做賬實操-影視公司應收賬款的壞賬處理分錄

做賬實操1/8會計實操文庫做賬實操-影視公司應收賬款的壞賬處理分錄影視公司在收入確認過程中，應收賬款的處理涉及到多個環(huán)節(jié)，包括確認、后續(xù)計量、收回以及壞賬處理等，以下為你詳細介紹：應收賬款的確認銷售商品或提供勞務時：影視公司在完成影視作品的制作并交付發(fā)行權、提供廣告服務、藝人經紀服務等符合收入確認條件時，若款項尚未收到，應確認應收賬款。案例：影視公司將一部電視劇的發(fā)行權轉讓給電視臺，雙方簽訂合同，合同金額為2000萬元，符合收入確認條件，但電視臺尚未付款。此時，影視公司應做如下賬務處理：借：應收賬款——電視臺2000萬貸：主營業(yè)務收入——發(fā)行權收入2000萬案例：影視公司為某企業(yè)在其旗下網站投放廣告，廣告服務已完成，合同約定廣告費用為50萬元，款項未收。賬務處理為：借：應收賬款——某企業(yè)50萬貸：主營業(yè)務收入——廣告收入50萬考慮增值稅因素：如果涉及增值稅，還需確認相應的銷項稅額。案例：影視公司提供藝人經紀服務，取得含稅收入106萬元（增值稅稅率6%），服務已完成，款項未收。不含稅收入=106÷(1+6%)=100萬元，增值稅銷項稅額=100×6%=6萬元。賬務處理為：借：應收賬款——客戶106萬貸：主營業(yè)務收入——藝人經紀收入100萬貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6萬應收賬款的后續(xù)計量跟蹤與監(jiān)控：影視公司應設置專門的應收賬款臺賬，詳細記錄每筆應收賬款的客戶信息、金額、賬齡、合同約定收款時間等。定期與客戶進行對賬，及時了解客戶的財務狀況和付款意愿。案例：影視公司每月對所有應收賬款進行梳理，制作賬齡分析表。對于賬齡超過3個月的應收賬款，重點關注并安排專人與客戶溝通，了解付款延遲的原因。計提壞賬準備：根據應收賬款的可收回性，按照一定的方法計提壞賬準備。常用的方法有賬齡分析法、余額百分比法等。案例：影視公司采用賬齡分析法計提壞賬準備，規(guī)定賬齡在1年以內的應收賬款，壞賬準備計提比例為5%；賬齡在12年的，計提比例為10%等。年末，某客戶的應收賬款余額為100萬元，賬齡在1年以內，應計提壞賬準備=100×5%=5萬元。賬務處理為：借：信用減值損失5萬貸：壞賬準備5萬應收賬款的收回正常收回：當客戶按照合同約定支付款項時，影視公司應沖減應收賬款。案例：之前電視臺支付了2000萬元的電視劇發(fā)行權款項。賬務處理為：借：銀行存款2000萬貸：應收賬款——電視臺2000萬部分收回：如果客戶部分支付款項，應按照實際收到的金額沖減應收賬款。案例：某企業(yè)支付了廣告費用30萬元，剩余20萬元未付。賬務處理為：借：銀行存款30萬貸：應收賬款——某企業(yè)30萬應收賬款的壞賬處理確認壞賬損失：當應收賬款確實無法收回時，如客戶破產、死亡且無財產可供清償等，經批準后確認為壞賬損失，沖減已計提的壞賬準備。案例：經調查，某客戶因經營不善破產，所欠影視公司的20萬元應收賬款無法收回，已計提壞賬準備1萬元。賬務處理為：借：壞賬準備1萬借：營業(yè)外支出——壞賬損失19萬貸：應收賬款——某客戶20萬已確認壞賬的收回：如果已確認的壞賬又收回，應先恢復應收賬款和壞賬準備，再進行收款處理。案例：之前已確認為壞賬的某筆5萬元應收賬款又收回。賬務處理為：借：應收賬款——某客戶5萬貸：壞賬準備5萬借：銀行存款5萬貸：應收賬款——某客戶5萬會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經濟業(yè)務發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業(yè)購買辦公用品，會取得辦公用品銷項；員工出差回來，會提交差旅費報銷單及相關車票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實際業(yè)務是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相關人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權不予接受，并向單位負責人報告。記賬憑證的編制1.確定會計分錄：根據審核無誤的原始憑證，分析經濟業(yè)務涉及的會計科目，確定應借應貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業(yè)銷售產品收到貨款，應借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務收入”“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數等內容，并由制單人、審核人、記賬人等相關人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設置賬簿：根據企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務特點，設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿?？傎~用于總括反映企業(yè)的經濟業(yè)務，明細賬用于詳細記錄某一類經濟業(yè)務，日記賬如現金日記賬和銀行存款日記賬用于序時記錄現金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據記賬憑證，將經濟業(yè)務逐筆登錄到相應的賬簿中。登錄總賬時，可以根據記賬憑證匯總表進行登錄；登錄明細賬時，要按照經濟業(yè)務的發(fā)生時間和明細科目進行逐筆登錄。例如，將銷售產品的業(yè)務登錄到主營業(yè)務收入明細賬和總賬的“主營業(yè)務收入”科目下。成本計算與核算1.確定成本計算對象：根據企業(yè)的生產經營特點和管理要求，確定成本計算對象，如產品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費用：將生產經營過程中發(fā)生的各項成本費用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。例如，對于生產企業(yè)，要將原材料、人工、制造費用等成本分配到不同的產品中。3.計算成本：根據成本計算對象和歸集的成本費用，計算產品或服務的成本。財產清查1.確定清查范圍：對企業(yè)的各項財產物資、貨幣資金、往來款項等進行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現金進行盤點，對存貨進行實地盤點，對銀行存款進行對賬等。2.進行清查盤點：通過實地盤點、核對賬目等方法，確定各項財產物資的實存數，并與賬面數進行核對。3.處理清查結果：對于清查中發(fā)現的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理，調整賬簿記錄，使賬實相符。財務報表編制 1.編制調整分錄：在結賬前，需要對一些跨期攤配項目、預提項目、折舊計提等進行調整，編制調整分錄，以確保會計信息的準確性和及時性。2.結賬：將本期發(fā)生的經濟業(yè)務全部登錄入賬后，結出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財務報表：根據總賬和明細賬的記錄，編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。資產負債表反映企業(yè)在某一特定日期的財務狀況，利潤表反映企業(yè)在一定會計期間的經營成果，現金流量表反映企業(yè)在一定會計期間的現金和現金等價物的流入和流出情況。 納稅申報與稅務處理1.計算稅款：根據企業(yè)的經營情況和稅法