尾纖適配器公司風(fēng)險(xiǎn)管理分析

尾纖適配器公司

風(fēng)險(xiǎn)管理分析

XX集團(tuán)有限公司

目錄

一、損失控制......................................................3

二、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避......................................................5

三、分散與復(fù)制....................................................6

四、風(fēng)險(xiǎn)交流......................................................7

五、管理式醫(yī)疔保險(xiǎn)...............................................9

六、中國的多層次醫(yī)療保障體系框架................................13

七、英國的社會(huì)保險(xiǎn)...............................................15

八、中國的社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度......................................21

九、彈性福利計(jì)劃.................................................26

十、員工福利的形式...............................................29

十一、不確定的水平與風(fēng)險(xiǎn)........................................33

十二、考察風(fēng)險(xiǎn)的角度............................................37

十三、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織............................................37

十四、風(fēng)險(xiǎn)管理的程序............................................38

十五、項(xiàng)目基本情況...............................................43

十六、產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析...............................................46

十七、行業(yè)基本風(fēng)險(xiǎn)特征..........................................47

十八、必要性分析.................................................49

十九、組織機(jī)構(gòu)管理...............................................49

勞動(dòng)定員一覽表...................................................50

二十、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析...............................................52

二十一、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策............................................54

二十二、法人治理結(jié)構(gòu)............................................56

一、損失控制

損失控制是指通過降低損失頻率或者減少損失程度來減少期望損

失成本的各種行為。一般地，降低損失頻率稱為損失預(yù)防，減少損失

程度稱為損失減少，也有的措施同時(shí)具有損失預(yù)防和損失減少的作用。

1.損失預(yù)防

損失預(yù)防在實(shí)踐中廣泛應(yīng)用，它相當(dāng)于對(duì)前文所述的風(fēng)險(xiǎn)鏈的前

三個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行干擾，即

(1)改變風(fēng)險(xiǎn)因素；

(2)改變風(fēng)險(xiǎn)因素所處環(huán)境；

(3)改變風(fēng)險(xiǎn)因素和其所處環(huán)境的相互作用。

2.損失減少

損失減少的目的是減少損失的潛在嚴(yán)重程度。在汽車上安裝安全

氣囊，就是一種損失減少措施，氣囊不能阻止損失發(fā)生，但如果事故

真的發(fā)生了，它能減少駕駛員可能遭受的傷害。

損失減少是一種事后措施。所謂“事后”是指，雖然很多措施是

我們事先設(shè)計(jì)好的，但這些措施的作用和實(shí)施都是在損失發(fā)生之后°

對(duì)于一個(gè)企業(yè)來說，損失減少非常重要，一方面，損失預(yù)防不可能萬

無一失，另一方面，融資型的風(fēng)險(xiǎn)管理措施只能彌補(bǔ)事故發(fā)生后的經(jīng)

濟(jì)損失，有些結(jié)果是無法挽回的，如人的生命，而且即便是經(jīng)濟(jì)損失,

有時(shí)我們還是更希望保留原有物品，而不是得到經(jīng)濟(jì)賠償。因此，損

失減少在風(fēng)險(xiǎn)管理中的位置不言而喻。

常用的損失減少措施包括：

(1)搶救；

(2)災(zāi)難計(jì)劃和緊急事件計(jì)劃。

這類計(jì)劃也稱為預(yù)案，即事先想象出來事故發(fā)生后的情況，然后

對(duì)所有的行動(dòng)進(jìn)行部署。預(yù)案一般在事先都要進(jìn)行培訓(xùn)或演練，以便

真正實(shí)施時(shí)能夠迅速到位。附錄2是廈門市的防洪預(yù)案。

一些措施同時(shí)具有損失預(yù)防和損失減少兩種功能，如對(duì)員工進(jìn)行

安全與救助的培訓(xùn)，既會(huì)從人為因素方面減少事故發(fā)生的頻率，事故

發(fā)生時(shí)，員工也懂得一些救助的方法，可以有效地降低損失程度。

損失控制在應(yīng)用的時(shí)候需要注意以下幾個(gè)方面：

(1)在成本與效益分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行措施選擇

是否選擇損失控制來降低風(fēng)險(xiǎn)，選擇什么樣的損失控制措施，要

在成本效益分析的基礎(chǔ)上決定。任何損失控制措施都是有成本的，而

風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是風(fēng)險(xiǎn)成本最小化，某項(xiàng)損失控制的預(yù)期收益至少應(yīng)

等于預(yù)期成本，如果某種風(fēng)險(xiǎn)控制起來成本過高，就可以考慮是否有

其他方法，如風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等。

由于要進(jìn)行比較，因此風(fēng)險(xiǎn)管理者必須對(duì)損失控制方法的成本與

收益有一個(gè)清晰的認(rèn)識(shí)。

(2)不能過分相信和依賴損失控制

損失控制措施要么基于機(jī)械或工程，要么基于人，無論是哪一方

面，都不是萬無一失的，機(jī)械可能發(fā)生故障，人可能有道德風(fēng)險(xiǎn)。因

此，對(duì)某些影響較大的風(fēng)險(xiǎn)，尤其是巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)，要考慮是否需要融資

型措施相配合。

(3)某些材料一方面能抑制風(fēng)險(xiǎn)因素，另一方面也會(huì)帶來新的風(fēng)

險(xiǎn)因素。

二、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是指有意識(shí)地回避某種特定風(fēng)險(xiǎn)的行為。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是最

徹底的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，它使得風(fēng)險(xiǎn)降為零。

避免風(fēng)險(xiǎn)的方法主要有兩種，一種是放棄或終止某項(xiàng)活動(dòng)的實(shí)施,

另一種是雖然繼續(xù)該項(xiàng)活動(dòng)，但改變活動(dòng)的性質(zhì)。

風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避雖然去除了后顧之憂，但這種措施的實(shí)施有許多局限性。

首先，有些風(fēng)險(xiǎn)是無法回避的，如公司所面臨的財(cái)產(chǎn)損毀風(fēng)險(xiǎn)。其次,

如果是投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)，那么回避了風(fēng)險(xiǎn)，也就會(huì)失去這些風(fēng)險(xiǎn)可能帶來的

收益，例如，要規(guī)避股票投資損失的風(fēng)險(xiǎn)，只能不投資股票，這樣也

就失去了可能的獲利機(jī)會(huì)。最后，回避一種風(fēng)險(xiǎn)，可能產(chǎn)生另一種新

風(fēng)險(xiǎn)或加強(qiáng)已有的其他風(fēng)險(xiǎn)，如不乘坐飛機(jī)以回避飛機(jī)墜毀風(fēng)險(xiǎn)，但

選擇其他交通工具就會(huì)面臨其他交通工具的風(fēng)險(xiǎn)。由此可見，風(fēng)險(xiǎn)規(guī)

避并不總是可行的，有時(shí)即使可行，人們也不會(huì)選用。

風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避適用的情況主要包括以下幾種：

（1）損失頻率和損失幅度都比較大的特定風(fēng)險(xiǎn)；

（2）頻率雖然不大，但后果嚴(yán)重且無法得到補(bǔ)償?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)；

（3）采用其他風(fēng)險(xiǎn)管理措施的經(jīng)濟(jì)成本超過了進(jìn)行該項(xiàng)活動(dòng)的預(yù)

期收益。

三、分散與復(fù)制

分散是指公司把經(jīng)營活動(dòng)分散以降低整個(gè)公司損失的方差，這類

似于不把雞蛋放在同一個(gè)籃子里的道理。例如，一家公司可能會(huì)讓雇

員分散在不同地方工作，使一場(chǎng)爆炸或其他災(zāi)難所傷害的人數(shù)不會(huì)超

過一定限度。

分散可以體現(xiàn)在公司的跨行業(yè)或跨地區(qū)經(jīng)營、將風(fēng)險(xiǎn)在各風(fēng)險(xiǎn)單

元間轉(zhuǎn)移或?qū)⒕哂胁煌嚓P(guān)性的風(fēng)險(xiǎn)集中起來。

復(fù)制主要指?jìng)溆秘?cái)產(chǎn)、備用人力、備用計(jì)劃的準(zhǔn)備以及重要文件

檔案的復(fù)制。當(dāng)原有財(cái)產(chǎn)、人員、資料及計(jì)劃失效時(shí)，這些備用措施

就會(huì)派上用場(chǎng)。例如在“9.11”事件中，位于世貿(mào)大樓內(nèi)的一家公司

由于在其他地方設(shè)有數(shù)據(jù)備份站，可以實(shí)時(shí)備份數(shù)據(jù)，所以當(dāng)大樓倒

塌，樓內(nèi)辦公室里所有電腦設(shè)備和文字材料都損毀后，公司的信息資

料并未遭到太大損失。

四、風(fēng)險(xiǎn)交流

在風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域，風(fēng)險(xiǎn)交流是新近被認(rèn)識(shí)到的，它是指企業(yè)內(nèi)部

傳遞風(fēng)險(xiǎn)和不確定結(jié)果及處理方式等方面信息的過程。

風(fēng)險(xiǎn)交流一般具有五個(gè)特征：（1）一般的“聽眾”不了解風(fēng)險(xiǎn)管

理基本概念和基本原則；（2）即使向一般的員工介紹風(fēng)險(xiǎn)管理，仍然

有很多方面過于復(fù)雜，難以理解；（3）理解風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理提出的問題往往

需要一定的專業(yè)知識(shí)，這對(duì)其他經(jīng)理來說是一個(gè)挑戰(zhàn)；（4）人們對(duì)風(fēng)

險(xiǎn)管理的態(tài)度非常主觀；（5）很多人常常低估風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。風(fēng)

險(xiǎn)經(jīng)理進(jìn)行交流的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)反映以上這些特征。

第一，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)相對(duì)較新的領(lǐng)域，所以很多管理人員

可能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念和原則非常陌生。由于缺乏這個(gè)領(lǐng)域的知識(shí)，

他們不可能在決策過程中考慮風(fēng)險(xiǎn)管理方面的意見。因此，至少在最

開始，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理們的交流應(yīng)當(dāng)側(cè)重于教育，應(yīng)當(dāng)向管理人員提供風(fēng)險(xiǎn)

管理方面的概念和背景，使他們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的原則有一個(gè)初步的了解,

能把風(fēng)險(xiǎn)管理的觀點(diǎn)融入自己的日?；顒?dòng)中。

第二，很多重要的風(fēng)險(xiǎn)管理概念難以向其他領(lǐng)域的經(jīng)理們講清楚。

風(fēng)險(xiǎn)管理行業(yè)之外的人士很少能理解為什么企業(yè)的主動(dòng)自留風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃

可以激勵(lì)企業(yè)提高責(zé)任水平。概，率原理、信息與不確定性之間的關(guān)

系對(duì)很多人都是一個(gè)難題。而且，風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)常隨時(shí)間的變動(dòng)而改變

自己的方向。雖然很多管理功能是按年或按季度來評(píng)價(jià)的，但風(fēng)險(xiǎn)管

理活動(dòng)不適用于這種短期的參考框架。當(dāng)然，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理的策略應(yīng)當(dāng)符

合公司的短期目標(biāo)和長期目標(biāo)，但是，短期目標(biāo)往往不適合用來評(píng)價(jià)

風(fēng)險(xiǎn)管理措施的真正效果。

第三，就那些想完全理解風(fēng)險(xiǎn)暴露內(nèi)容的“聽眾”或傳達(dá)者而言,

很多重要的風(fēng)險(xiǎn)管理問題需要特殊的知識(shí)。環(huán)境傷害就是一個(gè)非常好

的例子。大多數(shù)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理都認(rèn)識(shí)到環(huán)境傷害是一個(gè)非常嚴(yán)重的問題，

而且他們的腦海中還可能伴隨著一些可怕的情節(jié)。但是，當(dāng)已經(jīng)確認(rèn)

存在某種特定的環(huán)境傷害危險(xiǎn)時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理有時(shí)需要一些技術(shù)方面的

專業(yè)知識(shí)，如化學(xué)、生物和環(huán)境科學(xué)方面的知識(shí)，許多重要風(fēng)險(xiǎn)源

（如車間安全、政治風(fēng)險(xiǎn)、健康保健服務(wù)、融資）的認(rèn)識(shí)過程都需要

一些非常專業(yè)的知識(shí)。

第四，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度可能受個(gè)人因素的影響，這種影響很可能因

人而異。因此，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理遇到的挑戰(zhàn)之一就是，人們可能以不同的方

式來解釋相互交流的信息。因此對(duì)信息的主觀評(píng)價(jià)是風(fēng)險(xiǎn)交流中的一

個(gè)特殊問題。

第五，諸如團(tuán)體健康保健成本、員工賠償金、環(huán)境傷害、產(chǎn)品責(zé)

任及信用責(zé)任等對(duì)很多企業(yè)來說都是一些亟待解決的重要問題?；ハ?/p>

告知各自的重要性是風(fēng)險(xiǎn)交流的主要目標(biāo)之一。

五、管理式醫(yī)療保險(xiǎn)

美國醫(yī)療保險(xiǎn)的另一種主要改革方法是在醫(yī)療服務(wù)的提供方式和

保險(xiǎn)費(fèi)用的支付方式上進(jìn)行綜合的改變，這被稱為“管理式醫(yī)療保險(xiǎn)”

的模式。管理式醫(yī)療保險(xiǎn)組織就是一個(gè)同時(shí)接受客戶投保和提供醫(yī)療

服務(wù)的團(tuán)體或組織，即保險(xiǎn)和醫(yī)療的混合體，對(duì)價(jià)格、服務(wù)質(zhì)量和人

們獲得醫(yī)療服務(wù)的途徑都進(jìn)行嚴(yán)格管埋。具體來說，病人不再像過去

那樣自由選擇醫(yī)生看病，而是到指定的醫(yī)院看病，這也是管理式醫(yī)療

保險(xiǎn)和傳統(tǒng)服務(wù)付費(fèi)方式的醫(yī)療保險(xiǎn)的一個(gè)最大區(qū)別；保險(xiǎn)公司直接

參與對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)整個(gè)運(yùn)行過程的管理，與醫(yī)院就醫(yī)療保險(xiǎn)的價(jià)格進(jìn)行

談判；改變醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用“實(shí)報(bào)實(shí)銷”的支付方式。

“管理式醫(yī)療保險(xiǎn)”反映了大多數(shù)雇主和保險(xiǎn)人的共識(shí)，即在投

保人能夠獲得充分和適當(dāng)?shù)尼t(yī)療服務(wù)的前提下，降低費(fèi)用開支。因此，

自20世紀(jì)70年代興起之后，這種模式發(fā)展迅速，在整個(gè)健康保險(xiǎn)計(jì)

劃中的比例已從1993年的52%猛增到2002年的95%0,成為企業(yè)健康

保險(xiǎn)計(jì)劃的首選。

“管理式醫(yī)療保險(xiǎn)”的形式包括健康維持組織、優(yōu)先服務(wù)提供者

組織和指定服務(wù)計(jì)劃等。

L健康維持組織

健康維持組織是20世紀(jì)70年代在美國出現(xiàn)的管理式醫(yī)療保險(xiǎn)的

主要模式之一。HMO多半是由一大群醫(yī)生自己組織而成，也有些是由醫(yī)

院、人壽與健康保險(xiǎn)公司、藍(lán)十字一藍(lán)盾組織等其他機(jī)構(gòu)建立，目的

是將整個(gè)保險(xiǎn)制度和醫(yī)療系統(tǒng)進(jìn)行集中管理，以便杜絕醫(yī)療資源的濫

用和浪費(fèi)，節(jié)省開支。HM0一般要求參加的雇主繳納一筆固定的年度費(fèi)

用，為其員工提供醫(yī)療護(hù)理服務(wù)。該組織所提供的保障通常是綜合性

的，包括日常護(hù)理。

HM0的主要特點(diǎn)是：（1）制定選擇醫(yī)院的標(biāo)準(zhǔn)；（2）通過與經(jīng)過

挑選的醫(yī)療服務(wù)提供者（醫(yī)生或醫(yī)院）簽訂合同，向參加者提供一系

列的醫(yī)療保健服務(wù)；（3）通過正式計(jì)劃來進(jìn)行醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量的改善和

藥品使用的審核；（4）強(qiáng)調(diào)保持參加者的身體健康是HMO的宗旨，以

避免因?yàn)楣?jié)約成本而降低治療和服務(wù)的質(zhì)量；（5）建立經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制,

鼓勵(lì)參加者使用HM0的服務(wù)。

HM0進(jìn)行成本控制的策略是對(duì)保健服務(wù)的消費(fèi)者和提供者都實(shí)行了

與傳統(tǒng)服務(wù)付費(fèi)方式不同的約束，這形成了這一模式的成本控制機(jī)制。

首先，對(duì)于保健服務(wù)的消費(fèi)者來說，患者不再有隨便選擇醫(yī)生的

權(quán)利，而是只能到指定的醫(yī)院或醫(yī)生那里就診（急診除外）。這樣HMO

就可以把注意力集中在服務(wù)提供者那里。

其次，對(duì)于保健服務(wù)的提供者來說，在HMO工作的醫(yī)生是其員工,

只拿薪水，不從病人服務(wù)中提酬。HMO選擇醫(yī)生有一定的標(biāo)準(zhǔn)，如接受

過良好的醫(yī)療教育等。如果IIMO認(rèn)為醫(yī)生所提供的額外護(hù)理超過了特

定的水平，它會(huì)減少支付的費(fèi)用或者終止與醫(yī)生之間的合作協(xié)議；反

之，如果額外護(hù)理控制在一定水平之下，HMO就會(huì)給醫(yī)生相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì),

這一措施在保證護(hù)理質(zhì)量的前提下成功控制了成本。傳統(tǒng)服務(wù)付費(fèi)方

式之所以使得道德風(fēng)險(xiǎn)加劇，就是因?yàn)榉?wù)提供者的薪水和其所提供

服務(wù)的成本是正相關(guān)的，服務(wù)提供，者有動(dòng)機(jī)多提供服務(wù)，HMO的這一

限制使得這種關(guān)系不復(fù)存在，甚至在一定條件下變?yōu)榱素?fù)相關(guān)，服務(wù)

提供者不再有動(dòng)機(jī)提供“多余”的治療和護(hù)理。

最后，對(duì)醫(yī)療服務(wù)的利用和藥品的使用制定標(biāo)準(zhǔn)并進(jìn)行審查。在

美國，有很多專門提供醫(yī)療審查的公司對(duì)醫(yī)療服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審查，

國會(huì)還于1983年成立了專業(yè)審查組織，成員大部分來自當(dāng)?shù)蒯t(yī)學(xué)界，

目的是為減少醫(yī)療利用率和醫(yī)療開支制定明確目標(biāo)。為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo),

就要建立適當(dāng)?shù)尼t(yī)療標(biāo)準(zhǔn)。有了這些標(biāo)準(zhǔn)，醫(yī)生就要接受是否達(dá)到標(biāo)

準(zhǔn)的審查。例如，如果某個(gè)醫(yī)生在做心臟手術(shù)時(shí)沒有達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，那么

專業(yè)審查組織就會(huì)建議HMO拒絕支付醫(yī)療費(fèi)。此外，還有為管理式醫(yī)

療組織工作的藥品福利管理公司，它們制定符合標(biāo)準(zhǔn)的處方藥名錄，

加入HMO等管理式醫(yī)療組織的患者如果使用名錄中的藥，則個(gè)人只需

負(fù)擔(dān)很少的費(fèi)用，而如果要用名錄之外的藥，費(fèi)用就會(huì)很高。這樣就

在一定程度上影響了名錄之外藥品的銷售，迫使制藥商壓低價(jià)格。

除了上述直接的成本控制之外，HMO的限制還產(chǎn)生了一種間接效果,

這種間接效果更為積極，從某個(gè)角度來說，它實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)管理“合理

的賠償與有效的安全激勵(lì)”的真諦，這種作用使得HMO具有可持續(xù)的

成本控制的作用。因?yàn)榍笆鯤MO對(duì)醫(yī)生的規(guī)定，HMO的醫(yī)生為了節(jié)約醫(yī)

療費(fèi)用開支，把工作重點(diǎn)放在了健康教育和強(qiáng)化預(yù)防措施方面，如加

強(qiáng)預(yù)防性出診、加強(qiáng)健康檢查、開辦戒煙和減肥等服務(wù)，做好入院前

的準(zhǔn)備，盡量縮短平，均住院日等。據(jù)調(diào)查，一段時(shí)間后，推行HMO

的地區(qū)醫(yī)療費(fèi)用下降1096—40%。

2.優(yōu)先服務(wù)提供者組織

優(yōu)先服務(wù)提供者組織是管理式醫(yī)療保險(xiǎn)的另一種形式，它于20世

紀(jì)80年代出現(xiàn)，在管理上比HMO更加靈活，主要是給予了參加者更多

的選擇醫(yī)療服務(wù)提供者的自由。

PPO代表投保人的利益，針對(duì)醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)與醫(yī)院和醫(yī)生進(jìn)行談判

及討價(jià)還價(jià)，最終選擇同意降低收費(fèi)價(jià)格并愿意接受監(jiān)督的醫(yī)院和醫(yī)

生簽訂合同。PPO同意醫(yī)院和合同醫(yī)生按服務(wù)項(xiàng)目付費(fèi)，一般將價(jià)格壓

低15%左右。由于PPO的保險(xiǎn)費(fèi)較低，并且選擇醫(yī)院和醫(yī)生的自由度更

大一些（一般保險(xiǎn)公司提供3家醫(yī)院供選擇），因此比較受歡迎。

3.指定服務(wù)計(jì)劃

指定服務(wù)計(jì)劃是管理醫(yī)療的第三種模式，有時(shí)也被認(rèn)為是HMO和

PPO的混合模式。它建立了一個(gè)醫(yī)療服務(wù)提供者的網(wǎng)絡(luò)，要求員工從中

選擇一位初級(jí)保健醫(yī)生作為醫(yī)療服務(wù)的提供者，由這位醫(yī)生來控制有

關(guān)專科服務(wù)。當(dāng)員工或其保障范圍內(nèi)的受撫養(yǎng)人生病時(shí)，他們必須先

到初級(jí)保健醫(yī)生處就診，該醫(yī)生有權(quán)力決定，病人是否需要轉(zhuǎn)到專家

處繼續(xù)治療，以及其他費(fèi)用昂貴的護(hù)理形式。

如果從網(wǎng)絡(luò)中指定的初級(jí)醫(yī)生那里接受服務(wù)，則支付很少或不支

付費(fèi)用，且不限制投保人的服務(wù)需求。如果從非指定的醫(yī)生那里獲得

服務(wù)，也可以得到補(bǔ)償，但要自付較高比例的費(fèi)用。

六、中國的多層次醫(yī)療保障體系框架

中國目前正在建立城鎮(zhèn)職工的多層次醫(yī)療保障體系，以適應(yīng)國家

的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r以及正在發(fā)展的商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)市場(chǎng)。按保障內(nèi)容來分,

這個(gè)體系包括五個(gè)層次。

第一，基本醫(yī)療保險(xiǎn)。基本醫(yī)療保險(xiǎn)的政策全國統(tǒng)一。

第二，地方補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。基本政策全市或全地區(qū)統(tǒng)一，各地可

以根據(jù)自己的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和醫(yī)療消費(fèi)水平確定籌資比例和待遇水平。

第三，公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助和企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助是

指由當(dāng)?shù)刎?cái)政撥款，對(duì)公務(wù)員在基本醫(yī)療保險(xiǎn)保障之外的風(fēng)險(xiǎn)給予一

定的補(bǔ)助。企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)則是企業(yè)根據(jù)自身的經(jīng)濟(jì)效益為職工購

買的團(tuán)體商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)。

第四，商業(yè)性醫(yī)療保險(xiǎn)。這是有條件的個(gè)人在基本保險(xiǎn)和企業(yè)保

險(xiǎn)之外購買的個(gè)人，商業(yè)保險(xiǎn)。

第五，社會(huì)醫(yī)療救助。針對(duì)無法享受企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和無力參

加商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)的特困人群。

員工福利涉及的除了基本醫(yī)療保險(xiǎn)以外，主要是地方補(bǔ)充醫(yī)療保

險(xiǎn)和企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。地方補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)有由社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)直接經(jīng)

辦的形式，也有由商業(yè)保險(xiǎn)公司承辦的形式。目前市場(chǎng)上商業(yè)保險(xiǎn)公

司出售的團(tuán)體醫(yī)療保險(xiǎn)大致可以歸類為6種，可供廣大企業(yè)按需選擇,

亦可進(jìn)行組合投保。

(1)住院醫(yī)療保險(xiǎn)：因疾病或意外傷害事故住院，由保險(xiǎn)公司負(fù)

責(zé)住院醫(yī)療費(fèi)用。

(2)住院補(bǔ)貼保險(xiǎn)：因疾病或意外傷害事故住院，由保險(xiǎn)公司負(fù)

責(zé)按住院天數(shù)給付補(bǔ)貼金和按手術(shù)等級(jí)支付手術(shù)津貼。

（3）重大疾病保險(xiǎn)：因患保險(xiǎn)合同規(guī)定的重大疾病，由保險(xiǎn)公司

負(fù)責(zé)給付保險(xiǎn)金。

（4）團(tuán)體防癌保險(xiǎn)：?jiǎn)T工因癌癥住院，保險(xiǎn)公司按日支付住院保

險(xiǎn)金，按治療次數(shù)給付手術(shù)保險(xiǎn)金和放療保險(xiǎn)金。

（5）補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)：?jiǎn)T工住院醫(yī)治期間，在社保有關(guān)規(guī)定范圍內(nèi)

發(fā)生費(fèi)用，需要企業(yè)和員工個(gè)人承擔(dān)的部分，由保險(xiǎn)公司按規(guī)定給予

賠償。

（6）意外傷害附加醫(yī)療保險(xiǎn)：因意外傷害事故而就醫(yī)治療（含門

診和住院）時(shí)，由保，險(xiǎn)公司支付醫(yī)療費(fèi)用。

七、英國的社會(huì)保險(xiǎn)

1941年6月，英國政府成立了一個(gè)綜合研究機(jī)構(gòu)一一社會(huì)保險(xiǎn)及

相關(guān)福利研究聯(lián)合會(huì)，任命英國經(jīng)濟(jì)學(xué)家、牛津大學(xué)教授貝弗里奇為

聯(lián)合會(huì)主席。經(jīng)過一年多的調(diào)查與研究，貝弗里奇于1942年發(fā)表了

《社會(huì)保險(xiǎn)和相關(guān)服務(wù)報(bào)告書》，也稱《貝弗里奇報(bào)告》。在這個(gè)報(bào)

告中，貝弗里奇向政府提出了建立“福利國家”的方案，主張實(shí)行失

業(yè)、殘疾、疾病、養(yǎng)老、生育、寡婦、死亡等七個(gè)項(xiàng)目的社會(huì)保險(xiǎn)。

他還提出，社會(huì)保險(xiǎn)的對(duì)象是全體公民，個(gè)人所得待遇同個(gè)人，繳費(fèi)

多少?zèng)]有太大的聯(lián)系，以保證大家都享受到最低的保障水平。該報(bào)告

進(jìn)一步提出了有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)的基本原則，即所有家庭不管其收入水平

如何，應(yīng)當(dāng)一律按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)繳納保險(xiǎn)費(fèi)和領(lǐng)取津貼；領(lǐng)取津貼的

時(shí)間與數(shù)額應(yīng)當(dāng)充分；行政管理應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一。第二次世界大戰(zhàn)后，英國

工黨政府全面推行“貝弗里奇計(jì)劃”，終于在1948年宣稱建立了“從

搖籃到墳?zāi)埂钡摹案＠麌摇北Ｕ现贫?。此后，英國的“福利國家?/p>

保障制度被其他工業(yè)化國家，尤其是北歐國家和英聯(lián)邦國家爭(zhēng)相效仿,

這些國家先后建立起“普遍保障”的社會(huì)福利制度。

L雙重養(yǎng)老保險(xiǎn)

英國的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)是以全社會(huì)成員為實(shí)施對(duì)象并實(shí)行定額支付

的基礎(chǔ)養(yǎng)老金和以被雇用人員為實(shí)施對(duì)象并根據(jù)工資與繳納年數(shù)實(shí)行

支付的附加養(yǎng)老金兩部分組成。

（1）基礎(chǔ)養(yǎng)老金

基礎(chǔ)養(yǎng)老金的享受資格包括滿足可計(jì)年數(shù)和達(dá)到退休年齡兩方面。

可計(jì)年包括兩類，第一類為繳足50周保險(xiǎn)費(fèi)（1975年以前）或52周

保險(xiǎn)費(fèi)（1975年以后）的年，第二類為滿足免繳保費(fèi)條件的年，免投

保費(fèi)條件包括失業(yè)者、生育補(bǔ)助領(lǐng)取者及無勞動(dòng)能力者等。周保險(xiǎn)費(fèi)

以一周收入下限為基礎(chǔ)，如1990年周收入下限為46英鎊，員工繳納

46英鎊的2%,另加46—350英鎊的9機(jī)可計(jì)年數(shù)必須達(dá)到整個(gè)工齡的

90%,否則就不能領(lǐng)取全額養(yǎng)老金，如果低于25%,就沒有領(lǐng)取養(yǎng)老金

的資格。英國的法定退休年齡為男性65歲，女性60歲。

法定退休年齡即為支付開始年齡，女性的退休年齡從2010年起通

過10年分階段從現(xiàn)在的60歲提高到65歲。在基礎(chǔ)養(yǎng)老金和附加養(yǎng)老

金中都不存在提前支付制度，但可以在推遲退休時(shí)（男性65—70歲，

女性60—65歲）推遲支付。此時(shí)，每推遲一周，就可以增加0.143%的

養(yǎng)老金。

基礎(chǔ)養(yǎng)老金采用絕對(duì)金額給付方式，這是英國養(yǎng)老保險(xiǎn)的一個(gè)特

色。單身者的養(yǎng)老金額大約為男性勞動(dòng)者平均工資的20%,夫婦的養(yǎng)老

金額為單身者的1.6倍。

1980年，養(yǎng)老金額根據(jù)物價(jià)上漲率和工資上漲率中高的一方來進(jìn)

行調(diào)整，但從1980年之后，則僅根據(jù)物價(jià)上漲率來調(diào)整。

（2）附加養(yǎng)老金

附加養(yǎng)老金制度是根據(jù)1975年的《社會(huì)保障養(yǎng)老金法》，從1978

年起開始實(shí)施的一種收入比例養(yǎng)老金制度。

繳納第一種保險(xiǎn)費(fèi)的人（員工）達(dá)到支付開始年齡（男女都為65

歲，其中女性將分階段逐步提高到65歲）的退休者可以享受附加養(yǎng)老

金，如果男性達(dá)到70歲，女性達(dá)到65歲，則無需退休條件。與基礎(chǔ)

養(yǎng)老金相同，附加養(yǎng)老金也不允許提前支付，如果推遲支付，則在70

歲之前每推遲一周，增發(fā)0.143%。附加養(yǎng)老金的支付與基礎(chǔ)養(yǎng)老金的

領(lǐng)取資格以及金額之間不存在任何關(guān)系。

其中，超過收入下限的平均收入是以平均工資上漲率為基準(zhǔn)進(jìn)行

再評(píng)價(jià)后的結(jié)果，各年的收入下限不同，如1998年的1周收入下限為

64英謗。支付率將在20：0年之前分階段從25%降低到20%。調(diào)整率見

是與物價(jià)有關(guān)的系數(shù)。

(3)保險(xiǎn)費(fèi)

基礎(chǔ)養(yǎng)老金和附加養(yǎng)老金的保險(xiǎn)費(fèi)與其他國民保險(xiǎn)一起征收。周

保險(xiǎn)費(fèi)基于收入下限，這個(gè)數(shù)額大約是男性勞動(dòng)者平均工資的20%-

25%。如果員工的收入超過收入上限，則由雇主為這部分薪金繳納保險(xiǎn)

費(fèi)，員工不必為此多繳納保險(xiǎn)費(fèi)，收入上限大約為收入下限的7.5倍。

保險(xiǎn)費(fèi)分為四種。第一種保險(xiǎn)費(fèi)針對(duì)職工，根據(jù)職工的周工資，

由雇主與員工共同繳納。達(dá)到支付開始年齡后，員工就不需再繳納保

險(xiǎn)費(fèi)了，但雇主還要繳納。繳納第一種保險(xiǎn)費(fèi)的人擁有所有保險(xiǎn)金的

領(lǐng)取資格。第二種保險(xiǎn)費(fèi)針對(duì)個(gè)體經(jīng)營者，達(dá)到一定的年收入者，則

每周繳納定額保險(xiǎn)費(fèi)。第三種保險(xiǎn)費(fèi)針對(duì)無業(yè)人員和低收入者，對(duì)他

們實(shí)行任意繳納(1998年為每周6.25英鎊)。第四種保險(xiǎn)費(fèi)針對(duì)高收

入的個(gè)體經(jīng)營者，他們?cè)诘诙N保險(xiǎn)費(fèi)的基礎(chǔ)上，繳納年收入的6虬

(4)現(xiàn)狀與改革

近三十多年來，英國養(yǎng)老金領(lǐng)取者平均收入的增長要比勞動(dòng)者平

均收入的增長快得多。盡管如此，僅依靠基礎(chǔ)養(yǎng)老金作為老年生活的

來源是不夠的。首先，一些沒有收入的人除了基礎(chǔ)養(yǎng)老金之外沒有附

加養(yǎng)老金和企業(yè)年金等，而基礎(chǔ)養(yǎng)老金的數(shù)額非常小；其次，養(yǎng)老金

的給付金額是由繳納的保險(xiǎn)費(fèi)決定的，而保險(xiǎn)費(fèi)基于繳費(fèi)期間工資的

一定比率，這就使得一些低收入者的保障水平很低，

英國養(yǎng)老保險(xiǎn)的目的是保證將來養(yǎng)老金的領(lǐng)取者能夠安心度過晚

年生活，針對(duì)上述支付不充分的問題，政府于1998年12月發(fā)表了關(guān)

于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的綠皮書，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行了一系列改革，

鼓勵(lì)國民在可能的范圍內(nèi)盡量為晚年進(jìn)行儲(chǔ)蓄。政府將幫助建立第二

基礎(chǔ)養(yǎng)老金，以代替附加養(yǎng)老金。對(duì)自己無法儲(chǔ)蓄的人，如年收入

9000英鎊以下的人、有疾病或者殘疾的人，追加的第二基礎(chǔ)養(yǎng)老金的

數(shù)額大約為支付給年收入9000英鎊者的附加養(yǎng)老金的2倍，這樣就大

幅增加了低收入者的養(yǎng)老金額。年收入超過9000英鎊的員工，第二養(yǎng)

老保險(xiǎn)制度為他們提供了一種將繳納保險(xiǎn)費(fèi)作為一種儲(chǔ)蓄的方式，使

得國民通過自己的努力積累起來的資金最終反映在養(yǎng)老金額中。

2.國家醫(yī)療保險(xiǎn)

1948年，英國通過了《國民醫(yī)療保健服務(wù)法》，實(shí)行了對(duì)絕大多

數(shù)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的國有化，醫(yī)療機(jī)構(gòu)的醫(yī)護(hù)人員是國家衛(wèi)生工作人員。

1964年，英國又頒布了《國家衛(wèi)生服務(wù)法》，對(duì)所有公民提供免費(fèi)醫(yī)

療。該法規(guī)定，凡是英國公民，無論有多少財(cái)產(chǎn)，均可免費(fèi)享受公立

醫(yī)院的醫(yī)療，患者只需付掛號(hào)費(fèi)。英國的這種醫(yī)療保險(xiǎn)模式被稱為國

家醫(yī)療保險(xiǎn)，也稱為全民醫(yī)療保險(xiǎn)，在這種制度下，社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)的

資金不是來自保費(fèi)，而是主要來自稅收，政府通過預(yù)算分配的方式，

將由稅收形成的醫(yī)療保險(xiǎn)基金有計(jì)劃地?fù)芙o有關(guān)部門或直接撥給醫(yī)院。

國家醫(yī)療保險(xiǎn)已經(jīng)成為雇主資助的醫(yī)療費(fèi)用保險(xiǎn)（詳見第三節(jié)）降低

成本的一種主要改革方式。

英國的醫(yī)療服務(wù)體系分為中央醫(yī)療服務(wù)、地區(qū)醫(yī)療服務(wù)和地段初

級(jí)醫(yī)療服務(wù)三級(jí)組織。中央醫(yī)療服務(wù)機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)疑難病的診治和進(jìn)

行醫(yī)療科技研究，地區(qū)醫(yī)療服務(wù)提供綜合醫(yī)療服務(wù)和?？漆t(yī)療服務(wù)，

地段家庭醫(yī)生提供初級(jí)醫(yī)療服務(wù)。英國的公立醫(yī)院占全部醫(yī)院總數(shù)的

95%,包括綜合醫(yī)院和?？漆t(yī)院，其主要職能是向必須住院的病人提供

治療，服務(wù)項(xiàng)目包括急診、少量門診、短期住院和長期住院。

家庭醫(yī)生是整個(gè)醫(yī)療體系中非常重要的一環(huán)。居民必須在所在地

段的家庭醫(yī)生診療所登記注冊(cè)，患病時(shí)首先到家庭醫(yī)生診療所就醫(yī)，

由家庭醫(yī)生視病情決定是否要轉(zhuǎn)到上一級(jí)醫(yī)院（地區(qū)綜合醫(yī)院或?qū)？?/p>

醫(yī)院）繼續(xù)治療，轉(zhuǎn)院必須要有家庭醫(yī)生的介紹。家庭醫(yī)生的薪金不

是基于所提供的醫(yī)療服務(wù)，而是根據(jù)登記注冊(cè)的居民數(shù)領(lǐng)取政府發(fā)給

的工資。全國每個(gè)家庭醫(yī)生的平均注冊(cè)居民數(shù)為2200人，如果注冊(cè)居

民數(shù)少于1800人則不得開業(yè)。除了提供全科醫(yī)療服務(wù)以外，家庭醫(yī)生

還負(fù)責(zé)居民的疾病預(yù)防及保健服務(wù)。

今天，在英國醫(yī)療總費(fèi)用中，來自政府稅收的費(fèi)用約占79%,其他

則來自社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)、息者自己負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)用以及其他收入。其中，

社會(huì)保險(xiǎn)基金部分是由雇主和員工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（國民保險(xiǎn)金）

中用于醫(yī)療保險(xiǎn)開支的部分，約占整個(gè)醫(yī)療費(fèi)用總開支的15虬

八、中國的社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度

1.傳統(tǒng)醫(yī)療保險(xiǎn)制度

中國的社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度是在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下建立的城市醫(yī)療保

障制度（公費(fèi)醫(yī)療和勞保醫(yī)療制度）和農(nóng)村合作醫(yī)療制度的基礎(chǔ)上發(fā)

展而來的。

自中華人民共和國成立到1994年，在長達(dá)幾十年的時(shí)間里，城市

的醫(yī)療保險(xiǎn)具有極濃的福利色彩，從嚴(yán)格意義上說，是不完全具有社

會(huì)保障性質(zhì)的無償供給的醫(yī)療保障制度。在這期間，依據(jù)保障對(duì)象的

身份不同分成兩個(gè)獨(dú)立的醫(yī)療保險(xiǎn)系統(tǒng)。一是1952年正式確定的國家

機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體和事業(yè)單位實(shí)行的“公費(fèi)醫(yī)療制度”；另一個(gè)是國有

企業(yè)，職工實(shí)行的“勞保醫(yī)療制度”。其他的城市居民或由于是上述

的受保對(duì)象的親屬而享受“半勞?；蚪y(tǒng)籌醫(yī)療”，或是完全自費(fèi)醫(yī)療。

所以在城市實(shí)際實(shí)行的是二元社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度。農(nóng)村的合作醫(yī)療制

度是指以農(nóng)村居民為對(duì)象，實(shí)行集體和個(gè)人共同籌集資金，由合作醫(yī)

療基金組織和個(gè)人按一定比例共同負(fù)擔(dān)醫(yī)療費(fèi)用的一種互助互濟(jì)的制

度。

勞保醫(yī)療制度也稱企業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)制度，它根據(jù)1953年修訂的《中

華人民共和國勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》建立，實(shí)施范圍包括全民所有制企業(yè)和

城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)的職工及離退休人員，隨后又包括了中外合資企

業(yè)的職工。勞動(dòng)保險(xiǎn)條例對(duì)職工勞保醫(yī)療作了明確的規(guī)定，其保險(xiǎn)項(xiàng)

目和待遇標(biāo)準(zhǔn)與公費(fèi)醫(yī)療基本相同，但是管理體制、經(jīng)費(fèi)來源和開支

范圍上與公費(fèi)醫(yī)療有所不同。勞保醫(yī)療由企業(yè)行政自行管理，經(jīng)費(fèi)是

按企業(yè)工資總額的一定比例連同職工福利基金一并提取。勞保醫(yī)療經(jīng)

費(fèi)的支付范圍，除了規(guī)定的職工醫(yī)藥費(fèi)外，還支付職工供養(yǎng)直系親屬

的醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)（家屬的半勞保醫(yī)療）、企業(yè)醫(yī)務(wù)人員工資、醫(yī)務(wù)經(jīng)費(fèi)

等。

勞保醫(yī)療開支的主要項(xiàng)目有：①因病或非因工負(fù)傷在醫(yī)治時(shí)的診

療費(fèi)、檢查費(fèi)、藥品費(fèi)、治療費(fèi)、手術(shù)費(fèi)及床位費(fèi)等；②計(jì)劃生育手

術(shù)的醫(yī)療費(fèi)；③因病情需要，經(jīng)治療單位，證明安裝國產(chǎn)人工器官的

費(fèi)用，或安裝進(jìn)口人工器官不超過國產(chǎn)最高價(jià)格部分的費(fèi)用；④因病

情需要進(jìn)行器官移植，按國家、單位和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)的原則，應(yīng)由勞

保醫(yī)療負(fù)擔(dān)的費(fèi)用；⑤因工負(fù)傷、致殘的醫(yī)療費(fèi)用，住院時(shí)的膳食費(fèi)

和就醫(yī)路費(fèi)等；6用于搶救危重病或治療工傷所必需的貴重藥品、滋補(bǔ)

藥品費(fèi)用。

2.問題與改革

隨著中國的經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型，傳統(tǒng)醫(yī)療保障制度的不足逐漸暴露出

來，這些問題主，要有：

(1)醫(yī)療費(fèi)用由國家和企業(yè)包攬，對(duì)供需雙方缺乏有效的控制機(jī)

制，由此引起誘導(dǎo)需求和過度利用醫(yī)療服務(wù)的現(xiàn)象，導(dǎo)致“小病大治

長年住院，一人公費(fèi)全家享用”等現(xiàn)象。

(2)缺乏合理的經(jīng)費(fèi)籌集機(jī)制和穩(wěn)定的經(jīng)費(fèi)來源，使職工的基本

醫(yī)療得不到保障。

(3)醫(yī)療保障的覆蓋面及社會(huì)化程度低，出現(xiàn)“一個(gè)病人拖垮一

個(gè)廠”的現(xiàn)象，而部分勞動(dòng)者(城鎮(zhèn)小集體、民企、外企及個(gè)體工商

勞動(dòng)者)的醫(yī)療難以保障。

(4)解決了公平性的問題，但衛(wèi)生資源的配置效率及衛(wèi)生服務(wù)的

提供效率較低。

(5)只強(qiáng)調(diào)公平性和互助共濟(jì)，沒有考慮積累問題，兩代人之間

的矛盾激化，現(xiàn)收現(xiàn)付制度受到挑戰(zhàn)。

(6)醫(yī)療保障管理機(jī)構(gòu)不健全，管理運(yùn)行機(jī)制不完善。

這些問題最終導(dǎo)致醫(yī)療費(fèi)用增長速度過快，使國家和企業(yè)不堪重

負(fù)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，1993年全國公費(fèi)、勞保醫(yī)療費(fèi)總額為415億元，僅過兩

年，1995年全國公費(fèi)、勞保醫(yī)療費(fèi)總額就達(dá)到653.8億元。在人口老

齡化、人類疾病譜的變化和新藥、高新技術(shù)檢查設(shè)施不斷發(fā)展的背景

下，醫(yī)療費(fèi)用上漲本來就是不可避免的趨勢(shì)，而在以單位為依托的高

福利公費(fèi)、勞保醫(yī)療制度之下，單位承擔(dān)無限責(zé)任，對(duì)費(fèi)用控制既沒

有制度優(yōu)勢(shì)，又缺乏有效的

政策約束，使得支付不足成為當(dāng)時(shí)的普遍問題，單位拖欠職工醫(yī)

療費(fèi)、職工醫(yī)療費(fèi)數(shù)年得不到報(bào)銷的現(xiàn)象引起職工的極大不滿。

1994年12月，國務(wù)院在江蘇省鎮(zhèn)江市和江西省九江市率先進(jìn)行醫(yī)

療保險(xiǎn)制度的改革，俗稱“兩江試點(diǎn)”。試點(diǎn)的核心是探索社會(huì)統(tǒng)籌

和個(gè)人賬戶相結(jié)合的社會(huì)保險(xiǎn)制度，重點(diǎn)解決單位和個(gè)人的繳費(fèi)責(zé)任

和繳費(fèi)比例，建立社會(huì)統(tǒng)籌醫(yī)療基金和職工個(gè)人醫(yī)療賬戶，以及設(shè)定

醫(yī)療保險(xiǎn)的保障范圍和職工的待遇水平等問題；探索定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的

管理機(jī)制，通過支付機(jī)制的建立，規(guī)范供方服務(wù)行為；從制度層面防

范逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)。1996年，試點(diǎn)開始擴(kuò)大到20多個(gè)省、市、自

治區(qū)的40多個(gè)城市。

在改革試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，1998年年底頒布了《關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基

本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的決定》，開始在全國范圍內(nèi)全面推進(jìn)建立城鎮(zhèn)職工

基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度，包括以下幾個(gè)方面：

(1)“低水平，廣覆蓋”，保障職工基本醫(yī)療需求

(2)基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)，形成新的籌資

機(jī)制

(3)完善社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的制度

個(gè)人賬戶主要支付門診或小病醫(yī)療費(fèi)，統(tǒng)籌基金支付住院或大病

醫(yī)療費(fèi)。統(tǒng)籌基金的起付標(biāo)準(zhǔn)原則上控制在當(dāng)?shù)芈毠つ昶骄べY的10%

以內(nèi)，最高支付限額原則上控制在當(dāng)?shù)啬昶骄べY的4倍左右。

(4)合理確定基本醫(yī)療保險(xiǎn)的統(tǒng)籌層次，加強(qiáng)基金的管理(5)

加快醫(yī)療機(jī)構(gòu)改革，提高醫(yī)療服務(wù)的質(zhì)量和水平

要確定基本醫(yī)療服務(wù)的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，制定基本醫(yī)療藥品目錄、診

療項(xiàng)目和醫(yī)療服務(wù)設(shè)施標(biāo)準(zhǔn)以及相應(yīng)的管理辦法。實(shí)行醫(yī)藥分開核算,

分別管理。

(6)規(guī)定了特殊人員的醫(yī)療待遇

這里的特殊人員指離休人員、老紅軍、二等乙級(jí)以上革命傷殘軍

人以及國有企業(yè)下崗職工等。

1999年，財(cái)政部、原勞動(dòng)和社會(huì)保障部出臺(tái)《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)

制度》和《社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度》，規(guī)定城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基

金納入財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理。2003年和2004年，原勞動(dòng)知

社會(huì)保障部出臺(tái)文件將靈活就業(yè)人員、混合所有制企業(yè)和非公有制經(jīng)

濟(jì)組織從業(yè)人員納入城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)范圍。2000年，我國開始

同步推進(jìn)醫(yī)療保險(xiǎn)、醫(yī)療衛(wèi)生體制和藥品流通體制改革，重點(diǎn)解決醫(yī)

療衛(wèi)生服務(wù)和醫(yī)療保障制度改革中面臨的體制性障礙。2009年4月，

為緩解突出的“看病難、看病貴”問題以及醫(yī)患矛盾，《中共中央國

務(wù)院關(guān)于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的意見》和國務(wù)院《醫(yī)藥衛(wèi)生體制改

革近期重點(diǎn)實(shí)施方案（2009—2011年）》相繼頒布并實(shí)施，中國新一

輪醫(yī)改拉開了帷幕。新醫(yī)改致力于逐步實(shí)現(xiàn)人人享有基本醫(yī)療衛(wèi)生服

務(wù)的目標(biāo)，將逐步建立覆蓋全民的基本醫(yī)療保障制度，城鎮(zhèn)職工醫(yī)保

最高支付限額逐步提高到當(dāng)?shù)芈毠つ昶骄べY的6倍左右。在繳費(fèi)方

面，職工繳費(fèi)基本上為職工工資總額的2%左右，單位繳費(fèi)比例一般在

6%—ll%o

2010年，《社會(huì)保險(xiǎn)法》頒布，城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度進(jìn)入

法制化軌道。

九、彈性福利計(jì)劃

傳統(tǒng)上，公司向員工提供的福利大多是固定的，即所有員工享有

同樣的福利內(nèi)容。但是，員工實(shí)際的需求可能并不完全一樣，因此沒

有選擇余地的統(tǒng)一型福利計(jì)劃往往無法滿足員工多樣化的需求，從而

削弱了福利實(shí)施的效果。自20世紀(jì)70年代開始，西方發(fā)達(dá)國家的一

些企業(yè)開始針對(duì)員工的不同需求提供不同的福利內(nèi)容，這就是彈性福

利計(jì)劃，也稱為自選式福利計(jì)劃。至今，實(shí)施這種計(jì)劃的公司越來越

多。

在彈性福利計(jì)劃下，通常雇主會(huì)提供一份列有各種福利項(xiàng)目的

“菜單”，員工可從中自由選擇。當(dāng)然，這其中有一些非選項(xiàng)，如法

定的社會(huì)保險(xiǎn)。此外，每個(gè)福利項(xiàng)目都會(huì)有一個(gè)限額，公司還會(huì)根據(jù)

員工的工資、工資年限、家庭背景等因素設(shè)定每一個(gè)員工所擁有的總

福利限額，員工的選擇不能超出這個(gè)限額。如果員工選擇以領(lǐng)取現(xiàn)金

的方式來替代福利，則所有存款均視為應(yīng)稅收入。

彈性福利計(jì)劃之所以受到歡迎，就是因?yàn)樗鼈兲峁┝斯潭ǜ＠?jì)

劃中不可能的選擇。例如，某一無子女的員工就可以降低人壽保險(xiǎn)金,

而把節(jié)約下來的金額分配給一項(xiàng)保健計(jì)劃。

在實(shí)踐中，彈性福利計(jì)劃主要有以下幾種類型，企業(yè)可以根據(jù)自

己的實(shí)際情況和不同需要加以選擇。

1.彈性支出賬戶

彈性支出賬戶對(duì)于員工來說非常靈活。它可以分為兩類償付賬戶:

保健開支賬戶和子女保健賬戶，兩大賬戶保持獨(dú)立。員工在計(jì)劃開始

時(shí)從其稅前收入中撥出一定數(shù)額的款項(xiàng)放入賬戶中，用來選購各種福

利項(xiàng)目，如未保險(xiǎn)的醫(yī)療和牙科費(fèi)用以及子女的護(hù)理費(fèi)用等。這一筆

費(fèi)用在計(jì)劃實(shí)行期間不可改變，除非是在規(guī)定條件之下，比如家庭狀

況的變化。

由于撥入該賬戶的金額不必繳所得稅，因此對(duì)員工具有吸引力。

但同時(shí)，如果賬戶中的金額本年度沒有用完，那么既不能在來年使用,

也不能以現(xiàn)金形式發(fā)放，而且已經(jīng)確認(rèn)的認(rèn)購福利款項(xiàng)也不得挪作他

用，在計(jì)劃實(shí)行年末，員工將失去保留在任一償付賬戶中的一切金額

（即“使用它或失去它“規(guī)則）°

因?yàn)閱T工傾向于這種有選擇權(quán)力的彈性福利計(jì)劃，所以比起為所

有職工提供同額保險(xiǎn)金的固定計(jì)劃中的同種保險(xiǎn)，彈性計(jì)劃中的選擇

會(huì)更貴。因此，在實(shí)際中更多的是給所有員工提供一個(gè)核心保險(xiǎn)，員

工在核心保險(xiǎn)之外可以再做選擇，或者提供一些保險(xiǎn)“套餐”，使員

工縮小這種不利選擇的傾向。

2.附加型彈性福利

這是最為普遍的一種彈性福利計(jì)劃，它在現(xiàn)有的福利計(jì)劃之外，

再提供一些福利項(xiàng)目或提高原有的福利水準(zhǔn)，由員工選擇。員工根據(jù)

自己分配到的限額去認(rèn)購所需要的額外福利。有些公司規(guī)定，員工如

果未用完自己的限額，余額可折發(fā)現(xiàn)金，但要和其他所得合并，繳納

所得稅。如果員工購買的額外福利超過了限額，也可以從自己的稅前

薪資中扣抵。

3.核心加選擇型彈性福利

顧名思義，這種福利計(jì)劃就是由核心福利項(xiàng)目加上選擇福利項(xiàng)目

組成的。核心福利是所有員工都享有的基本福利，不能隨意選擇。選

擇福利項(xiàng)目則包括所有可以自由選擇的項(xiàng)目，并附有購買價(jià)格。每個(gè)

員工都有一個(gè)福利限額，如果總值超過了所擁有的限額，差額就要折

為現(xiàn)金由員工支付。

這種福利計(jì)劃和附加型彈性福利最大的區(qū)別在于核心福利，后者

的核心福利完全取自于原來的福利項(xiàng)目，附加的項(xiàng)目則是新增的；而

前者相當(dāng)于重新設(shè)計(jì)了一套福利制度，如果公司以前就有福利制度的

話，在新制度中要全部重新調(diào)整，以決定新的福利計(jì)劃要包括哪些項(xiàng)

目，以及哪些項(xiàng)目屬于核心部分，哪些項(xiàng)目屬于選擇部分。

4.福利“套餐”

福利“套餐”即由企業(yè)提供多種固定的福利項(xiàng)目組合，員工只能

自由地選擇某種福利組合，而不能自己進(jìn)行組合。

十、員工福利的形式

員工福利分為法定福利和企業(yè)福利兩部分。

1.法定福利

法定福利是國家通過立法強(qiáng)制實(shí)施的員工福利，包括社會(huì)保險(xiǎn)和

各類休假制度。

社會(huì)保險(xiǎn)旨在保障勞動(dòng)者在遭遇年老、生病、傷殘、失業(yè)、生育

或死亡等風(fēng)險(xiǎn)事故，暫時(shí)或永久性地失去勞動(dòng)能力或勞動(dòng)機(jī)會(huì)，從而

全部或部分喪失生活來源的情況下，能夠享受國家或社會(huì)給予的物質(zhì)

幫助，維持其基本的生活水平。由于各國的歷史、經(jīng)濟(jì)、文化、價(jià)值

觀等因素的差異，社會(huì)保險(xiǎn)制度也存在著不同的模式。

2.企業(yè)福利

企業(yè)福利是企業(yè)自主建立的，為滿足員工的生活和工作需要，在

法定福利之外向員工及其家屬提供的一系列福利項(xiàng)目。企業(yè)福利對(duì)法

定福利起到補(bǔ)充作用，包括健康保健計(jì)劃、收入保障計(jì)劃和員工服務(wù)

計(jì)劃。

健康保健計(jì)劃和收入保障計(jì)劃是以保險(xiǎn)的形式實(shí)施的，它與個(gè)人

商業(yè)保險(xiǎn)既有聯(lián)系，又有區(qū)別。它具有商業(yè)保險(xiǎn)的一般特性，其具體

經(jīng)營方式和管理方式也與商業(yè)保險(xiǎn)有相同之處，實(shí)際上大多數(shù)員工福

利計(jì)劃就是按照商業(yè)保險(xiǎn)的模式經(jīng)營，或交由商業(yè)保險(xiǎn)公司經(jīng)營的。

但二者也有本質(zhì)的區(qū)別，即保障計(jì)劃享受財(cái)政、稅收上的優(yōu)惠政策，

而個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)則不能享受這種優(yōu)惠，必須向國家依法足額納稅。

(1)收入保障計(jì)劃

收入保障計(jì)劃的目的是保障或提高員工的收入，主要包括以下幾

個(gè)部分：

第一，企業(yè)年金。企業(yè)年金是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充，它由企業(yè)自

主發(fā)起，是一種延期支付的工資收入。大多數(shù)發(fā)達(dá)國家都建立了企業(yè)

年金制度，甚至有一些國家通過立法，把企業(yè)年金變成了國家強(qiáng)制性

的養(yǎng)老金制度。第四節(jié)將會(huì)詳細(xì)介紹企業(yè)年金。

第二，人壽保險(xiǎn)。死亡是每個(gè)員工都面臨的風(fēng)險(xiǎn)，員工會(huì)擔(dān)心因

其去世而使家庭收入大幅減少，而雇主資助的人壽保險(xiǎn)則使員工在一

定程度上免除了后顧之憂。在美國，大約有9m的大公司向員工提供人

壽保險(xiǎn)。1998年制造業(yè)立均為每位員工提供了179美元的人壽保險(xiǎn)，

而非制造業(yè)人均有120美元。0絕大部分的雇主(7996)支付全額保費(fèi),

其中超過40%的人壽保險(xiǎn)覆蓋了退休職工，2/3的保單包含了意外死亡

和傷殘條款。

當(dāng)員工離開公司時(shí)，原公司所提供的人壽保險(xiǎn)就會(huì)被取消，這主

要是為了鼓勵(lì)員工為公司長期工作。

第三，住房援助計(jì)劃。住房援助計(jì)劃包括住房貸款利息給付和住

房補(bǔ)貼。前者是指為購房員工支付住房貸款的利息，其額度基于員工

的薪酬級(jí)別和職務(wù)級(jí)別，后者則指無論員工購房與否，企業(yè)每月均按

照一定標(biāo)準(zhǔn)向員工支付一定額度的現(xiàn)金，作為員工住房費(fèi)用的補(bǔ)貼。

例如，我國的住房公積金制度就是一種住房補(bǔ)貼。

第四，員工持股等。

（2）健康保健計(jì)劃

健康保健計(jì)劃是企業(yè)為員工建立的，在社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)保障范圍之

外的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)計(jì)劃。在不同的國家，公司為員工提供的健康保健

計(jì)劃有所不同。如在美國，雇主常選擇的健康福利計(jì)劃包括三種，一

是參加商業(yè)保險(xiǎn)，比較有影響的是藍(lán)十字一藍(lán)盾組織提供的保險(xiǎn)；二

是參加健康保險(xiǎn)組織，如健康維持組織和優(yōu)先服務(wù)提供組織；三是參

加某個(gè)一般保險(xiǎn)不提供的項(xiàng)目，如牙科保險(xiǎn)和視力保險(xiǎn)。

在我國，由于城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的局限，一些企業(yè)為員

工建立了補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)計(jì)劃。這些保險(xiǎn)計(jì)劃基本上都是針對(duì)基本醫(yī)療

保險(xiǎn)費(fèi)支付封頂線（社會(huì)平均工資的4倍）設(shè)計(jì)的保險(xiǎn)，負(fù)擔(dān)封頂線

以上的醫(yī)療費(fèi)用開支。

（3）員工服務(wù)計(jì)劃

員工服務(wù)計(jì)劃旨在幫助員工克服生活困難以及支持員工事業(yè)發(fā)展,

主要包括：?jiǎn)T工援助計(jì)劃，針對(duì)員工酌酒、賭博或其他疾病造成的心

理壓抑等問題提供咨詢和幫助；教育計(jì)劃，通過一定的教育或培訓(xùn)手

段提高員工素質(zhì)和能力；交通服務(wù)、旅游服務(wù)等。

十一、不確定的水平與風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)總是用在這樣的一些場(chǎng)合，即未來將要發(fā)生的結(jié)果是不確定

的。我們?cè)诮忉岋L(fēng)，險(xiǎn)時(shí)，很多時(shí)候會(huì)用到不確定這個(gè)詞。但不確定

并不等同于風(fēng)險(xiǎn)。為了滿足風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度的需要，有必要將不確定與風(fēng)險(xiǎn)

加以區(qū)分。

不確定與確定是特定時(shí)間下的概念。在《韋伯斯特新詞典》中，

“確定”的一個(gè)解釋是“一種沒有懷疑的狀態(tài)”，而確定的反義詞

“不確定”也就成為“懷疑自己對(duì)當(dāng)前行為所造成的將來結(jié)果的預(yù)測(cè)

能力因此，不確定這一術(shù)語，描述的是一種心理狀態(tài)，它是存在

于客觀事物與人們的認(rèn)識(shí)之間的一種差距，反映了人們由T?難以預(yù)測(cè)

未來活動(dòng)和事件的后果而產(chǎn)生的懷疑態(tài)度。

有的時(shí)候，一項(xiàng)活動(dòng)雖然有多種可能的結(jié)果，人們由于無法掌握

活動(dòng)的全部信息，因此事先不能確切預(yù)知最終會(huì)產(chǎn)生哪一種結(jié)果，但

可以知道每一種結(jié)果出現(xiàn)的概率。另外一些時(shí)候，人們可能連這些概

率都不能估計(jì)出來，甚至未來會(huì)出現(xiàn)哪些結(jié)果都不可知。這些都是不

確定的情況。

一項(xiàng)活動(dòng)的結(jié)果的不確定程度，一方面和這項(xiàng)活動(dòng)本身的性質(zhì)有

關(guān)，另一方面，也是很主要的一個(gè)方面，是和人們對(duì)這項(xiàng)活動(dòng)的認(rèn)知

有關(guān)的。

在不確定的這三個(gè)水平中，第1級(jí)是不確定的最低水平，這一層

次的不確定只是指不能確定究竟哪一種結(jié)果會(huì)發(fā)生，但未來有哪些結(jié)

果以及每種結(jié)果發(fā)生的概率是確定的，所以通常也被稱為“客觀不確

定”。客觀不確定是自然界本身所具有的、一種統(tǒng)計(jì)意義上的不確定,

是由大量的歷史經(jīng)歷或試驗(yàn)所揭示出的一種性質(zhì)，它是指那些有明確

的定義，但不一定出現(xiàn)的事件中所包含的不確定性。例如投幣試驗(yàn)就

是一個(gè)典型的客觀不確定的例子。我們無法確定未來一次投幣的結(jié)果

是正面還是反面，但有一點(diǎn)是肯定的，即其正反面出現(xiàn)的概率皆為0.5。

由此可知，客觀不確定不是由于人們對(duì)事件不了解，而是由于事件結(jié)

果所固有的狹義的不唯一所造成的，即雖然結(jié)果是正還是反不能唯一

確定，但結(jié)果的概率分布唯一確定。概率論是處理客觀不確定的主要

工具。

第2級(jí)不確定的程度更高一些，對(duì)于這一級(jí)的活動(dòng)，雖然知道未

來會(huì)有哪些結(jié)果，但事先既不知道未來哪種結(jié)果會(huì)發(fā)生，也不清楚每

種結(jié)果發(fā)生的概率，即這是一種廣義的結(jié)果不唯一。這種不確定是由

于我們對(duì)系統(tǒng)的動(dòng)態(tài)發(fā)展機(jī)制缺乏深刻的認(rèn)識(shí)。這一類活動(dòng)要么是發(fā)

生的可能性很小，目前還沒有足夠的數(shù)據(jù)和信息判斷各種結(jié)果出現(xiàn)的

概率，例如核事故；要么是影響最終結(jié)果的因素很多，事先無法判斷,

例如一個(gè)司機(jī)在行駛的過程中可能遭遇車禍，他可以判斷車禍造成的

結(jié)果，但一般情況下很難準(zhǔn)確估計(jì)卷入到一場(chǎng)車禍中的可能性以及不

同損失程度的可能性，除非事先能夠掌握車輛行駛的地形、行駛的時(shí)

間、路況、司機(jī)以及其他駕駛員的行駛習(xí)慣、車輛的性能、保養(yǎng)程度

和維修費(fèi)用等信息。由于在這一級(jí)中，結(jié)果發(fā)生的概率的不確定主要

是由于人們沒有足夠的信息來進(jìn)行判斷，進(jìn)而帶有一定主觀猜測(cè)的成

分，因此也稱為“主觀不確定”。

第3級(jí)的不確定程度最高，早期的太空探險(xiǎn)等活動(dòng)都屬于這種類

型。

理論上來說，隨著歷史資料與信息的逐漸增多，高級(jí)別的不確定

可以轉(zhuǎn)化為低級(jí)別，的不確定。不確定是存在于客觀事物與人們的認(rèn)

識(shí)之間的一種差距，有關(guān)活動(dòng)的信息掌握得越充分，人們對(duì)此活動(dòng)的

認(rèn)識(shí)越充分，不確定的程度就越小。例如隨著時(shí)間的推移，如果得到

了足夠的核事故數(shù)據(jù)，就可以判斷除去人為破壞或疏忽因素之外的核

事故的發(fā)生概率。

風(fēng)險(xiǎn)中的不確定指的是第1級(jí)和第2級(jí)的不確定，而第3級(jí)的不

確定嚴(yán)格來說已不是風(fēng)險(xiǎn)管理的范疇。但在實(shí)踐中，人們有時(shí)也會(huì)將

第3級(jí)不確定事件的結(jié)果劃分為幾類，從而將其簡(jiǎn)化為第2級(jí)的不確

定事件加以處理。例如，多種形式的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)屬于第3級(jí)的不確定，

暴露于責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果取決于法律環(huán)境的進(jìn)一步完善，法律環(huán)境包括

決定個(gè)體或組織是否承擔(dān)責(zé)任和承擔(dān)多少責(zé)任的法律條款。然而保險(xiǎn)

商一般會(huì)對(duì)他們承擔(dān)的責(zé)任數(shù)量進(jìn)行限制，至少確定為兩個(gè)結(jié)果（最

小和最大的損失），這些限制就使得保險(xiǎn)商所面臨的不確定由第3級(jí)

降到了第2級(jí)。

風(fēng)險(xiǎn)的不確定主要來源于以下幾方面：

（1）與客觀過程本身的不確定有關(guān)的客觀的不確定；

（2）由于所選擇的為了準(zhǔn)確反映系統(tǒng)真實(shí)物理行為的模擬模型只

是原型的一個(gè)，造成了模型的不確定；

（3）不能精確量化模型輸入?yún)?shù)而導(dǎo)致的參數(shù)的不確定；

（4）數(shù)據(jù)的不確定，包括測(cè)量誤差、數(shù)據(jù)的不一致性和不均勻性,

數(shù)據(jù)處理和轉(zhuǎn)換誤差，由于時(shí)間和空間限制數(shù)據(jù)樣本缺乏足夠的代表

性等。

這些不確定的來源分別涉及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和風(fēng)

險(xiǎn)管理措施的選擇，它們貫穿了風(fēng)險(xiǎn)管理的始終。

十二、考察風(fēng)險(xiǎn)的角度

風(fēng)險(xiǎn)可以從三個(gè)角度來考察。

首先，風(fēng)險(xiǎn)與人們活動(dòng)的目標(biāo)有關(guān)。人們從事某項(xiàng)活動(dòng)，總是在

事先有一個(gè)預(yù)期的目標(biāo)，希望達(dá)到某種目的。如果人們對(duì)于這一目標(biāo)

的實(shí)現(xiàn)沒有十分的把握，存在偏離目標(biāo)的可能，那么，人們就會(huì)認(rèn)為

該項(xiàng)活動(dòng)有風(fēng)險(xiǎn)。

其次，風(fēng)險(xiǎn)同行動(dòng)方案的選擇有關(guān)。對(duì)于一項(xiàng)活動(dòng)，總是有多種

行動(dòng)方案可供選擇，應(yīng)該采取哪種方案才能不受或少受損失？如果這

項(xiàng)活動(dòng)既可能造成損失，也可能帶來收益，那么哪種方案才能既減少

損失，又保證收益？不同的行動(dòng)方案，風(fēng)險(xiǎn)是不同的。

最后，風(fēng)險(xiǎn)與世界的未來變化有關(guān)。當(dāng)客觀環(huán)境或者人們的思想

發(fā)生變化時(shí)，活動(dòng)的結(jié)果也會(huì)發(fā)生變化。如果世界永恒不變，人們也

不會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)的概念。

十三、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織

不同的公司中，由什么部門負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理以及風(fēng)險(xiǎn)管理人員的責(zé)

任，可能是不同的，這取決于高層管理者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)及需求。

風(fēng)險(xiǎn)管理部通常設(shè)有戰(zhàn)略組和監(jiān)控組。戰(zhàn)略組的職責(zé)是制定公司

的風(fēng)險(xiǎn)管理政策、風(fēng)險(xiǎn)管理制度、風(fēng)險(xiǎn)度量模型和標(biāo)準(zhǔn)等，及時(shí)修訂

有關(guān)辦法或調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)管理策略，并且指導(dǎo)業(yè)務(wù)人員的日常風(fēng)險(xiǎn)管理工

作。

監(jiān)控組的職能是貫徹風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，具體包括三個(gè)方面：第一，

根據(jù)戰(zhàn)略組制定的風(fēng)險(xiǎn)度量模型進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的衡量、評(píng)估，持續(xù)檢測(cè)風(fēng)

險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)變化，并及時(shí)、全面地向戰(zhàn)略組匯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)狀況；第二，監(jiān)督

業(yè)務(wù)部門的操作流程，促使各部門嚴(yán)格遵循風(fēng)險(xiǎn)管理程序；第三，審

核和評(píng)價(jià)各業(yè)務(wù)部門實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，評(píng)估各業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)管

理業(yè)績(jī)。

雖然風(fēng)險(xiǎn)管理主要是由風(fēng)險(xiǎn)管理部來完成的，但由于產(chǎn)生損失的

原因多種多樣，因此理論上來說，風(fēng)險(xiǎn)管理的整個(gè)過程不可能由風(fēng)險(xiǎn)

管理部獨(dú)立完成，而是和公司的其他主要部門一起完成的，包括人力

資源部、生產(chǎn)操作部門、市場(chǎng)營銷部門以及財(cái)務(wù)部門等。風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理也

很可能介入一個(gè)公司很多方面的活動(dòng)，例如為雇員建立養(yǎng)老基金和醫(yī)

療保險(xiǎn)，調(diào)查影響收購兼并和公司收益的風(fēng)險(xiǎn)因素，購買保險(xiǎn)以轉(zhuǎn)移

一些類型的風(fēng)險(xiǎn)。

十四、風(fēng)險(xiǎn)管理的程序

無論是個(gè)人、企業(yè)還是政府機(jī)構(gòu)，風(fēng)險(xiǎn)管理的程序都是大致相同

的，這一過程可以分為如下五個(gè)步躲。

1.制訂風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃

制訂合理的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步Q它主要包括：(1)

明確風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)

風(fēng)險(xiǎn)管理的成功與否很大程度上取決于是否預(yù)先有一個(gè)明確的目

標(biāo)。因此，組織在一開始就要權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，表明對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度。

(2)確定風(fēng)險(xiǎn)管理人員的責(zé)任以及與其他部門的合作關(guān)系

在實(shí)踐中，風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃常通過風(fēng)險(xiǎn)管理策略書來表達(dá)。

從上面這兩張表可以看出，企業(yè)和政府在某些風(fēng)險(xiǎn)管理策略方面

有共同之處，但目標(biāo)就有非常顯著的差異了。通用壓榨機(jī)公司是一家

公眾持股的公司，其經(jīng)營目標(biāo)是股東財(cái)富最大化，而明尼蘇達(dá)州州政

府的目標(biāo)就比較難概括，包括提供社會(huì)安全和基礎(chǔ)設(shè)施、管理商業(yè)活

動(dòng)、保護(hù)個(gè)人合法權(quán)利、執(zhí)行法律等。

2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別就是識(shí)別出公司所面臨風(fēng)險(xiǎn)的類別、形成原因及其影響。

這一過程的重點(diǎn)，包括：

(1)將公司人員和資產(chǎn)的構(gòu)成與分布進(jìn)行全面總結(jié)和歸類

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法有很多，但首先都要了解公司的人員和資產(chǎn)的情

況，這有助于全面地掌握風(fēng)險(xiǎn)。

(2)對(duì)人和物所面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別與判斷

這一步是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的核心，實(shí)踐中可以按照業(yè)務(wù)流程的順序進(jìn)行

分析，也可以按照風(fēng)險(xiǎn)承受對(duì)象逐一排查，我們將在第五章介紹一些

不同的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法。

(3)分析損失原因

(4)對(duì)后果與損失形態(tài)進(jìn)行歸類與分析

得出“可能面臨風(fēng)險(xiǎn)”這樣的結(jié)論并不意味著風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作就完

成了，接下來還要分析風(fēng)險(xiǎn)的影響，是人員損失、財(cái)務(wù)損失、營業(yè)費(fèi)

用損失還是責(zé)任損失。當(dāng)然，在實(shí)踐中，這一步經(jīng)常是和上面一步結(jié)

合在一起的。

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)°有未來就有風(fēng)險(xiǎn)，而且未來的風(fēng)險(xiǎn)

不僅有過去曾經(jīng)面臨的這些類型，還可能會(huì)面臨新的風(fēng)險(xiǎn)，因此，風(fēng)

險(xiǎn)識(shí)別是一項(xiàng)制度性、系統(tǒng)性的持續(xù)工作，它是風(fēng)險(xiǎn)管理成功的關(guān)鍵。

3.風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)價(jià)

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上，估算損失發(fā)生的概率和損失

幅度，并依據(jù)個(gè)人的風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的相對(duì)重要性

以及緩急程度進(jìn)行分析。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估既有定性分析的內(nèi)容，也有定量的分析，它需要一定的

專業(yè)技術(shù)知識(shí)，如風(fēng)險(xiǎn)估算中概率統(tǒng)計(jì)的應(yīng)用。風(fēng)險(xiǎn)估算是一項(xiàng)極其

復(fù)雜和困難的工作，尤其是對(duì)于那些發(fā)生概率低且損失巨大的風(fēng)險(xiǎn)，

如核風(fēng)險(xiǎn)，由于缺乏足夠的歷史數(shù)據(jù)，很難應(yīng)用傳統(tǒng)的統(tǒng)計(jì)方法進(jìn)行

評(píng)估，必須探索新的途徑。

得到風(fēng)險(xiǎn)估算的結(jié)果以后，公司還要根據(jù)自身的風(fēng)險(xiǎn)承受能力對(duì)

風(fēng)險(xiǎn)給出一個(gè)主觀的認(rèn)識(shí)。對(duì)同樣一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，不同的承擔(dān)者對(duì)它的感

知可能是不同的。

4.風(fēng)險(xiǎn)管理措施的選擇

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，本著增加股東企業(yè)價(jià)值的目的，公司要設(shè)

計(jì)并選擇恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理措施。

(1)控制型風(fēng)險(xiǎn)管理措施

控制型措施通過避免、消除和減少意外事故發(fā)生的機(jī)會(huì)以及控制

損失幅度來減少期望損失成本。主要的控制型風(fēng)險(xiǎn)管理措施包括風(fēng)險(xiǎn)

規(guī)避、損失控制和控制型風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。

(2)融資型風(fēng)險(xiǎn)管理措施

融資型措施的著眼點(diǎn)在于獲得損失一旦發(fā)生后用于彌補(bǔ)損失的資

金，其核心在于將消除和減少風(fēng)險(xiǎn)的成本分?jǐn)傇谝欢〞r(shí)期內(nèi)，以避免

因隨機(jī)的巨大損失發(fā)生而引起財(cái)務(wù)上的波動(dòng)。其中，風(fēng)險(xiǎn)自留是將風(fēng)

險(xiǎn)的影響在公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)上分?jǐn)偅ｋU(xiǎn)、套期保值和其他合約化

風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移手段更多的是將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給他方。

(3)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)抑制

控制型措施和融資型措施都是從降低期望損失的角度來改變風(fēng)險(xiǎn)

的，而內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)抑制的作用在于降低未來結(jié)果的變動(dòng)，即降低方差，

這使得風(fēng)險(xiǎn)管理者對(duì)未來的判斷更有把握。

在實(shí)踐中，通常將各種風(fēng)險(xiǎn)管理措施進(jìn)行一定的優(yōu)化組合，使得

在成本最小的情況下達(dá)到最佳的風(fēng)險(xiǎn)管理效果。我們將在后面的章節(jié)

中詳細(xì)討論這些措施的選擇標(biāo)準(zhǔn)。

5.措施的實(shí)施與效果評(píng)價(jià)

在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理決策的過程中，風(fēng)險(xiǎn)管理人員一般對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理措

施有執(zhí)行權(quán)限，而對(duì)管理方面只有參謀權(quán)限。例如，當(dāng)需要投保時(shí)，

風(fēng)險(xiǎn)管理人員可以選擇保險(xiǎn)人，設(shè)定適當(dāng)?shù)谋ｋU(xiǎn)責(zé)任限額和免賠額，

并就投保事項(xiàng)與保險(xiǎn)人商談。又如，如果決定對(duì)所面臨的火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)選

擇損失控制的措施，則風(fēng)險(xiǎn)管理人員就要確定是安裝自動(dòng)噴淋裝置，

還是安裝煙霧報(bào)警器，但對(duì)于這些裝置，風(fēng)險(xiǎn)管理人員就不能直接命

令工人在什么時(shí)候安裝和怎樣安裝，這是其他部門經(jīng)理的執(zhí)行權(quán)限。

措施實(shí)施后并不等于風(fēng)險(xiǎn)管理就告一段落，還必須對(duì)其實(shí)施的效

果進(jìn)行評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)的目的主要有兩個(gè)：一是考察是否達(dá)到預(yù)先設(shè)定的

標(biāo)準(zhǔn)，二是適應(yīng)新的變化。

首先，預(yù)先設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)包括行動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)和結(jié)果標(biāo)準(zhǔn)。行動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)是指

圍繞風(fēng)險(xiǎn)管理所開展的一些活動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)，如每個(gè)月召開一次匯報(bào)會(huì)，

每年檢查一次消防系統(tǒng)等；結(jié)果標(biāo)準(zhǔn)是指所要達(dá)到的風(fēng)險(xiǎn)程度，如員

工受傷的機(jī)會(huì)由5%降到2%。對(duì)預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考察的原因包括：有時(shí)先

前所做的風(fēng)險(xiǎn)管理決策是錯(cuò)誤的，一些措施在執(zhí)行中可能存在很大的

困難等。

其次，當(dāng)前最佳的風(fēng)險(xiǎn)管理決策，并不見得以后也是最佳，原因

主要有：首先，風(fēng)險(xiǎn)是不斷變化的，人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)水平具有一定

的階段性；其次，風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)處于不斷完善的過程中；最后，服務(wù)

于企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)可能會(huì)隨著整體目標(biāo)階段性的變化和

調(diào)整而發(fā)生變化。

因此，要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及風(fēng)險(xiǎn)管理措施的適用性和收

益性進(jìn)行定期檢查，及時(shí)了解過去一段時(shí)間的工作績(jī)效，發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中

的困難及新的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而調(diào)整既定的決策以適應(yīng)新環(huán)境，是相當(dāng)重要

而且必要的。也就是說，整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作并不是直線型的，而是上

述步驟周而復(fù)始的循環(huán)。

十五、項(xiàng)目基本情況

（一）項(xiàng)目投資人

XX集團(tuán)有限公司

（二）建設(shè)地點(diǎn)

本期項(xiàng)目選址位于XXX（以最終選址方案為準(zhǔn)）。

（三）項(xiàng)目選址

本期項(xiàng)目選址位于XXX（以最終選址方案為準(zhǔn)），占地面積約

22.00畝。

（四）項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度

本期項(xiàng)目建設(shè)期限規(guī)劃24個(gè)月。

（五）投資估算

本期項(xiàng)目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金。根據(jù)謹(jǐn)

慎財(cái)務(wù)估算，項(xiàng)目總投資8517.03萬元，其中：建設(shè)投資7004.09萬

元，占項(xiàng)目總投資的82.24%；建設(shè)期利息187.27萬元，占項(xiàng)目總投資

的2.20%；流動(dòng)資金1325.67萬元，占項(xiàng)目總投資的15.56沆

（六）資金籌措

項(xiàng)目總投資8517.03萬元，根據(jù)資金籌措方案，xx集團(tuán)有限公司

計(jì)劃自籌資金（資本金）4695.13萬元。

根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測(cè)算，本期工程項(xiàng)目申請(qǐng)銀行借款總額3821.90萬

7Co

（七）經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)

1、項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年預(yù)期營業(yè)收入（SP）：15400.00萬元。

2、年綜合總成本費(fèi)用(TC)：13045.53萬元。

3、項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年凈利潤(NP)：1714.65萬元。

4、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率(FIRR)：13.84%O

5、全部投資回收期(Pt)：6.81年(含建設(shè)期24個(gè)月)。

6、達(dá)產(chǎn)年盈虧平衡點(diǎn)(BEP)：7207.91萬元(產(chǎn)值)0

(A)主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)

主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)一覽表

序號(hào)項(xiàng)目單位指標(biāo)備注

1占地面積14667.00約22.00畝

1.1總建筑面積m121685.71容積率1.48

1.2基底面積m18653.53建筑系數(shù)59.00%

1.3投資強(qiáng)度萬元/畝312.15

2總投資萬元8517.03

2.1建設(shè)投資萬元700-1.09

2.1.1工程費(fèi)用萬元6117.37

2.1.2工程建設(shè)其他制用萬元730.01

2.1.3預(yù)備費(fèi)萬元156.71

2.2建設(shè)期利息萬元187.27

2.3流動(dòng)資金萬元1325.67

3資金籌措萬元8517.03

3.1自籌資金萬元4695.13

3.2銀行貸款萬元3821.90

4營業(yè)收入萬元15400.00正對(duì)運(yùn)營牙份

5總成本費(fèi)用萬元13045.53IIH

6利潤總額萬元2286.20III(

7凈利潤萬元1714.65MM

8所得稅萬元571.55111?

9增值稅萬元568.89IIII

10稅金及附加萬元68.2711It

11納稅總額萬元1208.71IIW

12工業(yè)增加值萬元4358.49itn

13盈虧平衡點(diǎn)萬元7207.91產(chǎn)值

14回收期年6.81含建設(shè)期24個(gè)月

15財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率13.84%所得稅后