切操作都需要柜員（職工）去執(zhí)行，一切制度都需要柜員（職工）去遵守。一線柜員（職工）與否可以按照規(guī)章制度規(guī)定去辦理每一筆業(yè)務(wù)，對整個(gè)單位的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制起著至關(guān)重要的作用。因此，只有柜員（職工）的合規(guī)意識增強(qiáng)了，遵守規(guī)章制度的自覺性提高了，操作風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)才能減少。而柜員（職工）的合規(guī)意識不是自發(fā)形成的，需要不停的引導(dǎo)和教育。首先，要處理好員工的思想認(rèn)識問題，通過強(qiáng)化教育和引導(dǎo)，使員工認(rèn)識到“什么是合規(guī)”、“為何要合規(guī)”、“違規(guī)的後果是什么”，進(jìn)而引導(dǎo)員工樹立合規(guī)意識，依法合規(guī)操作；另一方面，要通過常常性的培訓(xùn)和持之以恒的學(xué)習(xí)讓員工掌握多種制度，熟悉各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作流程，使員工認(rèn)識到“怎樣才能合規(guī)”，從而變化過去那種憑感覺辦事、憑習(xí)慣辦事的陋習(xí)，真正做到按制度辦事，按規(guī)章操作，最大程度地防止合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。二是抓好會計(jì)主管監(jiān)督關(guān)。制定會計(jì)主管考核措施，加強(qiáng)監(jiān)督考核，切實(shí)鼓勵和調(diào)動會計(jì)主管認(rèn)真履行崗位職責(zé)的積極性；積極推行會計(jì)主管委派制，使會計(jì)主管具有相對獨(dú)立的地位，可以更有效地履行核算、監(jiān)督、管理、服務(wù)方面的職能。首先是選拔業(yè)務(wù)強(qiáng)、素質(zhì)高的人員充實(shí)到會計(jì)主管崗位，另一方面是規(guī)定會計(jì)主管必須要“坐得住、靠得上、盯得緊、抓的嚴(yán)”，要全面加強(qiáng)對平常業(yè)務(wù)的監(jiān)督，發(fā)揮好監(jiān)督作用，對職責(zé)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)要審查好，把好關(guān)，堅(jiān)決按制度原則辦事，要認(rèn)真按照省聯(lián)社提出的“三個(gè)不準(zhǔn)”和“拾個(gè)必須”的規(guī)定，抓好重點(diǎn)環(huán)節(jié)，如銀企對帳、現(xiàn)金尾箱、票據(jù)業(yè)務(wù)、抹賬業(yè)務(wù)、重要憑證及授權(quán)卡的管理等，只有抓住了關(guān)鍵環(huán)節(jié)，才能很好的對風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行有效監(jiān)控，防止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。三是抓好事後監(jiān)督關(guān)。首先要從思想上重視事後監(jiān)督工作，事後監(jiān)督不是可有可無的，而是防備風(fēng)險(xiǎn)的一種重要環(huán)節(jié)，要把強(qiáng)化事後監(jiān)督的管理作為有效控制風(fēng)險(xiǎn)的一種重要環(huán)節(jié)來抓；另一方面是配齊、配好事後監(jiān)督人員，要把懂業(yè)務(wù)、責(zé)任心強(qiáng)的人員選拔到監(jiān)督崗位上來，切實(shí)發(fā)揮好事後監(jiān)督的職能作用；然後是重新制定和完善事後監(jiān)督實(shí)行細(xì)則。明確其職責(zé)、明確重點(diǎn)監(jiān)督的業(yè)務(wù)，提高監(jiān)督的質(zhì)量，保證每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)、每個(gè)柜員、每筆業(yè)務(wù)都在有效監(jiān)督范圍以內(nèi)，保證監(jiān)督效果，有效防備風(fēng)險(xiǎn)。四是抓好會計(jì)檢查輔導(dǎo)關(guān)。教育和引導(dǎo)檢查輔導(dǎo)員帶頭樹立依法合規(guī)經(jīng)營意識，認(rèn)真貫徹各項(xiàng)規(guī)章制度，充足發(fā)揮會計(jì)檢查輔導(dǎo)的職能作用，把好“核算”關(guān)口，保證資金安全。會計(jì)檢查輔導(dǎo)人員要不停加強(qiáng)對新業(yè)務(wù)、新知識的學(xué)習(xí)和理解，尤其是要加強(qiáng)對計(jì)算機(jī)專業(yè)知識的學(xué)習(xí)，掌握計(jì)算機(jī)操作流程，不停提高自身的綜合素質(zhì)和對計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)的檢查輔導(dǎo)技能，同步要轉(zhuǎn)變檢查輔導(dǎo)的工作思緒，創(chuàng)新工作措施，提高工作效率，要摒棄固有的老思緒、老習(xí)慣，規(guī)定檢查輔導(dǎo)員要有前瞻性、預(yù)見性，提高洞察力，不能就傳票論傳票，就帳表論帳表，對易發(fā)事故環(huán)節(jié)要監(jiān)督到位，尤其是要加大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的檢查力度，力爭將多種隱患消滅在萌芽狀態(tài)。要加大現(xiàn)場檢查輔導(dǎo)的力度，要在搞好常規(guī)檢查輔導(dǎo)的同步，深入基層多看現(xiàn)場，對柜員操作的各個(gè)環(huán)節(jié)要做到全程理解，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，立即進(jìn)行糾正和處理，不能當(dāng)場處理的事後通過有關(guān)業(yè)務(wù)檢查，及時(shí)通報(bào)處理。五是抓好審計(jì)稽核關(guān)。有效的監(jiān)督檢查對合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的防備起到重要的再監(jiān)督作用。首先是加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。通過調(diào)整充實(shí)審計(jì)人員隊(duì)伍、加強(qiáng)有關(guān)知識學(xué)習(xí)等形式不停提高稽核人員的法制意識、紀(jì)律意識和責(zé)任意識，增強(qiáng)其綜合能力；另首先要打破常規(guī)之路，實(shí)行常規(guī)審計(jì)與專題審計(jì)、專題審計(jì)相結(jié)合等方式，制定審計(jì)方案，明確負(fù)責(zé)人，推行項(xiàng)目負(fù)責(zé)制，提高審計(jì)效果，同步結(jié)合實(shí)際創(chuàng)新審計(jì)方式措施，提高審計(jì)稽核的質(zhì)量，有效遏制合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。（四）加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)。合規(guī)決不僅僅是高級管理層、合規(guī)部門以及合規(guī)工作人員的事，每位員工都要參與合規(guī)管理并履行合規(guī)職責(zé)。只有全員參與，自上而下都深刻認(rèn)識并樹立“合規(guī)從我做起、從目前做起”的意識，才能形成機(jī)構(gòu)內(nèi)部誠信守則的合規(guī)氣氛。一是確定合規(guī)基調(diào)，合規(guī)首先從高層做起。農(nóng)村信用社理事會、高級管理層作為合規(guī)文化的決策者、倡導(dǎo)者、推進(jìn)者，應(yīng)首先確定合規(guī)基調(diào)，并從自我做起，一直做到自警、自醒、自律，帶頭增強(qiáng)遵法守紀(jì)意識和依法合規(guī)經(jīng)營的自覺性，不折不扣地做合規(guī)文化的實(shí)踐者，以此帶動和增進(jìn)系統(tǒng)合規(guī)文化建設(shè)。二是加強(qiáng)員工教育，增強(qiáng)全員合規(guī)意識。要加強(qiáng)學(xué)習(xí)教育，樹立“全員積極合規(guī)、合規(guī)發(fā)明價(jià)值”等理念，推行誠信與正直的職業(yè)操守和價(jià)值觀念，提高全員合規(guī)意識，使全體員工對“合規(guī)”、“合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)”、“合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制”等基本概念有清晰精確的理解，形成對的的認(rèn)識，理解自已在操作中的職責(zé)邊界和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，從而在行動上杜絕違規(guī)和背離企業(yè)文化的行為，使合規(guī)真正成為各級、各崗位員工的行為準(zhǔn)則和自覺行動，從“要我合規(guī)”轉(zhuǎn)變?yōu)椤拔乙弦?guī)”。三是要將合規(guī)建設(shè)與打造執(zhí)行文化結(jié)合起來。合規(guī)建設(shè)不能停留在口號上，更不能僅僅滿足于從制度到制度。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的基點(diǎn)要放在每筆業(yè)務(wù)上、每個(gè)從業(yè)人員的經(jīng)營管理行為上，要通過不停的檢查、總結(jié)、反饋，及時(shí)評估各項(xiàng)違規(guī)行為與否得到及時(shí)有效糾正。同步，要加大獎懲力度，促使員工樹立“倡導(dǎo)合規(guī)、懲處違規(guī)”的價(jià)值觀。四是倡導(dǎo)合規(guī)理念，培育合規(guī)文化。文化是一種企業(yè)價(jià)值觀念、精神、理念長期的積累和沉淀，是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的內(nèi)在動力。同樣，合規(guī)文化是合規(guī)理念得到全面貫徹并長期沉淀形成的。只有積極倡導(dǎo)“合規(guī)人人有責(zé)、合規(guī)發(fā)明價(jià)值”的合規(guī)理念，全面推行誠信與正直的職業(yè)操守和價(jià)值觀念，形成人人合規(guī)、積極合規(guī)的濃厚氣氛，才能形組員工一致的價(jià)值觀念，逐漸升