建筑施工企業(yè)財務管理制度

建筑工程總公司財務管理制度第一節(jié)財務工作準則一、總則第一條為了規(guī)范公司內(nèi)部財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及國家其它相關法律、法規(guī)，制訂本制度。第二條本制度適用于公司及所屬各單位的財務管理。第三條本管理制度是財務管理、會計記帳、成本核算、材料核算、工時統(tǒng)計的準則。二、會計人員的行政隸屬關系第四條子、分公司財務人員均直屬公司財務部管理，向公司負責；財務人員的人事關系、工資、福利待遇等均直屬公司。子、分公司或獨立項目部對財務人員進行使用管理。三、基本工作要求第五條本公司會計年度土建自3月1日起至次年2月28日止(會計年度自1月1日起至12月31日止)；其它子公司會計年度自1月1日起至12月31日止。每三個月為一個會計季度，從會計年度起始日期確定，如土建的會計年度第一季度為每年的3月1日至5月31日，依此類推。第六條財務人員在工作中應當遵守職業(yè)道德，樹立嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。第七條財務人員應當按照國家統(tǒng)一的會計法規(guī)和制度，結合公司實際情況開展工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。第八條會計報表由各級財務部門每季度編制并上報一次，財務管理部負責管理并編制合并會計報表，會計報表必須由主辦會計、財務主管、行政主管簽名。會計報表應分別送財務總監(jiān)、總經(jīng)理和董事長各一份。第九條財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督，財務人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。第十條財務人員崗位調(diào)動或離職，必須將本人所負責的工作全部移交給接替人員，移交必須在財務總監(jiān)或分管總經(jīng)理的監(jiān)督下進行，沒有辦好交接手續(xù)的不得擅自離開工作崗位，否則扣發(fā)當年工資。第二節(jié)資金管理制度一、總則第一條為加強公司的資金管理，提高資金使用效率，降低資金使用成本，解放沉淀資金，設立公司資金管理中心。第二條公司資金管理中心是公司資金籌集、資金管理、資金調(diào)度、資金決算的職能部門，同時負責稅務、銀行等業(yè)務關系的處理，直接由公司財務總監(jiān)領導。第三條公司資金管理中心設主任一人、出納一人。二、資金籌集第四條公司對外籌集資金，包括向金融機構貸款等全部由公司資金管理中心辦理，除土建與房地產(chǎn)子公司外，其他子、分公司與公司其它管理部門均無權辦理上述業(yè)務。第五條土建公司和房地產(chǎn)公司如需向金融機構貸款應向公司資金管理中心寫出書面報告，經(jīng)公司資金管理中心授權后方可辦理，其它子公司均無權辦理。第六條公司資金管理中心對外籌集資金應根據(jù)公司董事會的決議進行，所籌資金的用途應符合董事會決議的要求，必須專款專用，不得挪作他用。第七條融資審批權限：500萬元以下的融資由資金管理中心決定，500至1500萬元由公司董事長審批，1500萬元以上公司董事會討論決定。三、資金管理第八條公司資金管理中心的資金管理權限包括資金籌集、帳戶管理、資金調(diào)度、資金決算等各方面。第九條各子公司和土建、房地產(chǎn)分公司可根據(jù)需要開設一個基本帳戶和若干個一般帳戶，各單位開設帳戶必須由公司資金管理中心統(tǒng)一辦理，子、分公司均不得白行設立帳戶。第十條為減少沉淀資金，各分公司每半年應對現(xiàn)有銀行帳戶進行一次清理，對不再發(fā)生資金進出的銀行帳戶要進行銷戶處理，在銷戶前應向公司資金管理中心寫出書面報告，經(jīng)公司資金管理中心同意后辦理。銷戶的銀行帳戶資金全部匯入分公司基本帳戶。第十一條各單位、項目收取的所有款項必須存入資金管理中心帳戶，使用的資金由資金管理中心按計劃調(diào)撥；如收取的款項為承兌匯票或現(xiàn)金，應向公司資金管理中心報告，按公司資金管理中心的意見辦理。第十二條各單位應于每月25日前將下月所需資金書面報告報公司資金管理中心審批后報董事長批準。資金計劃應按工程項目(單位)、費用類別分別填寫；公司資金管理中心審批后，料具租金、應上交的人均利潤、40％的陳欠款和其余資金全部調(diào)入決算中心賬戶，不得留存，其中料具租金、應上交的人均利潤、40％的陳欠款必須無條件確保。第二十二條各單位因經(jīng)驗不足或計劃不周，發(fā)現(xiàn)所報資金使用計劃有漏項或少報的，可及時向公司資金管理中心辦理補報手續(xù)；經(jīng)公司資金管理中心審核，報公司財務總監(jiān)批準后辦埋。六、資金結算第二十三條各單位劃入公司資金管理中心的資金在扣除各單位應上交公司的資金后，原則上歸各單位使用，不收取利息；各單位存放在公司資金管理中心，當資金不足使用時，各單位可向公司資金管理中心辦理借款手續(xù)，公司資金管理中心將按照人民銀行同期貸款利率計息，該利息支出列入該分公司經(jīng)濟指標考核。第二十四條各分公司向申請借款的條件：工程收款達到合同應收款的70％并按照公司規(guī)定收回陳欠款無法滿足墊資工程資金。第二十五條各分公司向公司資金管理中心辦理借款，應制定相應的還款計劃，逾期不能還款的，公司資金管理中心將加收罰息；該罰息將直接從該分公司經(jīng)理和財務負責人的經(jīng)濟指標考核獎勵中扣除。七、資金使用第二十六條資金使用審批規(guī)定1、土建和房地產(chǎn)分公司按照月計劃使用的資金，由分公司經(jīng)理及付款程序辦理，50萬元以內(nèi)的支付由分公司經(jīng)理簽字，50—100萬元支付由分公司正副經(jīng)理簽字，100萬元以上由分公司正副經(jīng)理、經(jīng)營科長、財務科長聯(lián)合簽字。現(xiàn)金會計必須嚴格把關，如果現(xiàn)金會計不能把關，發(fā)現(xiàn)一次罰款500元，第二次1500元，第三次罰款3000元，情節(jié)嚴重的開除，超出計劃使用的資金必須報公司資金管理中批準。2、其它子公司按照月計劃使用50萬元以內(nèi)的支付由子公司總經(jīng)理(執(zhí)行經(jīng)理)簽字，50萬元以上由公司總經(jīng)理簽字。3、對于工程款、分包工程款、材料款的支付，應由財務人員審核，尤其是尾款的支付必須由財務科長簽字確認。在支付款項時感情用事、不把關，出現(xiàn)超付的對責任人罰款3000元以上，嚴重的降職或開除，必要時追究法律責任。第二十七條支票與財務印章管理支票與現(xiàn)金必須分人保管，企業(yè)財務專用章和私章由子公司(分公司)財務科長保管，支票與現(xiàn)金由現(xiàn)金會計保管，不得簽發(fā)空頭支票，不得簽發(fā)與預留銀行印鑒不符的支票及延期支票。否則發(fā)現(xiàn)一次由審計部和財務管理部罰現(xiàn)金會計200—500兀。第二十八條對外付款規(guī)定l、分包工程進度款的支付程序如下：分包單位向項目技術負責人申報當月工程進度報表，項目技術負責人對工程質(zhì)量、進度進行確認后報項目預算員，由項目預算員進行審核，審核無誤后報項目經(jīng)理按照分包合同審批簽署付款意見后報分公司經(jīng)營科，由分公司經(jīng)營科審核合同履行情況后轉(zhuǎn)分公司財務科審核已經(jīng)付款的情況，簽署意見后交分公司經(jīng)理確定工程進度款支付。2、分包工程決算支付程序如下：分包單位工程完畢后編制分包工程決算書，報項目技術負責人對工程質(zhì)量進行驗收，同時應保證甲方、監(jiān)理已經(jīng)簽署驗收合格意見，轉(zhuǎn)交項目預算員對決算書進行審核后報項目經(jīng)理審批，項目經(jīng)理簽署意見后報食堂會計、材料會計對發(fā)生的伙食費、材料費進行決算，在上述程序履行完畢后報分公司經(jīng)營科審核合同執(zhí)行情況并申請工程審計部進行分包審計，票據(jù)審計部按照審計資料審批有關票據(jù)后由分公司財務科根據(jù)合同扣除保修金并填寫付款憑證后報分公司經(jīng)理審批，分公司經(jīng)理按照付款審批權限的規(guī)定決定或報總經(jīng)理批準簽署付款意見，分公司財務科根據(jù)本意見支付相應款項。3、材料款支付程序材料款的支付根據(jù)材料采購合同規(guī)定由材料采購員提出付款申請，由材料科長簽字認可；如為材料預付款報分公司經(jīng)理審批后支付；材料進場后的付款由材料采購員交使用單位的倉庫和收料員簽字確認并由項目經(jīng)理對材料付款簽署意見后報分公司經(jīng)理批準后支付。4、對于不按照上述支付程序辦理的，輕者對責任人罰款500元，重則罰款1000元；收取對方禮物的，1000元以內(nèi)罰款lO倍，1000元以上開除。5、對于向我方人員行賄的，一經(jīng)查實扣罰總價的10％。6、本條由監(jiān)事會、票據(jù)審計部和分公司經(jīng)理行使處罰權。第三節(jié)固定資產(chǎn)管理制度第一條目的為加強固定資產(chǎn)的保管及使用管理，制定本制度。第二條范圍本制度所稱固定資產(chǎn)，是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋建筑物、機械、運輸工具及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營有關的設備、器具、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營的主要設備，但單價在2000元以上，且使用年限超過2年的也作為固定資產(chǎn)。第三條管理部門固定資產(chǎn)按下列類別分別進行管理，其管理及保養(yǎng)由管理部門和使用部門負責：1、土地、房屋、通訊設備、辦公設備、非運輸車輛由使用部門辦公室負責管理；2、計算機、網(wǎng)絡設備由網(wǎng)絡中心負責管理；3、運輸車輛、機械設備、工程料具由機具管理務中心管理；4、生產(chǎn)工具由使用單位倉庫負責管理；5、其它資產(chǎn)由資產(chǎn)管理科管理。第四條編號固定資產(chǎn)取得后，由財務部門依據(jù)其類別分別編號并掛牌，同時移交管理部門管理。第五條增減報告資產(chǎn)管理科在下一季度第一個月的15日前就固定資產(chǎn)情況編制報表，交管理單位核對后由管理單位、財務部門、使用部門分掣孽存，本項采用計算機處理報表。資產(chǎn)使用管理部門應在每月末將增減、調(diào)動情況報資產(chǎn)管理科。第五條盤點公司財務管理部、資產(chǎn)管理科組織資產(chǎn)管理部門每年10月份組織一次盤點。盤點后應編制固定資產(chǎn)盤點報告，注明盈虧原因，由總經(jīng)理審核并簽署意見，根據(jù)公司的管理權限，經(jīng)股東大會或董事會批準后，在期末結帳前處理完畢，盤盈固定資產(chǎn)計入營業(yè)外收入，盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，在減去過失人和保險公司等賠款和殘值之后，計入當期營業(yè)外支出。若盤點延誤或不執(zhí)行，罰財務負責人2000元以上。第六條固定資產(chǎn)的增置、營造1、企業(yè)固定資產(chǎn)在取得時，應按照取得時的成本入帳，取得時的成本包括買價，運輸和保險等相關費用，以及為固定資產(chǎn)達到可使用狀態(tài)前所必要的支出；。2、接受債務人以抵償債務方式取得的固定資產(chǎn)，按應收債權的帳面價值加上應付的相關稅費，作為入帳價值；3、接受捐贈的資產(chǎn)由財務部門進行評估加上應付的相關稅費，作為入帳價值。第七條固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)按平均年限法計提折舊。第四節(jié)現(xiàn)金管理制度第一條公司在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金：1、職工工資、津貼、獎金；2、個人勞務報酬；3、出差人員必須攜帶的差旅費、備用金；4、1000元以下零星支出；5、子公司(分公司)經(jīng)理審批的其它開支；6、各種業(yè)務招待費；7、購買農(nóng)副產(chǎn)品。第二條公司辦理勞保福利，購置固定資產(chǎn)、辦公用品及其它工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳決算方式，不得使用現(xiàn)金。第三條分公司庫存現(xiàn)金按照國家會計制度執(zhí)行，不得超過開戶銀行核定的現(xiàn)金限額，超出部分應存入銀行。第四條財務人員支付現(xiàn)金可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支出或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付，特殊情況確需坐支的．必須事先報總經(jīng)理和開戶銀行批準。第五條公司員工因工作需要借用現(xiàn)金的，必須填寫備用金領用單或借款單，公司人員由總經(jīng)理或辦公室主任批準，土建子公司人員由總經(jīng)理或辦公室主任批準，其他子公司人員由子公司總經(jīng)理批準，分公司人員由分公司經(jīng)理批準，所有審批人員必須建立臺帳，財務審計部應經(jīng)常對其進行審計。第六條符合本制度第一條規(guī)定的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單據(jù)及公司認可的有效報銷憑證，經(jīng)手人和主管領導簽字，并經(jīng)董事長或董事長委托人簽字后由現(xiàn)金會計支付現(xiàn)金。第七條工資由財務人員根據(jù)各部門提供的核發(fā)工資資料編制工資表，交主管副總經(jīng)理和財務總監(jiān)審核后填制憑證，交總經(jīng)理簽字，由現(xiàn)金會計發(fā)放現(xiàn)金，并由財務部門辦理會計核算手續(xù)。第八條現(xiàn)金會計應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收入與支付，帳目應當日清月結，每日決算，帳款相符。第九條財務審計部定期或不定期對各單位的銀行資金、現(xiàn)金進行檢查，發(fā)現(xiàn)帳實不符的不論何種情況均視為貪污挪用，差額在2萬元以下的對責任人罰差額的兩倍，差額在2萬元以上的開除，同時罰沒該年度和上年度工資。第五節(jié)票據(jù)審批管理制度一、基本原則第一條對公司經(jīng)濟往來的票據(jù)分兩種辦法進行審批，即原則上采用董事長一支筆審批，或在董事長批準的部分子、分公司采用計劃審批法。第二條審批要求：一、審批人員必須實事求是地根據(jù)公司各種管理制度進行審批；二、必須根據(jù)雙方合同的約定辦事；三、必須根據(jù)有關財務規(guī)定進行審批；四、必須查清預算價和實際發(fā)生量方可審批；五、遇特殊情況或各種干擾時，應及時向董事長或總經(jīng)理匯報，以便采取措施及時解決；六、對分包工程款必須在工程審計完畢后方可審批；七、對低值易耗品必須根據(jù)指導價審批；八、其它材料必須附有符合規(guī)定的招投標手續(xù)和合同方可審批。上述第六、七、八款手續(xù)必須符合公司資金管理制度的程序，否則對責任人按照資金管理制度第二十一一二十三條規(guī)定處罰。第三條在審批發(fā)票時，必須做到連續(xù)編號，發(fā)票上寫明所附單據(jù)張數(shù)，凡發(fā)現(xiàn)不在報支范圍內(nèi)的發(fā)票，當場撕毀。第四條凡是單獨發(fā)生的發(fā)票，包括汽油發(fā)票，必須張張審批，堅決不允許粘貼在封面上審批?，F(xiàn)金會計、成本核算登記員要嚴格把關，配合好審計部做好前期準備工作。第五條在逐張發(fā)票審批的同時，把票據(jù)的金額、編號及發(fā)票本身號碼同時輸入計算機。第六條不管任何人報銷發(fā)票，發(fā)票上都必須具備對方開好的日期，如發(fā)現(xiàn)沒有日期或自己填制日期的，作無效處理。發(fā)票審批時，所有手續(xù)必須完備，如發(fā)現(xiàn)搞形式主義補辦手續(xù)的，不予報銷并進行處罰，情節(jié)較輕的罰款500元／次，嚴重的罰款1000元／次并在《中南之窗》曝光，屢教不改的開除。第七條差旅費、過路費、定額發(fā)票等除在封面上簽字審批外。對里面的小單據(jù)必須張張簽字或蓋章，以防再次重復報銷。定額發(fā)票必須連號且蓋有對方的財務專用章，差旅費也必須與實際相符(如海門到青島只能用一種車票)。如發(fā)現(xiàn)無正式車票的或缺車票的不予報銷，當場撕毀。第八條原則上各類發(fā)票都由直接主管人簽字、監(jiān)督，不屬直接主管的不得無原則的簽字與表態(tài)，發(fā)現(xiàn)后發(fā)票作無效處理，并當場撕毀，同時追究簽字人的責任，嚴重的在《中南之窗》上曝光。第九條各部門主管一定要認真負責，實事求是，把好簽字關，通過審批發(fā)現(xiàn)誤差的，一切損失由簽字人全額承擔，并加倍罰款。第十條凡是各種費用指標包干，均須憑實際票據(jù)報批，節(jié)余部分歸個人所有，超支不予報銷。二、計劃審批試行辦法第十一條本試行辦法的票據(jù)審批權歸試點單位經(jīng)理(總經(jīng)理)，在報批過程中超出計劃部分由審批人負責。第十二條大額費用每月編制計劃，計劃偏差控制在2000元以內(nèi)，傳真報總經(jīng)理審批后由現(xiàn)金會計按計劃發(fā)放。第十三條平時管理費開支(如差旅費、業(yè)務招待費等)每半月申報計劃，計劃偏差控制在1000元以內(nèi)，傳真報總經(jīng)理審批后一份報票據(jù)審計部，由現(xiàn)金會計按計劃發(fā)放，個人備用金按照制度規(guī)定，在計劃內(nèi)領用。第十四條公司對該財務和票據(jù)每兩月進行一次審計，如發(fā)現(xiàn)弄虛作假或不按照公司制度審批，不論金額大小，第一次罰審批人2000元，第二次罰5000元，第三次取消審批權，情節(jié)嚴重的開除或追究法律責任。三、差旅費報銷規(guī)定第十五條市內(nèi)差旅費實行包干制，由審計部制定標準，報董事會批準后實施。第十六條市外出差人員在出差之前須征得部門主管同意并事先向辦公室通報，不通報的做曠工處理。第十七條管理人員出差，乘坐輪船、火車及長途汽車須憑相應的票根報銷。報銷標準：項目經(jīng)理、科長報銷火車硬座，輪船三等艙以下；一般管理人員報銷火車硬座，輪船四等艙以下。如因特殊原因第二天上午必須投入工作，可以夜間乘火車，報銷硬臥。第十八條路費單程報銷標準：海門一青島、海門一濰坊140元；海門一濟南140元；海門一北京200元；海門一大連260元；濟南一大連180；北京一大連140兀；青島一大連130元；南京一大連230元；青島一濟南60元；青島一北京120元；青島一上海150元；濟南一上海150元；北京一上海160元(上海原則上以火車為主)；濟南一北京70元；北京一南京150元；濟南一南京130元；青島一南京130元；海門一南京60元；海門一臨沂100元；青島一煙臺30元；濟南一臨沂50元；北京一煙臺160兀。工地與工地之間調(diào)遣以公共車為主。第十九條緊急公務必須搭乘飛機、專車時，應事先以書面說明原因報公司總經(jīng)理批準，事后憑發(fā)票和經(jīng)批準的書面申請報銷。第二十條搭乘公司交通工具者，不予報銷交通費，如發(fā)現(xiàn)按票據(jù)額的兩倍罰款。第二十一條出差伙食補助不論職務高低，往返途中統(tǒng)一每天補貼20元，并且地區(qū)之間來往路程時間要超過8小時才能補貼，如濟南至青島、濟南至北京、海門至上海、海門至南京等，不予補貼；在沒有公司分支機構的地方出差，出差期間每天補貼20元。第二十二條子、分公司之間出差一律住公司招待所，不報支住宿費，特殊情況須分公司辦公室出具證明。需要在外住宿的住宿費報銷標準：北京、上海一般管理人員在每天70元以內(nèi)，項目經(jīng)理、科室負責人在120元以內(nèi)；大連、青島、深圳、南京一般管理人員在每天60元以內(nèi)，項目經(jīng)理、科室負責人在110元以內(nèi)；其它地區(qū)一般管理人員在每天50元以內(nèi)，項目經(jīng)理、科室負責人在100元以內(nèi)；一個人出差的在上述住宿費標準上增加30％。第二十三條子、分公司間出差一律在公司食堂用餐，計人個人生活費。第二十四條出差結束后，必須及時到考勤處辦理注銷手續(xù)。第二十五條婚假、產(chǎn)假、大中專畢業(yè)生每年一次探親假、喪假報銷來回路費。其余一律不報，報銷時婚假必須附結婚證書，喪假必須附死亡證書。四、招待費和業(yè)務費審批規(guī)定第二十六條500元以上的餐費報銷必須附上菜單明細，對白紙抄寫的部分菜單，必須蓋好與飯店相符合的公章．否則不予報銷，當場撕毀。第二十七條為保證對公司、子、分公司、項目部費用考核的正確性，招待費報銷時必須另附說明，要寫明費用事由和列支部門，并注明所有陪同人員。第二十八條成本核算登記員必須把發(fā)生費用的部門和人員記錄清楚，不得串戶，不得徇私舞弊記在領導的帳上，領導也要以身作則，不得將下屬的餐費拿來報支，堅決杜絕利用公司名義招待自己的親戚好友或公司內(nèi)部人員，一經(jīng)查實，發(fā)票當場撕毀，同時給予雙倍處罰。第二十九條項目招待費在十七項指標中考核，在指標70％內(nèi)項目經(jīng)理自行支配，其中大約30％用于項目技術負責人和預算員對外交往，超出70％后每次使用必須報分公司經(jīng)理批準。第三十條管理人員招待費不得超過公司規(guī)定的年度和每次使用的限額，特殊情況須請示分公司經(jīng)理同意。分公司經(jīng)理招待甲方主要人員盡量讓分公司生產(chǎn)(副)經(jīng)理、經(jīng)營科長、項目經(jīng)理一起參加，避免發(fā)生不必要的重復支出。第三十一條不允許將超額發(fā)票分開報銷，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，當場撕毀，并予以雙倍處罰。第三十二條逢年過節(jié)拜訪的合作單位及上一級部門，額度都得事先請示總經(jīng)理，并列出明細，報銷時須經(jīng)過總經(jīng)理或董事長批復，否則費用不予報銷。第三十三條在公司內(nèi)部食堂招待客人和有關領導，可按150元一桌的菜和30元一瓶酒的標準，其余一般人員可按80元一桌的菜和10元以下一瓶酒的標準。安全員、質(zhì)量員陪同甲方對口人員盡量在食堂用餐。第三十四條凡外出不在食堂就餐且沒有在就餐時間前3小時向食堂打招呼的，按照3元／次記人個人帳上。五、辦公費審批規(guī)定第三十五條添置計算機、復印機、傳真機等辦公用品必須先向總經(jīng)理書面申請，不得事后補辦手續(xù)。購買工程上所需要的書籍，應由各科室負責人向公司辦公室提出申請，同意后方可購買，凡沒有申請簽字的，或擅自購買的一律不予報銷，報銷時必須經(jīng)同級辦公室主任簽字。第三十六條小型辦公用品(如各類手頭文具、計算器、質(zhì)檢尺、小型卷尺等)由公司統(tǒng)一采購，公司對每個職位的管理人員核定限額，管理人員在限額內(nèi)領用。小型辦公用品由辦公室辦理采購和發(fā)放事務。第三十七條一般管理人員辦公桌、辦公椅等，原則上不添置，但由于人員增加必須添置的，一般人員辦公桌不得超過每張200元，并事先征得審計部同意。第三十八條項目辦公室辦公家具標準：1、3萬平方米以上大包工程項目經(jīng)理辦公室費用IOIXIO元，包括辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、傳真機、飲水機、文件柜、空調(diào)、計算機；如有項目總工，總工辦公室費用5000元，包括計算機、辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、飲水機；2、3萬平方米以下大包工程和分包工程項目經(jīng)理辦公室費用2000元，包括辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、飲水機、文件柜、電話；3、主體項目必須安裝固定電話。第三十九條對管理人員手機話費實行包干，標準由票據(jù)審計部核定。六、材料票據(jù)審批規(guī)定第四十條一次性購買萬元以上設備及電動工具，必須有三家以上的招投標手續(xù)及質(zhì)保書、保修卡方可審批，報批時按照招標程序辦理。第四十一條合同內(nèi)屬我方采購的材料，如不爭取而歸甲方采購的，對材料負責人、項目經(jīng)理、分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理(副經(jīng)理)分別罰2000元；對我方采購的材料，借口甲方采購而在價格上弄虛作假的，罰材料負責人、項目經(jīng)理、分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理(副經(jīng)理)各10000元；凡是招投標手續(xù)弄虛作假的，罰分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理(副經(jīng)理)、材料負責人、經(jīng)營科副科長、項目經(jīng)理各10000元，材料員，、預算員各5000元。以上三種情況由監(jiān)事會主席和票據(jù)審計負責人處罰。如連續(xù)出現(xiàn)三次，對責任人給予開除處理。第四十二條通過正規(guī)招投標程序而采購的材料價格，如經(jīng)材料監(jiān)督員詢價發(fā)現(xiàn)價格偏高的，責任人賠償50％；如發(fā)現(xiàn)弄虛作假的，按100％賠償，并對以上人員罰款1000元以上。第四十三條所有甲供材料轉(zhuǎn)帳單必須憑公司領貨憑證上的實I樂數(shù)量，由材料會計辦理好各項手續(xù)，核對后方可進行審批，只提供轉(zhuǎn)帳憑證無領貨憑證的作無效處理，不予審批并進行處罰。七、分包隊伍票據(jù)審批規(guī)定第四十四條對分包隊伍票據(jù)的審批：(1)一定要按公司有關招投標手續(xù)的規(guī)定進行審批，無合同約定的不能審批，并查清有關事情的來龍去脈；若合同中沒有明確由我方分包，系甲方指定的，我公司不承擔進度、質(zhì)量、安全和付款責任，配合費按規(guī)定收取；(2)必須查清當?shù)氐念A算價和我方的實際工程量；(3)按公司的有關規(guī)定，手續(xù)齊全后，才可審批。八、拖延發(fā)票報銷的處罰第四十五條低值易耗品材料在付款完畢后一個月內(nèi)辦理報批手續(xù)，如有拖延每天罰采購員100元。第四十六條招投標材料、設備及工程發(fā)包，在合同簽訂后一個星期內(nèi)必須將合同交票據(jù)審計負責人，合同履行完畢一個月內(nèi)必須辦理報批手續(xù)，否則每拖延一天罰款200元。第四十七條所領用的備用金(不含定額備用金)，一個月內(nèi)必須結一次帳，否則超過一個月，罰所領備用金金額的10％；超過兩個月，罰所領備用金金額的15％；超過三個月，罰所領備用金金額的20％。第六節(jié)會計檔案管理制度第一條會計應該以會計期間分期決算帳目和編制財務會計報表。會計期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定，半年度、季度、月度為會計中期。第二條會計報表做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準確，不得漏報或任意取舍，會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應關系的數(shù)字應當一致，會計報表中本期與上期的有關數(shù)字應當相互銜接。第三條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其它有保存價值的資料均應該歸檔。第四條會計憑證按月、按照編號順序每月裝訂成冊，表明月份、季度、起止年、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，年內(nèi)資料由子、分公司財務科長保管，一年后交公司檔案室，歸檔前應加以裝訂。第五條會計報表應按照季度、年度按時歸檔，由財務管理部指派專人管理，并分類填制目錄。第六條對上述五條中出現(xiàn)一處遺漏或錯誤，給予責任人30元罰款，由公司財務管理部負責處罰。第七條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理或其指派人員批準，如出現(xiàn)泄密現(xiàn)象對財務負責人與直接責任人輕則罰款500元，重則罰款10000元以上，造成嚴重后果者開除。第七節(jié)備用金及借款管理制度一、備用金管理規(guī)定第一條土建公司總部備用金的領用一律由公司總經(jīng)理批準，總經(jīng)理外出不在當?shù)貢r，由辦公室主任批準(重大款項辦公室主任應通過電話請示總經(jīng)理)；土建分公司工作人員備用金由分公司經(jīng)理審批，其它子公司的資金一律由子公司總經(jīng)理審批。除上述人員外，其他人員一律不準批準使用任何資金。第二條有關人員的備用金額度規(guī)定如下：總經(jīng)理2萬元；副總經(jīng)理1．5萬元；分公司經(jīng)理1萬元；分公司生產(chǎn)(副)經(jīng)理3千元；經(jīng)營科長5千元；項目經(jīng)理、部門及其他科室負責人3千元。副總經(jīng)理以上人員、分公司經(jīng)理需領用備用金，可自行到財務部門辦理手續(xù)，其他人員一律按第一條規(guī)定辦理。第三條特殊情況因公務確需的，由其直接主管簽字后按照第一條規(guī)定辦理。第四條現(xiàn)金會計不按照規(guī)定辦理的每次罰款200元。二、借款管理規(guī)定第五條工人結婚可借款lOOO元，工人生病可借款200元，需住院由項目醫(yī)生和項目經(jīng)理證明，費用由公司代繳，最后按有關規(guī)定歸戶。如家中遇喪事可借1000元，其余情況一律不得借款。本條規(guī)定由項目經(jīng)理認可后，分公司經(jīng)理批準。第六條項目經(jīng)理以下管理人員如遇蓋房或結婚而需要借款的，可借款10000元，堅決不允許透支借款，如生病可借款500元，需要住院的，費用由公司支付，最后按有關規(guī)定歸戶。本條由總經(jīng)理批準。第七條項目經(jīng)理以上管理人員，生病可借款lOOO元，住院費用由公司支付并按規(guī)定歸戶，蓋房和結婚的可借款2萬元。本條由總經(jīng)理批準。第八條除以上情況外，不允許借款。特殊情況需借款的，200元以內(nèi)的由項目經(jīng)理把關，500元以內(nèi)由分公司經(jīng)理把關，1000元以內(nèi)由子公司經(jīng)理把關，1000元以上由公司總經(jīng)理批準。第九條如發(fā)現(xiàn)采用弄虛作假手段借款的，按借款總額的20％罰款。第十條如利用領取備用金的形式占用公款金額超過5萬元者視為挪用公款，公司將追究其責任，情節(jié)嚴重者，訴諸法律。第十一條現(xiàn)金會計及審批人對重復借款把關不嚴的，超出規(guī)定部分對審批人和現(xiàn)金會計按10％罰款。第八節(jié)會計核算及財務管理規(guī)定一、核算體制第一條公司實行公司、子、分公司、項目部四級核算，對于個人往來項目必須核算到個人。其中公司和子公司實行全面核算，分公司實行內(nèi)部獨立核算，項目部實行成本核算；子公司實行獨立核算，承擔有限民事責任。子、分公司、項目部分別為利潤中心、利潤指標中心和成本指標考核中心。第二條公司設立財務管理部，土建公司、房地產(chǎn)公司設財務部，其它子公司設立財務科，各分公司、機具管理中心設立財務科，項目部設兼職成本核算員(由預算／定額員兼任)。公司、子、分公司均獨立建帳，進行會計核算，編制會計報告。第三條公司與子公司為母子公司關系，子公司受公司領導，公司財務管理部對子公司財務部(科)行使領導、指導職能；土建子公司財務部對各分公司財務科行使領導、指導職能；分公司財務科對項目部成本核算員行使指導職能。公司財務管理部對所屬各級財務機構人員負有指導、檢查、監(jiān)督、考核、人員調(diào)配、培訓的責任。第四條公司對會計人員實行委派制，各級會計人員必須對公司負責，各級會計人員的工作業(yè)績由公司財務管理部實施考核，并根據(jù)考核結果進行獎罰。子、分公司對會計人員有使用權。第五條公司財務管理部統(tǒng)一負責處理對外關系，協(xié)調(diào)與各地財政、稅務、銀行的關系，各單位凡涉及各地財政、稅務、銀行的相關事宜必須事前向公司財務管理郡請示、匯報，未經(jīng)公司財務管理部授權或同意，不得擅自辦理上述事宜(日常正常的納稅申報由各單位辦理后報公司財務管理部備案)。第六條公司內(nèi)，對一般關聯(lián)方交易原則上按市場經(jīng)濟規(guī)則操作，按市場價進行決算；對重大關聯(lián)方交易的決算原則和方法，必須事前報告公司董事長審批。第七條公司財務管理部負責對公司的資產(chǎn)進行管理，編制公司的合并會計報表；各子公司負責對本子公司的收入、成本、費用進行全面核算，如實反映各自的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量；土建各分公司負責對本分公司的收入、成本、費用進行內(nèi)部獨立核算，年終將當年會計利潤上交土建子公司財務科，土建子公司財務科要對各分公司的會計報表進行匯總。第八條土建子公司財務部負責各分公司之間經(jīng)濟往來的協(xié)調(diào)工作，保證各分公司“內(nèi)部往來”資料的準確、一致。第九條分公司之間的物資調(diào)撥，調(diào)撥價格由雙方協(xié)商確定。由公司審計部進行調(diào)控、監(jiān)督。調(diào)撥甲供材料按市場價決算，預算價格與市場價的差額由調(diào)出方承擔。該差額不影響經(jīng)濟指標考核，由成本核算科從調(diào)出方的成本中扣除。第十條子、分公司之間的物資調(diào)撥，調(diào)撥價格由雙方協(xié)商確定。調(diào)撥甲供材料按市場價決算，預算價與市場價的差額由調(diào)出方負擔。該差額不影響經(jīng)濟指標考核，由成本核算科從調(diào)出方的成本中扣除。第十一條機械設備加工公司向機具管理中心提供模板等開具材料調(diào)撥單；土建公司財務部按月向各單位分配固定資產(chǎn)折舊。雙方均通過“內(nèi)部往來”列帳。第十二條年度末，土建各分公司將當年實現(xiàn)的利潤全部交土建子公司財務科。會計處理如下：借記：本年利潤；貸記：內(nèi)部往來一公司財務科；如為虧損，做相反的會計分錄。二、會計核算第十三條會計核算流程按公司公布的《財務會計工作流程圖》執(zhí)行。第十四條公司目前實行《施工企業(yè)會計制度》，待條件成熟后實行《企業(yè)會計制度》。生物醫(yī)藥公司、建筑機械公司、租賃公司實行《企業(yè)會計制度》。第十五條各級財務機構都必須及時記帳、結帳，當天的業(yè)務當天要處理，不得拖延。第十六條原始憑證必須符合國家和公司規(guī)定要求，各項要素完備，不得以虛假的原始憑證列帳。第十七條現(xiàn)金、銀行存款日記帳采用現(xiàn)金流量表日記帳，由現(xiàn)金會計登記，每月與總帳進行核對。現(xiàn)金每月由財務主管(科長、總帳會計)監(jiān)督盤點抽查一次，并做好盤點記錄；現(xiàn)金會計按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并由財務主管簽字。第十八條對有關部門和個人實行定額備用金制度，并要求及時報銷，報銷時支付現(xiàn)金以補充備用金。定額備用金核算流程按公司公布的《財務會計工作流程圖》執(zhí)行。第十九條為保證發(fā)票能及時得到審批，當事人應根據(jù)國家和公司的規(guī)定要求，取得正規(guī)、合法的發(fā)票，并進行整理，做好封面，由直接主管人簽字，交票據(jù)員檢查登記；公司制度規(guī)定發(fā)票后面應附有相關證明材料的，必須同時送審。票據(jù)員應嚴格審查把關，不符合要求的一律駁回，限于一周內(nèi)整改完畢，符合要求的送公司審計部審批。凡無正當理由，未在公司制度規(guī)定的時間內(nèi)將發(fā)票交公司審計部審批的，一律按公司制度對當事人進行處罰。駁回整改的如在下月仍不送審的，按二倍進行罰款。第二十條土建子公司員工的工資由子、分公司每月按計稅工資進行預提[計稅工資標準為800元／人)，及時記人成本、費用和應付工資。農(nóng)歷年末由土建子公司財務科根據(jù)工資決算單決算員工工資，并根據(jù)分公司、項目部人員工時使用情況將決算的工資分配給各分公司、項目部，各分公司、項目部根據(jù)實際決算的工資調(diào)整預提數(shù)。第二十一條根據(jù)預提的應付工資按月計提工資附加費，計提標準：福利費14％，工會經(jīng)費2％，職工教育經(jīng)費1．5％。預提的福利費列入“應付福利費”科目，預提的工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費分別列入“其它應付款一工會經(jīng)費”、“其它應付款一職工教育經(jīng)費”科目。農(nóng)歷年末根據(jù)公司財務管理部分配的實際決算的工資調(diào)整預提的工資附加費。第二十二條各級財務機構的材料會計負責材料的采購、領用、結存、調(diào)撥、退料、報廢的會計核算工作。材料計劃流程和材料采購流程根據(jù)公司有關制度執(zhí)行。對外購材料，如果收到材料而發(fā)票未到，原則上應于月末進行預點；為簡化會計核算程序，由各分公司材料會計于每年12月末根據(jù)各項目材料報表上結余額為負數(shù)的材料，單列統(tǒng)計報表報財務科，財務科據(jù)此進行預點，下一會計年度建立新帳時將原預點數(shù)全額沖回。第二十三條每年12月25日前由分公司材料部門、材料會計、項目部倉庫保管員、收料員對各項目部的庫存材料(含大宗材料)進行盤點，對盤點結果要寫出書面報告，分析盤盈、盤虧的原因，提出處理意見，報分公司經(jīng)理，并上報公司總經(jīng)理。分公司經(jīng)理審核批準后財務部門要及時進行帳務處理。第二十四條固定資產(chǎn)實行分類管理，按類提取折舊。固定資產(chǎn)分類及預計使用年限如下：一類：房屋、建筑物30年二類：試驗設備及儀器6年三類：施工機械8年四類：運輸設備10年五類：生產(chǎn)設備10年六類：通訊設備5年提取折舊時，預留凈殘值3％，采用直線法(平均年限法)按月計提。折舊費除房屋外，均由各使用單位承擔。固定資產(chǎn)帳目由公司資產(chǎn)管理科編報，固定資產(chǎn)管理信息實行計算機管理，按照固定資產(chǎn)類別、使用單位分別進行管理。第二十五條固定資產(chǎn)每年lO月份進行一次清理盤點，由財務管理部協(xié)助配合資產(chǎn)管理科組織實施，并將清理結果報公司總經(jīng)理。第二十六條固定資產(chǎn)采購按照公司規(guī)定的權限和程序進行采購，發(fā)票及購進單經(jīng)審計部審批后，由公司資產(chǎn)管理科組織建立固定資產(chǎn)，同時會計科登記入帳。大型設備分期付款而發(fā)票未到的，先根據(jù)購進單組建固定資產(chǎn)，同時貸記：應付帳款或長期應付款，并按規(guī)定計提折舊，待取得發(fā)票并經(jīng)審計部審批以后，沖回原估計入帳數(shù)，按發(fā)票重新列帳，如發(fā)票與原列帳數(shù)不一致，應調(diào)整已提折舊金額。第二十七條項目部的臨時設施要單獨核算分攤，購建時，借記：臨時設施；每月按當月完成產(chǎn)值占項目總產(chǎn)值的比例分攤臨時設施價值，借記：工程施工一臨時設施攤銷，貸記：臨時設施攤銷；竣工時，借記：臨時設施攤銷，貸記：臨時設施；收回的殘值收入，沖減工程成本。第二十八條公司在建固定資產(chǎn)項目(如辦公樓、學校等)一律通過“專項工程支出”科目核算。如屬捐贈項目(如學校、幼兒園等)，待工程竣工后轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支出”科目，自用項目組建固定資產(chǎn)。第二十九條在建固定資產(chǎn)領用項目上的甲供料，一律開材料調(diào)撥單按市場價轉(zhuǎn)公司總部財務科，預算價與市場價的差額由項目部承擔；如屬領用的是項目上的外購料，項目部按成本價調(diào)公司總部財務科，總部財務科列入“專項工程支出”科目。甲供料差價不影響經(jīng)濟指標考核，由成本核算科從調(diào)出方的成本中扣除。第三十條年度末各項目部應對未完工程成本進行盤點，不允許通過調(diào)節(jié)未完工程成本調(diào)節(jié)利潤，一經(jīng)查出，將嚴格按照公司管理制度進行處罰。未完工程盤點由項目部經(jīng)理組織工程、預算、材料、財務人員按照權責發(fā)生制的要求進行。盤點時可采用“約當產(chǎn)量法”或其它有效方法進行。第三十一條分公司2000元以下的生產(chǎn)工具由各分公司自行采購，一次性攤銷到有關項目部的成本。第三十二條對應收帳款加大收款力度，落實責任人，簽訂責任狀，分公司總帳會計和材料會計每月要和甲方核對往來帳目，I兜止和糾正差錯，并辦理簽認手續(xù)，參與收款工作。第三十三條公司對固定資產(chǎn)、長期投資、短期借款、長期借款實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算(不含分公司之間內(nèi)部往來)。三、成本核算第三十四條分公司財務部門要根據(jù)審計部門審批的發(fā)票，正確歸集各項目部的成本、費用，并按規(guī)定的方法進行分攤，以保證成本核算的準確性。第三十五條成本、費用與收入要成配比，要準確劃分已完工程與未完工程的成本，不得利用調(diào)節(jié)未完工程成本來調(diào)節(jié)利潤。第三十六條確認收人要遵循謹慎性原則，對未經(jīng)審計部門審計的工程項目只能暫按內(nèi)部預算確認收入。第三十七條分公司、項目部要根據(jù)發(fā)票審批的有關規(guī)定，做好事前審核準備工作，完備各種手續(xù)，以保證各種成本費用能及時進帳，提高成本、費用核算的準確性。第三十八條目前公司會計上計算機記帳和手工記帳并行，為便于成本核算科的考核，計算機中的工程成本帳的項目設置要與考核項目一致，成本項目設置如下：1、人工費；2、材料費；3、機械費；4、其它直接費(下設料具費、f臨設費、其它)；5、間接費用(下設項目管理人員工資、辦公費、業(yè)務費、其它間接費)。手記帳上的工程成本帳的項目不變。第三十九條會計科與成本核算科要加強溝通，成本核算科要深入分公司，每季度核對一次成本、費用進人會計核算的資料，找出形成差額的原因，提出調(diào)整處理的意見。第四十條為加強項目部的成本自控能力和配合成本核算科的工作，各項目部設兼職成本核算員。成本核算員主要是在項目部經(jīng)理的領導下，對項目部的成本進行計劃、組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)異常情況及時向項目部經(jīng)理匯報和通報分公司財務機構。項目部的成本管理具體分工如下：預算員：按月下達項目部的制造成本，分別報送項目部經(jīng)理、分公司財務總帳會計、公司財務管理部成本核算科；組織材料員工工時統(tǒng)計員、機械管理員及時完成自身的成本核算和控制工作，發(fā)現(xiàn)異常情況(如材料超耗、工人工時超支、機械閑置或不足等)及時進行協(xié)調(diào)并及時向項目部經(jīng)理和分公司財務機構匯報。材料員：根據(jù)項目部的制造成本，按月編制材料采購、耗用計劃，控制材料的耗用，對多余材料要在材料報表中如實反映，以便公司統(tǒng)一調(diào)配，防止材料積壓，每月25日完成當月材料報表的編制工作。工時統(tǒng)計員：根據(jù)項目部的制造成本，按月編制工人用工計劃，通過生產(chǎn)管理部組織工人的調(diào)配，防止出現(xiàn)多用工人或因工人不足影響工程進度，控制用工總量，防止工時超耗，每月25日完成當月工時統(tǒng)計報表的編制工作。機械管理員：根據(jù)項目部的制造成本，按月編制機械使用計劃，通過機械管理中心進行機械設備的調(diào)配，防止出現(xiàn)多用機械或因機械不足影響工程進度，督促司機或操作人員做好機械設備的保養(yǎng)維修工作，每月25日完成當月機械設備運轉(zhuǎn)統(tǒng)計報表的編制工作。第四十一條各分公司之間要每月核對一次內(nèi)部往來款，防止少計、漏計成本、費用。第四十二條為加強對項目部成本的監(jiān)控力度，分公司經(jīng)營科應協(xié)助、督促項目部按月下達各項目部制造成本指標，以便財務部門與實際成本進行比較，分析差異原因，采取措施控制成本支出。第四十三條各分公司、項目部應實事求是地上報產(chǎn)值報表，不得上報虛假報表，任意抬高或壓低產(chǎn)值，預算核算的資料準確率不得低于98％。第四十四條甲方外包工程不得進入內(nèi)部產(chǎn)值報表，如是通過我方過帳的，必須單獨列示，并加以說明。第四十五條分包工作量應單獨編制報表，并按各自的取費標準分別列出并作出對比分析表，若為包清工的，應把我方提供的材料作為甲供材料列入其中。第四十六條為確?？己撕秃怂愕臏蚀_性，項目部必須按月、季、階段實施工作量盤點制度，預算核算必須與財務核算、材料部門的分割部位、范圍、時間保持一致。項目部經(jīng)理親自落實，分公司經(jīng)營科副科長、總帳會計、材料會計及公司成本核算科、會計科必須抽查、監(jiān)督，對確因工程情況出現(xiàn)的不一致，必須作出書面說明。第四十七條建安產(chǎn)值、建安經(jīng)濟收入、經(jīng)濟收人的范圍、標準按公司頒發(fā)的標準實施。第四十八條人員工時統(tǒng)計按下發(fā)的報表統(tǒng)一填寫，內(nèi)容正確、時間及時、項目分列清楚，并每月與分公司工時統(tǒng)計部門核對清楚，找出差異原因；不正常未出報表的項目由分公司經(jīng)營科副科長落實填制補充報表。第四十九條平均人員數(shù)按大、小年分別對待，大年按330出勤天／人計算，小年按315出勤天／人計算。第五十條成本核算和會計核算的各種資料必須由經(jīng)辦人和審核人簽字，并對資料的真實性負責。第五十一條為保證資料的準確性，成本核算和會計核算必須分季度、按工程結構封頂、工程竣工兩個階段匯總調(diào)整。第五十二條成本核算和會計核算人員必須保證資料的真實性和準確性，如發(fā)現(xiàn)資料不準確或弄虛作假，騙取考核獎勵，根據(jù)情節(jié)輕重發(fā)現(xiàn)一次給予500—5000元罰款。第五十三條會計報表實行分公司經(jīng)理、財務科長共同負責制，分公司經(jīng)理、財務科長都要在會計報表封面上簽字蓋章，以明確經(jīng)濟責任。四、財務管理第五十四條資金管理和調(diào)度、融資、投資，執(zhí)行公司資金管理制度。第五十五條公司人員備用金按定額備用金管理，即一次領用，報銷時以現(xiàn)金補充備用金，備用金數(shù)額執(zhí)行公司資金管理制度，如備用金超過定額，現(xiàn)金會計有權拒付。第五十六條員工借款必須由現(xiàn)金會計每月進行登記記錄，并在次月lO日之前將登記簿交到財務管理部，如越權批示的一律對審批人員和現(xiàn)金會計按制度進行處罰。第五十七條為加強對子、分公司資金的監(jiān)控力度，實行資金周報制度。子、分公司必須如實填報，并在周日將當周資金收支情況及下周的重要收支預計情況報到公司資金管理中心。資金管理中心對其真實性和正確性進行抽查，發(fā)現(xiàn)弄虛作假的，每次罰子(分)公司經(jīng)理、財務負責人、現(xiàn)金會計各500元。第五十八條安裝與土建的資金按甲方對土建與安裝分別審定的進度款拆分，沒有對土建與安裝分別審定的按照二者產(chǎn)值減去甲供料占總產(chǎn)值減去甲供料的比例進行，土建項目應及時將應拆分給安裝的資金撥付到位。第五十九條分包單位開發(fā)票的問題要根據(jù)具體情況進行處理：如果分包合同價款不含稅金，則由我方請稅收部門出具完稅證明給分包隊伍(如涉及多個分包隊伍，可提供完稅證明復印件)，由分包隊伍提供發(fā)票給我方；如果分包合同含稅金，則分包隊伍必須提供相關發(fā)票給我方。第六十條子公司需對外投資的，必須經(jīng)公司董事會研究決定。未經(jīng)董事會研究決定擅自對外投資的，將對批準人和財務負責人進行處罰。各分公司均不得對外進行投資。第九節(jié)財務盤點制度第一條目的為保證存貨及財產(chǎn)的正確性，加強管理人員的責任心，加強財產(chǎn)管理，制定本制度。第二條盤點范圍存貨盤點：原材料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳料；財產(chǎn)盤點：固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)等的盤點；財務盤點：現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約。第三條盤點方式1、固定盤點：盤點工作每年于年中和年末盤點兩次，由財務管理部組織有關管理部門進行；2、突擊盤點：監(jiān)事會和審計部不定期進行盤點，對突擊盤點中查出的帳實不符事項，輕者對責任人罰款2000元以上，嚴重的罰款2．3萬元。第四條盤點工作注意事項1、財務管理部在盤點前擬定工作計劃，報總經(jīng)理批準后下達盤點通知，并召集有關部門負責人召開盤點協(xié)調(diào)會，擬定時間表；2、盤點原則上采用全面盤點方式，如確因事情特殊無法辦理，須經(jīng)董事長批準方可改變方式；3、盤點應盡可能采用精確計量，每項財物數(shù)量確定后再進行下一項，盤點結果不得變動；4、盤點結果應由財務管理部委派的盤點人員填寫“盤點統(tǒng)計表”，一式兩份，一份交資產(chǎn)管理部門，一份由財務部門保存以核對盈虧數(shù)量。第五條盤點報告財務管理部依據(jù)“盤點統(tǒng)計表”編制“盤點盈虧報告”，送資產(chǎn)主管部門說明盈虧原因及對策后，送回財務部門會呈董事長、總經(jīng)理審核。本報告一式四份，一份報董事長、一份報總經(jīng)理、一份交資產(chǎn)管理部門，一份財務管理部留存。盤點盈虧金額平時列入暫估科目，年末以凈額轉(zhuǎn)入本年度營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。第六條賠償處理材、物、料管理人員及保管人員