鶴壁能源化工職業(yè)學(xué)院《審計(jì)學(xué)綜合實(shí)訓(xùn)》2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷

學(xué)校________________班級____________姓名____________考場____________準(zhǔn)考證號(hào)學(xué)校________________班級____________姓名____________考場____________準(zhǔn)考證號(hào)…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁?dān)Q壁能源化工職業(yè)學(xué)院《審計(jì)學(xué)綜合實(shí)訓(xùn)》

2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷題號(hào)一二三四總分得分一、單選題（本大題共25個(gè)小題，每小題1分，共25分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、審計(jì)抽樣是注冊會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的一種重要方法。在運(yùn)用審計(jì)抽樣時(shí)，需要考慮抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)。以下關(guān)于審計(jì)抽樣的說法，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？（）A.抽樣風(fēng)險(xiǎn)是指注冊會(huì)計(jì)師根據(jù)樣本得出的結(jié)論，可能不同于對整個(gè)總體實(shí)施與樣本相同的審計(jì)程序得出的結(jié)論的風(fēng)險(xiǎn)B.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)是由抽樣之外的其他因素造成的風(fēng)險(xiǎn)，如注冊會(huì)計(jì)師選擇了不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序、對審計(jì)證據(jù)的誤解等C.統(tǒng)計(jì)抽樣能夠客觀地計(jì)量抽樣風(fēng)險(xiǎn)，并通過調(diào)整樣本規(guī)模精確地控制風(fēng)險(xiǎn)，但成本較高D.非統(tǒng)計(jì)抽樣不能計(jì)量抽樣風(fēng)險(xiǎn)，因此注冊會(huì)計(jì)師在使用非統(tǒng)計(jì)抽樣時(shí)不需要考慮抽樣風(fēng)險(xiǎn)2、在審計(jì)被審計(jì)單位的職工薪酬時(shí)，發(fā)現(xiàn)其工資費(fèi)用在不同部門之間的分配存在不合理的情況。以下哪種解釋最不可能是合理的？（）A.公司采用了新的薪酬核算系統(tǒng)，導(dǎo)致數(shù)據(jù)計(jì)算錯(cuò)誤B.部分員工在不同部門之間兼職，導(dǎo)致工資分配混亂C.公司為了調(diào)節(jié)利潤，故意將工資費(fèi)用在不同部門之間進(jìn)行不合理分配D.財(cái)務(wù)人員對各部門的工作性質(zhì)和工作量了解不夠，導(dǎo)致分配失誤3、在對一家零售企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其庫存商品的盤點(diǎn)差異較大。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致盤點(diǎn)差異？（）A.商品在運(yùn)輸和存儲(chǔ)過程中發(fā)生了損耗和丟失B.員工在盤點(diǎn)時(shí)出現(xiàn)了錯(cuò)誤，漏盤或重盤了部分商品C.存在商品被盜的情況，但未被及時(shí)發(fā)現(xiàn)和記錄D.以上都是4、審計(jì)人員在對企業(yè)的資金活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在資金閑置的情況。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致資金閑置？（）A.投資項(xiàng)目缺乏，資金無處可用B.資金預(yù)算不準(zhǔn)確，籌集資金過多C.企業(yè)決策效率低下，資金使用審批流程繁瑣D.以上都是5、在對企業(yè)的貨幣資金進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對賬單存在差異。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種差異？（）A.未達(dá)賬項(xiàng)的存在B.企業(yè)存在賬外資金C.銀行記賬錯(cuò)誤D.以上都有可能6、假設(shè)對一家餐飲企業(yè)的采購業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，需要關(guān)注采購價(jià)格、供應(yīng)商選擇和食材質(zhì)量等方面。在審查采購合同和發(fā)票時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分采購價(jià)格明顯高于市場平均價(jià)格。以下哪種情況最可能導(dǎo)致采購成本增加？（）A.企業(yè)未進(jìn)行充分的市場調(diào)研，不了解市場價(jià)格B.采購人員與供應(yīng)商存在不正當(dāng)利益關(guān)系，抬高采購價(jià)格C.企業(yè)缺乏有效的采購談判策略，無法降低采購價(jià)格D.以上情況都可能7、在審計(jì)過程中，審計(jì)人員需要獲取管理層聲明書。以下關(guān)于管理層聲明書的作用和內(nèi)容，說法錯(cuò)誤的是：（）A.管理層聲明書是管理層向?qū)徲?jì)人員提供的書面陳述，用以確認(rèn)某些事項(xiàng)或支持其他審計(jì)證據(jù)B.管理層聲明書的內(nèi)容通常包括管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、已提供的審計(jì)所需信息的完整性和真實(shí)性、已披露的關(guān)聯(lián)方交易等C.審計(jì)人員獲取管理層聲明書可以減輕其審計(jì)責(zé)任，因?yàn)楣芾韺訉ω?cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)D.如果管理層拒絕提供聲明書，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)考慮對審計(jì)報(bào)告的影響8、在審計(jì)內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，以下關(guān)于審計(jì)人員責(zé)任和審計(jì)程序的說法，哪一項(xiàng)是不正確的？（）A.審計(jì)人員可以利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果，但需要對其進(jìn)行評估和測試，以確定其可靠性B.審計(jì)人員需要審查內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性和客觀性，以及其工作范圍和審計(jì)程序是否符合內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求C.內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量越高，審計(jì)人員可以依賴的程度就越高，從而減少對某些審計(jì)領(lǐng)域的實(shí)質(zhì)性程序D.審計(jì)人員無需對內(nèi)部審計(jì)部門的工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)部門有其自身的管理和監(jiān)督機(jī)制9、在審計(jì)一家金融機(jī)構(gòu)時(shí)，審計(jì)人員需要重點(diǎn)審查其風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序。以下哪項(xiàng)是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注的？（）A.信用風(fēng)險(xiǎn)評估模型的合理性和有效性B.市場風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測和控制措施C.操作風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和應(yīng)對策略D.以上都是10、在審計(jì)被審計(jì)單位的所有者權(quán)益項(xiàng)目時(shí)，以下關(guān)于資本公積的審計(jì)要點(diǎn)，錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查資本公積的形成是否合法，是否存在虛假增資等情況B.資本公積的用途受到嚴(yán)格限制，審計(jì)人員需要審查被審計(jì)單位是否存在違規(guī)使用資本公積的情況C.資本公積的核算應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確，如果被審計(jì)單位將不應(yīng)計(jì)入資本公積的項(xiàng)目計(jì)入了，可能存在錯(cuò)報(bào)D.資本公積的增減變動(dòng)不需要在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中進(jìn)行披露，審計(jì)人員無需關(guān)注11、一家企業(yè)在進(jìn)行并購活動(dòng)后，審計(jì)師對其進(jìn)行審計(jì)。在審查并購相關(guān)的會(huì)計(jì)處理時(shí)，審計(jì)師需要關(guān)注的要點(diǎn)包括：（）A.并購成本的計(jì)量是否準(zhǔn)確B.被并購企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債的評估是否合理C.商譽(yù)的確認(rèn)和后續(xù)計(jì)量是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則D.以上都是12、一家企業(yè)擬進(jìn)行并購重組，審計(jì)人員在對其進(jìn)行盡職調(diào)查時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)不包括以下哪項(xiàng)？（）A.目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)負(fù)債、利潤和現(xiàn)金流等B.目標(biāo)企業(yè)的市場份額和競爭優(yōu)勢，以及行業(yè)發(fā)展前景C.目標(biāo)企業(yè)的企業(yè)文化和員工滿意度，以及管理團(tuán)隊(duì)的穩(wěn)定性D.目標(biāo)企業(yè)的歷史股價(jià)走勢和當(dāng)前市值，以及在證券市場的表現(xiàn)13、在審計(jì)應(yīng)付賬款時(shí)，需要關(guān)注其完整性。假設(shè)一家企業(yè)的供應(yīng)商眾多，業(yè)務(wù)往來頻繁，以下哪種審計(jì)程序最有助于發(fā)現(xiàn)未入賬的應(yīng)付賬款？（）A.檢查企業(yè)的采購合同和發(fā)票B.向供應(yīng)商發(fā)送應(yīng)付賬款詢證函C.分析企業(yè)的現(xiàn)金流量表，查看資金流出情況D.檢查企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表附注，查看是否有相關(guān)披露14、在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成。以下關(guān)于這兩種風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，哪一種理解是正確的？（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)相互獨(dú)立，互不影響B(tài).重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員可以控制的風(fēng)險(xiǎn)，而檢查風(fēng)險(xiǎn)是由被審計(jì)單位造成的C.檢查風(fēng)險(xiǎn)取決于審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)則與被審計(jì)單位的內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)特點(diǎn)相關(guān)D.降低檢查風(fēng)險(xiǎn)可以降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，從而降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)15、在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。以下哪種情況最有可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？（）A.企業(yè)所處行業(yè)競爭激烈，市場份額下降B.企業(yè)更換了主要的管理層C.企業(yè)的內(nèi)部控制薄弱D.以上都是16、一家企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率較高，這可能會(huì)對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生一定的影響。以下哪種情況最有可能是導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債率高的主要原因？（）A.大量舉債進(jìn)行擴(kuò)張B.盈利能力較弱，留存收益不足C.資產(chǎn)減值損失較大D.以上都是17、審計(jì)人員在審查企業(yè)的預(yù)計(jì)負(fù)債時(shí)，發(fā)現(xiàn)計(jì)提金額較大。可能的原因有未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)或者環(huán)境污染賠償?shù)?。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致預(yù)計(jì)負(fù)債的高額計(jì)提？（）A.企業(yè)涉及重大未決訴訟，可能面臨巨額賠償B.企業(yè)為銷售的產(chǎn)品提供了較長期的質(zhì)量保證C.企業(yè)計(jì)劃進(jìn)行大規(guī)模重組，產(chǎn)生了相關(guān)義務(wù)D.企業(yè)因生產(chǎn)活動(dòng)造成環(huán)境污染，可能需要支付賠償款18、當(dāng)審計(jì)一家汽車制造企業(yè)的生產(chǎn)成本時(shí)，需要考慮原材料采購、生產(chǎn)工藝和人工成本等因素。假設(shè)部分原材料供應(yīng)商存在質(zhì)量問題，導(dǎo)致產(chǎn)品廢品率上升。以下哪種情況最可能影響生產(chǎn)成本的核算？（）A.企業(yè)未對因原材料質(zhì)量問題導(dǎo)致的廢品損失進(jìn)行單獨(dú)核算B.對于原材料質(zhì)量問題，未與供應(yīng)商協(xié)商賠償事宜C.企業(yè)未分析廢品率上升的原因，未采取改進(jìn)措施D.以上情況都可能19、在對一家集團(tuán)公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)下屬子公司之間存在大量的內(nèi)部交易。以下哪種情況可能表明內(nèi)部交易定價(jià)存在問題？（）A.內(nèi)部交易價(jià)格與外部市場價(jià)格相比，有一定的折扣，但在合理范圍內(nèi)B.部分內(nèi)部交易價(jià)格明顯高于外部市場價(jià)格，且交易頻繁，金額較大C.內(nèi)部交易價(jià)格根據(jù)成本加成法確定，加成比例合理D.集團(tuán)公司制定了統(tǒng)一的內(nèi)部交易定價(jià)政策，并要求各子公司嚴(yán)格執(zhí)行20、在審計(jì)一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)其無形資產(chǎn)的價(jià)值評估存在爭議。以下哪種情況可能導(dǎo)致無形資產(chǎn)價(jià)值評估的不確定性？（）A.無形資產(chǎn)的創(chuàng)新性和獨(dú)特性B.無形資產(chǎn)的未來收益難以預(yù)測C.評估方法的選擇和應(yīng)用D.以上都是21、審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位的營業(yè)外收入時(shí)，發(fā)現(xiàn)其中有一筆大額的政府拆遷補(bǔ)償款。以下哪種情況最需要關(guān)注？（）A.政府拆遷補(bǔ)償款的金額計(jì)算準(zhǔn)確，依據(jù)充分B.公司將拆遷補(bǔ)償款按照規(guī)定進(jìn)行了會(huì)計(jì)處理，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露C.公司利用拆遷補(bǔ)償款彌補(bǔ)了以前年度的虧損D.公司為了獲得更多的拆遷補(bǔ)償款，可能存在與政府部門的不正當(dāng)交易22、在審計(jì)被審計(jì)單位的貨幣資金內(nèi)部控制時(shí)，以下關(guān)于銀行存款余額調(diào)節(jié)表的審計(jì)要點(diǎn)，不正確的是（）A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制是否正確，未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性和合理性B.對于長期未達(dá)賬項(xiàng)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)查明原因，關(guān)注是否存在挪用資金等舞弊行為C.銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)當(dāng)由出納人員編制，會(huì)計(jì)主管人員審核D.審計(jì)人員可以通過重新編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表來驗(yàn)證其準(zhǔn)確性23、在審計(jì)計(jì)劃階段，以下關(guān)于初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的和內(nèi)容，哪一項(xiàng)是不準(zhǔn)確的？（）A.初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的是確保注冊會(huì)計(jì)師具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力，不存在因管理層誠信問題而影響注冊會(huì)計(jì)師保持該項(xiàng)業(yè)務(wù)意愿的情況，并且與被審計(jì)單位之間不存在對業(yè)務(wù)約定條款的誤解B.初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容包括評價(jià)被審計(jì)單位的誠信情況、評價(jià)注冊會(huì)計(jì)師自身的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力、就審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款與被審計(jì)單位達(dá)成一致意見C.注冊會(huì)計(jì)師在初步業(yè)務(wù)活動(dòng)中，可以通過與前任注冊會(huì)計(jì)師溝通、查閱行業(yè)資料、實(shí)地考察被審計(jì)單位等方式獲取相關(guān)信息D.初步業(yè)務(wù)活動(dòng)只是一種形式，對后續(xù)的審計(jì)工作影響不大，注冊會(huì)計(jì)師可以不必花費(fèi)過多的時(shí)間和精力在這上面24、某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表中，其他應(yīng)收款的余額較大且長期掛賬。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：（）A.其他應(yīng)收款的性質(zhì)和用途是否合理B.是否存在關(guān)聯(lián)方占用資金的情況C.是否存在壞賬風(fēng)險(xiǎn)，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分D.以上都是25、在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)和披露時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師需要確保其符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)的要求。以下關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)和披露審計(jì)的描述，錯(cuò)誤的是（）A.注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)檢查財(cái)務(wù)報(bào)表的項(xiàng)目分類、金額計(jì)算和匯總是否正確，以及附注的披露是否充分、清晰和準(zhǔn)確B.對于重要的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中充分披露其選擇和運(yùn)用的理由C.即使財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)字計(jì)算準(zhǔn)確無誤，如果列報(bào)和披露不符合規(guī)定，也可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)D.財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)和披露審計(jì)相對簡單，只要對照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行核對即可，無需考慮被審計(jì)單位的實(shí)際業(yè)務(wù)情況二、簡答題（本大題共4個(gè)小題，共20分)1、（本題5分）全面論述政府審計(jì)的特點(diǎn)、職能和作用。解釋政府審計(jì)與注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的區(qū)別和聯(lián)系，以及政府審計(jì)在國家治理中的重要地位。2、（本題5分）審計(jì)師如何對被審計(jì)單位的所得稅費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)？包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅的計(jì)算、調(diào)整和披露，請?jiān)敿?xì)闡述審計(jì)要點(diǎn)和方法。3、（本題5分）詳細(xì)說明注冊會(huì)計(jì)師如何對被審計(jì)單位的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備進(jìn)行審計(jì)，包括減值跡象的判斷、可收回金額的確定以及會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性。4、（本題5分）假設(shè)被審計(jì)單位存在跨地區(qū)經(jīng)營，審計(jì)師在審計(jì)時(shí)應(yīng)關(guān)注哪些與地區(qū)差異相關(guān)的問題？請舉例說明在稅收、會(huì)計(jì)政策、經(jīng)營環(huán)境等方面的審計(jì)考慮。三、案例分析題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）審計(jì)人員在審查一家餐飲連鎖企業(yè)的加盟店管理時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分加盟店的收入核算和費(fèi)用分?jǐn)偞嬖诓灰?guī)范之處。請分析可能的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)執(zhí)行的審計(jì)程序。2、（本題5分）某上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)表中，其他應(yīng)收款科目余額異常增大。進(jìn)一步審查發(fā)現(xiàn)，其中部分款項(xiàng)的性質(zhì)不明，且與關(guān)聯(lián)方存在大量資金往來。請分析潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并說明審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審查。3、（本題5分）一家制造企業(yè)的原材料采購價(jià)格在某一時(shí)期大幅波動(dòng)，但企業(yè)的產(chǎn)品售價(jià)卻相對穩(wěn)定。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，企業(yè)與供應(yīng)商之間的合同條款存在一些模糊之處，可能影響采購成本的核算。請分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并說明審計(jì)人員應(yīng)采取的審計(jì)策略。4、（本題5分）某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表中，應(yīng)付賬款的賬齡結(jié)構(gòu)發(fā)生了較大變化，且部分供應(yīng)商的付款期限明顯延長。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難，存在拖欠供應(yīng)商貨款的情況。請分析應(yīng)付賬款賬齡變化的原因及可能的風(fēng)險(xiǎn)，并說明審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)和提出資金管理建議。5、（本題5分）審計(jì)人員在審查一家汽車銷售企業(yè)的庫存車輛時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分車輛的配置與銷售合同不符，且?guī)齑鏈p值準(zhǔn)備計(jì)提不足。請分析可能的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)執(zhí)行