中國獅子聯(lián)會講師團(tuán)講師胡中偉復(fù)習(xí)課程

中國獅子聯(lián)會講師團(tuán)講師：胡中偉課程的主要內(nèi)容中獅聯(lián)財務(wù)管理模式概述、管理組織架構(gòu)中獅聯(lián)財務(wù)管理的法律依據(jù)和制度

大管會對區(qū)會行政經(jīng)費(fèi)和服務(wù)經(jīng)費(fèi)的管理中獅聯(lián)關(guān)于《服務(wù)隊實(shí)行財務(wù)規(guī)范化管理》中國獅子聯(lián)會財務(wù)管理模式概述

一級法人三級管理與二級法人三級管理相結(jié)合三級財務(wù)核算為體系：聯(lián)會；區(qū)會（代表處）；服務(wù)隊以聯(lián)會財務(wù)部門為主體，各地會員代表機(jī)構(gòu)財務(wù)結(jié)算中心為基本核算單位，服務(wù)隊為基礎(chǔ)的管理體系。為獅務(wù)活動提供財務(wù)管理和服務(wù)。中國獅子聯(lián)會財務(wù)管理模式概述

獅子會財務(wù)管理架構(gòu)

a.國際：

分會單獨(dú)運(yùn)作、單獨(dú)核算

b.聯(lián)會：

聯(lián)會會設(shè)立財務(wù)結(jié)算中心、集中核算、服務(wù)隊自主理財為獅友活動提供財務(wù)服務(wù)。中國獅子聯(lián)會財務(wù)管理組織架構(gòu)：一級法人三級管理

代表處財務(wù)長會計出納代表處財務(wù)長會計出納聯(lián)會財務(wù)長會計出納服務(wù)隊隊長司庫出納服務(wù)隊隊長司庫秘書服務(wù)隊隊長司庫秘書服務(wù)隊隊長司庫秘書中國獅子聯(lián)會財務(wù)管理組織架構(gòu)：二級法人三級管理區(qū)會財務(wù)長會計出納區(qū)會財務(wù)長會計出納聯(lián)會財務(wù)長會計出納服務(wù)隊隊長司庫出納服務(wù)隊隊長司庫秘書服務(wù)隊隊長司庫秘書服務(wù)隊隊長司庫秘書中國獅子聯(lián)會財務(wù)管理的法律依據(jù)和制度《中華人民共和國會計法》《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》《民間非營利組織會計制度》《中國獅子聯(lián)會會章程》《中國獅子聯(lián)會財務(wù)管理制度》《中國獅子聯(lián)會會費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、繳交辦法及使用辦法》《中國獅子聯(lián)會募捐及籌款活動管理規(guī)定》《中國獅子聯(lián)會服務(wù)基金管理制度》《中國獅子聯(lián)會服務(wù)活動管理規(guī)定》中國獅子聯(lián)會財務(wù)管理制度財務(wù)管理的對象-----資金

行政經(jīng)費(fèi)（包括入會費(fèi)和常年會費(fèi)）

管理權(quán)限：聯(lián)會和區(qū)會或代表處監(jiān)督管理服務(wù)隊自主審批和使用。

資金用途：

1）上繳獅子聯(lián)會會員會費(fèi)包括：上繳國際總會入會會費(fèi)，常年會費(fèi)；

2）區(qū)會或代表處及服務(wù)隊會務(wù)費(fèi)用;

3）行政經(jīng)費(fèi)結(jié)余可轉(zhuǎn)入服務(wù)經(jīng)費(fèi)。

財務(wù)管理的對象-----資金

服務(wù)經(jīng)費(fèi)

管理權(quán)限：區(qū)會和聯(lián)會監(jiān)督管理。服務(wù)隊自主審批和使用。有關(guān)規(guī)定：1.服務(wù)經(jīng)費(fèi)不能結(jié)轉(zhuǎn)行政經(jīng)費(fèi)使用。

2.限定性服務(wù)經(jīng)費(fèi)必須根據(jù)捐款人意愿?？顚Ｓ?。

3.限定性服務(wù)經(jīng)費(fèi)解除限定需根據(jù)相關(guān)法規(guī)制度完善審批手續(xù)。

行政經(jīng)費(fèi)的管理一、總收入1、會費(fèi)（新增會員入會費(fèi)、新增會員常年會費(fèi)、老會員常年會費(fèi)、轉(zhuǎn)會費(fèi)）2、國際獅子會撥款（培訓(xùn)撥款）3、上年度結(jié)轉(zhuǎn)行政經(jīng)費(fèi)4、利息收入5、其他非限定性收入（行政經(jīng)費(fèi)捐款）行政經(jīng)費(fèi)的管理二、總支出1、人員經(jīng)費(fèi)工資福利費(fèi)住房公積金社會統(tǒng)籌保險其他行政經(jīng)費(fèi)的管理2、日常辦公經(jīng)費(fèi)租賃費(fèi)；水電、管理費(fèi)辦公費(fèi)；車輛、交通費(fèi)郵電通訊費(fèi)；差旅費(fèi)印刷費(fèi)；審計費(fèi)折舊和其他；辦公設(shè)備添置編印辦公室系統(tǒng)工具書；其他行政經(jīng)費(fèi)的管理3、公用經(jīng)費(fèi)獅子用品獅友表彰獎勵制品會際交流禮品國際會議（工作人員費(fèi)用）業(yè)務(wù)招待費(fèi)用宣傳（含新商報）其他行政經(jīng)費(fèi)的管理4、會議支出會員代表大會致敬典禮會常務(wù)理事會（會長辦公會）理事會區(qū)務(wù)會聯(lián)會慶典會其他會行政經(jīng)費(fèi)的管理5、培訓(xùn)講師團(tuán)培訓(xùn)費(fèi)用導(dǎo)獅團(tuán)培訓(xùn)費(fèi)用其中：國際獅子會專項撥款其他培訓(xùn)或會議其他專項活動行政經(jīng)費(fèi)的管理6、其他專項支出專業(yè)委員會固定經(jīng)費(fèi)專業(yè)委員會項目專項經(jīng)費(fèi)顧問委員會、監(jiān)事會經(jīng)費(fèi)關(guān)愛基金行政經(jīng)費(fèi)的管理7、上交聯(lián)會會費(fèi)本年度新增會員入會費(fèi)本年度新增會員常年會費(fèi)老會員常年會費(fèi)轉(zhuǎn)會費(fèi)8、不可預(yù)見支出9、限定性（專項）行政經(jīng)費(fèi)支出行政經(jīng)費(fèi)的管理三、本年結(jié)余四、以前年度結(jié)余五、累計結(jié)余服務(wù)經(jīng)費(fèi)的管理一、服務(wù)經(jīng)費(fèi)收入1、以前年度服務(wù)經(jīng)費(fèi)結(jié)余2、預(yù)計服務(wù)經(jīng)費(fèi)收入服務(wù)經(jīng)費(fèi)的管理二、預(yù)算服務(wù)經(jīng)費(fèi)支出1、扶貧；2、助殘；3、教育及青少年服務(wù)；4、救災(zāi)、賑災(zāi)；5、醫(yī)療衛(wèi)生；6、社區(qū)服務(wù)；7、環(huán)保；8、其他三、服務(wù)經(jīng)費(fèi)結(jié)余服務(wù)隊司庫應(yīng)具備的能力

1、凝聚、奉獻(xiàn)的能力；2、自我管理、自我提高能力；3、嚴(yán)格遵守財務(wù)管理制度；4、配合服務(wù)隊理事會、隊長工作；5、發(fā)揚(yáng)服務(wù)隊團(tuán)隊精神及榮譽(yù)感。

司庫的工作職責(zé)

1、收繳相關(guān)費(fèi)用2、采用借貸記帳法記帳3、賀金的管理與使用4、制定年度財務(wù)預(yù)算,財務(wù)報告5、嚴(yán)格執(zhí)行報銷制度，確保財務(wù)透明明確會員義務(wù)承擔(dān)的費(fèi)用

1、會費(fèi)2、行政經(jīng)費(fèi)AA制

3、活動經(jīng)費(fèi)4、服務(wù)經(jīng)費(fèi)5、服裝費(fèi)服務(wù)隊司庫的工作步驟1、設(shè)立銀行帳戶（和區(qū)會統(tǒng)一）辦借記卡

2、設(shè)立服務(wù)帳戶和行政經(jīng)費(fèi)帳戶，服務(wù)經(jīng)費(fèi)不得

轉(zhuǎn)為行政經(jīng)費(fèi)3、下達(dá)會費(fèi)等費(fèi)用收繳通知書4、每年的財務(wù)支出不能大于收入5、每月每季例會必須向會員公布財務(wù)收支狀況、換屆前經(jīng)會員審議通過年度財務(wù)工作報告服務(wù)隊財務(wù)工作監(jiān)督和審計1、嚴(yán)格遵守財務(wù)管理制度2、認(rèn)真審核各種票據(jù)、合規(guī)合法3、現(xiàn)金和銀行、賬面必須做到三相符4、妥善保管財務(wù)資料、檔案5、接受區(qū)財務(wù)委員會審計

服務(wù)隊司庫年度交接1、年度行政、服務(wù)經(jīng)費(fèi)賬目2、銀行帳戶的存款余額數(shù)目與結(jié)算中心相符

其他資料（審批單、發(fā)票等）3、物品交出人及接收人簽字4、服務(wù)隊隊長、司庫（上屆、當(dāng)屆）簽字并標(biāo)明日期，一式五份，上報區(qū)結(jié)算中心服務(wù)隊財務(wù)工作主要內(nèi)容

一.按期收繳會費(fèi)

（1）標(biāo)準(zhǔn)：入會費(fèi)1000元，常年會費(fèi)1500元；(即一個新會員第一年要交2500元）

（2）繳納時間：每年4月份集中收繳；二.明析資金收支

(收支記賬、保管資金、憑證嚴(yán)格收付手續(xù)和流程)三.及時提交報表定期提交財務(wù)報表,包括活動預(yù)結(jié)算報表和和資金管理報表服務(wù)隊資金審批程序

1、理事會應(yīng)制定經(jīng)費(fèi)的審批程序。2、經(jīng)費(fèi)支出均應(yīng)按程序?qū)徟⒑灻?。需?jīng)辦人、秘書長、司庫審核、當(dāng)屆隊長審批后才能報銷。3、服務(wù)項目必須經(jīng)理事會討論并通過后實(shí)施。4、所有支出和報銷憑證必須提供正規(guī)發(fā)票，5、特殊情況未經(jīng)理事會批準(zhǔn)的支出應(yīng)提交下次理事會補(bǔ)議并通過后才能報銷。合法的原始憑證應(yīng)具備以下條件正式發(fā)票要素齊全；單位名稱按照《社團(tuán)登記證書》的名稱填寫，日期、項目名稱、單價、合計金額（大、小寫）填寫規(guī)范，并加蓋單位公章（或發(fā)票專用章）無法取得正式發(fā)票的要填制自制原始憑證，要有經(jīng)辦人和受益人簽字蓋章，附活動項目報告并說明情況，經(jīng)司庫、會計及服務(wù)隊隊長、會長批準(zhǔn)后方可列支成批采購的物品應(yīng)附出售單位的貨物清單并加蓋出售單位公章合法的原始憑證應(yīng)具備以下條件4.接受醫(yī)療救助（包括白內(nèi)障手術(shù)等），應(yīng)在總發(fā)票后加附接受手術(shù)或接受救助人員名單，寫明地址或身份證號碼，手術(shù)費(fèi)和醫(yī)療費(fèi)金額并加蓋醫(yī)院公章5.屬于購買物資捐贈給單位或個人，必須附上接收單位或個人的物資簽收證明。合法的原始憑證應(yīng)具備以下條件6.限定性經(jīng)費(fèi)主要指已經(jīng)明確經(jīng)費(fèi)用途的經(jīng)費(fèi)；非限定性經(jīng)費(fèi)主要指經(jīng)費(fèi)已經(jīng)到賬但未明確用途的經(jīng)費(fèi)；暫收款主要指沒有明確經(jīng)費(fèi)用途，又不能確定為限定性或非限定性的收入，滿一年后沒有明確用途和認(rèn)捐認(rèn)證明的，可轉(zhuǎn)為非限定性收入對下列不合法的原始票據(jù)不予報銷無稅章發(fā)票不報銷；無收款單位蓋章不報銷；無經(jīng)手人、驗(yàn)收人簽字不報銷；發(fā)票未復(fù)寫不報銷；數(shù)量、單價、金額不符不報銷；內(nèi)容說明不清不報銷；白條不報銷；違反財經(jīng)制度不報銷；跨年度超過一個月的發(fā)票原則上不能報銷，確實(shí)需要報銷的需經(jīng)理事會通過。中獅聯(lián)關(guān)于服務(wù)隊換屆財務(wù)工作指引一、交接工作內(nèi)容按中獅聯(lián)規(guī)定填報所有報表盤點(diǎn)固定資產(chǎn)及獅子用品等資產(chǎn)與結(jié)算中心核對確認(rèn)本年度應(yīng)收應(yīng)付服務(wù)隊全體獅友審核服務(wù)隊財務(wù)工作報告中獅聯(lián)關(guān)于服務(wù)隊換屆財務(wù)工作指引二、交接報告手續(xù)上屆隊長、司庫；當(dāng)屆隊長、司庫簽字確認(rèn)交接報告一式五份，交接雙方各執(zhí)一份，上交區(qū)結(jié)算中心一份經(jīng)全體會員通過年度財務(wù)報告上報區(qū)財務(wù)委員會審核通過后方可換屆。區(qū)財務(wù)委員會存檔、上報聯(lián)會結(jié)算中心。財務(wù)結(jié)算中心職責(zé)一、各地區(qū)必須設(shè)立財務(wù)結(jié)算中心二、區(qū)會統(tǒng)一管理服務(wù)隊服務(wù)經(jīng)費(fèi)、會費(fèi)、限定性行政經(jīng)費(fèi)和AA制行政經(jīng)費(fèi)三、區(qū)會為每個服務(wù)隊建立獨(dú)立的核算臺賬與分類明細(xì)賬四、聯(lián)會要求所有服務(wù)隊費(fèi)用交區(qū)結(jié)算中心管理財務(wù)結(jié)算中心職責(zé)一、財務(wù)結(jié)算中心每月必須和各服務(wù)隊核對收支賬目，