代理記賬公司財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度 (一)

代理記賬公司財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度

代理記賬公司財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度「篇一」

第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范代理記賬業(yè)務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國會

計(jì)法》及其他法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本公司管理辦法。

第二條本公司接受委托，受托辦理委托人的下列業(yè)務(wù)：

（一）根據(jù)委托人提供的原始憑證和具他資料，按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定

進(jìn)行會計(jì)核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)會計(jì)

報(bào)告等；

（二）對外提供財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告；

（三）向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)資料；

（四）委托人委托的其他會計(jì)業(yè)務(wù)。

第三條委托人委托本公司代理記賬，應(yīng)當(dāng)在相互協(xié)商的基礎(chǔ)上，訂立書面委托

合同。委托合同除應(yīng)具備法律規(guī)定的基本條款外，應(yīng)當(dāng)明確下列內(nèi)容：

（一）委托人、受托人對會計(jì)資料真實(shí)性、完整性承擔(dān)的責(zé)任；

（二）會計(jì)資料傳遞程序和簽收手續(xù)；

（三）編制和提供財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的要求；

（四）會計(jì)檔案的保管要求及相應(yīng)責(zé)任；

（五）委托人、受托人終止委托合同應(yīng)當(dāng)辦理的會計(jì)交接事宜。

第四條委托代理記賬的委托人應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：

（一）對本單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)填制或者取得符合國家統(tǒng)一的會計(jì)制

度規(guī)定的原始憑證；

（二）應(yīng)當(dāng)配備專人負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管；

（三）及時(shí)向本公司提供真實(shí)、完整的原始憑證和其他相關(guān)資料；

（四）對于本公司退回的要求按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充的原

始憑證，應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以更正、補(bǔ)允。

第五條本公司從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù):

（一）按照委托合同辦理代理記賬業(yè)務(wù)，遵守有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的

會計(jì)制度的規(guī)定；

（二）對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密；

（三）對委托人示意其作出不當(dāng)?shù)臅?jì)處理，提供不實(shí)的會計(jì)資料，以及其他不

符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的要求，應(yīng)當(dāng)拒絕；

（四）對委托人提出的有關(guān)會計(jì)處理原則問題應(yīng)當(dāng)予以解釋。

第六條本公司為委托人編制的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，經(jīng)本公司負(fù)責(zé)人和委托人簽名并

蓋章后，按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定對外提供。

第七條委托人對本公司在委托合同約定范圍內(nèi)的行為承擔(dān)責(zé)任。本公司對其專

職從業(yè)人員和兼職從業(yè)人員的業(yè)務(wù)活動(dòng)承擔(dān)責(zé)任。

第八條本管理辦法自營業(yè)執(zhí)照辦理之日起執(zhí)行。

XXX有限公司

代理記賬公司財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度「篇二」

第一條為了加強(qiáng)代理記賬資格管理，規(guī)范代理記賬活動(dòng)，促進(jìn)代理記賬行業(yè)

健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》等法律、行政法規(guī)，制定本辦法。

第二條代理記賬資格的申請、取得和管理，以及代理記賬機(jī)構(gòu)從事代理記賬

業(yè)務(wù)，適用本辦法。

本辦法所稱代理記賬機(jī)構(gòu)是指依法取得代理記賬資格，從事代理記賬業(yè)務(wù)的機(jī)

構(gòu)。

本辦法所稱代理記賬是指代理記賬機(jī)構(gòu)接受委托辦理會計(jì)業(yè)務(wù)。

第三條除會計(jì)師事務(wù)所以外的機(jī)構(gòu)從事代理記賬業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣級以上地方

人民XX部門（以下簡稱審批機(jī)關(guān)）批準(zhǔn)，領(lǐng)取由財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定樣式的代理記賬

許可證書。具體審批機(jī)關(guān)由省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市人民XXX部門確定。

會計(jì)師事務(wù)所及其分所可以依法從事代理記賬業(yè)務(wù)。

第四條申請代理記賬資格的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)同時(shí)具備以下條件：

（一）為依法設(shè)立的‘企業(yè)；

（二）專職從業(yè)人員不少于3名;

（三）主管代理記賬業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人具有會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事

會計(jì)工作不少于三年，且為專職從業(yè)人員；

（四）有健全的代理記賬業(yè)務(wù)內(nèi)部規(guī)范。

代理記賬機(jī)構(gòu)從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)具有會計(jì)類專業(yè)基礎(chǔ)知識和業(yè)務(wù)技能，能夠獨(dú)立處

理基本會計(jì)業(yè)務(wù)，并由代理記賬機(jī)構(gòu)自主評價(jià)認(rèn)定。

本條第一款所稱專職從業(yè)人員是指僅在一個(gè)代理記賬機(jī)構(gòu)從事代理記賬業(yè)務(wù)的

人員。

第五條申請代理記賬資格的機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)向所在地的審批機(jī)關(guān)提交申請及下列

材料，并對提交材料的真實(shí)性負(fù)責(zé)：

（一）統(tǒng)一社會信用代碼；

（二）主管代理記賬業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人具備會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事

會計(jì)工作不少于三年的書面承諾；

（三）專職從業(yè)人員在本機(jī)構(gòu)專職從業(yè)的書面承諾；

（四）代理記賬業(yè)務(wù)內(nèi)部規(guī)范。

第六條審批機(jī)關(guān)審批代理記賬資格應(yīng)當(dāng)按照下列程序辦理：

（一）申請人提交的申請材料不齊全或不符合規(guī)定形式的，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)一次

告知申請人需要補(bǔ)正的全部內(nèi)容，逾期不告知的，自收到申請材料之日起即視為受

理；申請人提交的申請材料齊全、符合規(guī)定形式的，或者申請人按照要求提交全部

補(bǔ)正申請材料的，應(yīng)當(dāng)受理申請。

（二）受理申請后應(yīng)蘭按照規(guī)定對申請材料進(jìn)行審核，并自受理申請之日起

10口內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。10日內(nèi)不能作出決定的，經(jīng)本審批機(jī)關(guān)負(fù)

責(zé)人批準(zhǔn)可延長10日，并應(yīng)當(dāng)將延長期限的理由告知申請人。

（三）作出批準(zhǔn)決定的，應(yīng)當(dāng)自作出決定之日起10EI內(nèi)向申請人發(fā)放代理記

賬許可證書，并向社會公示。審批機(jī)關(guān)進(jìn)行全覆蓋例行檢查，發(fā)現(xiàn)實(shí)際情況與承諾

內(nèi)容不符的，依法撤銷審批并給予處罰。

（四）作出不予批準(zhǔn)決定的，應(yīng)當(dāng)自作出決定之口起10口內(nèi)書面通知申請

人。書面通知應(yīng)當(dāng)說明不予批準(zhǔn)的理由，并告知申請人享有依法申請行政復(fù)議或者

提起行政訴訟的權(quán)利。

第七條申請人應(yīng)當(dāng)自取得代理記賬許可證書之日起20日內(nèi)通過企業(yè)信用信息

公示系統(tǒng)向社會公示。

第八條代理記賬機(jī)構(gòu)名稱、主管代理記賬業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人發(fā)生變更，設(shè)立或撤

銷分支機(jī)構(gòu)，跨原審批機(jī)關(guān)管轄地遷移辦公地點(diǎn)的，應(yīng)當(dāng)自作出變更決定或變更之

日起30日內(nèi)依法向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)辦理變更登記，并應(yīng)當(dāng)自變更登記完成之日起20日內(nèi)

通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向社會公示。

代理記賬機(jī)構(gòu)變更名稱的，應(yīng)當(dāng)向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)領(lǐng)取新的代理記賬許可證書，并同

時(shí)交回原代理記賬許可證書。

代理記賬機(jī)構(gòu)跨原審批機(jī)關(guān)管轄地遷移辦公地點(diǎn)的，遷出地審批機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)

將代理記賬機(jī)構(gòu)的相關(guān)信息及材料移交遷入地審批機(jī)關(guān)。

第九條代理記賬機(jī)構(gòu)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向其所在地的審批

機(jī)關(guān)辦理備案登記。

分支機(jī)構(gòu)名稱、主管代理記賬業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人發(fā)生變更的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照要

求向其所在地的審批機(jī)關(guān)辦理變更登記。

代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在人事、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、信息管理等方面對其設(shè)立

的分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的統(tǒng)一管理，并對分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)活動(dòng)、執(zhí)業(yè)質(zhì)量和債務(wù)承

擔(dān)法律責(zé)任。

第十條未設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)或配備會計(jì)人員的單位，應(yīng)當(dāng)委托代理記賬機(jī)構(gòu)辦理

會計(jì)業(yè)務(wù)。

第十一條代理記賬機(jī)構(gòu)可以接受委托辦理下列業(yè)務(wù)：

（一）根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他相關(guān)資料，按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度

的規(guī)定進(jìn)行會計(jì)核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會計(jì)賬簿、編制財(cái)

務(wù)會計(jì)報(bào)告等；

（二）對外提供財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告；

（三）向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)資料；

（四）委托人委托的其他會計(jì)業(yè)務(wù)。

第十二條委托人委托代理記賬機(jī)構(gòu)代理記賬，應(yīng)當(dāng)在相互協(xié)商的基礎(chǔ)上，訂

立書面委托合同。委托合同除應(yīng)具備法律規(guī)定的基本條款外，應(yīng)當(dāng)明確下列內(nèi)容：

（一）雙方對會計(jì)資料真實(shí)性、完整性各自應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任;

（二）會計(jì)資料傳遞程序和簽收手續(xù)；

（三）編制和提供財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的要求;

（四）會計(jì)檔案的保管要求及相應(yīng)的責(zé)任；

（五）終止委托合同應(yīng)當(dāng)辦理的會計(jì)業(yè)務(wù)交接事宜。

第十三條委托人應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：

（一）對本單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)填制或者取得符合國家統(tǒng)一的會計(jì)

制度規(guī)定的原始憑證；

（二）應(yīng)當(dāng)配備專人負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管；

（三）及時(shí)向代理記賬機(jī)構(gòu)提供真實(shí)、完整的原始憑證利其他相關(guān)資料；

（四）對于代理記賬機(jī)構(gòu)退回的，要求按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行更

正、補(bǔ)充的原始憑證，應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以更正、補(bǔ)充。

第十四條代理記賬機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：

（一）遵守有關(guān)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定，按照委托合同辦理

代理記賬業(yè)務(wù)；

（-）對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密予以保密；

（三）對委托人要求其作出不當(dāng)?shù)臅?jì)處理，提供不實(shí)的會計(jì)資料，以及其他

不符合法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度行為的，予以拒絕；

（四）對委托人提出的有關(guān)會計(jì)處理相關(guān)問題予以解釋。

第十五條代理記賬機(jī)構(gòu)為委托人編制的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，經(jīng)代理記賬機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)

人和委托人負(fù)責(zé)人簽名并蓋章后，按照有關(guān)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)

定對外提供。

第十六條代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年4月30日之前，向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)報(bào)送下列材

料：

（-）代理記賬機(jī)構(gòu)基本情況表（附表）；

（二）專職從業(yè)人員變動(dòng)情況。

代理記賬機(jī)構(gòu)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年4月30口之前向其所在

地的審批機(jī)關(guān)報(bào)送上述材料。

第十七條2級以上人民XXX部門對代理記賬機(jī)構(gòu)及其從事代理記賬業(yè)務(wù)情況

實(shí)施監(jiān)督，隨機(jī)抽取檢查對象、隨機(jī)選派執(zhí)法檢查人員，并將抽查情況及查處結(jié)果

依法及時(shí)向社會公開。

對委托代理記賬的企業(yè)因違反財(cái)稅法律、法規(guī)受到處理處罰的，縣級以上人民

XXX部門應(yīng)當(dāng)將其委托的代理記賬機(jī)構(gòu)列入重點(diǎn)檢查對象。

對其他部門移交的代理記賬違法行為線索，縣級以上人民XXX部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)予

以查處。

第十八條公民、法人或者其他組織發(fā)現(xiàn)有違反本辦法規(guī)定的代理記賬行為，

可以依法向縣級以上人民XXX部門進(jìn)行舉報(bào)，縣級以上人民XX部門應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行

處理。

第I?九條代理記賬機(jī)構(gòu)采取欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得代理記賬資格的，

由審批機(jī)關(guān)撤銷其資格，并對代理記賬機(jī)構(gòu)及其負(fù)責(zé)人給予警告，記入會計(jì)領(lǐng)域違

法失信記錄，根據(jù)有關(guān)規(guī)定實(shí)施聯(lián)合懲戒，并向社會公告。

第二十條代理記賬機(jī)構(gòu)在經(jīng)營期間達(dá)不到本辦法規(guī)定的資格條件的，審批機(jī)

關(guān)發(fā)現(xiàn)后，應(yīng)當(dāng)責(zé)令其在63日內(nèi)整改；逾期仍達(dá)不到規(guī)定條件的，由審批機(jī)關(guān)撤

銷其代理記賬資格。

第二十一條代理記賬機(jī)構(gòu)有下列情形之一的，審批磯關(guān)應(yīng)當(dāng)辦理注銷手續(xù)，

收回代理記賬許可證書并予以公告：

（一）代理記賬機(jī)構(gòu)依法終止的；

（二）代理記賬資格被依法撤俏或撤回的；

（三）法律、法規(guī)規(guī)定的應(yīng)當(dāng)注銷的其他情形。

第二十二條代理記賬機(jī)構(gòu)違反本辦法第七條、第八條、第九條、第十四條、

笫卜六條規(guī)定，由縣級以上人民XXX部門責(zé)令其限期改正，拒不改正的，將代理記

賬機(jī)構(gòu)及其負(fù)責(zé)人列入重點(diǎn)關(guān)注名單，并向社會公示，提醒其履行有關(guān)義務(wù)；情節(jié)

E重的，由縣級以上人民XXX部門按照有關(guān)法律、法規(guī)給予行政處罰，并向社會公

zjxo

第二十三條代理記賬機(jī)構(gòu)及其負(fù)責(zé)人、主管代理記賬、也務(wù)負(fù)責(zé)人及其從業(yè)人

員違反規(guī)定出具虛假申請材料或者備案材料的，由縣級以上人民XXX部門給予警

告，記入會計(jì)領(lǐng)域違法失信記錄，根據(jù)有關(guān)規(guī)定實(shí)施聯(lián)合懲戒，并向社會公告。

第二十四條代理記賬機(jī)構(gòu)從業(yè)人員在辦理業(yè)務(wù)中違反會計(jì)法律、法規(guī)和國家

統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定，造成委托人會計(jì)核算混亂、損害國家和委托人利益的，由

2級以上人民XX部門依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定處

理。

代理記賬機(jī)構(gòu)有前款行為的，縣級以上人民XXX部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正，并

給予警告：有違法所得的，可以處違法所得3倍以下罰款，但最高不得超過3萬

元；沒有違法所得的，可以處1萬元以下罰款。

第二十五條委托人向代理記賬機(jī)構(gòu)隱瞞真實(shí)情況或者委托人會同代理記賬機(jī)

構(gòu)共同提供虛假會計(jì)資料的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。

第二十六條未經(jīng)批準(zhǔn)從事代理記賬業(yè)務(wù)的單位或者個(gè)人，由縣級以上人民

xxx部門按照《中華人民共和國行政許可法》及有關(guān)規(guī)定予以查處。

第二十七條縣級以上人民xxx部門及其工作人員在代理記賬資格管理過程

中，濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的，依法給予行政處分；涉嫌犯罪的，移送司

法機(jī)關(guān)處理。

第二十八條代理記賬機(jī)構(gòu)依法成立的行業(yè)組織，應(yīng)當(dāng)維護(hù)會員合法權(quán)益，建

立會員誠信檔案，規(guī)范會員代理記賬行為，推動(dòng)代理記賬信息化建設(shè)。

代理記賬行業(yè)組織應(yīng)當(dāng)接受縣級以上人民xxx部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第二十九條本辦法規(guī)定的“5口”、“10日”、“20日”、“30日”均指工

作日。

第三十條省級人民xxx部門可以根據(jù)本辦法制定具體實(shí)施辦法，報(bào)財(cái)政部備

案。

第三十一條外商投資企業(yè)申請代理記賬資格，從事代理記賬業(yè)務(wù)按照本辦法

和其他有關(guān)規(guī)定辦理。

代理記賬公司財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度「篇三」

一、會計(jì)人員內(nèi)部牽制管理

（一）管理原則根據(jù)國家對?全民所有制單位及企、事業(yè)單位會計(jì)核算的有關(guān)規(guī)

定，結(jié)合實(shí)行統(tǒng)一資產(chǎn)管理、分級負(fù)責(zé)的原則，使財(cái)會工作做到有章可循，有法

可依，相互配合，相互制約。

（二）內(nèi)部牽制管理內(nèi)容

1.會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)人員的任免，由中心按有關(guān)規(guī)定程序任免。

2.按照錢、財(cái)、物分管原則，出納人員負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金和有價(jià)證券，且不得兼

管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目登記工作。

其他財(cái)會人員不得兼管現(xiàn)金、有價(jià)證券和票據(jù)，會計(jì)人員不得兼任出納工

作。

3.各類支票與印鑒分地保管。

支票與印章分別由兩人以上財(cái)會人員單獨(dú)保管，出納人員不得將支票與印章

同時(shí)保管。

4.出納員、程序編程人員，小得兼任微機(jī)錄入工作，不得進(jìn)行系統(tǒng)操作。

5.材料購入、發(fā)出應(yīng)由專職或兼職人員負(fù)責(zé)，購入或發(fā)出的物料應(yīng)辦理出入

庫手續(xù)。

6.經(jīng)辦采購、入庫、出庫事宜，一般需兩人以上共同辦理，并按規(guī)定辦理財(cái)

務(wù)手續(xù)。

（三）不兼容職務(wù)分離控制

1.管理員不能同時(shí)兼任采購員職務(wù)。

2.填寫票據(jù)及收據(jù)的人員不能同時(shí)兼任審計(jì)人員。

3.銷貨人員不能同時(shí)兼任會計(jì)記賬工作。

4.財(cái)務(wù)部門的出納人員與記賬人員要分離，不能兼任。

5.保管財(cái)產(chǎn)物資和核對實(shí)存數(shù)要與掌管賬面存數(shù)的職務(wù)分離。

二、財(cái)務(wù)人員輪崗管理財(cái)務(wù)人員輪崗是為了建立有效的財(cái)務(wù)約束監(jiān)督機(jī)制，

保證財(cái)務(wù)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，促使財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不斷提高。

1.參加輪崗的財(cái)務(wù)人員必須具備相應(yīng)的學(xué)歷、專業(yè)技術(shù)職稱及其他必備條

件，能夠勝任崗位要求。

2.在保證崗位相對穩(wěn)定的前提下，不定期進(jìn)行小范圍輪崗。

根據(jù)人員情況及工作需要適當(dāng)安排輪換時(shí)間及崗位。

3.調(diào)整到新崗位的人員，要努力鉆研業(yè)務(wù)，盡快熟悉工作，需在兩個(gè)月內(nèi)達(dá)

到獨(dú)立完成任務(wù)的水平。

三、會計(jì)人員交接管理

1.中心主管人員辦理交接工作時(shí)，成由中心主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。

2.中心一般人員辦理交接工作，可由財(cái)務(wù)主管或會計(jì)主管人員進(jìn)行監(jiān)交。

3.會計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，對于已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，除特殊情況外，必須

填制登記完畢。

記賬人員辦理交接時(shí)，應(yīng)在重要賬冊所記數(shù)字最末一筆處蓋章，并在賬冊

“經(jīng)管人員一覽表”中注明移交日期并簽章。

4.在會計(jì)交接中對于尚未辦完的事項(xiàng)，應(yīng)盡可能由移交人員處理完了后移

交，如確不能在移交前辦完的會計(jì)事務(wù)，由移交人向接替人交待清楚，由接替人

辦理，接替人不得借故推托。

5.會計(jì)人員交接時(shí)，應(yīng)交接以下主要事項(xiàng)：

(1)有關(guān)財(cái)務(wù)方面的各種印鑒。

(2)會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及各種會計(jì)的檔案資料。

(3)各種財(cái)務(wù)文件、規(guī)章制度等。

四、會計(jì)內(nèi)部稽核管理

(一)內(nèi)部稽核管理原處

1.由中心負(fù)責(zé)人指派專人對本中心日常會計(jì)工作包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、

會計(jì)報(bào)表及會計(jì)資料進(jìn)行審核監(jiān)督。

2.內(nèi)部稽核人員應(yīng)選派政治思想好，具有較高的業(yè)務(wù)水平，敢于堅(jiān)持原則、

事業(yè)心強(qiáng)的會計(jì)人員擔(dān)任。

(二)稽核人員職責(zé)

1.審查財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，稽核人員要按照中心下達(dá)的各項(xiàng)指標(biāo)及上級規(guī)定要求

審查各項(xiàng)收支計(jì)劃指標(biāo)。

審核其計(jì)算是否正確;各項(xiàng)指標(biāo)之間是否銜接平衡;計(jì)劃是否切實(shí)可行、發(fā)現(xiàn)

問題要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)并提出修改意見和建議。

2.審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，稽核人員要根據(jù)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和財(cái)務(wù)會計(jì)制度逐筆審

核各項(xiàng)收支的合法性、合理性。

對不符合財(cái)務(wù)制度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容應(yīng)提出意見向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，及時(shí)采取措施進(jìn)

行處理。

明知不報(bào)給工作造成損失的由稽核人員負(fù)責(zé)，并按財(cái)務(wù)人員考核制度進(jìn)行處

理。

（三）稽核管理內(nèi)容

1.復(fù)核審查原始憑證是否合法、內(nèi)容是否真實(shí)、手續(xù)是否完備、數(shù)字是否正

確。

2.對于記賬憑證要復(fù)核其會計(jì)分錄是否正確。

3.對賬簿記錄要進(jìn)行復(fù)核或抽查賬簿記錄是否符合會計(jì)制度，賬證、賬

實(shí)、賬賬、賬表是否相符。

4.復(fù)核各種會計(jì)報(bào)表足否符合會計(jì)制度及上級的編派要求，報(bào)表種類是否齊

全，格式、手續(xù)是否完備，報(bào)送是否及時(shí)，報(bào)表中反映的各項(xiàng)指標(biāo)是否真實(shí)。

復(fù)核中如發(fā)現(xiàn)問題及差錯(cuò)應(yīng)通知有關(guān)人員查明原因作出更正和處理。

按照會計(jì)報(bào)表編制的要求，審核各類報(bào)表的項(xiàng)目填寫是否完整，數(shù)字及有關(guān)

銜接關(guān)系是否正確，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)更正。

5.稽核人員要對審核簽署的會計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表負(fù)責(zé)。

（四）稽核管理要求

1.審核人員有無弄虛作假、貪污受賄等現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)，

并按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

2.審核各種稅收政策的執(zhí)行情況，對有隱瞞收入形成的偷稅漏稅現(xiàn)象：一是

補(bǔ)交應(yīng)稅數(shù);二是要提出對當(dāng)事人的處理意見，對因計(jì)算上的失誤造成的欠交數(shù)，

應(yīng)在下月補(bǔ)交齊。

五、財(cái)務(wù)人員獎(jiǎng)懲辦法為維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)財(cái)務(wù)工作水平，激發(fā)會計(jì)人員

鉆研業(yè)務(wù)的積極性，明確對財(cái)務(wù)人員的獎(jiǎng)勵(lì)。

（一）凡在下列工作中有突出成績的，均給予獎(jiǎng)勵(lì)

1.在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、應(yīng)用現(xiàn)代化會計(jì)方法和技術(shù)手段，提高財(cái)務(wù)管理水平和

經(jīng)濟(jì)效益方面取得顯著成績的。

2.在組織經(jīng)濟(jì)核算，挖掘增產(chǎn)節(jié)約、增收節(jié)支潛力：加速資金周轉(zhuǎn)方面取得

顯著成績的。

3.在維護(hù)國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律、抵制違法行為.避免財(cái)產(chǎn)遭受重大損失方面有突出

貢獻(xiàn)的。

(二)凡在下列工作中有重大失誤的，均給予懲處，直至追究刑事責(zé)任

1.違反國家經(jīng)濟(jì)政策及有關(guān)規(guī)定，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的。

2.偷稅漏稅、截留收入、揮霍國有資財(cái)，致使國家利益遭受損失的。

3.由于玩忽職守、拘私舞弊，造成惡劣影響的。

六、審計(jì)工作管理

(一)外審上級主管單位通知，外審機(jī)構(gòu)下達(dá)審計(jì)通知書，根據(jù)外審機(jī)構(gòu)的

要求，財(cái)務(wù)人員配合工作C

(二)內(nèi)審內(nèi)部審計(jì)是實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查會計(jì)賬目及相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督和

財(cái)務(wù)收支真實(shí)合法效益的活動(dòng)。

內(nèi)部審計(jì)人員接受中心主任的直接領(lǐng)導(dǎo)，接受上級審計(jì)部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

1.內(nèi)審范圍

(1)本中心預(yù)算、決算；

(2)本中心財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；

(3)本中心內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理；

(4)本中心專項(xiàng)資金的使用情況；

(5)本中心固定資產(chǎn)；

(6)本中心財(cái)產(chǎn)物資；

(7)其他審計(jì)事項(xiàng)。

2.內(nèi)審程序

(1)根據(jù)本中心的具體情況，擬訂審計(jì)計(jì)劃，報(bào)中心負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；

(2)實(shí)施審計(jì)前應(yīng)向被審計(jì)方下發(fā)審計(jì)通知書，書面告知被審計(jì)部門；

(3)審計(jì)過程中對審計(jì)資料進(jìn)行審核，審核過程應(yīng)記錄于工作底稿；

(4)對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，依據(jù)審計(jì)規(guī)定的底稿格式對情況詳細(xì)記錄；

(5)審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)部門意見，被審計(jì)部

門應(yīng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起一周內(nèi)，將反饋意見以書面形式送交審計(jì)部門；

(6)審計(jì)報(bào)告送達(dá)被審計(jì)部門一周內(nèi)不答夏，視為無意見;

(7)征求意見結(jié)束后，將正式審計(jì)報(bào)告報(bào)送本中心領(lǐng)導(dǎo)審批；

(8)經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見書和審計(jì)決定，送達(dá)被審計(jì)部門；

(9)檢查審計(jì)意見書落實(shí)改正情況或復(fù)審。

代理記賬公司財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度「篇四」

一、一般原則

根據(jù)中華人民共和國財(cái)政部頒布的“財(cái)務(wù)總規(guī)則”和“工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)”，加強(qiáng)

公司財(cái)務(wù)工作管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理中的作用，提高經(jīng)濟(jì)效益該系統(tǒng)專門

配制r該系統(tǒng)。本系統(tǒng)適用于湘鄉(xiāng)公司。處理會計(jì)事務(wù)時(shí)，公司所有部門和員工都

必須遵守該制度。

二、會計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)立和會計(jì)人員的職責(zé)

公司財(cái)務(wù)部門的職能

(1)認(rèn)真落實(shí)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度。

(2)建立健全財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)規(guī)章制度，制定財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)會計(jì)管理，反映和

分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的實(shí)施情況，檢查和監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的實(shí)施。

(3)積極服務(wù)于管理，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)更好的經(jīng)濟(jì)效益。

(4)經(jīng)濟(jì)合理地使用資金。

(5)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要支付的稅費(fèi)和管理費(fèi)。

(6)了解和檢查有關(guān)機(jī)構(gòu)，財(cái)政，稅務(wù)和銀行部門的財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供相關(guān)

信息，真實(shí)反映情況。

(7)完成公司指定的其他任務(wù)。公司的財(cái)務(wù)部門由總會計(jì)師，會計(jì)師，出納員

和審計(jì)人員組成。

代理記賬公司財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度「篇五」

第一節(jié)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置

本公司為了完成各項(xiàng)業(yè)務(wù)和完善內(nèi)部管理，設(shè)置以下部門：業(yè)務(wù)部、咨詢部、

財(cái)務(wù)部。

第二節(jié)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理

本公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：認(rèn)真執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)政策和法紀(jì)，加強(qiáng)核算，

改善經(jīng)營管理，不斷提高資金使用效益，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，支持財(cái)會人員工作，認(rèn)真

執(zhí)行國家政策、法規(guī)、遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督必須按照

經(jīng)濟(jì)核算的原則，充分運(yùn)用各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)數(shù)據(jù)，分析和評估一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況，

并預(yù)測財(cái)務(wù)前景，從而總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，找出差距，提出措施，改善財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)

效益必須按規(guī)定要求，如實(shí)填制財(cái)務(wù)報(bào)表，并按規(guī)定及時(shí)向有關(guān)部門報(bào)送月報(bào)、季

報(bào)和年報(bào)。

第三節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)質(zhì)量控制

本公司應(yīng)當(dāng)在代理記帳具體業(yè)務(wù)操作時(shí)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行必要的復(fù)核、審閱，

在代理記帳業(yè)務(wù)合同執(zhí)行期間，本公司應(yīng)當(dāng)安排由不執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的其他業(yè)務(wù)人員

定期或不定期的進(jìn)行質(zhì)量抽查，以保證每一項(xiàng)業(yè)務(wù)均符合公司內(nèi)部質(zhì)量要求。

第四節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)所涉及的咨詢

本公司涉及的咨詢有以下三部分組成：

1.在代理記帳業(yè)務(wù)執(zhí)行中有關(guān)客戶向本公司提出的有關(guān)咨詢，本公司應(yīng)當(dāng)按照

具體咨詢業(yè)務(wù)的工作量和價(jià)值量決定免費(fèi)服務(wù)或簽約收燹服務(wù)后，及時(shí)予以答復(fù)。

2.在代理記帳業(yè)務(wù)操作過程中，本公司根據(jù)需要向有關(guān)學(xué)者、專家咨詢，增強(qiáng)

公司實(shí)力，拓展服務(wù)能力。

3.根據(jù)代理記帳業(yè)務(wù)實(shí)際情況，將有關(guān)新政策、新方法，以書面形式定期或不

定期的及時(shí)向委托人進(jìn)行宣傳和解釋。

第五節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)管理

本公司代理記帳業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)有效管理，應(yīng)當(dāng)根據(jù)客戶具體情況，合理劃分，按

“ABC”三級管理方法進(jìn)行管理，業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人按照不同等級，合理確定相隔定時(shí)

間通過電話和上門等形式訪問委托人，平時(shí)積極做好委托人來訪接待，確保雙方交

流暢通。

第六節(jié)代理記帳相關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)容的保密

本公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對業(yè)務(wù)人員的保密教育，對委托人的資料嚴(yán)格保密，不得以任

何形式利用或方便他人利用有關(guān)委托人的所有資料。

第七節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)檔案管理

本公司應(yīng)當(dāng)重視代理記帳業(yè)務(wù)檔案管理，以確保刈代理記帳業(yè)務(wù)不至于給委托

人造成任何損害。具體操作步驟如下：

1.本公司應(yīng)當(dāng)明確代理記帳業(yè)務(wù)所需保留歸檔的具為內(nèi)容。

2.本公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)管理，對歸檔資料如遇國家工作需要、委托人自身需要，

經(jīng)本公司負(fù)責(zé)人同意后可以翻閱，其他非本公司有關(guān)業(yè)務(wù)人員一律不得翻閱。

3.本公司應(yīng)當(dāng)對代理記帳業(yè)務(wù)檔案及時(shí)整理，及時(shí)更新，及時(shí)裝訂。

4.本公司業(yè)務(wù)人員需要查閱代理記帳業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)求照規(guī)定辦理借閱手續(xù)，

明確歸還日期后方可借閱。

XXXXX公司

20xx年xx月xx日

代理記賬公司財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度「篇六」

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確深財(cái)務(wù)工作的合法性。

2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。

3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流，確保

資金的有效供應(yīng)。

5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約

費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活

動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。

7、負(fù)責(zé)公司材料庫、辦公用品庫的管理。

8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

9、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

10、參與項(xiàng)目部與施工隊(duì)結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

11、會計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

12、加強(qiáng)本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。

13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細(xì)填寫

借款口期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管

簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;借款單交會計(jì)留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為

清帳依據(jù)。前次借支出差返回時(shí)間超過5天無故未報(bào)銷者，不得再借款。

2、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫

好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價(jià)在1000元以上，使用年限在

一年以上者，辦公設(shè)施單價(jià)20xx元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購

單、固定資產(chǎn)請款單報(bào)總裁審批后，方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具

正式發(fā)票。

代理記賬公司財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度「篇七」

第一條為了加強(qiáng)代理會計(jì)機(jī)構(gòu)的管理，規(guī)范代理會計(jì)業(yè)務(wù)，促進(jìn)代理會計(jì)行業(yè)

的健康發(fā)展，按照“中華人民共和國會計(jì)法”等法律的規(guī)定執(zhí)行。按照規(guī)定的規(guī)定

制定。

第二條本辦法適用于設(shè)立代理記賬機(jī)構(gòu)和委托代理記賬機(jī)構(gòu)辦理代理記賬業(yè)

務(wù)。本辦法所稱代理會計(jì)機(jī)構(gòu)是指從事代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)。本辦法所稱“客

戶”，是指委托代理人會計(jì)機(jī)構(gòu)辦理會計(jì)業(yè)務(wù)的單位。本辦法所稱“會計(jì)”，是指

接受委托會計(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)機(jī)構(gòu)代理。

第三條設(shè)立會計(jì)師事務(wù)所以外的代理記賬機(jī)構(gòu)的申請，應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣級以上XXX部

門(以下簡稱審批機(jī)關(guān))批準(zhǔn)，并予以批準(zhǔn)。機(jī)構(gòu)簿記許可證由財(cái)政部印制。具體

審批機(jī)關(guān)由省，自治區(qū)，直轄市XXX部門和計(jì)劃市政府確定。第四條設(shè)立代理記賬

機(jī)構(gòu)，除國家法律，行政法規(guī)規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)符合卜.列條件：

(1)3名以上全職員工持有會計(jì)從業(yè)資格證書；

(2)監(jiān)理代理記賬業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人具有會計(jì)以上專業(yè)技術(shù)資格；

(3)有固定的辦公場所；

(4)有完善的代理會計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度。第五條申請代理會計(jì)，應(yīng)

當(dāng)向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)提交申請報(bào)告，并提供以下材料：

(1)代理商的協(xié)議或章程;

（2）員工身份證明，會計(jì)資格證書，主管代理人記賬業(yè)務(wù)負(fù)貨人具有會計(jì)人

員以上專業(yè)技術(shù)資格證明材料；

（3）代理人簿記業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人和持有會計(jì)從業(yè)資格證書的全職員工在機(jī)構(gòu)全職

工作的書面承諾；

（4）辦公地址和辦公場所產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)證明；

（5）代理簿記業(yè)務(wù)規(guī)范和財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度；

（六）工商行政管理部門批準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)名稱的有關(guān)資料。

第六條審批機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之口起20口內(nèi)決定是否批準(zhǔn)。如果不能在20

天內(nèi)作出決定，審批機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)可以延長10天，并告知申請人延期的理

由。

第七條審批機(jī)關(guān)審查滿足法定條件的，應(yīng)當(dāng)自作出批準(zhǔn)決定之日起十日內(nèi)向申

請人出具批準(zhǔn)文件，并出具代理簿記許可證。審批機(jī)關(guān)決定不批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向申請

人出具書面決定，說明理由，并告知申請人有權(quán)申請行政復(fù)議或者依法提起行政訴

訟。省級以卜.人民XXXX部門作出批準(zhǔn)決定的，審批機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件復(fù)制到當(dāng)

地省級財(cái)政部門。

第八條申請人取得代理人的會計(jì)許可證后，應(yīng)當(dāng)依法辦理工商登記。

第九條代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在辦公室的顯著位置設(shè)置代理簿記許可證。

第十條代理人會計(jì)機(jī)構(gòu)名稱，會計(jì)，會計(jì)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人或者辦公地點(diǎn)變更的，變

更登記由審批機(jī)關(guān)依法辦理。

第十一條單位應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置會計(jì)帳簿，但沒有設(shè)立會計(jì)機(jī)構(gòu)或者帳戶的條件簿

記公司內(nèi)部管理系統(tǒng)。

代理記賬公司財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度「篇八」

公司代理記賬的業(yè)務(wù)規(guī)范體系如下：

（1）簽署“代理記賬委托合同”。

當(dāng)客戶委托公司進(jìn)行賬簿記賬時(shí)，應(yīng)基于相互協(xié)商，簽了書面合同。除法律規(guī)

定的基本規(guī)定外，委托合同還應(yīng)包括以下內(nèi)容：

1.受托人和受托人應(yīng)對會計(jì)資料的合法性，真實(shí)性，準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。

2.會計(jì)憑證的轉(zhuǎn)移手續(xù)和收據(jù)程序；

3.編制和提供會計(jì)報(bào)表的要求;

4.會計(jì)檔案的保管要求；

5.受托人，受托人終止委托合同應(yīng)當(dāng)由會計(jì)轉(zhuǎn)讓處理。

(2)雙方的責(zé)任和權(quán)力。

委托方委托公司核算賬戶的，應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：

1.必須完成或編制單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，以滿足國家統(tǒng)一會計(jì)制度的要求。原始憑

據(jù)。

2.應(yīng)配備負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管的專業(yè)人員；

3.及時(shí)向公司提供合法，真實(shí)，準(zhǔn)確，完整的原始憑證及相關(guān)資料；

4.退回公司，要求遵守國家統(tǒng)一核算原始憑證的糾正和補(bǔ)充制度應(yīng)及時(shí)予以糾

正和補(bǔ)充。委托公司對合同范圍內(nèi)的行為負(fù)責(zé)。

公司的代理簿記從業(yè)人員應(yīng)遵守以下規(guī)則：

1.遵守會計(jì)法，會計(jì)制度和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度，依法履行職責(zé)；

2.對業(yè)務(wù)執(zhí)行中已知的商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)。

3.向客戶指明不正確的會計(jì)處理，提供虛假信息，以及其他不符合法律法規(guī)要

求的要求應(yīng)予以拒絕；

4.與會計(jì)相關(guān)的原始會計(jì)問題有責(zé)任解釋。

(3)處理會計(jì)業(yè)務(wù)。

根據(jù)合同協(xié)議，公司定期派人到委托地點(diǎn)辦理會計(jì)業(yè)務(wù)。根據(jù)客戶提供的原始

憑證和其他資料，會計(jì)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行，包括審核原始憑

證，填寫會計(jì)憑證，登記會計(jì)報(bào)表。會計(jì)報(bào)表。

(4)編制和提交會計(jì)報(bào)表。

按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定，向有關(guān)政府部門和其他用戶提交會計(jì)報(bào)表。

(5)定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)信息。

承擔(dān)委托人委托的其他會計(jì)業(yè)務(wù)。

代理記賬公司財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度「篇九」

一，財(cái)務(wù)會計(jì)管理的涵義

財(cái)務(wù)是指企業(yè)為達(dá)到既定目標(biāo)所進(jìn)行的籌集資金和運(yùn)用資金的活動(dòng)。在管理經(jīng)

營過程中，各類咨詢服務(wù)費(fèi)，代辦服務(wù)費(fèi)，各種兼營性服務(wù)的收入和相應(yīng)的開支

等，就構(gòu)成了咨詢公司的資金運(yùn)行。

財(cái)務(wù)管理就是咨詢顧問公司資金運(yùn)行的管理，在資金運(yùn)行過程中，包括各類咨

詢服務(wù)費(fèi)，代辦服務(wù)費(fèi)等資金的籌集，使用，耗費(fèi)，收入和分配。要按照政府有關(guān)

規(guī)定，規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。

財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容有：對資金籌集運(yùn)用的管理，有償服務(wù)管理費(fèi)的管理，流

動(dòng)資金和專用資金的管理，資金分配的管理，財(cái)務(wù)收支匯總平衡等等。

財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是：

（一）籌集，管理資金

這就是要保證經(jīng)營的需要，加快資金周轉(zhuǎn)，不斷提高資金運(yùn)用的效能，尤其是

提高自有資金的收益率。公司的主要經(jīng)濟(jì)來源是有償服務(wù)管理費(fèi)收入，要加強(qiáng)有償

服務(wù)管理費(fèi)的收費(fèi)工作，做到應(yīng)收盡受，提高回收率。另外，在資金使用上，對各

項(xiàng)支出要妥善安排，嚴(yán)格控制，注意節(jié)約，防止浪費(fèi)。充分發(fā)揮資金的效果。

（二）經(jīng)濟(jì)核算

通過財(cái)務(wù)活動(dòng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，改善經(jīng)營管理，降低成本，不斷降低消耗，增加

積累，提高投資效益和經(jīng)濟(jì)效益。

（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督

實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。公司的經(jīng)營，管理，服務(wù)，必須依據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)

以及財(cái)務(wù)計(jì)劃，對?公司預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督，使資金的籌集合理

合法，資金運(yùn)用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家，集體和個(gè)人三者的利

益。同時(shí)，要在分配收益上嚴(yán)格遵守國家規(guī)定，及時(shí)上繳各種稅金，彌補(bǔ)以前年度

虧損，提取法定公積金，公益金，并向投資者分配利潤。

二，財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度是公司內(nèi)部管理的重要制度，是保證有關(guān)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化，

標(biāo)準(zhǔn)化的一系列具體規(guī)定?？煞譃橐韵聨最愔贫龋?/p>

（■）會計(jì)核算方法及憑證賬冊制度

（1）會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止；

（2）會計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣；

（3）采用借貸復(fù)式計(jì)賬法，會計(jì)科目和核算方法以公司預(yù)算會計(jì)為主，結(jié)合

實(shí)際，設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬，總分類賬，各項(xiàng)明細(xì)分類賬；

（4）原始憑證是計(jì)賬的依據(jù)，財(cái)會人員必須認(rèn)真審咳各種原始憑證，要求一

切原始憑證必須手續(xù)完備，合法，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字正確，日期和印章齊全，大，小

寫相符等，不得有白條報(bào)賬，不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后，才能填制

記賬憑證，據(jù)以記賬；

（5）財(cái)會記賬員應(yīng)對一切原始憑證記賬負(fù)責(zé)，賬簿的記載不得挖補(bǔ)，涂改或

用褪色藥水消除字跡，記賬應(yīng)使用鋼筆，不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆，發(fā)生偌誤應(yīng)根據(jù)性

質(zhì)，采用劃線更正或紅線更正。憑證，賬冊應(yīng)根據(jù)專人列冊登記，妥善保管，不得

丟失。有關(guān)會計(jì)報(bào)表，賬冊，會計(jì)憑證保存年限按規(guī)定辦理；

（6）指定專人保管一切未使用的重要空白