中級會計經(jīng)濟法-中級會計《經(jīng)濟法》深度自測卷4

中級會計經(jīng)濟法-中級會計《經(jīng)濟法》深度自測卷4單選題（共30題，共30分）(1.)根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關于有限合伙企業(yè)的表述中，錯誤的是（）。A.除法律另有規(guī)（江南博哥）定外，有限合伙人人數(shù)不得超過200人B.國有獨資公司及公益性的事業(yè)單位，不得擔任普通合伙人C.法人及其他組織均可依照法律規(guī)定設立有限合伙企業(yè)D.有限合伙企業(yè)僅剩普通合伙人的，應當轉(zhuǎn)為普通合伙企業(yè)正確答案：A參考解析：有限合伙企業(yè)由“2個以上50個以下”合伙人設立；但法律另有規(guī)定的除外。(2.)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列主體屬于居民企業(yè)的是()。A.依照外國法律成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)B.依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內(nèi)，在中國境內(nèi)未設立機構、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)C.依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設立機構、場所的企業(yè)D.依照外國法律成立且實際管理機構在中國境外的企業(yè)正確答案：A參考解析：居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)。(3.)申請專利的發(fā)明創(chuàng)造在申請日以前6個月內(nèi)發(fā)生的下列情形中，將導致發(fā)明創(chuàng)造的新穎性喪失的是()。A.在國內(nèi)試銷產(chǎn)品B.在規(guī)定的學術會議上首次發(fā)表C.他人未經(jīng)申請人同意而泄露其內(nèi)容D.在中國政府主辦的國際展覽會上首次展出正確答案：A參考解析：申請專利的發(fā)明創(chuàng)造在申請日以前6個月內(nèi)，有下列情形之一的，不喪失新穎性：（1）在國家出現(xiàn)緊急狀態(tài)或者非常情況時，為公共利益目的首次公開的；（2）在中國政府主辦或者承認的國際展覽會上首次展出的（選項D）；（3）在規(guī)定的學術會議或者技術會議上首次發(fā)表的（選項B）；（4）他人未經(jīng)申請人同意而泄露其內(nèi)容的（選項C）。(4.)下列關于國有獨資公司組織機構的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是()。A.國有獨資公司應當設股東會B.國有獨資公司董事長由董事會選舉產(chǎn)生C.經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構的同意，國有獨資公司董事可以兼任經(jīng)理D.國有獨資公司監(jiān)事會主席由董事會選舉產(chǎn)生正確答案：C參考解析：本題考核國有獨資公司的特別規(guī)定。國有獨資公司和一人有限責任公司不設股東會，選項A錯誤，董事長由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構從董事會成員中指定，選項B錯誤；監(jiān)事會主席由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構從監(jiān)事會成員中指定，選項D錯誤。(5.)根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列行為中，禁止由有限合伙人實施的是()。A.為本合伙企業(yè)提供擔保B.參與決定普通合伙人入伙C.以合伙企業(yè)的名義對外簽訂買賣合同D.對涉及自身利益的情況，查閱合伙企業(yè)的財務會計賬簿正確答案：C參考解析：本題考核有限合伙企業(yè)的事務執(zhí)行。有限合伙人不執(zhí)行合伙事務，不得對外代表有限合伙企業(yè)。有限合伙人的下列行為，不視為執(zhí)行合伙事務：（1）參與決定普通合伙人入伙、退伙（選項B不選）；（2）對企業(yè)的經(jīng)營管理提出建議；（3）參與選擇承辦有限合伙企業(yè)審計業(yè)務的會計師事務所；（4）獲取經(jīng)審計的有限合伙企業(yè)財務會計報告；（5）對涉及自身利益的情況，查閱有限合伙企業(yè)財務會計賬簿等財務資料（選項D不選）；（6）在有限合伙企業(yè)中的利益受到侵害時，向有責任的合伙人主張權利或者提起訴訟；（7）執(zhí)行事務合伙人怠于行使權利時，督促其行使權利或者為了本企業(yè)的利益以自己的名義提起訴訟；（8）依法為本企業(yè)提供擔保（選項A不選）。(6.)根據(jù)商標法律制度的規(guī)定，下列各項中，不能作為商標標識的是()。A.聲音B.純數(shù)字C.顏色組合D.氣味正確答案：D參考解析：商標，是商品和服務的標記，一般用文字、圖形、字母、數(shù)字、三維標志和顏色及其組合、聲音來表示，具有顯著特征，便于識別。(7.)2019年7月，甲電子公司(增值稅一般納稅人)銷售一批產(chǎn)品，含增值稅價格45.2萬元、增值稅稅率13％。由于購買數(shù)量多，甲電子公司給予購買方9折優(yōu)惠。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲電子公司在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，應確認的產(chǎn)品銷售收入為()萬元。A.40B.41.76C.46.4D.36正確答案：D參考解析：(1)本題考查的是商業(yè)折扣的企業(yè)所得稅處理，而非增值稅處理；(2)商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應當按照“扣除商業(yè)折扣后”的金額(不含增值稅)確定企業(yè)所得稅銷售商品收入，因此，本題應確認產(chǎn)品銷售收入=45.2÷(1+13％)×90％=36(萬元)。(8.)萱萱是一名鋼琴天才。在其10歲時便獲得了國際鋼琴大賽少年組一等獎。她的鋼琴老師便送其一臺價值10萬元的鋼琴作為獎勵。萱萱的同班同學樂樂也熱衷于鋼琴。但因其家境困難無力購買，萱萱便獨自決定將該鋼琴贈與樂樂。下列有關萱萱行為效力的說法中，正確的是()。A.萱萱贈送鋼琴的行為效力待定B.萱萱贈送鋼琴的行為有效C.萱萱贈送鋼琴的行為無效D.萱萱贈送鋼琴的行為可撤銷正確答案：A參考解析：(1)8周歲以上的未成年人為限制民事行為能力人；(2)限制民事行為能力人獨立實施的、非純獲利益、非與其行為能力相適應的民事法律行為，效力待定。(9.)關于公司設立分公司和子公司，下列說法正確的是()。A.分公司和子公司都不具備法人資格B.分公司具備法人資格，子公司不具備法人資格C.分公司不具備法人資格，子公司具備法人資格D.分公司和子公司都具備法人資格正確答案：C參考解析：本題考核點是公司分類。根據(jù)規(guī)定，子公司具有法人資格，依法獨立承擔民事責任。分公司沒有獨立的公司名稱、章程，沒有獨立的財產(chǎn)，不具有法人資格。(10.)下列關于公司利潤分配的表述中，不符合公司法律制度規(guī)定的是()。A.公司持有的本公司股份不得分配利潤B.資本公積金可用于彌補公司的虧損C.有限責任公司的股東可以約定不按出資比例分配利潤D.股份有限公司章程可以規(guī)定不按持股比例分配利潤正確答案：B參考解析：（1）選項B：資本公積金不得用于彌補虧損；（2）選項C：有限責任公司按照股東實繳的出資比例分配，但全體股東約定不按照出資比例分配的除外；（3）選項D：股份有限公司按照股東持有的股份比例分配，但股份有限公司章程規(guī)定不按持股比例分配的除外。(11.)根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，當事人不服人民法院第一審裁定的，有權在法定期限內(nèi)向上一級人民法院提起上訴，該法定期限是()。A.裁定書作出之日起10日內(nèi)B.裁定書作出之日起15日內(nèi)C.裁定書送達之日起10日內(nèi)D.裁定書送達之日起15日內(nèi)正確答案：C參考解析：當事人不服地方人民法院第一審裁定的，有權在裁定書送達之日起10日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。(12.)甲公司欠乙公司300萬元，乙公司欠丙公司300萬元；乙公司和丙公司簽訂合同，乙公司將甲公司所欠的300萬元轉(zhuǎn)讓給丙公司。根據(jù)債權法律制度的規(guī)定，該轉(zhuǎn)讓對甲公司發(fā)生效力的時間為()。A.乙公司和丙公司簽訂合同之時B.乙公司向甲公司發(fā)出轉(zhuǎn)讓通知之時C.甲公司收到乙公司的轉(zhuǎn)讓通知之時D.甲公司發(fā)出同意通知之時正確答案：C參考解析：債權人轉(zhuǎn)讓權利的，無須債務人同意，但應通知債務人；未經(jīng)通知，該轉(zhuǎn)讓對債務人不發(fā)生效力。債務人接到債權轉(zhuǎn)讓通知后，債權讓與對債務人生效。(13.)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應計入應納稅所得額計征企業(yè)所得稅的是()。A.財政撥款B.國債利息收入C.債務重組收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入正確答案：C參考解析：(1)選項A：屬于不征稅收入；(2)選項BD：屬于免稅收入。(14.)根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關于票據(jù)偽造的表述中，不正確的是()。A.票據(jù)上有偽造簽章的，不影響票據(jù)上其他真實簽章的效力B.善意且支付相當對價的持票人有權要求被偽造人承擔票據(jù)責任C.善意且支付相當對價的持票人無權要求被偽造人承擔票據(jù)責任D.票據(jù)偽造人的偽造行為即使給他人造成損害，也不承擔票據(jù)責任正確答案：B參考解析：(1)選項BC：持票人即使是善意取得，對被偽造人也不能行使票據(jù)權利；(2)選項D：由于偽造人沒有在票據(jù)上以自己的名義簽章，因此不承擔票據(jù)責任。(15.)吳某是甲普通合伙企業(yè)的合伙人，因其個人原因欠趙某30萬元，而趙某欠甲企業(yè)30萬元。兩項債務均已到期且無力償還。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，趙某可以采取的措施是()。A.以其對吳某的債權抵銷其對甲企業(yè)的債務B.依法請求人民法院強制執(zhí)行吳某在甲企業(yè)中的財產(chǎn)份額C.代位行使吳某在甲企業(yè)中的權利D.自行接管吳某在甲企業(yè)中的財產(chǎn)份額正確答案：B參考解析：普通合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無關的債務，相關債權人不得“抵銷”、不得“代位”、不得“自行接管”，可以“收益”、可以“強執(zhí)”。(16.)對下列國家出資企業(yè)的管理者，履行出資人職責的機構依法有權任免的是()。A.國有資本控股公司的財務負責人B.國有資本控股公司的總經(jīng)理C.國有資本參股公司的監(jiān)事會主席D.國有獨資企業(yè)的副經(jīng)理正確答案：D參考解析：本題考核國家出資企業(yè)管理者的任免范圍。履行出資人職責的機構有權依法任免國有獨資企業(yè)的總經(jīng)理、副經(jīng)理、財務負責人和其他高級管理人員。(17.)甲公司獲得一項實用新型專利權。乙公司未經(jīng)甲公司許可，以生產(chǎn)經(jīng)營為目的制造該專利產(chǎn)品。根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，丙公司未經(jīng)甲公司許可以生產(chǎn)經(jīng)營為目的所為的下列行為中，不構成專利侵權的是()。A.購買甲公司制造的該專利產(chǎn)品后自己使用B.購買乙公司制造的該專利產(chǎn)品后自己使用C.購買乙公司制造的該專利產(chǎn)品后銷售給丁公司D.購買乙公司制造的該專利產(chǎn)品后許諾銷售給戊公司正確答案：A參考解析：(1)選項A：丙公司從專利權人甲公司手中購買的是合法產(chǎn)品，丙公司事后以生產(chǎn)經(jīng)營為目的，無論是“自己使用、許諾銷售或者銷售”，均不構成侵權；(2)選項BCD：丙公司從乙公司手中購買的是侵權產(chǎn)品，丙公司事后以生產(chǎn)經(jīng)營為目的，無論是“許諾銷售或者銷售”給第三人，均構成侵權；如果是丙公司自己使用，是否侵權取決于甲公司的專利類型：①對于發(fā)明和實用新型專利，構成侵權；②對于外觀設計專利，不構成侵權。(18.)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列有關所得來源地的表述中，不正確的是()。A.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定B.利息所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)所在地確定C.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定D.權益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資方所在地確定正確答案：D參考解析：選項D：權益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照“被投資企業(yè)所在地”確定所得來源地。(19.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應當繳納增值稅的是()。A.建筑公司員工接受本公司的工作任務設計建筑圖紙B.客運公司為本公司員工提供班車服務C.運輸公司為災區(qū)提供免費運輸救災物資的服務D.母公司向子公司無償轉(zhuǎn)讓專利技術正確答案：D參考解析：單位或者個人向其他單位或者個人無償提供服務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，屬于視同銷售行為，需要繳納增值稅，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。因此選項C不征收增值稅?！稜I業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》中規(guī)定屬于“非經(jīng)營活動”，不征收增值稅的情形：(1)行政單位收取的同時滿足條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費。(2)單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供“取得工資”的服務。(3)單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務。(4)財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。因此選項A、B不征收增值稅。(20.)根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于單方法律行為的是()。A.趙某放棄對張某的債權B.錢某將一輛汽車贈送給孫某C.周某與吳某簽訂房屋買賣合同D.李某撿到一部手機正確答案：A參考解析：(1)選項BC：屬于多方法律行為；(2)選項D：拾得遺失物屬于事實行為，不屬于法律行為。(21.)2017年1月，甲企業(yè)以800萬元直接投資于乙居民企業(yè)，取得股權40％。2018年12月，甲企業(yè)將所持乙企業(yè)股權全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬元。投資期間乙企業(yè)累計盈余公積和未分配利潤400萬元。有關甲企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓業(yè)務稅務處理的下列說法中，符合企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定的是()。A.應確認股息紅利所得160萬元B.應確認股權轉(zhuǎn)讓所得200萬元C.應確認股息紅利所得840萬元D.應確認股權轉(zhuǎn)讓所得1000萬元正確答案：B參考解析：轉(zhuǎn)讓股權收入扣除為取得該股權所發(fā)生的成本后，為股權轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計算股權轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。(22.)根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列有關合同成立地點的表述中，不正確的是()。A.當事人采用合同書形式訂立合同的，雙方當事人簽字或者蓋章的地點為合同成立的地點B.采用書面形式訂立合同，合同約定的成立地點與實際簽字或者蓋章地點不符的，應當認定實際簽字或蓋章的地點為合同成立地點C.合同需要完成特殊的約定或法律形式才能成立的，以完成合同的約定形式或法定形式的地點為合同的成立地點D.原則上，承諾生效的地點為合同成立的地點正確答案：B參考解析：選項B：采用書面形式訂立合同，合同約定的成立地點與實際簽字或者蓋章地點不符的，應當認定約定的地點為合同成立地點。(23.)根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于合伙企業(yè)財產(chǎn)的是()。A.合伙人的出資B.合伙企業(yè)取得的專利權C.合伙企業(yè)接受的捐贈D.合伙企業(yè)承租的設備正確答案：D參考解析：本題考核合伙企業(yè)的財產(chǎn)。因租賃占有的財產(chǎn)，有使用權，所有權并沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，仍然屬于出租人，因此選項D不屬于合伙企業(yè)的財產(chǎn)。(24.)甲公司向乙銀行借款100萬元，雙方于10月5日簽訂借款合同，約定借款期限為10月5日至次年的10月4日。后因乙銀行工作人員失誤，直至11月5日才將款項劃入甲公司賬戶，且預扣利息5萬元，引起糾紛。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是()。A.借款合同的成立時間為11月5日B.甲公司有權請求乙銀行承擔違約責任C.甲公司應按照100萬元本金償還貸款D.甲公司應按照100萬元本金支付利息正確答案：B參考解析：(1)選項AB：向金融機構借款的合同屬于諾成合同，甲公司和乙銀行的借款合同自10月5日簽訂時成立并生效，乙銀行未按期放款的行為構成違約。(2)選項CD：借款的利息不得預先從本金中扣除，利息預先從本金中扣除的，應當按照實際借款數(shù)額(95萬元)返還借款并計算利息。(25.)甲有幅祖?zhèn)髅嬘D(zhuǎn)讓，與乙簽訂合同，約定10日后交貨付款；第2天，丙見該畫，愿以更高的價格購買，甲遂與丙簽訂合同，丙當即支付了80％的價款，約定3天后交貨；第3天，甲又與丁訂立合同，將該畫賣予丁，并當場交付，但丁僅支付了30％的價款。后乙、丙均要求甲履行合同，訴至法院。有關本案的下列說法中，正確的是()。A.應當認定丁取得了該畫的所有權B.應支持丙要求甲交付該畫的請求C.應支持乙要求甲交付該畫的請求D.通知乙、丙、丁抓鬮決定該畫的歸屬正確答案：A參考解析：普通動產(chǎn)一物多賣，該物的所有權確定遵循：先交付>先付款>先訂合同。(26.)王某、高某、范某三人共同投資設立了一家有限責任公司，注冊資本為100萬元。王某以房屋作價40萬元出資，已在限期內(nèi)交付并辦理了產(chǎn)權轉(zhuǎn)移登記手續(xù)；高某以知識產(chǎn)權作價30萬元出資。范某以30萬元貨幣出資。均已在限期內(nèi)繳納完畢。后來經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，范某的出資乃是違法犯罪所得，對范某犯罪行為處罰時，就其股權處置的下列表述中，正確的是()。A.直接從公司賬戶中劃扣30萬元，補償受害人損失B.直接從公司賬戶中劃扣30萬元，強制公司辦理減資手續(xù)C.直接從公司賬戶中劃扣30萬元，并要求其他股東補足該30萬元D.將范某的股權拍賣，以拍賣款補償受害人損失正確答案：D參考解析：以貪污、受賄、侵占、挪用等違法犯罪所得的貨幣出資后取得股權的，對違法犯罪行為予以追究、處罰時，應當采取拍賣或者變賣的方式處置其股權。(27.)甲為紅光有限責任公司的債權人，現(xiàn)紅光有限責任公司股東會作出公司解散決議，并依法向債權人發(fā)出了通知，進行了公告。根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，甲在法定期限內(nèi)有權向清算組申報債權，該法定期限為()。A.自接到通知書之日起15日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起30日內(nèi)B.自接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起60日內(nèi)C.自接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起45日內(nèi)D.自接到通知書之日起90日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起90日內(nèi)正確答案：C參考解析：本題考核公司解散的程序。公司股東(大)會作出決議后，應當依法通知債權人并發(fā)布公告。債權人在接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起45日內(nèi)，有權向清算組申報債權。(28.)甲為其妻乙投保意外傷害保險，指定其獨子丙為唯一受益人。根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，下列說法不符合法律規(guī)定的是()。A.甲指定受益人須經(jīng)乙同意B.甲變更受益人須經(jīng)乙同意C.如果乙和丙在同一事件中死亡，不能確定死亡先后順序，推定乙死亡在先D.如果丙先于乙死亡，出現(xiàn)保險事故時，保險賠償金應作為乙的遺產(chǎn)由其法定繼承人繼承正確答案：C參考解析：選項C：受益人與被保險人在同一事件中死亡，且不能確定死亡先后順序的，推定“受益人”死亡在先。(29.)某普通合伙企業(yè)為內(nèi)部管理與拓展市場的需要，決定聘請陳東為企業(yè)經(jīng)營管理人；已知，合伙協(xié)議未對該事項作出約定。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是()。A.陳東應當同時具有合伙人身份B.對陳東的聘任須經(jīng)全體合伙人的一致同意C.陳東作為經(jīng)營管理人，應當對合伙企業(yè)債務承擔無限連帶責任D.合伙企業(yè)對陳東對外代表合伙企業(yè)權利的限制，不得對抗第三人正確答案：B參考解析：(1)選項A：合伙企業(yè)可以聘請非合伙人參與經(jīng)營管理；(2)選項B：除合伙協(xié)議另有約定外，聘任合伙人以外的人擔任合伙企業(yè)的經(jīng)營管理人員，應經(jīng)全體合伙人一致同意；(3)選項C：陳東并非合伙人，對合伙企業(yè)債務既不承擔無限連帶責任，也不承擔有限責任；(4)選項D：執(zhí)行事務的合伙人(而非參與經(jīng)營管理的非合伙人)有權對外代表合伙企業(yè)。(30.)甲公司于2012年6月向國務院專利行政部門提出某產(chǎn)品生產(chǎn)方法的專利申請，2015年10月被授予專利權。已知乙公司2012年1月已經(jīng)以相同的方法生產(chǎn)出該種產(chǎn)品。根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，下列未經(jīng)甲公司許可而實施的行為中，屬于侵犯甲公司專利權的是()。A.某網(wǎng)店銷售明知是假冒甲公司專利的產(chǎn)品B.乙公司僅在原有范圍內(nèi)繼續(xù)使用甲公司的專利方法C.丙公司購買甲公司獲得專利權的產(chǎn)品后自行使用D.某技術人員在實驗室中專為科學實驗使用甲公司的專利方法正確答案：A參考解析：(1)選項A屬于銷售假冒專利的產(chǎn)品，構成專利侵權；(2)選項B屬于在先使用，選項C屬于權利窮竭，選項D屬于為科研和實驗的使用，均不視為侵犯專利權。多選題（共15題，共15分）(31.)甲承租乙的住房，租期未滿，乙有意將該住房出售。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有()。A.乙應在出售之前的合理期限內(nèi)通知甲，甲在同等條件下享有優(yōu)先購買權B.如果乙對甲隱瞞情況，將房屋出售給丙，甲可以主張乙、丙之間的房屋買賣合同無效C.如果甲放棄優(yōu)先購買權，當丙購得該住房成為新所有權人后，即使租期未滿，也有權要求甲立即遷出該住房D.如果乙的哥哥丁想要購買該住房，則甲不得主張優(yōu)先購買權正確答案：A、D參考解析：（1）選項A：出租人出賣租賃房屋的，應當在出賣之前的合理期限內(nèi)通知承租人，承租人享有以同等條件優(yōu)先購買的權利；（2）選項B：出租人出賣租賃房屋未在合理期限內(nèi)通知承租人或者存在其他侵害承租人優(yōu)先購買權的情形，承租人可以請求出租人承擔賠償責任，但不得主張出租人與第三人簽訂的房屋買賣合同無效：（3）選項C：租賃物在租賃期間發(fā)生所有權變動的，不影響租賃合同的效力；（4）選項D：出租人將房屋出賣給近親屬，承租人主張優(yōu)先購買權的，人民法院不予支持。(32.)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎的有()。A.通過捐贈取得的固定資產(chǎn)B.通過投資取得的固定資產(chǎn)C.通過非貨幣性資產(chǎn)交換取得的固定資產(chǎn)D.通過債務重組取得的固定資產(chǎn)正確答案：A、B、C、D參考解析：通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務重組等方式取得固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎。(33.)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列有關保險費扣除的說法中，正確的有()。A.企業(yè)繳納的財產(chǎn)保險費準予據(jù)實在稅前扣除B.企業(yè)按照規(guī)定為員工繳納的基本社會保險費準予據(jù)實在稅前扣除C.企業(yè)按照規(guī)定為員工繳納的補充醫(yī)療保險費準予據(jù)實在稅前扣除D.企業(yè)為本企業(yè)法人代表繳納的商業(yè)保險費準予據(jù)實在稅前扣除正確答案：A、B參考解析：(1)選項C：企業(yè)按規(guī)定為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老、醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5％標準內(nèi)的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過的部分，不予扣除。(2)選項D：除企業(yè)依照國家規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。(34.)下列爭議中，不適用《仲裁法》進行仲裁的有()。A.某公司與某職工李某因解除勞動合同發(fā)生的爭議B.高某與其弟弟因財產(chǎn)繼承發(fā)生的爭議C.王某因不服某公安局對其作出的罰款決定與該公安局發(fā)生的爭議D.某學校因購買電腦的質(zhì)量問題與某商場發(fā)生的爭議正確答案：A、B、C參考解析：本題考點是《仲裁法》的適用范圍?！吨俨梅ā愤m用于平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產(chǎn)權益糾紛。因而，勞動爭議不適用于《仲裁法》，所以選項A當選，選項D不當選?！吨俨梅ā返谌龡l規(guī)定，下列糾紛不能仲裁：(一)婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、扶養(yǎng)、繼承糾紛；(二)依法應當由行政機關處理的行政爭議。另外，勞動爭議也不適用于《仲裁法》。所以，選項B和C當選。(35.)某股份有限公司于2015年9月份在上海證券交易所上市，該公司發(fā)生的下列事項中，符合規(guī)定的有()。A.2016年5月，董事趙某將所持公司股份20萬股中的2萬股賣出B.2017年3月，董事錢某將所持公司股份10萬股中的25000股賣出C.董事孫某因異國定居，于2016年7月辭去董事職務，并于2017年3月將其所持公司股份5萬股全部賣出D.監(jiān)事李某于2016年4月9日以均價每股8元價格購買5萬股公司股票，并于2016年9月10日以均價每股16元的價格將上述股票全部賣出正確答案：B、C參考解析：(1)選項A：董事、監(jiān)事、高級管理人員所持本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。(2)選項B：董事、監(jiān)事、高級管理人員在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過(>)其所持有本公司股份總數(shù)的25％；錢某賣出的比例正好等于25％，不違反規(guī)定。(3)選項C：董事、監(jiān)事、高級管理人員離職后6個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份；孫某賣出股票時距離職時已經(jīng)超過6個月，不違反規(guī)定。(4)選項D：上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、持有上市公司股份5％以上的股東，將其持有的該公司的股票在買入后6個月內(nèi)賣出，或者在賣出后6個月內(nèi)又買入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會應當收回其所得收益。(36.)根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，屬于無效格式條款的有()。A.有兩種以上解釋的格式條款B.惡意串通損害國家利益的格式條款C.損害社會公共利益的格式條款D.違反法律強制性規(guī)定的格式條款正確答案：B、C、D參考解析：(1)選項A：對格式條款有兩種以上解釋的，應當作出不利于提供格式條款一方的解釋，不直接影響該格式條款的效力；(2)選項BCD：格式條款具有《合同法》第52條規(guī)定的合同無效的情形時無效。(37.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定。下列各項中。準予抵扣進項稅額的有()。A.購買原材料取得的增值稅普通發(fā)票上注明稅額13萬元B.購買固定資產(chǎn)取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額26萬元C.購進生產(chǎn)設備，取得海關進口增值稅專用繳款書上注明稅額39萬元D.購進辦公用品，從小規(guī)模納稅人處取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額6萬元正確答案：B、C、D參考解析：選項A：取得增值稅“普通”發(fā)票的，通常不得抵扣進項稅額，購進國內(nèi)旅客運輸服務除外。(38.)根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關于特殊的普通合伙企業(yè)中的某個合伙人在執(zhí)行活動中因故意造成合伙企業(yè)債務時，合伙人承擔責任的表述中正確的有()。A.其他合伙人不承擔責任B.該合伙人承擔無限責任C.其他合伙人承擔無限連帶責任D.其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔責任正確答案：B、D參考解析：本題考核特殊普通合伙企業(yè)的責任承擔。一個合伙人或者數(shù)個合伙人在職業(yè)活動中因故意或者重大過失造成合伙企業(yè)債務的，應當承擔無限責任或者無限連帶責任。其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔責任。(39.)眾合有限責任公司(以下簡稱“眾合公司”)投資設立了一個一人有限責任公司，根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列說法不正確的有()。A.眾合公司可以投資設立新的一人有限責任公司B.該一人有限責任公司不可以進一步投資設立新的一人有限責任公司C.該一人有限責任公司必須設立股東會D.該一人有限責任公司應當在每一會計年度終了時編制財務會計報告，但無須經(jīng)會計師事務所審計正確答案：B、C、D參考解析：(1)選項AB：一個法人可以投資設立多個一人有限責任公司，由法人投資設立的一人有限責任公司也可以進一步投資設立新的一人有限責任公司；(2)選項C：一人有限責任公司不設股東會；(3)選項D：一人有限責任公司應當在每一會計年度終了時編制財務會計報告，并經(jīng)會計師事務所審計。(40.)甲公司20×9年度取得銷售收入4000萬元，當年發(fā)生的與經(jīng)營有關的業(yè)務招待費支出60萬元、廣告費和業(yè)務宣傳費200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司在計算當年應納稅所得額時，下列關于業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費準予扣除數(shù)額的表述中，正確的有()。A.業(yè)務招待費準予扣除的數(shù)額為20萬元B.業(yè)務招待費準予扣除的數(shù)額為36萬元C.廣告費和業(yè)務宣傳費準予扣除的數(shù)額為600萬元D.廣告費和業(yè)務宣傳費準予扣除的數(shù)額為200萬元正確答案：A、D參考解析：準予扣除的業(yè)務招待費為：按實際發(fā)生的業(yè)務招待費的60％計算=60×60％=36(萬元)，按銷售(營業(yè)收入)的5‰計算=4000×5‰=20(萬元)，故業(yè)務招待費準予扣除的限額為20萬元，選項A正確；廣告費和業(yè)務宣傳費的扣除標準，按銷售(營業(yè))收入的15％計算=4000×15％=600(萬元)，而廣告費和業(yè)務宣傳費的實際發(fā)生額為200萬元，故廣告費和業(yè)務宣傳費準予扣除的限額為200萬元，選項D正確。(41.)有關政府采購過程中的保證金，下列表述正確的有()。A.投標保證金不得超過采購項目預算金額的10％B.投標保證金應當以支票、匯票、本票或者金融機構、擔保機構出具的保函等非現(xiàn)金形式提交C.履約保證金的數(shù)額不得超過政府采購合同金額的2％D.履約保證金應當以支票、匯票、本票或者金融機構、擔保機構出具的保函等非現(xiàn)金形式提交正確答案：B、D參考解析：(1)選項A：投標保證金不得超過采購項目預算金額的2％；(2)選項C：履約保證金數(shù)額不得超過政府采購合同金額的10％。(42.)甲軟件企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以在發(fā)生當期據(jù)實扣除的有()。A.職工培訓費支出B.合同違約金支出C.非廣告性質(zhì)贊助支出D.合理的勞動保護費支出正確答案：A、B、D參考解析：選項C：非廣告性質(zhì)贊助支出，在企業(yè)所得稅前不得扣除。(43.)甲、乙、丙、丁共同出資設立一個有限責任公司，四人均以25萬元的貨幣出資。公司章程規(guī)定，召開股東會時，甲享有50％的表決權，乙享有7％的表決權，丙享有13％的表決權，丁享有30％的表決權。2019年4月1日，丙提議召開臨時股東會，擬將該公司變更為股份有限公司。在表決時，丁未出席會議，甲和丙表示贊成，乙表示反對。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有()。A.丙有權提議召開臨時股東會B.丙無權提議召開臨時股東會C.因甲和丙所持的表決權已超過出席會議的股東所持表決權的2／3，股東會可以通過該決議D.因甲和丙所持的表決權未達到全部表決權的2／3，股東會不能通過該決議正確答案：A、D參考解析：(1)選項AB：丙享有13％的表決權，超過10%，有權提議召開臨時股東會；(2)選項CD：變更公司形式屬于股東會的特別決議，必須經(jīng)代表全部表決權2／3以上的股東通過。(44.)根據(jù)專利法律制度的規(guī)定。下列各項中，不能被授予專利權的項目有()。A.智力活動的規(guī)則B.疾病的診斷方法C.動植物品種的生產(chǎn)方法D.產(chǎn)品的外觀設計正確答案：A、B參考解析：(1)選項C：動植物品種不能被授予專利權，但對動植物品種的生產(chǎn)方法，可以授予專利權；(2)選項D：對產(chǎn)品作出的外觀設計可以申請專利，但對于平面印刷品的圖案、色彩或者二者的結合作出的主要起標識作用的設計不能被授予專利權。(45.)甲公司獲得了A產(chǎn)品的實用新型專利，不久后乙公司自行研制出了與甲公司專利相同的A產(chǎn)品，并大規(guī)模生產(chǎn)；丙公司從乙公司處批發(fā)購進A產(chǎn)品100箱，并將其中的20箱提供給丁公司辦公使用；乙公司、丙公司和丁公司對甲公司已經(jīng)獲得A產(chǎn)品的專利一事均不知情。根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有()。A.乙公司的制造行為構成侵權B.丙公司的銷售行為構成侵權C.丁公司的使用行為構成侵權D.如果丙公司和丁公司能夠證明其產(chǎn)品的合法來源，不承擔賠償責任正確答案：A、B、C、D參考解析：(1)選項ABC：發(fā)明和實用新型專利權被授予后，除法律另有規(guī)定的以外，任何單位、個人未經(jīng)專利權人許可，都不得實施其專利，即不得為生產(chǎn)經(jīng)營目的“制造、使用、許諾銷售、銷售、進口”其專利產(chǎn)品，乙公司的制造行為、丙公司的銷售行為和丁公司的使用行為均構成侵權；(2)選項D：丙公司和丁公司如能證明其產(chǎn)品的合法來源，可以不承擔賠償責任，但仍然構成侵權，應當停止相應行為。判斷題（共10題，共10分）(46.)對于因重大誤解訂立的合同，重大誤解的當事人可以自知道或者應當知道撤銷事由之日起3個月內(nèi)行使撤銷權。()正確答案：正確(47.)未經(jīng)履行出資人職責的機構同意，國有資本控股公司的董事長不得兼任經(jīng)理。()正確答案：錯誤參考解析：未經(jīng)“股東（大）會”同意，國有資本控股公司的董事長不得兼任經(jīng)理。(48.)企業(yè)的免稅收入用于支出所形成的費用準予在計算應納稅所得額時扣除。()正確答案：正確參考解析：企業(yè)的“免稅收入”用于支出所形成的費用準予在計算應納稅所得額時扣除；企業(yè)的“不征稅收入”用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除。(49.)根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度，未經(jīng)履行出資人職責的機構同意，國有資本控股公司的董事長不得兼任經(jīng)理。()正確答案：錯誤參考解析：國有獨資公司的董事長兼任經(jīng)理須經(jīng)履行出資人職責的機構同意；國有資本控股公司的董事長兼任經(jīng)理須經(jīng)股東會、股東大會同意。(50.)在同次股份發(fā)行中，相同種類的股份，每股的發(fā)行條件和發(fā)行價格應當相同。()正確答案：正確參考解析：《公司法》規(guī)定：股份的發(fā)行，實行公平、公正的原則，同種類的每一股份應當具有同等權利。同次發(fā)行的同種類股票，每股的發(fā)行條件和價格應當相同;任何單位或者個人所認購的股份，每股應當支付相同價額。(51.)納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務取得增值稅電子普通發(fā)票的，可抵扣的進項稅額為發(fā)票上注明的稅額。()正確答案：正確參考解析：納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務取得增值稅電子普通發(fā)票的，可抵扣的進項稅額為發(fā)票上注明的稅額。()(52.)不具有完全代償能力的法人、其他組織或者自然人，以保證人身份訂立保證合同后，又以自己沒有代償能力要求免除保證責任的，人民法院不予支持。()正確答案：正確參考解析：本題考核保證人，題目表述正確。(53.)債權人擬要求一人有限責任公司股東對一人有限責任公司債務承擔連帶責任的，應當舉證證明該一人有限責任公司的財產(chǎn)與股東財產(chǎn)混同。()正確答案：錯誤參考解析：一人有限責任公司的“股東不能證明”公司財產(chǎn)獨立于股東自己財產(chǎn)的，應當對公司債務承擔連帶責任。(54.)某金融機構為一般納稅人，其以自有資金對外投資，2019年第1季度按照合同約定收到固定利潤3000萬元(含增值稅)。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該金融機構上述業(yè)務應按照“金融服務——貸款服務”確認的銷項稅額=3000÷(1+6％)×6％=169．81(萬元)。()正確答案：正確(55.)外購的無形資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎。()正確答案：正確問答題（共4題，共4分）(56.)某房地產(chǎn)開發(fā)公司(增值稅一般納稅人)，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務：(1)銷售2016年1月開工建設的住宅項目，取得含稅收入157500萬元，從政府部門取得土地時支付土地價款78000萬元。該項目選擇簡易計稅方法計稅。(2)出租一棟寫字樓(適用的增值稅稅率為9％)，合同約定租期為3年，每年不含稅租金4800萬元，每半年支付一次租金，本月收到2019年下半年租金，開具增值稅專用發(fā)票。注明金額2400萬元；另收辦公家具押金160萬元，開具收據(jù)。該業(yè)務采用一般計稅方法。(3)支付甲建筑公司工程價款，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額1200萬元，稅額108萬元。(4)購進小轎車一輛，支付不含稅價款20萬元、增值稅2.6萬元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。已知：本月取得的相關憑證均符合稅法規(guī)定，并在本月申報抵扣進項稅額。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。(1)請計算業(yè)務(1)的應納增值稅。(2)請計算業(yè)務(2)應確認的增值稅銷項稅額。(3)請計算該公司本月的應納增值稅。正確答案：正確參考解析：(1)業(yè)務(1)應納增值稅=157500÷(1+5％)×5％=7500(萬元)。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其自行開發(fā)不動產(chǎn)的增值稅計稅規(guī)則如下表。本題納稅人是房地產(chǎn)公司、一般納稅人，銷售的是2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，屬于老項目，需要著重注意的是，選擇簡易辦法計稅時以銷售額全額計稅，只有采用一般計稅方法時才可以余額計稅。(2)業(yè)務(2)應確認的銷項稅額=2400×9％=216(萬元)。①納稅人銷售租賃服務采取預收款方式的，增值稅納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天；本月該公司預收了2019年下半年的租金，納稅義務已經(jīng)發(fā)生，應于本月確認銷售。②收取的是押金而非租金，不屬于價外費用，本月不需要進行增值稅處理。(3)該公司本月一般計稅方法應納增值稅=216-108-2．6=105．4(萬元)；簡易計稅方法應納增值稅為7500(萬元)；合計額=105．4+7500=7605．4(萬元)。(57.)位于A市的甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事酒類、飲料的生產(chǎn)銷售。2019年12月發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下。(1)從農(nóng)民手中收購一批蘋果用于生產(chǎn)果酒和果汁(當月全部領用)，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的金額為50000元，將貨物運回企業(yè)支付不含稅運輸費用1000元，取得增值稅專用發(fā)票；(2)購進一臺生產(chǎn)設備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為35000元；(3)當月因管理不善損毀一批上月購進的包裝箱(進項稅已抵扣)，賬面成本為5000元(其中含運費200元)；(4)當月銷售C牌啤酒，取得不含稅銷售收入90000元，同時收取為期4個月的包裝物押金3390元，銷售D牌白酒，取得不含稅銷售收入70000元，同時收取為期3個月的包裝物押金2260元；(5)當月銷售一批使用過的塑料周轉(zhuǎn)箱，取得含稅收入13560元。已知：取得的增值稅專用發(fā)票均已在本月申報抵扣；本題所涉包裝物押金均已單獨記賬核算。要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題(答案中的金額單位用“元”表示)。(1)請計算甲企業(yè)當月準予抵扣的增值稅進項稅額。(2)請計算業(yè)務(4)中甲企業(yè)應確認的銷項稅額。(3)請計算甲企業(yè)當月的增值稅應納稅額。正確答案：正確參考解析：(1)甲生產(chǎn)企業(yè)當月準予抵扣的增值稅進項稅額=50000×10％+1000×9％+35000×13％-[(5000-200)×13％+200×9％]=8998(元)。(2)①銷售C牌啤酒的銷項稅額=90000×13％=11700(元)；②銷售D牌白酒的銷項稅額=[70000+2260÷(1+13％)]×13％=9360(元)；③業(yè)務(4)合計應確認銷項稅額=11700+9360=21060(元)。(3)①業(yè)務(5)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)以外的其他物品，按照適用稅率計算銷項稅額，業(yè)務(5)應確認的銷項稅額=13560÷(1+13％)×13％=1560(元)②甲企業(yè)當月的增值稅應納稅額=21060+1560-8998=13622(元)。解析：(1)①購進用于